文章來源(yuan)：政策(ce)法規局 發布(bu)時間：2017-08-17
甘國資發法規〔2014〕229號
第一章 總 則
第一條 為(wei)加(jia)強企(qi)業(ye)(ye)國(guo)有資(zi)產(chan)保護，完善(shan)企(qi)業(ye)(ye)資(zi)產(chan)管理責任制(zhi)度，規范企(qi)業(ye)(ye)資(zi)產(chan)損失(shi)責任追(zhui)究(jiu)行(xing)為(wei)，根(gen)據《中(zhong)華人民共和國(guo)公司法(fa)》、《中(zhong)華人民共和國(guo)企(qi)業(ye)(ye)國(guo)有資(zi)產(chan)法(fa)》等國(guo)家有關法(fa)律(lv)、行(xing)政法(fa)規，參照《中(zhong)央企(qi)業(ye)(ye)資(zi)產(chan)損失(shi)責任追(zhui)究(jiu)暫行(xing)辦(ban)法(fa)》，制(zhi)訂本(ben)辦(ban)法(fa)。
第(di)二條 甘肅省(sheng)人民政府(fu)國(guo)(guo)有(you)資(zi)(zi)產監(jian)督(du)管理委員會（以下簡稱省(sheng)政府(fu)國(guo)(guo)資(zi)(zi)委）履行出資(zi)(zi)人職責(ze)的企業（以下簡稱省(sheng)屬監(jian)管企業）及其獨資(zi)(zi)或者控股子企業（以下簡稱子企業）資(zi)(zi)產損失責(ze)任(ren)追究工作，適用(yong)本辦(ban)法(fa)。
第三條 本辦法所稱(cheng)資產損失，是指企業實際發生(sheng)的(de)(de)各項資產實質性且不可恢復的(de)(de)滅失，或者(zhe)導(dao)致企業經濟利益的(de)(de)無對價流(liu)出。
第四(si)條 本辦法(fa)(fa)所(suo)稱資產(chan)損(sun)(sun)失(shi)責(ze)任追究，是(shi)指對(dui)企(qi)業經營管理人員和其他有關人員違反法(fa)(fa)律、行(xing)政法(fa)(fa)規(gui)、規(gui)章、國家和地方有關規(gui)定(ding)以(yi)及企(qi)業內(nei)部制(zhi)度，未履(lv)行(xing)或者未正確履(lv)行(xing)職責(ze)造成(cheng)資產(chan)損(sun)(sun)失(shi)，進行(xing)調(diao)查(cha)核實、責(ze)任認定(ding)和處罰(fa)的工作。
第五條 省屬監管(guan)企業資(zi)產(chan)損失責任(ren)追究工作應當遵循依法合(he)規、客(ke)觀公正(zheng)、懲(cheng)戒和教育相結合(he)的(de)原則。
第六條 省屬監管企業資(zi)產損失(shi)責任追究工作應當(dang)做到事(shi)實清(qing)楚、證據確(que)鑿、定性準確(que)、處理(li)適當(dang)、程序合法、手續(xu)完(wan)備(bei)。
第(di)七條(tiao) 省政府國資(zi)委按照出資(zi)人(ren)監督(du)管(guan)理(li)職責和管(guan)理(li)權限,依法對管(guan)理(li)范圍內的企業負責人(ren)進(jin)行資(zi)產損(sun)失(shi)責任追究(jiu)(jiu)，并指導和監督(du)企業開展資(zi)產損(sun)失(shi)責任追究(jiu)(jiu)工作。
第二章 資產損失認定
第八條 企(qi)業(ye)發生資產(chan)損(sun)(sun)失(shi)(shi)，應當在調(diao)查核實的(de)基礎上，依據確鑿、合(he)法、有效的(de)證(zheng)據，客(ke)觀認定資產(chan)損(sun)(sun)失(shi)(shi)的(de)情形(xing)并確定損(sun)(sun)失(shi)(shi)金(jin)額。
第(di)九條 企業資產損失(shi)(shi)責任追究中能(neng)夠證(zheng)明資產損失(shi)(shi)真(zhen)實情(qing)況的各(ge)種事實，均可作(zuo)為損失(shi)(shi)認定(ding)證(zheng)據，主要包(bao)括：
（一(yi)）司法機關(guan)(guan)(guan)、公安機關(guan)(guan)(guan)、行(xing)政(zheng)部門(men)(men)、專業(ye)技術鑒定部門(men)(men)等依法出具的，與本企業(ye)資(zi)產損失(shi)相關(guan)(guan)(guan)的生效(xiao)法律文件；
（二(er)）會(hui)計師事(shi)(shi)務(wu)所(suo)、資產評估機構、律(lv)師事(shi)(shi)務(wu)所(suo)、稅務(wu)師事(shi)(shi)務(wu)所(suo)和其他專業(ye)鑒(jian)定(ding)機構等社會(hui)中介機構對(dui)企業(ye)某項(xiang)經濟(ji)(ji)事(shi)(shi)項(xiang)出(chu)具(ju)的專項(xiang)鑒(jian)定(ding)結論、經濟(ji)(ji)鑒(jian)證證明或(huo)意(yi)見(jian)；
（三(san)）企業內(nei)部(bu)涉及資產損失的會計記錄(lu)、內(nei)部(bu)證(zheng)明材料或(huo)者內(nei)部(bu)鑒定意見書等；
（四）可以認定(ding)企(qi)業資(zi)產損失的其他證明材料。
第十(shi)條 認定資(zi)(zi)產(chan)損失金(jin)(jin)額(e)應當包括直(zhi)(zhi)接(jie)(jie)損失金(jin)(jin)額(e)和間接(jie)(jie)損失金(jin)(jin)額(e)。直(zhi)(zhi)接(jie)(jie)損失金(jin)(jin)額(e)是(shi)與相關人員行為有直(zhi)(zhi)接(jie)(jie)因果(guo)關系(xi)的資(zi)(zi)產(chan)損失金(jin)(jin)額(e)；間接(jie)(jie)損失金(jin)(jin)額(e)是(shi)由相關人員行為引發(fa)或者導致的、除直(zhi)(zhi)接(jie)(jie)損失金(jin)(jin)額(e)之外的、能夠(gou)確認計量(liang)的其他(ta)資(zi)(zi)產(chan)損失金(jin)(jin)額(e)。
第(di)十一條 資(zi)產損(sun)失金額應當依據有關會(hui)計賬簿記錄，按(an)照會(hui)計核算確(que)認的損(sun)失分(fen)(fen)類分(fen)(fen)項進行認定。
未在(zai)會計(ji)賬(zhang)簿記錄或者(zhe)賬(zhang)面價(jia)值(zhi)與公(gong)允價(jia)值(zhi)相差較大的資產，應當(dang)按照市價(jia)、重置(zhi)價(jia)值(zhi)等公(gong)允價(jia)值(zhi)認(ren)定資產損(sun)失金額。
第(di)十二條 相(xiang)關的交(jiao)易或者事(shi)(shi)項尚未(wei)形成事(shi)(shi)實損(sun)(sun)失(shi)，但有確(que)實證(zheng)據(ju)證(zheng)明在(zai)可以預見的未(wei)來必然會發(fa)生(sheng)事(shi)(shi)實損(sun)(sun)失(shi)，且能計量損(sun)(sun)失(shi)金額的，應當認定為資產損(sun)(sun)失(shi)。
第十三條 資(zi)(zi)產損(sun)失根據企(qi)業實際情(qing)況，按照金(jin)額大(da)小和影(ying)響(xiang)程度劃分為一(yi)般資(zi)(zi)產損(sun)失、較大(da)資(zi)(zi)產損(sun)失、重大(da)資(zi)(zi)產損(sun)失和特別重大(da)資(zi)(zi)產損(sun)失。
（一）一般(ban)資產損(sun)失(shi)是指企(qi)業資產損(sun)失(shi)金(jin)額較小且造(zao)成影(ying)響較小的；
（二）較(jiao)大(da)資產損(sun)失是指企業資產損(sun)失金額較(jiao)大(da)或者在企業造成(cheng)一(yi)定不良影響的；
（三）重大(da)資(zi)(zi)產(chan)損(sun)失是(shi)指企(qi)業資(zi)(zi)產(chan)損(sun)失金(jin)額(e)巨大(da)或者在企(qi)業及社會造(zao)成嚴重不良(liang)影響(xiang)的；
（四）特別(bie)重大資產(chan)損失是指企業(ye)資產(chan)損失金額巨大并(bing)影響(xiang)企業(ye)持續經營(ying)和發展能力，或者在國際、國內造成嚴(yan)重不良影響(xiang)的。
具體劃分標準(zhun)詳(xiang)見(jian)附件《資產損失按金額劃分標準(zhun)》
第三章 資產損失責任追究范(fan)圍
第(di)十四條 企業經(jing)營管理人員(yuan)有下列情形之一造成資(zi)產損(sun)失的，應當(dang)追究相關(guan)責任(ren)人責任(ren)：
（一）違反國家法(fa)律、法(fa)規和有關規章(zhang)制度的；
（二）違反企業內部(bu)管(guan)理制度或者相(xiang)關工作程序的；
（三(san)）未履(lv)行(xing)或(huo)者未正確履(lv)行(xing)職責導致企(qi)業(ye)內部控制存在重大缺(que)陷的；
（四）未履(lv)行或者未正確履(lv)行職責導致企(qi)業內部控制制度執行監(jian)督不力的；
（五）造成資產(chan)損失應當(dang)追究責任(ren)的其(qi)他(ta)情形。
第(di)十五條 在企業(ye)采購產品、服務過程中，企業(ye)經營管(guan)理人員有(you)下列(lie)情形之(zhi)一造成(cheng)資產損失(shi)的，應當追究相(xiang)關責任(ren)人責任(ren)：
（一）未按照規定進行招標的；
（二）未(wei)按照規定(ding)訂立合同的；
（三）未(wei)進行必要的資(zi)信調查(cha)支付預(yu)付款項的；
（四）采(cai)購標(biao)的物(wu)與市場同期、同類(lei)、同質、同品牌商品價格相比明顯偏(pian)高(gao)，且企(qi)業經營(ying)管理人員存在失職、瀆(du)職行為的；
（五）采購標的物(wu)與合同約(yue)定嚴(yan)重不符而(er)未采取有效措施的；
（六）虛報、瞞報物資(zi)（勞務(wu)）采購(gou)價格的；
（七）授意、指(zhi)使或者串通進行違規采(cai)購的；
（八(ba)）未按(an)照規定造(zao)成(cheng)資(zi)產損(sun)失的其(qi)他(ta)情形。
第(di)十(shi)六(liu)條 在銷(xiao)售(shou)產(chan)品或者提供服(fu)務的過程中，企(qi)業(ye)經營管理人(ren)員有下(xia)列情形(xing)之一造(zao)成(cheng)資產(chan)損失的，應當追究相(xiang)關責(ze)任(ren)人(ren)責(ze)任(ren)：
（一）未按照規定訂立合同的(de)；
（二）違反相(xiang)關制(zhi)度規定(ding)，擅(shan)自壓(ya)低價(jia)格銷(xiao)售(shou)產品或者提供服(fu)務的(de)；
（三）違反(fan)相(xiang)關制(zhi)度規定，擅自提供賒銷信用(yong)或者超出信用(yong)額(e)度、期限提供賒銷信用(yong)的；
（四）應收賬款(kuan)未按照制度(du)規定催收、對賬，以及對異(yi)常應收款(kuan)項未按照制度(du)規定追(zhui)索(suo)或者采(cai)取(qu)有效(xiao)保全措施的；
（五(wu)）簽訂虛假合同，提供虛假產(chan)品或(huo)者服(fu)務(wu)的；
（六(liu)）未按照(zhao)規定造(zao)成資產(chan)損失的其他情(qing)形。
第十七條(tiao) 在資金管(guan)理和使用中(zhong)，企業(ye)經營(ying)管(guan)理人員有下列情形(xing)之(zhi)一(yi)造(zao)成資產損失(shi)的，應當追究相關責任人責任：
（一）未按照規定使用、調度資金的(de)；
（二）超越權限或者違反程序授權、批準資金支出的(de)；
（三）違規拆借資(zi)金的；
（四(si)）違(wei)反資(zi)金管理制(zhi)度，發生貪污、失(shi)竊、攜(xie)款潛逃等事(shi)件的；
（五）支票等票據丟失未按(an)照(zhao)制(zhi)度規定采取有(you)效措施的；
（六(liu)）違反制度規定委托其他(ta)機構或者個(ge)人從(cong)事理財(cai)業務的；
（七）未按照(zhao)制度規(gui)定核對銀行存款余額、清(qing)理未達(da)賬(zhang)項的(de)；
（八）現(xian)金(jin)未按照制度規定入賬、留(liu)存(cun)現(xian)金(jin)超(chao)過核定限額或者(zhe)私(si)存(cun)私(si)放資金(jin)的；
（九）未按(an)照規(gui)定(ding)造(zao)成資產(chan)損失的(de)其他情形。
第十八條 在投資(zi)(zi)決策和投資(zi)(zi)管理(li)中，企(qi)業經營管理(li)人員(yuan)有下列(lie)情形之一造成資(zi)(zi)產損失的，應當(dang)追究相(xiang)關責任人責任：
（一）未履(lv)行規(gui)定的投資決策(ce)程序(xu)的；
（二(er)）對投資項(xiang)目未進行可(ke)行性研究(jiu)論證的；
（三）越(yue)權審批或(huo)者擅自立項(xiang)擴(kuo)大投資規模的；
（四）違(wei)反制度(du)規定超(chao)預算投資的；
（五）對投資項目未按照規定進行(xing)監管，發生損失未采取有效(xiao)措施的(de)；
（六）違反(fan)相(xiang)關制(zhi)度(du)規定(ding)，進(jin)行非主(zhu)業投資的(de)；
（七）未按(an)照(zhao)規定造成資產損失的其他情形。
第十九(jiu)條 在從事股(gu)票、期貨、外匯(hui)，以(yi)及金融(rong)衍生工具(ju)等投資(zi)業(ye)(ye)務(wu)中，企業(ye)(ye)經營管理人員有下列情形之(zhi)一(yi)造成資(zi)產(chan)損失的，應當追究相(xiang)關(guan)責(ze)任(ren)人責(ze)任(ren)：
（一(yi)）違(wei)規經(jing)營或者(zhe)超范圍經(jing)營的；
（二）風險(xian)控制(zhi)制(zhi)度(du)存在重(zhong)大缺陷的；
（三）資金來源違反國家有(you)關規定的(de)；
（四）以個人名義使用企業資(zi)(zi)金從事(shi)投資(zi)(zi)業務(wu)的；
（五(wu)）違規買賣本(ben)企業股(gu)票、債券(quan)的；
（六）未(wei)履行規(gui)定程(cheng)序或(huo)者(zhe)未(wei)經授權(quan)擅自決策的；
（七）未按(an)照規(gui)定造(zao)成資產損失(shi)的其他情形。
第(di)二十(shi)條 在從事(shi)保證、抵押(ya)、質押(ya)等擔保活動中(zhong)，企業經營管(guan)理人員有下列情形之一造成資產(chan)損失的(de)，應(ying)當追(zhui)究相關(guan)責任人責任：
（一）違(wei)規(gui)進行保證(zheng)、抵押、質押的；
（二）對擔保項目(mu)未按照制度規定進行監管，發(fa)生損失未采取有效措施的(de)；
（三(san)）未履行規定程(cheng)序(xu)或(huo)者(zhe)未經授(shou)權(quan)擅自為其他企業及個人提供擔保的；
（四）未按照(zhao)規定造(zao)成資產損失(shi)的(de)其他情形(xing)。
第(di)二十一(yi)條 在資產(chan)轉讓、收(shou)購和改組(zu)改制過程中，企業經營管理(li)人員有下列情形之一(yi)造成資產(chan)損失的，應(ying)當追(zhui)究相關責(ze)任(ren)人責(ze)任(ren)：
（一）企業管理層轉（受(shou)）讓資產或者產權（股權），違反法(fa)律法(fa)規和有(you)關制度(du)規定(ding)主(zhu)導制訂(ding)改制方案、指定(ding)中介機(ji)構，或者違規確(que)定(ding)轉讓、收購(gou)價格(ge)的(de)；
（二）未按照規(gui)定進行清產核資(zi)、財務審計和資(zi)產評估的；
（三）干預(yu)或(huo)者操縱清產核資、財(cai)務(wu)審(shen)計和資產評估，造成鑒證(zheng)結果不實的；
（四）向中介機構提(ti)供虛(xu)假材料，造成審計(ji)、評估結果不實的(de)；
（五）將國有資產低價折股或(huo)者無償分給其他單(dan)位、個人的；
（六）未按照(zhao)規(gui)定進(jin)場交易（國家(jia)另有規(gui)定的除外）或者超越規(gui)定權限，擅自轉讓資產或者產權（股權）的；
（七）在企業資(zi)產租(zu)(zu)賃或(huo)者承包經營中(zhong)，違反制度規(gui)定低價出租(zu)(zu)或(huo)者發包的；
（八）違反(fan)制度規定低價或(huo)者無償轉讓資(zi)產、主要業務的(de)；
（九）未按照規定造成資產損失的其他情形(xing)。
第二十(shi)二條 對房屋建筑物(wu)、機(ji)器(qi)設備(bei)、運輸設備(bei)、原材料、在(zai)產(chan)(chan)品、產(chan)(chan)成品等實物(wu)資產(chan)(chan)的管理存在(zai)失(shi)職瀆職行為，造成非正(zheng)常毀(hui)損(sun)或(huo)丟失(shi)的，應(ying)當(dang)追究(jiu)相關責(ze)任人責(ze)任。
第(di)二十三條(tiao) 未(wei)按照會計制度及(ji)會計準則規定核算(suan)或(huo)披露已發生(sheng)的資(zi)產損失，導致企業嚴重賬實(shi)不符、會計信(xin)息失真的，應當追究相關(guan)責(ze)任(ren)人責(ze)任(ren)。
第四章 資產損失責(ze)任劃分
第(di)二(er)十四(si)條 企業資產損失責任分(fen)(fen)為直(zhi)接(jie)責任、主管責任、分(fen)(fen)管領(ling)導(dao)責任和重要(yao)領(ling)導(dao)責任。
（一(yi)）直接責任(ren)是指相關人員(yuan)在其職(zhi)責范圍(wei)內(nei)，未(wei)履行或者未(wei)正確履行職(zhi)責，以(yi)及違反(fan)法律、法規和相關規定，對造成資(zi)產損失起決(jue)定性(xing)作用時所應當承擔的責任(ren)。
（二）主管(guan)責任(ren)是指企業部門主管(guan)負責人在其職責范(fan)圍(wei)內，未履(lv)行(xing)或者未正確履(lv)行(xing)主管(guan)工作職責，以及違反法(fa)律、法(fa)規和相關(guan)規定，造成(cheng)資(zi)產損失時所(suo)應(ying)當(dang)承擔的責任(ren)。
（三(san)）分管(guan)(guan)領導責(ze)任是指企業分管(guan)(guan)負責(ze)人在其職責(ze)范圍內，未(wei)履(lv)行(xing)或(huo)者未(wei)正確履(lv)行(xing)分管(guan)(guan)工作職責(ze)，以及違反法律、法規和相關規定，造成資產損失(shi)時所應當承擔(dan)的(de)責(ze)任。
（四）重要(yao)領(ling)導責(ze)(ze)任是指企業主要(yao)負(fu)責(ze)(ze)人在其(qi)職責(ze)(ze)范圍(wei)內(nei)，未履行或者未正(zheng)確履行管(guan)理職責(ze)(ze)，以及違反法律、法規(gui)和相(xiang)關規(gui)定，造成(cheng)資產損失時所應當承擔的責(ze)(ze)任。
第二十五條 企業未建立內控管(guan)理制(zhi)度或者內控管(guan)理制(zhi)度存(cun)在重(zhong)(zhong)大(da)缺(que)陷，造成企業重(zhong)(zhong)大(da)或者特別重(zhong)(zhong)大(da)資產(chan)損失(shi)的(de)，除(chu)按照本辦(ban)法對其他相(xiang)關(guan)責任(ren)人進行責任(ren)認定(ding)外，企業分管(guan)負(fu)責人和企業主要負(fu)責人應當(dang)分別承擔分管(guan)領導責任(ren)和重(zhong)(zhong)要領導責任(ren)。
第二十六條 企業違反有關(guan)規定，未履行或者未正確履行職責(ze)(ze)，導致決策失誤造成(cheng)重(zhong)大或者特別重(zhong)大資(zi)產損(sun)失的，企業主要負責(ze)(ze)人應(ying)當承(cheng)擔直接責(ze)(ze)任，參與決策的企業其他人員應(ying)當承(cheng)擔相應(ying)的責(ze)(ze)任。
參與決(jue)策的人員經會議記(ji)錄證明(ming)決(jue)策時曾表明(ming)異議的，可以(yi)免(mian)除相(xiang)應的責任。
第二十七條(tiao) 企(qi)業發生重(zhong)大(da)或(huo)者特別重(zhong)大(da)資產(chan)損(sun)失(shi)(shi)后，隱瞞(man)不報或(huo)者少(shao)報資產(chan)損(sun)失(shi)(shi)的，除(chu)按照(zhao)本辦法對(dui)相關責(ze)(ze)任人(ren)進行責(ze)(ze)任認定外，總會計師或(huo)企(qi)業分管財務負責(ze)(ze)人(ren)和企(qi)業主(zhu)要(yao)負責(ze)(ze)人(ren)應當承擔分管領導責(ze)(ze)任和重(zhong)要(yao)領導責(ze)(ze)任。
第(di)二十(shi)八條 企(qi)業(ye)發(fa)生重大或者特別重大資產(chan)損失，未對(dui)相關(guan)(guan)人員進(jin)行責(ze)(ze)(ze)(ze)任追究(jiu)的，一(yi)經查實，除按照本辦法(fa)對(dui)相關(guan)(guan)責(ze)(ze)(ze)(ze)任人進(jin)行責(ze)(ze)(ze)(ze)任認定外(wai)，對(dui)企(qi)業(ye)主要負責(ze)(ze)(ze)(ze)人應當比照直(zhi)接責(ze)(ze)(ze)(ze)任人進(jin)行責(ze)(ze)(ze)(ze)任認定。
第二十九條 子(zi)企(qi)業(ye)發生重(zhong)大或者特(te)別重(zhong)大資產損失，除按照本辦法對子(zi)企(qi)業(ye)相(xiang)關(guan)(guan)責任(ren)人進行責任(ren)認定外，其上級(ji)企(qi)業(ye)相(xiang)關(guan)(guan)負責人應當承擔相(xiang)應的(de)分管領導責任(ren)或者重(zhong)要領導責任(ren)。
第三十條 企業在資產損(sun)失(shi)(shi)認定(ding)(ding)工作中(zhong)有意將(jiang)損(sun)失(shi)(shi)進行(xing)分解或混淆(xiao)類別的，損(sun)失(shi)(shi)認定(ding)(ding)環節中(zhong)的相關責(ze)任人應當(dang)比照直接責(ze)任人進行(xing)責(ze)任認定(ding)(ding)。
第三(san)十一(yi)條 有充分證據(ju)證明(ming)資產損(sun)失不(bu)是由企業經營管理人員造(zao)(zao)成的，可免予追究(jiu)其(qi)責(ze)任(ren)。對造(zao)(zao)成損(sun)失的相關責(ze)任(ren)人的追究(jiu)根據(ju)有關規定另行處理。
第五章 資產(chan)損失(shi)責任處(chu)罰
第三十二條 對企業資(zi)產損(sun)失責任人的處罰包括經(jing)濟(ji)處罰、行(xing)政處分和禁入(ru)限(xian)制。
（一(yi)）經(jing)濟處罰是指扣發(fa)績效(xiao)薪金（獎金），終(zhong)止授予(yu)新(xin)的股權。
（二）行政處分是(shi)指警告、記(ji)過、降級（職）、責令(ling)辭職、撤職、解聘(pin)、開除(chu)等。
（三）禁(jin)入限制是指在1至5年(nian)內(nei)或(huo)者終身不得被企業(ye)及(ji)其子企業(ye)聘用(yong)或(huo)者擔任(ren)企業(ye)負責人(ren)。
以上處罰(fa)可以單獨適用，也可以合并適用。
第(di)三十三條 企業發生(sheng)資產損(sun)失，經過查證核實和責(ze)任認定后，在依據(ju)國家(jia)或者企業有關規定予(yu)以(yi)賠(pei)償的基(ji)礎上，應當根據(ju)損(sun)失程度(du)及(ji)影響(xiang)對相(xiang)關責(ze)任人分(fen)別(bie)給予(yu)以(yi)下(xia)處罰：
（一(yi)(yi)）企業(ye)發(fa)生一(yi)(yi)般資產損失的(de)，在責任(ren)認定年度對(dui)直接責任(ren)人(ren)和(he)主管責任(ren)人(ren)處以(yi)扣減25%－75%的(de)績(ji)效薪金（獎金），以(yi)及警告、記過或者(zhe)降級（職(zhi)）等(deng)處分。
（二）企業發生較大資產損失(shi)的(de)，在責(ze)任(ren)(ren)認定年度對直(zhi)接責(ze)任(ren)(ren)人和主管(guan)責(ze)任(ren)(ren)人處以(yi)扣減50%－100%的(de)績效薪(xin)金（獎(jiang)金），以(yi)及(ji)降級（職）、責(ze)令(ling)辭(ci)職、撤職、解(jie)聘或(huo)者(zhe)開除等處分；對分管(guan)領導責(ze)任(ren)(ren)人處以(yi)扣減25%－75%的(de)績效薪(xin)金（獎(jiang)金），以(yi)及(ji)給予或(huo)者(zhe)建議給予記過(guo)、降級（職）、責(ze)令(ling)辭(ci)職或(huo)者(zhe)撤職等處分。
（三）企業發生(sheng)重大資產損(sun)失的(de)(de)，在(zai)責任(ren)認定(ding)年度對(dui)直接責任(ren)人(ren)和主管(guan)責任(ren)人(ren)處(chu)以(yi)(yi)扣減50%－100%的(de)(de)績效薪金（獎金）、降低10%－20%的(de)(de)基(ji)本(ben)薪金、一定(ding)期限內不(bu)授予(yu)(yu)新的(de)(de)股(gu)權，以(yi)(yi)及撤(che)職(zhi)、解聘或者開除等處(chu)分(fen)；對(dui)分(fen)管(guan)領(ling)導責任(ren)人(ren)和重要領(ling)導責任(ren)人(ren)處(chu)以(yi)(yi)扣減50%－100%的(de)(de)績效薪金（獎金）、一定(ding)期限內不(bu)授予(yu)(yu)新的(de)(de)股(gu)權，以(yi)(yi)及給予(yu)(yu)或者建議給予(yu)(yu)降級（職(zhi)）、責令辭(ci)職(zhi)或者撤(che)職(zhi)等處(chu)分(fen)。
（四）企業發生特(te)別重(zhong)大資(zi)產損失的(de)，在責(ze)任(ren)(ren)認定年度對直接責(ze)任(ren)(ren)人(ren)和(he)(he)主管(guan)責(ze)任(ren)(ren)人(ren)處以扣(kou)減100%的(de)績效(xiao)薪(xin)金(jin)（獎金(jin)）、降(jiang)低20%－30%的(de)基本薪(xin)金(jin)、一定期(qi)限內不(bu)授(shou)予(yu)新的(de)股權，以及解聘(pin)(pin)或(huo)者(zhe)開(kai)除等(deng)處分；對分管(guan)領(ling)(ling)導責(ze)任(ren)(ren)人(ren)和(he)(he)重(zhong)要領(ling)(ling)導責(ze)任(ren)(ren)人(ren)處以扣(kou)減50%－100%的(de)績效(xiao)薪(xin)金(jin)（獎金(jin)）、降(jiang)低10%－20%的(de)基本薪(xin)金(jin)、一定期(qi)限內不(bu)授(shou)予(yu)新的(de)股權，以及給予(yu)或(huo)者(zhe)建議給予(yu)撤(che)職、解聘(pin)(pin)或(huo)者(zhe)開(kai)除等(deng)處分。
第三十四條 企業(ye)發(fa)(fa)生特別重大資(zi)產損失，以及連續發(fa)(fa)生重大資(zi)產損失的，除對相關責任(ren)人處(chu)以經濟(ji)處(chu)罰和行政處(chu)分外，應當(dang)同時給予禁(jin)入限制(zhi)。
第三十五條 對(dui)資(zi)產損(sun)失責任人處以經濟處罰時，對(dui)其扣發后的收入應(ying)當不低(di)于企(qi)業所在地(di)政府規定的最低(di)工資(zi)標(biao)準。
第三十六(liu)條 有(you)下(xia)列(lie)情形(xing)之一的，應(ying)當對資產(chan)損失相(xiang)關(guan)責任人從重(zhong)處罰：
（一(yi)）情節惡劣或者多(duo)次造成(cheng)資產損失的；
（二）發生資產損失(shi)，未及(ji)時(shi)采取措施或措施不力，導致資產損失(shi)繼續擴大的；
（三）干預、抵制資產損失(shi)責任追究(jiu)工(gong)作的；
（四）對企業(ye)發生(sheng)資產損失(shi)隱瞞(man)不報或者謊報、緩報、漏報的(de)；
（五(wu)）強迫、唆(suo)使他人違(wei)法(fa)違(wei)紀造成資產損失的(de)；
（六(liu)）偽造、銷(xiao)毀、隱(yin)匿證(zheng)據(ju)，或者阻止他人揭發檢舉、提供證(zheng)據(ju)材料(liao)的；
（七(qi)）其他應(ying)當(dang)從重處(chu)罰的情形。
第三十七條 有下列情形之一的(de)，可(ke)以對相關責任人從輕(qing)或者免予處罰：
（一）及時采取措(cuo)施減少或者(zhe)挽(wan)回資產損失的(de)；
（二）主動(dong)反映資產損失(shi)情況的；
（三）主(zhu)動(dong)檢舉其他相關人(ren)員，經(jing)查(cha)證屬實的；
（四）有其他重大立(li)功表現(xian)以(yi)及法律法規(gui)規(gui)定可以(yi)從輕或者免(mian)予處罰的情形。
第三十八條 對(dui)調離工作崗位或者(zhe)已(yi)退休的資產損失相關(guan)責任(ren)人，應當按(an)照本辦法相關(guan)規(gui)定給予(yu)處罰。
給予(yu)經濟處(chu)罰的(de)(de)(de)，若離職后薪金(jin)尚未發放完畢，應(ying)當扣除相應(ying)的(de)(de)(de)薪金(jin)；對(dui)繼續(xu)在企業(ye)擔(dan)任職務的(de)(de)(de)，應(ying)當在其以后年度薪金(jin)中予(yu)以扣發；對(dui)調(diao)離企業(ye)的(de)(de)(de)，應(ying)當向其工作(zuo)單位提出處(chu)罰建議(yi)。
第(di)三(san)十九條 除按照本辦法(fa)(fa)對(dui)資產損失(shi)相關(guan)責任(ren)(ren)人進行責任(ren)(ren)追究外(wai)，對(dui)違反國家有關(guan)法(fa)(fa)律法(fa)(fa)規(gui)的，還應(ying)當依法(fa)(fa)承擔相應(ying)的法(fa)(fa)律責任(ren)(ren)。涉嫌犯罪(zui)的，依法(fa)(fa)移送(song)司法(fa)(fa)機關(guan)處理。
資產損失相關(guan)責任人違(wei)反《中(zhong)國(guo)共(gong)產黨紀律處分條例(li)》等(deng)有關(guan)規定的，建議黨組織進行處理。
第六章(zhang) 資(zi)產損失責任追究(jiu)工(gong)作(zuo)職責及程序
第四十(shi)條 企(qi)業(ye)資產損失責任追究工作由省(sheng)政府國資委(wei)和省(sheng)屬(shu)監管企(qi)業(ye)分別按照規定的工作職責、權限和程序組織實施。
第四十一條 省政府國資委在(zai)省屬監管(guan)企業資產損失責任追究工作中的主要職責：
（一(yi)）研(yan)究(jiu)制定企業資產損失(shi)責(ze)任追究(jiu)有關規章制度(du)；
（二(er)）負責(ze)省政(zheng)府國(guo)資委管理(li)權限范圍內相(xiang)關責(ze)任人的資產(chan)損(sun)失責(ze)任追究工作；
（三(san)）負(fu)責(ze)特別重大(da)(da)和連續(xu)發生的(de)重大(da)(da)資產損(sun)失責(ze)任追究(jiu)工作；
（四）指導和監督企(qi)業資(zi)產損失責(ze)任(ren)追究工作；
（五）受理(li)企業直接處罰的(de)相關(guan)責任(ren)人的(de)申(shen)訴(su)或者(zhe)復查申(shen)請；
（六）其他有(you)關資產(chan)損失責任追究(jiu)工作。
第四十二條(tiao) 省屬(shu)監(jian)管企業(ye)在資產損失責任(ren)追究(jiu)工作中的(de)主要職(zhi)責：
（一）研究制定本(ben)企業資產(chan)損(sun)失責任追究工作制度；
（二）負責管(guan)理權限范圍內相關責任人(ren)的資產(chan)損失責任追究工作；
（三）指導和監督子企(qi)業資產損(sun)失(shi)責(ze)任(ren)追究工作；
（四）配(pei)合(he)省(sheng)政(zheng)府國資委(wei)開展特別重(zhong)(zhong)大和(he)連續發生的重(zhong)(zhong)大資產損失責任追究工(gong)作(zuo)；
（五）受(shou)理子(zi)企業處罰(fa)的(de)相(xiang)關責任人的(de)申(shen)訴(su)或者復查申(shen)請；
（六）省政府(fu)國資委交辦的其他有(you)關(guan)資產損失責(ze)任追究工作(zuo)。
第(di)四十三條 省屬監管企(qi)業應當(dang)明(ming)確監察、審計、財(cai)務、法律和人(ren)事(shi)等部門在資(zi)產損失責(ze)任(ren)追究工作(zuo)中的職責(ze)。
第四十四條(tiao) 省屬監管企業發生資產損失，應(ying)當及時(shi)采取有效措施，減少(shao)或者挽回損失；發生重大或者特別重大資產損失的(de)，應(ying)當及時(shi)向省政府國資委報告。
第(di)四十五(wu)條 負責(ze)企業(ye)資產損(sun)失責(ze)任(ren)追究工作的(de)相(xiang)關(guan)(guan)人員違反(fan)工作程序、徇私舞弊、收(shou)受賄賂、泄露(lu)工作秘密，以及協助資產損(sun)失相(xiang)關(guan)(guan)責(ze)任(ren)人逃避責(ze)任(ren)的(de)，視情節(jie)輕重(zhong)給(gei)予相(xiang)應的(de)處(chu)罰；涉(she)嫌犯罪的(de)，依法移送司法機關(guan)(guan)處(chu)理(li)。
責(ze)任(ren)追(zhui)究工作(zuo)人(ren)(ren)(ren)員(yuan)與(yu)損失(shi)事項(xiang)或相關責(ze)任(ren)人(ren)(ren)(ren)有(you)利害(hai)關系的(de)(de)，應當自行(xing)回(hui)(hui)避(bi)。被(bei)調查(cha)的(de)(de)責(ze)任(ren)人(ren)(ren)(ren)申請回(hui)(hui)避(bi)的(de)(de)，由(you)派出責(ze)任(ren)追(zhui)究工作(zuo)人(ren)(ren)(ren)員(yuan)的(de)(de)單位(wei)審查(cha)后確定是否回(hui)(hui)避(bi)。
第四(si)十六(liu)條 聘請(qing)參與(yu)調查(cha)的中介機(ji)構(gou)或者相關專家，在企業(ye)資產損失(shi)專項審計或者技術評判工(gong)作中，應(ying)當如實(shi)反映客觀(guan)事實(shi)，對有關審計結(jie)果(guo)或者評判意見的真實(shi)性負責。
第四十七條 開展企(qi)業資產(chan)損失(shi)責任追究工作按照以下流程進(jin)行：
（一）組織調查、核(he)實資產損失情況；
（二(er)）明(ming)確資產損失性質，進行(xing)責(ze)任認定，聽取相關責(ze)任人的陳述(shu)；
（三）研究作(zuo)出責(ze)任(ren)追究決(jue)定，或(huo)者按照(zhao)有關規定移交相關部(bu)門處理；
（四）受理相關責任人(ren)的申(shen)訴，組織復查；
（五）組(zu)織落實處(chu)理(li)決定，監督檢查執行情況。
省屬(shu)監管(guan)企業應當向(xiang)省政府國資委(wei)報告(gao)資產(chan)損失責任追(zhui)究(jiu)情況，企業內(nei)部下一級(ji)單位應當向(xiang)上一級(ji)單位報告(gao)資產(chan)損失責任追(zhui)究(jiu)情況。
第四十(shi)八條 企業資(zi)產(chan)損失相(xiang)關(guan)責任人對處理(li)建議(yi)有異議(yi)的(de)(de)，可以提出書面陳述(shu)意(yi)見，并(bing)提供相(xiang)關(guan)證(zheng)明材料；對處理(li)決(jue)定(ding)有異議(yi)的(de)(de)，可以在處理(li)決(jue)定(ding)下達之日(ri)起30個工作日(ri)內，向上級單(dan)位申請復查。
上級單位(wei)復查過(guo)程不影響處理決定的下達(da)和執行。
第七章 附 則
第四(si)十(shi)九條 由于(yu)自(zi)然災害(hai)、社(she)會異常事件(jian)等不可抗力(li)或市場(chang)風險、國家(jia)政策變(bian)化等非因責任人主觀過錯造(zao)成的企業資產損失不適用本辦法。
第五十條 國有(you)(you)資(zi)本參(can)股(gu)(gu)公司中的(de)(de)國有(you)(you)產權(quan)代表(biao)未按照出資(zi)人的(de)(de)指示提出議案、發表(biao)意(yi)見、行(xing)使表(biao)決(jue)權(quan)或(huo)未按照制度規定將國有(you)(you)資(zi)本參(can)股(gu)(gu)公司的(de)(de)決(jue)策情況上(shang)報出資(zi)人，造成國有(you)(you)權(quan)益損(sun)失的(de)(de)，應當參(can)照本辦法追究國有(you)(you)產權(quan)代表(biao)的(de)(de)責任(ren)。
第五十一條 省屬監管(guan)企(qi)業(ye)應當根據本(ben)辦法制(zhi)定本(ben)企(qi)業(ye)及子(zi)企(qi)業(ye)的具體工作制(zhi)度。
第(di)五十二條 各市（州）國有資產(chan)(chan)監督管理機構可(ke)參照本辦(ban)(ban)法(fa)(fa)制定所(suo)出資企業資產(chan)(chan)損失責任追究(jiu)辦(ban)(ban)法(fa)(fa)或參照本辦(ban)(ban)法(fa)(fa)執行(xing)。
第五十三條 本辦法由省(sheng)政府(fu)國(guo)資委(wei)負(fu)責(ze)解釋。
第五十(shi)四條 本辦法自2014年(nian)9月(yue)27日起施行，有(you)效期２年(nian)。
附件(jian)：資(zi)產損失按金(jin)額(e)劃(hua)分標(biao)準
附件：
資(zi)產損失按金(jin)額劃分標準
資產(chan)(chan)總額(e) 一般資產(chan)(chan)損失 較(jiao)大資產(chan)(chan)損失 重大資產(chan)(chan)損失 特別重大資產(chan)(chan)損失
5億元(yuan)以下（含） 50萬(wan)元(yuan)以下（含） 50－100萬(wan)元(yuan)（含） 100－300萬(wan)元(yuan)（含） 300萬(wan)元(yuan)以上
5－10億(yi)元(yuan)（含(han)） 50萬元(yuan)以下（含(han)） 50－200萬元(yuan)（含(han)） 100－500萬元(yuan)（含(han)） 500萬元(yuan)以上
10－50億(yi)元（含） 50萬元以(yi)下(xia)（含） 50－200萬元（含） 200－800萬元（含） 800萬元以(yi)上
50－100億元(yuan)（含(han)） 100萬(wan)(wan)元(yuan)以下（含(han)） 100－300萬(wan)(wan)元(yuan)（含(han)） 300－1000萬(wan)(wan)元(yuan)（含(han)） 1000萬(wan)(wan)元(yuan)以上(shang)
100－500億元(yuan)(yuan)(yuan)（含(han)） 100萬元(yuan)(yuan)(yuan)以(yi)下（含(han)） 100－500萬元(yuan)(yuan)(yuan)（含(han)） 500－1500萬元(yuan)(yuan)(yuan)（含(han)） 1500萬元(yuan)(yuan)(yuan)以(yi)上
500－1000億元（含(han)） 200萬(wan)(wan)元以下（含(han)） 200－1000萬(wan)(wan)元（含(han)） 1000－2000萬(wan)(wan)元（含(han)） 2000萬(wan)(wan)元以上
1000億元(yuan)以上(shang) 200萬元(yuan)以下（含） 200－1500萬元(yuan)（含） 1500－3000萬元(yuan)（含） 3000萬元(yuan)以上(shang)
注：1.資產(chan)總額是指企(qi)業(ye)發(fa)生資產(chan)損失責任認定年度(du)的上年度(du)本企(qi)業(ye)經審
計的(de)合并報表(biao)年末資(zi)產總(zong)額(e)，當(dang)年度成(cheng)立的(de)企業的(de)資(zi)產總(zong)額(e)是指本
年度經審計(ji)的(de)合并報表年末資產總(zong)額(e)；
2.資產(chan)損失額(e)(e)是指經(jing)審(shen)計確認的(de)單筆資產(chan)損失額(e)(e)。
