關于印發《北京市國有企業投資項目后評價管理暫行辦法》的通知
發布時間：2013-04-24
京國資(zi)發(fa)〔2012〕11號
各企（事）業單位：
《北京市(shi)國有企業投(tou)資(zi)項目后評價管理暫(zan)行辦法》已經市(shi)國資(zi)委主任辦公會審議(yi)通過(guo)。現予印發，請(qing)認真貫徹執行。
二(er)(er)〇一二(er)(er)年四(si)月二(er)(er)十四(si)日
北京市國有企業投資項目后評價管理暫行辦法
第一章 總則
第一條 為依法履行國(guo)有(you)資(zi)(zi)產(chan)出資(zi)(zi)人職責，加強(qiang)對企業投(tou)(tou)資(zi)(zi)行為的監督(du)管理(li)(li)，提高(gao)企業投(tou)(tou)資(zi)(zi)決策水(shui)平(ping)、管理(li)(li)水(shui)平(ping)和(he)(he)(he)投(tou)(tou)資(zi)(zi)效益及項目論證(zheng)階段的嚴謹性(xing)和(he)(he)(he)科學性(xing)，防范(fan)投(tou)(tou)資(zi)(zi)風險，根據《中華(hua)人民(min)共和(he)(he)(he)國(guo)公司法》、《中華(hua)人民(min)共和(he)(he)(he)國(guo)企業國(guo)有(you)資(zi)(zi)產(chan)法》、《企業國(guo)有(you)資(zi)(zi)產(chan)監督(du)管理(li)(li)暫行條例》等(deng)法律法規(gui)規(gui)定，結合工作實際，制定本辦法。
第二條 本(ben)辦法所稱(cheng)國有(you)企業是指北(bei)京市人民(min)政(zheng)府直接出資設立，授(shou)權北(bei)京市人民(min)政(zheng)府國有(you)資產監督管理委員(yuan)會(hui)（以下(xia)簡稱(cheng)市國資委）監管的國有(you)獨(du)資企業、國有(you)獨(du)資公司(si)、國有(you)控股公司(si)以及實行企業化管理的事業單位（以下(xia)簡稱(cheng)企業）。
第三條 本辦法(fa)所(suo)稱(cheng)投資項(xiang)目包括以下事項(xiang)：
（一）股權(quan)投(tou)資(zi)(zi)，包括出資(zi)(zi)設立子(zi)企業、對子(zi)企業增(zeng)資(zi)(zi)、股權(quan)收購、股權(quan)置換等；
（二）固定資產投資，包括基本建(jian)設(she)投資和更新（技術）改造投資等；
（三）金(jin)融類產(chan)品投資(zi)(zi)，包括證券投資(zi)(zi)、保險(xian)產(chan)品投資(zi)(zi)、金(jin)融衍生品投資(zi)(zi)等；
（四）其他投資。
第四條 項(xiang)目(mu)后(hou)評價是(shi)(shi)指(zhi)項(xiang)目(mu)投(tou)資(zi)完成之(zhi)后(hou)所進(jin)行(xing)的(de)(de)評價。是(shi)(shi)通(tong)過對項(xiang)目(mu)實施過程(cheng)、結果及(ji)其影響進(jin)行(xing)系(xi)統(tong)調查和全(quan)面回顧，與(yu)項(xiang)目(mu)決(jue)策時(shi)確定的(de)(de)目(mu)標以(yi)及(ji)技術、經濟(ji)、環境(jing)、社會指(zhi)標進(jin)行(xing)對比，找出(chu)差別和變化，分析原(yuan)因(yin)，總結經驗與(yu)教訓，提(ti)出(chu)對策建議，以(yi)改善企業投(tou)資(zi)管理，提(ti)高決(jue)策水平，達到(dao)提(ti)高投(tou)資(zi)效益的(de)(de)目(mu)的(de)(de)。
第(di)五(wu)條 項(xiang)目后評價(jia)應當(dang)注重分析、評價(jia)項(xiang)目投資(zi)對(dui)經濟布局、產業(ye)結構(gou)調整(zheng)、企業(ye)發展、技(ji)術進步、投資(zi)效(xiao)益和國有資(zi)產保值增值的作用和影響。
第二章 項(xiang)目后評(ping)價原則
第(di)六條 項目后評(ping)價(jia)應當遵循(xun)以下原則：
（一）客(ke)觀、公(gong)正的(de)原則。項目后評(ping)價分(fen)析研究的(de)是項目的(de)實(shi)際運行情況，應當確保所依(yi)據數據的(de)客(ke)觀可靠，確保評(ping)價結論的(de)公(gong)正性(xing)和對策措施(shi)的(de)可行性(xing)；
（二）科學規范的(de)原則。項目后(hou)評(ping)價應(ying)當采用科學的(de)評(ping)價方法，規范運(yun)作，在分析項目實(shi)施現(xian)狀基礎(chu)上，及時發現(xian)問題(ti)，引導企(qi)業正確把握未(wei)來發展方向和發展趨(qu)勢；
（三）以(yi)企業為(wei)主體(ti)的原則。企業是投資主體(ti)，也是項(xiang)目后(hou)評(ping)價(jia)(jia)工作的實施主體(ti)，企業應當通(tong)過研(yan)究制定后(hou)評(ping)價(jia)(jia)工作的制度，開展項(xiang)目后(hou)評(ping)價(jia)(jia)工作，為(wei)今后(hou)的決(jue)策和項(xiang)目建設提供(gong)依據和借鑒；
（四）全(quan)面(mian)、真實的(de)原則。項(xiang)(xiang)目(mu)后評(ping)(ping)價(jia)不僅應(ying)當(dang)分析項(xiang)(xiang)目(mu)投資過程、生產經(jing)營(ying)過程、經(jing)濟效(xiao)益、社會效(xiao)益、環境(jing)效(xiao)益等，而且應(ying)當(dang)分析項(xiang)(xiang)目(mu)經(jing)營(ying)管理水平和項(xiang)(xiang)目(mu)發展的(de)后勁和潛力(li)，確保(bao)項(xiang)(xiang)目(mu)后評(ping)(ping)價(jia)內容(rong)的(de)全(quan)面(mian)、完整、真實。
第三章 項目(mu)后(hou)評(ping)價依(yi)據(ju)和方法
第七(qi)條(tiao) 項目后評價的主要(yao)依據如下：
（一）國家、北京(jing)市、市國資(zi)(zi)委關于投(tou)資(zi)(zi)管理(li)的相關法律、法規、規章及規定(ding)；
（二）市國資委國有經濟發(fa)(fa)展規(gui)劃(hua)以及企業的(de)發(fa)(fa)展戰略和規(gui)劃(hua)；
（三）項目(mu)建議書、可(ke)行性研究報(bao)告、企業董事(shi)會關(guan)于項目(mu)決策和(he)批(pi)準程序(xu)的(de)相關(guan)規(gui)章制度、初步設計(ji)(ji)文件、環境評(ping)估(gu)報(bao)告、節能評(ping)估(gu)報(bao)告、招投標文件、主要合同、工程概算調整報(bao)告、監理報(bao)告、竣工驗(yan)收和(he)結算資料(liao)、審計(ji)(ji)和(he)稽查的(de)結論性資料(liao)、財務決算資料(liao)、經核準或備案的(de)資產(chan)評(ping)估(gu)結果及其相關(guan)的(de)批(pi)復文件、生產(chan)期間的(de)經營管理資料(liao)等。
第八條 項(xiang)(xiang)(xiang)目后(hou)評(ping)價(jia)的主要分析評(ping)價(jia)方法是對(dui)(dui)比法，即根據后(hou)評(ping)價(jia)調查得到的項(xiang)(xiang)(xiang)目實際情況，對(dui)(dui)照項(xiang)(xiang)(xiang)目立項(xiang)(xiang)(xiang)時所確定(ding)的直接(jie)目標(biao)(biao)和(he)間(jian)接(jie)目標(biao)(biao)，以及其它指標(biao)(biao)，找出偏差和(he)變化(hua)，分析原因，得出結論和(he)經驗教訓。
第四章 項目后評價范(fan)圍
第九條(tiao) 企業及納入(ru)其(qi)合并報表范圍(wei)內的子企業，凡是需(xu)要編制(zhi)可行性(xing)研究(jiu)報告的投資(zi)項(xiang)(xiang)目，原則(ze)上都應當進行項(xiang)(xiang)目后(hou)評價，以下(xia)項(xiang)(xiang)目必須進行后(hou)評價：
（一）單項投(tou)(tou)資額達到(dao)投(tou)(tou)資主體總資產(chan)10%以上(shang)或(huo)投(tou)(tou)資額10000萬元(yuan)以上(shang)的項目，其(qi)中固定資產(chan)投(tou)(tou)資項目以單項投(tou)(tou)資5000萬元(yuan)為限；
（二）境外及(ji)香(xiang)港(gang)特(te)別行政(zheng)區、澳門特(te)別行政(zheng)區、臺灣地(di)區投資的項目；
（三(san)）金(jin)融類產品投資(zi)的項目；
（四）對區域經濟社會、行業(ye)或企(qi)業(ye)發展有重大影響(xiang)的項目；
（五）市國資委認為應(ying)當(dang)進行(xing)后(hou)評(ping)價(jia)的項目。
第(di)十條 企業負責本(ben)企業及納入企業合并會(hui)計(ji)報(bao)表范(fan)圍(wei)內子企業投資項目后評(ping)價(jia)的組織和(he)管理。企業每年應當將經董事會(hui)通(tong)過的年度(du)后評(ping)價(jia)計(ji)劃(hua)于1月31日前報(bao)送(song)市國資委備案。
第五章(zhang) 項目后評價內容
第十一條(tiao) 項目后評價(jia)的(de)內(nei)容主要包括項目實(shi)施過程(cheng)、項目實(shi)施效果和項目總(zong)結，可根據項目的(de)大小(xiao)、類型、委托要求和評價(jia)時點等有所區別、側(ce)重(zhong)和簡化。
第十二條(tiao) 評價項目(mu)實施(shi)過程主要包括以下(xia)內容：
（一）項目(mu)立項決策階段(duan)評(ping)價(jia)。主要內容包括：項目(mu)可(ke)行性研究、項目(mu)決策和批準程序等；
（二）項(xiang)目準備階段評價。主要內容包括：項(xiang)目合(he)同及投(tou)資協議的簽訂、項(xiang)目設計、資金來源(yuan)和融資方案、采購(gou)招投(tou)標、開工準備等；
（三）項目(mu)實施階段(duan)評價。主要內容(rong)包括：項目(mu)合同及投資協議的執(zhi)行、項目(mu)“三大(da)控制”（進度(du)、投資、質量）、資金(jin)支(zhi)付(fu)及財(cai)務管(guan)理、項目(mu)管(guan)理等；
（四(si)）項(xiang)目運(yun)營(ying)(ying)階(jie)段評價。主要內(nei)容包(bao)括(kuo)：項(xiang)目驗(yan)收、運(yun)營(ying)(ying)和財務狀況、經(jing)濟和社會效益(yi)等。
第(di)十三條 評價項目實施(shi)效果主要包(bao)括以(yi)下內容：
（一）項目經(jing)(jing)濟(ji)目標(biao)評(ping)(ping)價(jia)(jia)。主要內(nei)容(rong)包(bao)括：投資、收益、營業收入、成本、稅(shui)利、投資收益率、資產負債率等現實情況。重新測算(suan)項目的財(cai)務評(ping)(ping)價(jia)(jia)指標(biao)、經(jing)(jing)濟(ji)評(ping)(ping)價(jia)(jia)指標(biao)、償債能力等。財(cai)務和(he)經(jing)(jing)濟(ji)評(ping)(ping)價(jia)(jia)應當(dang)通過投資增量效益的分(fen)析，突出項目對企(qi)業效益的作用和(he)影響；
（二）項(xiang)目技術(shu)目標(biao)評價(jia)。主要內容(rong)包括：項(xiang)目先進(jin)性(xing)、適用(yong)性(xing)、經濟性(xing)以及安全性(xing)、資源、能源合理(li)利用(yong)水平率等；
（三）項(xiang)目環境和(he)社(she)會(hui)影響評價(jia)。主要內容包括(kuo)：項(xiang)目污染控制、地區環境生態影響、環境治(zhi)理與保護(hu)及帶動區域(yu)經(jing)濟(ji)社(she)會(hui)發(fa)展(zhan)、推動產業升級等(deng)；
（四(si)）項目管理評價。主要內容包括：項目管理體(ti)制與(yu)機制、項目管理水平、經營者水平和能(neng)力等；
（五）項目持續能力評(ping)價。主要內容包括：資源(yuan)、環(huan)境、生(sheng)態(tai)、物(wu)流條(tiao)件、政策環(huan)境、市(shi)場變化以及自身(shen)競(jing)爭能力等。
第十四條 項(xiang)目總結(jie)的(de)(de)(de)(de)主要內容包括：項(xiang)目成(cheng)功的(de)(de)(de)(de)經(jing)驗(yan)、失(shi)誤(wu)的(de)(de)(de)(de)教訓、得出的(de)(de)(de)(de)啟示、對策建議等方(fang)面，通(tong)過深入分析成(cheng)功與(yu)失(shi)誤(wu)的(de)(de)(de)(de)原因，為今后(hou)類似項(xiang)目的(de)(de)(de)(de)投資決(jue)策或(huo)改進方(fang)案提(ti)供參考(kao)和借鑒。對因決(jue)策失(shi)誤(wu)或(huo)投產后(hou)經(jing)營管理不善(shan)或(huo)國家(jia)產業政策、宏觀(guan)經(jing)濟環境(jing)(jing)改變導(dao)致生產經(jing)營處于困境(jing)(jing)的(de)(de)(de)(de)項(xiang)目，研究提(ti)出解決(jue)的(de)(de)(de)(de)措施。對發展(zhan)前景不樂觀(guan)的(de)(de)(de)(de)項(xiang)目制定補救方(fang)案，使項(xiang)目盡快達到預(yu)期(qi)效益。
第六章 項目后評價職責
第十五條 企(qi)(qi)業作為投資主(zhu)體，負(fu)責(ze)項(xiang)(xiang)目(mu)后評價(jia)的(de)組織(zhi)和(he)管(guan)理。其主(zhu)要職(zhi)責(ze)是：制(zhi)訂本(ben)(ben)企(qi)(qi)業項(xiang)(xiang)目(mu)后評價(jia)實施(shi)細(xi)則；根據項(xiang)(xiang)目(mu)的(de)進度情況和(he)市國資委的(de)要求，按年度對(dui)項(xiang)(xiang)目(mu)后評價(jia)實施(shi)計劃(hua)管(guan)理；負(fu)責(ze)本(ben)(ben)企(qi)(qi)業及納入本(ben)(ben)企(qi)(qi)業合并報(bao)表范圍內子企(qi)(qi)業的(de)項(xiang)(xiang)目(mu)后評價(jia)的(de)組織(zhi)實施(shi)；完成市國資委安排(pai)的(de)項(xiang)(xiang)目(mu)后評價(jia)工作等。
第十六條 企業(ye)投(tou)資項目(mu)的(de)后(hou)評(ping)價(jia)(jia)由(you)企業(ye)自行組織(zhi)實施(shi)或聘請具有相應資質和能力(li)的(de)中(zhong)介機構(gou)實施(shi)。其主(zhu)要(yao)職責是：按照(zhao)國家的(de)有關規定，遵循(xun)項目(mu)后(hou)評(ping)價(jia)(jia)的(de)基本原則，完成后(hou)評(ping)價(jia)(jia)工作，并對項目(mu)后(hou)評(ping)價(jia)(jia)報告質量及相關結(jie)論負責，同時承擔國家機密、商(shang)業(ye)機密相應的(de)保密責任。
第(di)十七條 市國資委負責(ze)(ze)項目(mu)后評(ping)(ping)價指導(dao)、監督、檢查。其主要(yao)職責(ze)(ze)是：對(dui)企(qi)業(ye)后評(ping)(ping)價制度的建立和(he)實施(shi)工作進行指導(dao)；根(gen)據需(xu)要(yao)，對(dui)企(qi)業(ye)及納入企(qi)業(ye)合并(bing)報表范圍內子企(qi)業(ye)的投資項目(mu)組織開展項目(mu)后評(ping)(ping)價；根(gen)據需(xu)要(yao)，定(ding)期或者不定(ding)期抽查企(qi)業(ye)相(xiang)關投資項目(mu)后評(ping)(ping)價報告。
第十八(ba)條 凡是承擔項(xiang)目(mu)可行性研(yan)究(jiu)報告(gao)編制(zhi)、評(ping)估、設(she)計、監(jian)理、項(xiang)目(mu)管理、工程建(jian)設(she)等業務的機構不得作為該項(xiang)目(mu)的后(hou)評(ping)價承擔機構。
第七章 項目后評價實施
第十九條 實施后(hou)(hou)(hou)評價的投(tou)資項目，已投(tou)入正常運行的，其持續(xu)運行的時(shi)間(jian)應不(bu)少于一(yi)個(ge)完(wan)整的會計年(nian)度。企(qi)業應當在項目運行后(hou)(hou)(hou)36個(ge)月(yue)內(nei)(nei)或收到市國資委項目后(hou)(hou)(hou)評價通知后(hou)(hou)(hou)6個(ge)月(yue)內(nei)(nei)完(wan)成《項目后(hou)(hou)(hou)評價報告》。
金融類產品(pin)投資(zi)項(xiang)目后(hou)評(ping)價(jia)按(an)年度每年進行(xing)一次。
第二十(shi)條 已完成(cheng)后評價(jia)的(de)投資項(xiang)目，在存續期間企業應當(dang)根(gen)據項(xiang)目實際(ji)情況適時組織后評價(jia)工作。
第二十一條 項(xiang)(xiang)目完(wan)(wan)成(cheng)的含義(yi)是：固(gu)定資產(chan)(chan)投(tou)(tou)資項(xiang)(xiang)目完(wan)(wan)成(cheng)指(zhi)完(wan)(wan)工(gong)投(tou)(tou)產(chan)(chan)（或竣工(gong)驗(yan)收）；股權(quan)投(tou)(tou)資項(xiang)(xiang)目完(wan)(wan)成(cheng)指(zhi)工(gong)商登記(ji)手續(xu)完(wan)(wan)成(cheng)或產(chan)(chan)權(quan)交(jiao)割手續(xu)完(wan)(wan)成(cheng)；其他投(tou)(tou)資項(xiang)(xiang)目完(wan)(wan)成(cheng)指(zhi)全部資金(jin)到位。
第二十二條 企業應當制定項目后評價工(gong)作方案，明確項目后評價承(cheng)擔機構、組(zu)成人員、工(gong)作職(zhi)責、工(gong)作目標、完成時間、經費保障等內(nei)容(rong)。
第(di)二十(shi)三條(tiao) 項(xiang)(xiang)目后評(ping)價(jia)承擔(dan)機構應當對項(xiang)(xiang)目后評(ping)價(jia)報(bao)告(gao)質量及相關結論負責(ze)(ze)。如有(you)弄虛作假(jia)行為或評(ping)價(jia)結論嚴(yan)重失實等情(qing)形的，根據情(qing)節和后果，由企業依法(fa)追(zhui)究其責(ze)(ze)任，不得(de)再聘任該機構承擔(dan)評(ping)價(jia)工作。
第二十四條 項目后評價成果經企業董事會通過后，有(you)關經驗、教訓和政策建議應當作為(wei)企業編制(zhi)、修訂規劃(hua)和投資(zi)決策的參考和依據。
第二十(shi)五條 項目(mu)后評價報(bao)告可作為企(qi)業(ye)項目(mu)投資(zi)重大決(jue)策(ce)失誤責任追(zhui)究和企(qi)業(ye)負(fu)責人經(jing)營業(ye)績考核的依據。
第八章 附(fu)則
第(di)二(er)十六條 各企(qi)業應當依據本辦法，制訂(ding)本企(qi)業的項目后評價實施細則(ze)。
第二十(shi)七條 企業所(suo)承擔的(de)市政公用及基礎設施類投(tou)資項目，政府相關部門(men)對其(qi)后評價有明(ming)確規定(ding)(ding)的(de)，從(cong)其(qi)規定(ding)(ding)。
第二十(shi)八條 本辦法印發前企業已投資項目，企業應當按(an)照本辦法要求每年確定一定比例納入(ru)后評價計(ji)劃。
第二十(shi)九條(tiao) 區（縣）國有資(zi)產監督管理(li)機構可以參(can)照本辦法制定(ding)所(suo)出(chu)資(zi)企業投(tou)資(zi)項(xiang)目后評(ping)價管理(li)制度。
第(di)三十條 本(ben)辦法自印發之日(ri)起施行。
市國資(zi)委(wei)辦公室 2012年(nian)4月24日印發
