文章來源：政策(ce)法規局 發布時間：2017-08-17
甘(gan)國(guo)資發法規〔2014〕229號
第一章 總 則
第一條 為加強企業國(guo)有(you)資(zi)產(chan)(chan)保護，完善企業資(zi)產(chan)(chan)管理責任(ren)制度，規范(fan)企業資(zi)產(chan)(chan)損失責任(ren)追(zhui)究行為，根據(ju)《中華人民(min)共(gong)和國(guo)公司法(fa)》、《中華人民(min)共(gong)和國(guo)企業國(guo)有(you)資(zi)產(chan)(chan)法(fa)》等國(guo)家(jia)有(you)關法(fa)律、行政法(fa)規，參照《中央企業資(zi)產(chan)(chan)損失責任(ren)追(zhui)究暫行辦(ban)法(fa)》，制訂本辦(ban)法(fa)。
第二(er)條 甘(gan)肅(su)省人民政府國(guo)有資(zi)(zi)產監(jian)督管(guan)理委(wei)員會（以下簡(jian)(jian)稱省政府國(guo)資(zi)(zi)委(wei)）履行出(chu)資(zi)(zi)人職責的企(qi)業（以下簡(jian)(jian)稱省屬(shu)監(jian)管(guan)企(qi)業）及其獨(du)資(zi)(zi)或(huo)者控股子(zi)企(qi)業（以下簡(jian)(jian)稱子(zi)企(qi)業）資(zi)(zi)產損失責任追(zhui)究工作，適用本辦法。
第三條 本辦法所稱資產損失，是指企業實(shi)際發(fa)生(sheng)的各項資產實(shi)質性且不可恢復的滅失，或者導致企業經濟利益的無(wu)對(dui)價流出。
第四條 本辦法(fa)所稱資(zi)產(chan)損失(shi)責(ze)任(ren)追究，是指對企業經營(ying)管理(li)人員(yuan)和其他有關人員(yuan)違反(fan)法(fa)律、行政(zheng)法(fa)規、規章、國家和地方有關規定以及企業內部制度，未履行或者未正確履行職責(ze)造成資(zi)產(chan)損失(shi)，進(jin)行調查核(he)實(shi)、責(ze)任(ren)認定和處罰(fa)的工作。
第五條 省屬(shu)監(jian)管企業(ye)資產損失責任追究工作應當(dang)遵循依法合(he)(he)規、客(ke)觀公(gong)正、懲戒(jie)和(he)教(jiao)育(yu)相結合(he)(he)的(de)原(yuan)則。
第六條 省屬監管企業資(zi)產損失責任(ren)追究工(gong)作應當(dang)做(zuo)到事(shi)實清楚、證據確鑿、定性準確、處理適當(dang)、程序合法、手續完(wan)備。
第七條(tiao) 省政(zheng)府國資(zi)委按照出資(zi)人監督(du)管理職責(ze)和管理權限,依法對管理范圍內的企業(ye)負責(ze)人進行(xing)資(zi)產損失責(ze)任追究(jiu)，并指導和監督(du)企業(ye)開展資(zi)產損失責(ze)任追究(jiu)工作。
第(di)二章 資產損失認定(ding)
第(di)八條 企業發生資產損(sun)失(shi)，應當在調查核實的(de)(de)(de)基礎上，依據(ju)確鑿(zao)、合(he)法(fa)、有效的(de)(de)(de)證(zheng)據(ju)，客觀認(ren)定資產損(sun)失(shi)的(de)(de)(de)情形并確定損(sun)失(shi)金額。
第九條 企業資(zi)產損失(shi)責任追究(jiu)中能夠證(zheng)明資(zi)產損失(shi)真實情況的(de)各種事實，均(jun)可作為損失(shi)認定證(zheng)據，主(zhu)要包括：
（一）司法機關、公安機關、行政(zheng)部(bu)門、專業技(ji)術鑒定(ding)部(bu)門等(deng)依法出(chu)具的，與本企(qi)業資產損失相關的生效(xiao)法律文件；
（二）會(hui)計師(shi)事(shi)(shi)務(wu)所、資產評估(gu)機(ji)構、律師(shi)事(shi)(shi)務(wu)所、稅(shui)務(wu)師(shi)事(shi)(shi)務(wu)所和其他專業鑒定(ding)(ding)機(ji)構等(deng)社會(hui)中介機(ji)構對企業某項經濟事(shi)(shi)項出具的專項鑒定(ding)(ding)結論、經濟鑒證證明或意(yi)見；
（三）企業內(nei)部(bu)涉及資產損(sun)失的會計記(ji)錄(lu)、內(nei)部(bu)證明材料(liao)或者內(nei)部(bu)鑒定意(yi)見書等；
（四）可以認(ren)定(ding)企業資產損失的其他證明(ming)材料(liao)。
第十條 認定資(zi)產損(sun)(sun)(sun)失(shi)(shi)金(jin)(jin)(jin)額(e)(e)應(ying)當包括(kuo)直接(jie)(jie)損(sun)(sun)(sun)失(shi)(shi)金(jin)(jin)(jin)額(e)(e)和間接(jie)(jie)損(sun)(sun)(sun)失(shi)(shi)金(jin)(jin)(jin)額(e)(e)。直接(jie)(jie)損(sun)(sun)(sun)失(shi)(shi)金(jin)(jin)(jin)額(e)(e)是與相(xiang)關人員行為有(you)直接(jie)(jie)因果關系的(de)資(zi)產損(sun)(sun)(sun)失(shi)(shi)金(jin)(jin)(jin)額(e)(e)；間接(jie)(jie)損(sun)(sun)(sun)失(shi)(shi)金(jin)(jin)(jin)額(e)(e)是由相(xiang)關人員行為引發或者導致的(de)、除直接(jie)(jie)損(sun)(sun)(sun)失(shi)(shi)金(jin)(jin)(jin)額(e)(e)之外的(de)、能(neng)夠確認計量的(de)其他資(zi)產損(sun)(sun)(sun)失(shi)(shi)金(jin)(jin)(jin)額(e)(e)。
第十(shi)一條 資產損(sun)失金額應當依(yi)據(ju)有關會計賬簿(bu)記錄，按照會計核算確認的(de)損(sun)失分(fen)類分(fen)項進行認定。
未在會計(ji)賬(zhang)簿(bu)記錄或者(zhe)賬(zhang)面價(jia)值(zhi)與公允價(jia)值(zhi)相差較大的資產，應(ying)當按照市價(jia)、重置價(jia)值(zhi)等公允價(jia)值(zhi)認(ren)定資產損失(shi)金額。
第十二條 相關的交易或者事項尚(shang)未形成事實損(sun)失(shi)，但有確實證據證明在可(ke)以預見的未來必(bi)然會(hui)發(fa)生事實損(sun)失(shi)，且能(neng)計(ji)量損(sun)失(shi)金額的，應當(dang)認定(ding)為資產損(sun)失(shi)。
第十三條 資產(chan)(chan)(chan)損失(shi)根據企業實際情(qing)況，按照金額大(da)(da)小和(he)影響程度劃分(fen)為一般資產(chan)(chan)(chan)損失(shi)、較大(da)(da)資產(chan)(chan)(chan)損失(shi)、重大(da)(da)資產(chan)(chan)(chan)損失(shi)和(he)特(te)別重大(da)(da)資產(chan)(chan)(chan)損失(shi)。
（一）一般資產損(sun)失是指企(qi)業資產損(sun)失金額較小且造成影響較小的；
（二）較大資產損失(shi)是指企(qi)業資產損失(shi)金額較大或者在企(qi)業造成一定不(bu)良影響的；
（三）重大(da)資(zi)產損失(shi)是指企業資(zi)產損失(shi)金(jin)額(e)巨大(da)或(huo)者在企業及社(she)會造(zao)成嚴重不良影響的；
（四）特別重大資(zi)產損失是指企(qi)業資(zi)產損失金額(e)巨大并影響企(qi)業持續經營和(he)發(fa)展能力，或者在國際、國內造成(cheng)嚴(yan)重不良影響的。
具(ju)體劃分標準詳(xiang)見(jian)附件《資產損失按金額劃分標準》
第三章 資產損失責任(ren)追究范(fan)圍
第(di)十四條 企業(ye)經營管理人(ren)員(yuan)有下列情形之一(yi)造(zao)成(cheng)資產(chan)損失的，應當追究相關責任(ren)人(ren)責任(ren)：
（一）違(wei)反國(guo)家(jia)法律(lv)、法規和有關(guan)規章制度的(de)；
（二）違反企業(ye)內(nei)部管理制度或者相關工作程(cheng)序的；
（三(san)）未(wei)履行(xing)或者(zhe)未(wei)正確履行(xing)職(zhi)責導致企業(ye)內部控制存(cun)在重大缺陷(xian)的；
（四）未履(lv)行或者未正確履(lv)行職責導致(zhi)企業內部控制制度執行監督不力的；
（五）造成(cheng)資(zi)產(chan)損失應(ying)當追究責任(ren)的其他情形。
第(di)十五條 在企業(ye)采購產品、服務過程中，企業(ye)經營管理人員有下(xia)列情(qing)形之一造成資產損(sun)失的，應當追(zhui)究相關責(ze)任人責(ze)任：
（一(yi)）未按照規(gui)定進行招標的；
（二）未按照規定訂立合(he)同的；
（三(san)）未進(jin)行必要的資信(xin)調查支付預付款(kuan)項的；
（四）采購標的物與(yu)市場(chang)同(tong)期、同(tong)類、同(tong)質(zhi)、同(tong)品牌(pai)商品價(jia)格相比明顯(xian)偏(pian)高(gao)，且企業經營管理人員存在失(shi)職、瀆職行為的；
（五）采(cai)購標的物(wu)與合同約定嚴重(zhong)不符而未(wei)采(cai)取有效措施的；
（六）虛報、瞞報物資（勞務）采購(gou)價(jia)格的；
（七）授意(yi)、指使(shi)或者串(chuan)通(tong)進行違規采購的(de)；
（八(ba)）未按(an)照規定造成資產(chan)損失的其(qi)他情形。
第(di)十六條 在銷(xiao)售(shou)產品或者提供服務的(de)過程中，企業經營管理人員有下(xia)列情(qing)形之一造成(cheng)資產損失的(de)，應當(dang)追究相關責(ze)任人責(ze)任：
（一）未按(an)照規定(ding)訂立合同的；
（二）違反相關(guan)制度規定，擅自(zi)壓低價格銷售產(chan)品或者提(ti)供服務的；
（三）違反相關制(zhi)度(du)規定(ding)，擅自提(ti)供(gong)賒銷信用或者超出信用額度(du)、期限提(ti)供(gong)賒銷信用的；
（四）應收賬款(kuan)未(wei)(wei)按照制(zhi)度(du)規定催收、對(dui)賬，以及(ji)對(dui)異常應收款(kuan)項未(wei)(wei)按照制(zhi)度(du)規定追索或者采取有(you)效保全措施的；
（五）簽訂虛(xu)(xu)假(jia)合同，提供虛(xu)(xu)假(jia)產品或者服務的；
（六）未按(an)照(zhao)規定造成資(zi)產損失的其他情(qing)形。
第十七條 在資金管(guan)理(li)和使用中(zhong)，企業經營管(guan)理(li)人員有下列情形之一造成資產損失(shi)的，應當追究相關(guan)責任人責任：
（一(yi)）未按照規定使用、調度資金(jin)的；
（二）超越(yue)權(quan)限或者違反程序授權(quan)、批準資金支出的(de)；
（三）違規拆(chai)借資金(jin)的；
（四）違反資金管理制(zhi)度(du)，發生貪污、失竊(qie)、攜款潛(qian)逃等事(shi)件的；
（五）支票(piao)等票(piao)據丟失未按照制度規(gui)定(ding)采取有效措施的；
（六）違反制度規(gui)定委托其他機構或者個人從事(shi)理財業務的；
（七）未按照制度規定(ding)核對銀行存款余額、清理未達賬項的(de)；
（八）現金未(wei)按照制度規定入賬(zhang)、留(liu)存(cun)現金超過核定限額或者(zhe)私存(cun)私放資(zi)金的；
（九）未(wei)按照(zhao)規定造成資產(chan)損失的(de)其他情形。
第十八條 在投資決(jue)策(ce)和投資管理(li)中，企業經營(ying)管理(li)人(ren)員有(you)下(xia)列(lie)情形(xing)之一造(zao)成資產損失的，應當追究相(xiang)關責(ze)任(ren)人(ren)責(ze)任(ren)：
（一）未履行規定(ding)的(de)投資決策程序(xu)的(de)；
（二）對投資項(xiang)目未進行可行性研究論證的；
（三）越權審批或者擅自立項擴大投資規模的；
（四）違反制(zhi)度規定超預算投資的；
（五(wu)）對投(tou)資項目未按照規定進行監管(guan)，發(fa)生損失(shi)未采取有效措施的；
（六）違反(fan)相關制度(du)規(gui)定，進行非主業投資的；
（七）未按照規定造成資產損(sun)失的其他情(qing)形。
第十九條 在從事股(gu)票、期貨、外匯，以(yi)及金融衍生(sheng)工具等投(tou)資業(ye)務中，企(qi)業(ye)經營(ying)管理人(ren)員有下列情形之一造成(cheng)資產損失的，應當(dang)追究(jiu)相關(guan)責任人(ren)責任：
（一）違規經營或者(zhe)超范圍經營的(de)；
（二）風險控制制度存在重大缺陷的(de)；
（三）資金來(lai)源違反(fan)國家有關(guan)規定的；
（四）以個人名義使用企業(ye)資金從(cong)事投資業(ye)務的；
（五）違規買賣本企業股票、債券的(de)；
（六(liu)）未履行規定程序(xu)或者未經授權擅自決(jue)策的；
（七）未按照規定造成資產損失的其他(ta)情形。
第二十條(tiao) 在從事保證、抵押、質押等(deng)擔保活動中(zhong)，企業經(jing)營(ying)管理人(ren)(ren)員有下列情形之一造成資(zi)產損失(shi)的，應(ying)當追究相關責任人(ren)(ren)責任：
（一）違規進行(xing)保證、抵押、質押的(de)；
（二）對擔(dan)保項目未按照制度(du)規定進行(xing)監管(guan)，發(fa)生損失未采取有(you)效措施的；
（三）未履行規定程序或者未經授權(quan)擅自為其(qi)他企(qi)業及(ji)個(ge)人(ren)提供擔保的；
（四）未(wei)按照規定造(zao)成資產損失的其他情(qing)形。
第二十一條 在資(zi)產轉讓、收購和改(gai)組(zu)改(gai)制過程中，企業(ye)經營管理人員有下列情形(xing)之一造成資(zi)產損失的，應當追究相關責任(ren)人責任(ren)：
（一）企(qi)業管理(li)層轉(zhuan)（受(shou)）讓資(zi)產或者(zhe)(zhe)產權（股權），違反法律法規(gui)和有(you)關制(zhi)度規(gui)定主(zhu)導制(zhi)訂改制(zhi)方案、指定中介機構，或者(zhe)(zhe)違規(gui)確定轉(zhuan)讓、收購價格的；
（二(er)）未按照規定進行(xing)清產核資、財務審計和資產評估的；
（三(san)）干(gan)預或者操縱清(qing)產核資(zi)、財務審計(ji)和(he)資(zi)產評估，造成鑒證結果不實的；
（四）向中(zhong)介機(ji)構提供虛(xu)假材料(liao)，造成(cheng)審計、評估結果不(bu)實的；
（五）將國(guo)有資產低價折股或者無償(chang)分給其他單位、個人(ren)的(de)；
（六）未按照規定進場(chang)交易（國(guo)家另有(you)規定的(de)除外）或(huo)者(zhe)超越規定權限，擅自轉讓資產或(huo)者(zhe)產權（股權）的(de)；
（七）在(zai)企業(ye)資產租賃或者承(cheng)包經營中，違反制度(du)規定低價出租或者發包的；
（八）違反(fan)制度規定低價或(huo)者無償轉讓資產、主(zhu)要業務的；
（九）未按照規(gui)定造成資產損失的其他情形。
第二十二條 對房屋建筑物、機器(qi)設備、運輸設備、原材料、在產(chan)品、產(chan)成(cheng)品等實(shi)物資產(chan)的(de)管理存在失(shi)職瀆職行為(wei)，造成(cheng)非(fei)正(zheng)常毀損(sun)或(huo)丟失(shi)的(de)，應當追(zhui)究相關責任人責任。
第二十(shi)三條 未按照(zhao)會計制度及會計準(zhun)則規(gui)定(ding)核算或披露已發生的(de)資產損失，導致(zhi)企業(ye)嚴重賬實不(bu)符、會計信息失真(zhen)的(de)，應當追究相關責任人責任。
第四章(zhang) 資產損失責任劃分(fen)
第二十四條(tiao) 企業資產(chan)損失責任(ren)分為直接責任(ren)、主管責任(ren)、分管領導責任(ren)和重要領導責任(ren)。
（一(yi)）直接責(ze)(ze)任(ren)是指相(xiang)關(guan)(guan)人(ren)員在(zai)其職(zhi)(zhi)責(ze)(ze)范圍內，未履(lv)行或者未正(zheng)確履(lv)行職(zhi)(zhi)責(ze)(ze)，以及違反法律(lv)、法規和相(xiang)關(guan)(guan)規定，對(dui)造成資產損失起決(jue)定性作用時所(suo)應當承擔(dan)的責(ze)(ze)任(ren)。
（二）主(zhu)管(guan)責任是指企(qi)業(ye)部門主(zhu)管(guan)負責人在其職(zhi)責范圍內，未(wei)履(lv)行或者未(wei)正(zheng)確(que)履(lv)行主(zhu)管(guan)工作職(zhi)責，以(yi)及違反法律(lv)、法規和相關(guan)規定，造(zao)成資產損(sun)失時所(suo)應當承擔的責任。
（三(san)）分(fen)管領(ling)導責(ze)(ze)任是指企業分(fen)管負(fu)責(ze)(ze)人在其職責(ze)(ze)范圍(wei)內，未(wei)履行或者未(wei)正確履行分(fen)管工作職責(ze)(ze)，以及違(wei)反法律、法規和(he)相關(guan)規定，造成(cheng)資產(chan)損失(shi)時所(suo)應當(dang)承擔(dan)的責(ze)(ze)任。
（四）重要領導責任是指企(qi)業主要負責人(ren)在其職責范圍內，未履(lv)行(xing)或者未正確履(lv)行(xing)管理(li)職責，以及違(wei)反法律、法規和(he)相關規定(ding)，造成資產損(sun)失(shi)時所(suo)應(ying)當承擔的責任。
第二十五條 企(qi)(qi)(qi)業未建(jian)立內(nei)控(kong)管理制度(du)或者(zhe)內(nei)控(kong)管理制度(du)存(cun)在重(zhong)大缺陷，造成企(qi)(qi)(qi)業重(zhong)大或者(zhe)特別重(zhong)大資產損(sun)失的(de)，除按照本辦法(fa)對其他(ta)相關責(ze)任人進行責(ze)任認(ren)定外，企(qi)(qi)(qi)業分(fen)(fen)管負責(ze)人和企(qi)(qi)(qi)業主要(yao)負責(ze)人應(ying)當分(fen)(fen)別承擔分(fen)(fen)管領導(dao)責(ze)任和重(zhong)要(yao)領導(dao)責(ze)任。
第二(er)十六條 企業違反有關規定(ding)，未履行或(huo)者未正(zheng)確履行職(zhi)責(ze)(ze)，導(dao)致(zhi)決(jue)策失誤(wu)造成(cheng)重(zhong)大(da)(da)或(huo)者特(te)別重(zhong)大(da)(da)資產(chan)損失的(de)，企業主要負責(ze)(ze)人應當承擔直接責(ze)(ze)任，參與(yu)決(jue)策的(de)企業其他人員(yuan)應當承擔相應的(de)責(ze)(ze)任。
參(can)與決策的(de)(de)人員經會(hui)議記錄證明決策時曾(ceng)表明異議的(de)(de)，可以免除相應(ying)的(de)(de)責任(ren)。
第二十七(qi)條 企業發生(sheng)重(zhong)(zhong)大或(huo)者(zhe)特別重(zhong)(zhong)大資產損失(shi)后，隱(yin)瞞不報或(huo)者(zhe)少報資產損失(shi)的(de)，除按照本辦法(fa)對相關責(ze)(ze)任人(ren)進行責(ze)(ze)任認(ren)定外，總會計師或(huo)企業分管財務負責(ze)(ze)人(ren)和(he)(he)企業主要負責(ze)(ze)人(ren)應(ying)當承擔(dan)分管領導(dao)責(ze)(ze)任和(he)(he)重(zhong)(zhong)要領導(dao)責(ze)(ze)任。
第(di)二十八條 企業發(fa)生重(zhong)大或(huo)者特(te)別重(zhong)大資產損失，未對(dui)相(xiang)關人(ren)(ren)員(yuan)進行責任追究的(de)，一經查實，除按照本辦法對(dui)相(xiang)關責任人(ren)(ren)進行責任認定外，對(dui)企業主要負(fu)責人(ren)(ren)應當比照直接責任人(ren)(ren)進行責任認定。
第二十九條 子(zi)企業發(fa)生(sheng)重大或者(zhe)特別重大資產損失，除(chu)按照本辦法對子(zi)企業相關責(ze)(ze)任(ren)(ren)人(ren)進行責(ze)(ze)任(ren)(ren)認定外，其(qi)上(shang)級企業相關負責(ze)(ze)人(ren)應(ying)當承擔相應(ying)的分管領(ling)導責(ze)(ze)任(ren)(ren)或者(zhe)重要領(ling)導責(ze)(ze)任(ren)(ren)。
第三十條 企業在(zai)資產損失認(ren)(ren)定工作中有意將損失進行分解或混(hun)淆類別的，損失認(ren)(ren)定環(huan)節中的相關責(ze)任人應當(dang)比照直接(jie)責(ze)任人進行責(ze)任認(ren)(ren)定。
第(di)三十一條 有充分證據證明資產(chan)損(sun)失不是(shi)由企(qi)業經營(ying)管理(li)人(ren)(ren)員造成的，可免予追究(jiu)其責任。對造成損(sun)失的相關(guan)責任人(ren)(ren)的追究(jiu)根(gen)據有關(guan)規定(ding)另(ling)行處理(li)。
第五章(zhang) 資產(chan)損(sun)失責任處罰
第三十二條 對企業(ye)資產(chan)損失責(ze)任人的處罰(fa)包括經濟處罰(fa)、行政處分和禁入限制。
（一）經濟處罰是指扣發績效薪金(jin)（獎金(jin)），終(zhong)止(zhi)授予新的(de)股(gu)權。
（二）行政處(chu)分是指警告、記(ji)過、降級（職）、責令辭職、撤職、解聘、開除等。
（三）禁入限制是指在1至5年內或(huo)者終身(shen)不得被企(qi)業(ye)及其子企(qi)業(ye)聘用或(huo)者擔任企(qi)業(ye)負責人(ren)。
以上處罰可以單獨適用，也可以合(he)并適用。
第三(san)(san)十三(san)(san)條 企業發生資產損(sun)失，經(jing)過查證核實和責(ze)任認(ren)定(ding)后，在依據國家或者企業有(you)關(guan)規(gui)定(ding)予以賠償的基礎(chu)上，應當根據損(sun)失程度(du)及影響(xiang)對相關(guan)責(ze)任人分別給予以下(xia)處罰：
（一）企業發生一般資產損失的，在(zai)責(ze)任(ren)認(ren)定年(nian)度對直接責(ze)任(ren)人(ren)和(he)主管(guan)責(ze)任(ren)人(ren)處以扣減(jian)25%－75%的績效薪金（獎金），以及警告(gao)、記(ji)過或者降級（職）等處分(fen)。
（二）企業(ye)發(fa)生較大資產損失的(de)(de)，在(zai)責(ze)任認(ren)定年度對直(zhi)接責(ze)任人(ren)和主管(guan)責(ze)任人(ren)處(chu)(chu)以(yi)(yi)扣(kou)(kou)減50%－100%的(de)(de)績效薪金（獎(jiang)金），以(yi)(yi)及(ji)(ji)降級（職(zhi)）、責(ze)令(ling)辭(ci)職(zhi)、撤(che)職(zhi)、解(jie)聘或者(zhe)開除(chu)等處(chu)(chu)分；對分管(guan)領導責(ze)任人(ren)處(chu)(chu)以(yi)(yi)扣(kou)(kou)減25%－75%的(de)(de)績效薪金（獎(jiang)金），以(yi)(yi)及(ji)(ji)給予(yu)或者(zhe)建議給予(yu)記過、降級（職(zhi)）、責(ze)令(ling)辭(ci)職(zhi)或者(zhe)撤(che)職(zhi)等處(chu)(chu)分。
（三）企業發生重(zhong)大資產(chan)損失(shi)的(de)，在責任(ren)認定(ding)(ding)年度對直接責任(ren)人和(he)主管(guan)責任(ren)人處(chu)以(yi)(yi)扣減50%－100%的(de)績(ji)效薪(xin)金(jin)（獎金(jin)）、降低(di)10%－20%的(de)基本薪(xin)金(jin)、一(yi)定(ding)(ding)期限(xian)內(nei)不(bu)授(shou)予(yu)新(xin)的(de)股權，以(yi)(yi)及撤職(zhi)、解(jie)聘或者開除等(deng)(deng)處(chu)分(fen)；對分(fen)管(guan)領導(dao)責任(ren)人和(he)重(zhong)要領導(dao)責任(ren)人處(chu)以(yi)(yi)扣減50%－100%的(de)績(ji)效薪(xin)金(jin)（獎金(jin)）、一(yi)定(ding)(ding)期限(xian)內(nei)不(bu)授(shou)予(yu)新(xin)的(de)股權，以(yi)(yi)及給予(yu)或者建議給予(yu)降級（職(zhi)）、責令(ling)辭職(zhi)或者撤職(zhi)等(deng)(deng)處(chu)分(fen)。
（四）企(qi)業發生特別重(zhong)大資產損(sun)失的，在(zai)責(ze)(ze)任認定年度對直接責(ze)(ze)任人和主管責(ze)(ze)任人處(chu)以扣減100%的績(ji)效(xiao)薪(xin)(xin)(xin)金(jin)(jin)（獎金(jin)(jin)）、降低20%－30%的基本薪(xin)(xin)(xin)金(jin)(jin)、一(yi)定期限內(nei)不授予(yu)新的股權，以及解聘或(huo)(huo)者(zhe)開除等處(chu)分(fen)；對分(fen)管領導責(ze)(ze)任人和重(zhong)要(yao)領導責(ze)(ze)任人處(chu)以扣減50%－100%的績(ji)效(xiao)薪(xin)(xin)(xin)金(jin)(jin)（獎金(jin)(jin)）、降低10%－20%的基本薪(xin)(xin)(xin)金(jin)(jin)、一(yi)定期限內(nei)不授予(yu)新的股權，以及給(gei)予(yu)或(huo)(huo)者(zhe)建(jian)議給(gei)予(yu)撤職、解聘或(huo)(huo)者(zhe)開除等處(chu)分(fen)。
第三十四條 企業發生特別重大資產損失，以(yi)及連續發生重大資產損失的，除對相關責任人(ren)處(chu)以(yi)經濟處(chu)罰和行(xing)政(zheng)處(chu)分外，應當同時(shi)給予禁入(ru)限制。
第三十五條 對資產損失(shi)責任人處以經濟處罰(fa)時，對其(qi)扣發(fa)后(hou)的收入(ru)應當不(bu)低于企業所在地政府規定的最低工資標準。
第(di)三十六條 有下列(lie)情形之一的(de)，應當對資(zi)產損失相(xiang)關責任人(ren)從(cong)重處罰：
（一）情節惡(e)劣或者多次造成資(zi)產損失(shi)的；
（二）發生資產(chan)損失(shi)，未及時采取(qu)措(cuo)施或措(cuo)施不力，導致資產(chan)損失(shi)繼續擴大的；
（三）干預、抵制資產(chan)損失責(ze)任追究工作的；
（四）對(dui)企業發生資產損(sun)失隱瞞(man)不報或(huo)者謊報、緩報、漏報的；
（五）強迫、唆使(shi)他人違法違紀造成資產損失的；
（六）偽造、銷毀、隱(yin)匿證(zheng)據，或者阻止(zhi)他人揭(jie)發(fa)檢舉、提(ti)供證(zheng)據材(cai)料的；
（七）其他應當從重處罰的情形。
第(di)三十七條 有下(xia)列情形之一(yi)的，可以對相(xiang)關責任(ren)人(ren)從輕或者免予處罰：
（一）及時采取措施減(jian)少或者挽回(hui)資產損(sun)失的；
（二）主動(dong)反映資產損失情況的；
（三(san)）主動檢(jian)舉其他(ta)相關人(ren)員(yuan)，經(jing)查證屬實(shi)的；
（四）有其他重大立功表現以(yi)及(ji)法律法規(gui)規(gui)定可以(yi)從輕或者免予(yu)處罰的情形。
第三十八條(tiao) 對(dui)調離工作(zuo)崗位或(huo)者(zhe)已退休的資產損(sun)失相關(guan)責任(ren)人，應當按照本辦法(fa)相關(guan)規定給(gei)予處罰。
給予經濟處(chu)罰的(de)(de)(de)，若(ruo)離(li)職后薪(xin)金尚(shang)未發放完(wan)畢，應當扣(kou)(kou)除相應的(de)(de)(de)薪(xin)金；對繼續在企(qi)業擔任(ren)職務(wu)的(de)(de)(de)，應當在其以(yi)后年度薪(xin)金中予以(yi)扣(kou)(kou)發；對調離(li)企(qi)業的(de)(de)(de)，應當向其工作單(dan)位提出處(chu)罰建議(yi)。
第三十九(jiu)條 除按照本(ben)辦法(fa)(fa)對資產損失相(xiang)關(guan)責(ze)任人(ren)進行責(ze)任追究外，對違反(fan)國家(jia)有關(guan)法(fa)(fa)律法(fa)(fa)規的，還應(ying)當依法(fa)(fa)承擔(dan)相(xiang)應(ying)的法(fa)(fa)律責(ze)任。涉(she)嫌(xian)犯罪(zui)的，依法(fa)(fa)移送司法(fa)(fa)機關(guan)處理。
資(zi)產損(sun)失相(xiang)關責任人違(wei)反《中國共產黨紀律處(chu)分條(tiao)例》等有關規定(ding)的，建議黨組(zu)織進行處(chu)理(li)。
第(di)六章(zhang) 資(zi)產(chan)損失責任追究工(gong)作職責及程序(xu)
第四十條 企業資(zi)產損失(shi)責任(ren)追究(jiu)工(gong)作(zuo)由省政府國(guo)資(zi)委和(he)省屬監管企業分別按照規(gui)定的工(gong)作(zuo)職責、權限和(he)程序組織實施。
第四十一(yi)條(tiao) 省政府國(guo)資(zi)委在省屬(shu)監管企業資(zi)產(chan)損失責任追究工作中的(de)主要職責：
（一）研究制定(ding)企(qi)業資產損失責任追究有關規章制度；
（二）負責省(sheng)政府(fu)國資委管理權限(xian)范圍(wei)內(nei)相關(guan)責任(ren)人的資產損失責任(ren)追(zhui)究工作；
（三）負(fu)責特(te)別重大和(he)連續發生的重大資產(chan)損失責任追究(jiu)工作；
（四）指導(dao)和監督企業(ye)資產損(sun)失責任追究工作；
（五）受理企業直接處(chu)罰的相關責任人(ren)的申(shen)訴或者復(fu)查申(shen)請；
（六）其他有關(guan)資產損失責任追究工作(zuo)。
第(di)四十二條 省屬(shu)監管企業在(zai)資產損(sun)失責(ze)任追(zhui)究工作中(zhong)的主要職責(ze)：
（一）研究制定本企業資產損失責任追究工作制度(du)；
（二）負責管理權限范圍內相關責任人(ren)的資產損失(shi)責任追究工(gong)作(zuo)；
（三）指(zhi)導(dao)和監督(du)子企業資(zi)產(chan)損失(shi)責任(ren)追究工作(zuo)；
（四(si)）配合省政府國資(zi)委開展特別重大(da)和連續發(fa)生的重大(da)資(zi)產損失(shi)責任(ren)追究工作；
（五）受理子企業處罰的(de)相關責任人的(de)申訴(su)或者復查申請；
（六(liu)）省(sheng)政府國資委交辦的其(qi)他有(you)關資產損失責任追究工(gong)作。
第四十(shi)三(san)條 省屬監管企業應當(dang)明確(que)監察、審計(ji)、財務、法律和人(ren)事等部門(men)在資產損(sun)失責任追究工作中的職責。
第四十四條 省屬監(jian)管企業發生(sheng)資(zi)產損失，應當及時采取有效措施(shi)，減少或者(zhe)挽(wan)回損失；發生(sheng)重大或者(zhe)特別(bie)重大資(zi)產損失的，應當及時向省政(zheng)府(fu)國資(zi)委報告。
第四十五條 負責企(qi)業資(zi)(zi)產(chan)損(sun)失責任(ren)(ren)追(zhui)究工作(zuo)的相(xiang)關(guan)人(ren)員違反工作(zuo)程(cheng)序(xu)、徇私舞(wu)弊、收受賄(hui)賂、泄露工作(zuo)秘密，以(yi)及(ji)協助(zhu)資(zi)(zi)產(chan)損(sun)失相(xiang)關(guan)責任(ren)(ren)人(ren)逃避責任(ren)(ren)的，視(shi)情節(jie)輕重(zhong)給予相(xiang)應的處(chu)(chu)罰；涉嫌犯罪的，依(yi)法移送司(si)法機關(guan)處(chu)(chu)理。
責任追究工(gong)作人員(yuan)與損失(shi)事(shi)項或相關責任人有利(li)害關系(xi)的，應(ying)當自行(xing)回避(bi)。被調查的責任人申請回避(bi)的，由派(pai)出(chu)責任追究工(gong)作人員(yuan)的單(dan)位(wei)審查后確定是(shi)否回避(bi)。
第(di)四(si)十六條 聘請參與調查(cha)的中(zhong)介機構或(huo)者(zhe)相關專家，在企業資產(chan)損失(shi)專項審計或(huo)者(zhe)技術評(ping)判工作中(zhong)，應當如實反(fan)映(ying)客(ke)觀事實，對有關審計結果或(huo)者(zhe)評(ping)判意(yi)見的真實性負責(ze)。
第四十七條(tiao) 開展企業資產損失(shi)責任追究(jiu)工作按(an)照以下(xia)流(liu)程進行：
（一）組織調查、核實資產損失情況；
（二）明(ming)確資產損失性質(zhi)，進行責任認(ren)定，聽(ting)取相關責任人(ren)的(de)陳述；
（三）研究(jiu)作出責任追究(jiu)決定，或者按照有關規定移交相關部門(men)處(chu)理(li)；
（四）受(shou)理相關(guan)責任人的申訴，組織復查；
（五）組織落實處理決定，監督檢查(cha)執行情(qing)況。
省屬監管企業(ye)應當向省政府國資(zi)(zi)委(wei)報告資(zi)(zi)產(chan)損失(shi)責任追(zhui)究(jiu)情(qing)況(kuang)，企業(ye)內部下(xia)一(yi)級(ji)單位(wei)應當向上一(yi)級(ji)單位(wei)報告資(zi)(zi)產(chan)損失(shi)責任追(zhui)究(jiu)情(qing)況(kuang)。
第(di)四十(shi)八條 企業(ye)資產(chan)損失相(xiang)關責任人(ren)對處理建議(yi)(yi)有(you)異議(yi)(yi)的，可以提(ti)出書面陳述(shu)意見(jian)，并提(ti)供相(xiang)關證(zheng)明材料；對處理決(jue)定有(you)異議(yi)(yi)的，可以在處理決(jue)定下達之日起30個工作日內，向上級(ji)單位申請復查。
上級單位復查過程不(bu)影(ying)響處理決定的(de)下(xia)達和執行。
第七章 附 則
第四(si)十九條 由于(yu)自然災害、社會異常事件等不(bu)可抗力或市場(chang)風險、國家政策(ce)變化(hua)等非因責(ze)任人主觀過錯造成的企(qi)業(ye)資產損失(shi)不(bu)適用本辦法(fa)。
第五(wu)十條 國有(you)資(zi)(zi)本參股公司(si)中的(de)(de)國有(you)產(chan)權(quan)(quan)代(dai)表未按照出資(zi)(zi)人(ren)(ren)的(de)(de)指(zhi)示提出議案、發(fa)表意見、行使表決權(quan)(quan)或(huo)未按照制度規定將國有(you)資(zi)(zi)本參股公司(si)的(de)(de)決策(ce)情況上報出資(zi)(zi)人(ren)(ren)，造成國有(you)權(quan)(quan)益損失的(de)(de)，應當參照本辦法(fa)追究(jiu)國有(you)產(chan)權(quan)(quan)代(dai)表的(de)(de)責(ze)任。
第五十一條 省屬監(jian)管(guan)企業應當根據本辦(ban)法制(zhi)定本企業及子企業的(de)具體工(gong)作制(zhi)度。
第(di)五十二條 各(ge)市（州）國有(you)資產監督(du)管理機構(gou)可參照(zhao)本辦法(fa)(fa)制定所出資企業資產損失責任追究辦法(fa)(fa)或(huo)參照(zhao)本辦法(fa)(fa)執行。
第五(wu)十(shi)三條 本辦法由(you)省政府國資委負責解釋。
第五十四條(tiao) 本辦法自(zi)2014年9月27日起施行，有效期２年。
附(fu)件(jian)：資產損失按金額(e)劃分(fen)標準
附件：
資產(chan)損(sun)失(shi)按金額劃分標準(zhun)
資(zi)產總額 一般資(zi)產損(sun)(sun)失 較大資(zi)產損(sun)(sun)失 重(zhong)大資(zi)產損(sun)(sun)失 特別重(zhong)大資(zi)產損(sun)(sun)失
5億元以下（含(han)(han)） 50萬(wan)(wan)(wan)元以下（含(han)(han)） 50－100萬(wan)(wan)(wan)元（含(han)(han)） 100－300萬(wan)(wan)(wan)元（含(han)(han)） 300萬(wan)(wan)(wan)元以上
5－10億元(yuan)(yuan)（含(han)） 50萬(wan)(wan)元(yuan)(yuan)以(yi)下(xia)（含(han)） 50－200萬(wan)(wan)元(yuan)(yuan)（含(han)） 100－500萬(wan)(wan)元(yuan)(yuan)（含(han)） 500萬(wan)(wan)元(yuan)(yuan)以(yi)上
10－50億元（含(han)） 50萬元以(yi)下（含(han)） 50－200萬元（含(han)） 200－800萬元（含(han)） 800萬元以(yi)上
50－100億元(yuan)(yuan)(yuan)（含(han)） 100萬(wan)(wan)元(yuan)(yuan)(yuan)以下（含(han)） 100－300萬(wan)(wan)元(yuan)(yuan)(yuan)（含(han)） 300－1000萬(wan)(wan)元(yuan)(yuan)(yuan)（含(han)） 1000萬(wan)(wan)元(yuan)(yuan)(yuan)以上
100－500億元(yuan)(yuan)（含） 100萬元(yuan)(yuan)以(yi)下(xia)（含） 100－500萬元(yuan)(yuan)（含） 500－1500萬元(yuan)(yuan)（含） 1500萬元(yuan)(yuan)以(yi)上
500－1000億元（含） 200萬(wan)(wan)元以(yi)下(xia)（含） 200－1000萬(wan)(wan)元（含） 1000－2000萬(wan)(wan)元（含） 2000萬(wan)(wan)元以(yi)上(shang)
1000億(yi)元(yuan)以(yi)(yi)上(shang) 200萬元(yuan)以(yi)(yi)下（含(han)(han)） 200－1500萬元(yuan)（含(han)(han)） 1500－3000萬元(yuan)（含(han)(han)） 3000萬元(yuan)以(yi)(yi)上(shang)
注：1.資產總(zong)額是指企(qi)業發生資產損失責(ze)任(ren)認定年(nian)(nian)度的上年(nian)(nian)度本(ben)企(qi)業經審
計的(de)(de)合并報表年(nian)末資產(chan)總(zong)額(e)，當年(nian)度成(cheng)立的(de)(de)企業的(de)(de)資產(chan)總(zong)額(e)是指本
年度經審計的合并(bing)報表年末資產總額；
2.資產損失(shi)額是(shi)指經審計確認的單筆資產損失(shi)額。
