文章(zhang)來源：國資委(wei)統計評價局 發布時間：2008-09-21
國務院國有資產監督管理委員會辦公廳文件
國資廳發(fa)評價[2007]84號
關于開展2007年度中央企業
財務抽查審計工作的通知
各中央企業：
為進(jin)一步加強中央(yang)(yang)企(qi)(qi)(qi)業財務(wu)審計(ji)監督，推動中央(yang)(yang)企(qi)(qi)(qi)業規范年度(du)財務(wu)決算審計(ji)工作(zuo)，提高會計(ji)信息質量，改(gai)進(jin)財務(wu)管(guan)理水(shui)平，根據《中央(yang)(yang)企(qi)(qi)(qi)業財務(wu)決算報告管(guan)理辦法》（國資委令第5號）等文(wen)件(jian)規定，2007年我委將(jiang)(jiang)繼續組織部分中央(yang)(yang)企(qi)(qi)(qi)業進(jin)行財務(wu)抽查審計(ji)。現將(jiang)(jiang)有關(guan)事項通(tong)知如下(xia)：
一、財務(wu)抽查(cha)審(shen)計工作目的
（一(yi)）通過(guo)財務(wu)抽查(cha)審計，進(jin)一(yi)步深(shen)化出資人財務(wu)審計監(jian)督工作，核(he)實中央(yang)企(qi)業(ye)財務(wu)狀況與經(jing)營(ying)成果，檢查(cha)重大財務(wu)事(shi)項管(guan)理及有(you)關問題的整改落實情況，推動企(qi)業(ye)規范(fan)高效經(jing)營(ying)，更好地(di)實現國有(you)資本(ben)保值(zhi)增(zeng)值(zhi)。
（二）通過財(cai)務抽查審(shen)計，進一(yi)步規范中央企業會計核算，提高(gao)年度財(cai)務決算報告編制(zhi)與審(shen)計工作(zuo)質量，努力(li)實(shi)現會計信息(xi)的真實(shi)、可(ke)靠。
（三）通過實施(shi)企業(ye)財(cai)務(wu)內部(bu)控制(zhi)評價、資產(chan)質量狀況調查，進一步推動企業(ye)強化(hua)各項基礎管(guan)理(li)工作，積極防范(fan)財(cai)務(wu)風險，提高企業(ye)財(cai)務(wu)管(guan)理(li)水平(ping)，實現持續穩健經營(ying)。
二、財務抽查審計(ji)工(gong)作范圍(wei)
2007年度財(cai)(cai)務抽(chou)查(cha)(cha)審(shen)計(ji)工作(zuo)范圍(wei)由(you)集團財(cai)(cai)務抽(chou)查(cha)(cha)審(shen)計(ji)、子企(qi)業財(cai)(cai)務抽(chou)查(cha)(cha)審(shen)計(ji)和專項財(cai)(cai)務抽(chou)查(cha)(cha)審(shen)計(ji)三(san)個(ge)部分構成，列入抽(chou)查(cha)(cha)審(shen)計(ji)范圍(wei)的企(qi)業名(ming)單如(ru)下：
（一）集(ji)(ji)(ji)(ji)團(tuan)財務抽(chou)查(cha)(cha)審(shen)計(ji)(ji)名單：納(na)入(ru)(ru)(ru)國(guo)(guo)(guo)(guo)資(zi)委(wei)2007年度集(ji)(ji)(ji)(ji)團(tuan)財務抽(chou)查(cha)(cha)審(shen)計(ji)(ji)的企業(ye)(ye)(ye)(ye)共有16家，其中(zhong)(zhong)：中(zhong)(zhong)國(guo)(guo)(guo)(guo)第一汽車(che)集(ji)(ji)(ji)(ji)團(tuan)公(gong)(gong)司(si)(si)、中(zhong)(zhong)國(guo)(guo)(guo)(guo)海(hai)(hai)運（集(ji)(ji)(ji)(ji)團(tuan)）總(zong)(zong)公(gong)(gong)司(si)(si)、華(hua)僑(qiao)城集(ji)(ji)(ji)(ji)團(tuan)公(gong)(gong)司(si)(si)、中(zhong)(zhong)國(guo)(guo)(guo)(guo)儲備棉(mian)管理總(zong)(zong)公(gong)(gong)司(si)(si)、中(zhong)(zhong)國(guo)(guo)(guo)(guo)冶(ye)金(jin)地(di)質總(zong)(zong)局、中(zhong)(zhong)國(guo)(guo)(guo)(guo)林業(ye)(ye)(ye)(ye)國(guo)(guo)(guo)(guo)際(ji)合作集(ji)(ji)(ji)(ji)團(tuan)公(gong)(gong)司(si)(si)、中(zhong)(zhong)國(guo)(guo)(guo)(guo)電子工程設計(ji)(ji)院和(he)上海(hai)(hai)船舶運輸科(ke)學(xue)研究(jiu)所為2007年新納(na)入(ru)(ru)(ru)審(shen)計(ji)(ji)范圍企業(ye)(ye)(ye)(ye)；中(zhong)(zhong)國(guo)(guo)(guo)(guo)機械工業(ye)(ye)(ye)(ye)集(ji)(ji)(ji)(ji)團(tuan)公(gong)(gong)司(si)(si)、哈爾濱電站設備集(ji)(ji)(ji)(ji)團(tuan)公(gong)(gong)司(si)(si)、中(zhong)(zhong)國(guo)(guo)(guo)(guo)鹽(yan)業(ye)(ye)(ye)(ye)總(zong)(zong)公(gong)(gong)司(si)(si)、中(zhong)(zhong)國(guo)(guo)(guo)(guo)農業(ye)(ye)(ye)(ye)發展集(ji)(ji)(ji)(ji)團(tuan)總(zong)(zong)公(gong)(gong)司(si)(si)、電信(xin)科(ke)學(xue)技術研究(jiu)院、武漢郵電科(ke)學(xue)研究(jiu)院、中(zhong)(zhong)國(guo)(guo)(guo)(guo)華(hua)孚貿易發展集(ji)(ji)(ji)(ji)團(tuan)公(gong)(gong)司(si)(si)和(he)中(zhong)(zhong)國(guo)(guo)(guo)(guo)海(hai)(hai)洋航空集(ji)(ji)(ji)(ji)團(tuan)公(gong)(gong)司(si)(si)為以前年度已(yi)納(na)入(ru)(ru)(ru)、2007年繼續納(na)入(ru)(ru)(ru)審(shen)計(ji)(ji)范圍的企業(ye)(ye)(ye)(ye)。
納入2007年度集團財務抽(chou)查審(shen)計范圍的(de)企(qi)業(ye)(ye)(ye)，除所(suo)屬純(chun)境外(wai)(wai)企(qi)業(ye)(ye)(ye)和因特(te)殊情況(kuang)報經國(guo)資(zi)委批(pi)準可以不(bu)納入審(shen)計范圍外(wai)(wai)，其他子企(qi)業(ye)(ye)(ye)（包(bao)括控股的(de)境內(nei)上市公司、實體在(zai)境內(nei)的(de)境外(wai)(wai)上市公司）均須納入財務審(shen)計范圍。
（二(er)）子企(qi)業(ye)(ye)(ye)財務抽(chou)(chou)查審計(ji)名單(dan)：納入國資(zi)委2007年度子企(qi)業(ye)(ye)(ye)財務抽(chou)(chou)查審計(ji)的企(qi)業(ye)(ye)(ye)共有5家，分別為國家開發投(tou)資(zi)公(gong)(gong)司(si)(si)(si)所(suo)屬(shu)國投(tou)交通公(gong)(gong)司(si)(si)(si)、中國航(hang)(hang)空(kong)工(gong)(gong)業(ye)(ye)(ye)第二(er)集(ji)團公(gong)(gong)司(si)(si)(si)所(suo)屬(shu)新鄉航(hang)(hang)空(kong)工(gong)(gong)業(ye)(ye)(ye)（集(ji)團）有限(xian)公(gong)(gong)司(si)(si)(si)和中國航(hang)(hang)空(kong)工(gong)(gong)業(ye)(ye)(ye)規(gui)劃設計(ji)研(yan)究院(yuan)、寶鋼集(ji)團有限(xian)公(gong)(gong)司(si)(si)(si)所(suo)屬(shu)華(hua)寶信托投(tou)資(zi)有限(xian)公(gong)(gong)司(si)(si)(si)、國家電網公(gong)(gong)司(si)(si)(si)所(suo)屬(shu)中國電力(li)財務有限(xian)公(gong)(gong)司(si)(si)(si)、中國航(hang)(hang)天(tian)(tian)科(ke)工(gong)(gong)集(ji)團公(gong)(gong)司(si)(si)(si)所(suo)屬(shu)航(hang)(hang)天(tian)(tian)科(ke)工(gong)(gong)財務有限(xian)責(ze)任公(gong)(gong)司(si)(si)(si)。
（三）專(zhuan)(zhuan)項財(cai)(cai)務(wu)抽(chou)查(cha)審(shen)(shen)(shen)計名單(dan)：納入(ru)國資(zi)委(wei)2007年度(du)專(zhuan)(zhuan)項財(cai)(cai)務(wu)抽(chou)查(cha)審(shen)(shen)(shen)計的(de)企(qi)業分別為中國中紡集團(tuan)(tuan)公司和中國航空集團(tuan)(tuan)公司所(suo)屬子(zi)企(qi)業金融及衍生品業務(wu)審(shen)(shen)(shen)計；攀枝(zhi)花鋼鐵（集團(tuan)(tuan)）公司所(suo)屬部(bu)分子(zi)企(qi)業土地(di)資(zi)產專(zhuan)(zhuan)項審(shen)(shen)(shen)計；中央企(qi)業所(suo)屬香港地(di)區、澳大利亞部(bu)分子(zi)企(qi)業財(cai)(cai)務(wu)專(zhuan)(zhuan)項審(shen)(shen)(shen)計。
三(san)、財務抽查審(shen)計工作(zuo)組(zu)織
（一）2007年(nian)度(du)集團財(cai)(cai)務抽查(cha)(cha)(cha)審(shen)計(ji)(ji)和(he)子企(qi)業(ye)(ye)(ye)財(cai)(cai)務抽查(cha)(cha)(cha)審(shen)計(ji)(ji)工作均采取企(qi)業(ye)(ye)(ye)年(nian)度(du)財(cai)(cai)務決(jue)算審(shen)計(ji)(ji)與專項(xiang)審(shen)計(ji)(ji)相結合的(de)方式，由承擔審(shen)計(ji)(ji)業(ye)(ye)(ye)務的(de)會(hui)計(ji)(ji)師(shi)事務所依據《中(zhong)國(guo)注冊會(hui)計(ji)(ji)師(shi)審(shen)計(ji)(ji)準則》和(he)國(guo)資(zi)委有關(guan)規定，分別(bie)出(chu)具年(nian)度(du)財(cai)(cai)務決(jue)算審(shen)計(ji)(ji)報告(gao)、企(qi)業(ye)(ye)(ye)財(cai)(cai)務內部(bu)控(kong)制評價專項(xiang)報告(gao)和(he)資(zi)產質量(liang)狀(zhuang)況調查(cha)(cha)(cha)報告(gao)。子企(qi)業(ye)(ye)(ye)財(cai)(cai)務抽查(cha)(cha)(cha)審(shen)計(ji)(ji)會(hui)計(ji)(ji)師(shi)事務所作為集團年(nian)度(du)財(cai)(cai)務決(jue)算審(shen)計(ji)(ji)參審(shen)單位，但(dan)不計(ji)(ji)入集團年(nian)度(du)財(cai)(cai)務決(jue)算審(shen)計(ji)(ji)會(hui)計(ji)(ji)師(shi)事務所數量(liang)。
（二）2007年(nian)(nian)度(du)專(zhuan)項(xiang)財務(wu)抽查審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)工作可以不同(tong)企(qi)業年(nian)(nian)度(du)財務(wu)決算(suan)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)結合，由承擔審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)業務(wu)的(de)會(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)師(shi)事務(wu)所依據《中國注(zhu)冊會(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)師(shi)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)準則》和國資委有(you)關規定(ding)，出(chu)具專(zhuan)項(xiang)財務(wu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)報告。專(zhuan)項(xiang)財務(wu)抽查審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)會(hui)計(ji)(ji)(ji)(ji)師(shi)事務(wu)所可不作為集團年(nian)(nian)度(du)財務(wu)決算(suan)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)參審(shen)(shen)(shen)單位。
（三(san)）承擔(dan)審(shen)計(ji)業務的(de)會計(ji)師(shi)事(shi)(shi)務所從國資委已公開招標入(ru)圍(wei)(wei)的(de)45家單(dan)位(wei)中(zhong)比選產生，采取由入(ru)圍(wei)(wei)會計(ji)師(shi)事(shi)(shi)務所報(bao)名、專家評選的(de)方(fang)式(shi)確(que)定。2007年新納入(ru)審(shen)計(ji)范圍(wei)(wei)的(de)企業，按照(zhao)業務約定書規定的(de)審(shen)計(ji)任(ren)務支(zhi)付審(shen)計(ji)費用(yong)（不含差旅(lv)費）。
以(yi)前年(nian)度已納入國資委財(cai)務審計范圍的企業，2007年(nian)財(cai)務抽查審計工作繼續由國資委以(yi)前年(nian)度統一招標的會計師(shi)事務所(suo)承擔，審計費用(yong)由企業支付。
（四）承擔審(shen)計(ji)業(ye)務(wu)的會計(ji)師事務(wu)所需同(tong)國資委簽(qian)訂業(ye)務(wu)約定書，并定期向(xiang)國資委報(bao)告(gao)審(shen)計(ji)工作情況(kuang)。
四、財務審計工(gong)作要求
（一）財務抽(chou)查(cha)審(shen)計是國資(zi)委(wei)履行出(chu)資(zi)人職責(ze)、開展(zhan)國有資(zi)產監(jian)督管理工(gong)(gong)作的重要手段。納入國資(zi)委(wei)抽(chou)查(cha)審(shen)計范圍的各企業要高度重視，積極配合，認(ren)真組織(zhi)實施(shi)，落實工(gong)(gong)作責(ze)任，確保財務抽(chou)查(cha)審(shen)計工(gong)(gong)作順(shun)利開展(zhan)。
（二）承擔2007年度財務抽(chou)查(cha)審計業(ye)務的會(hui)計師事務所及注(zhu)冊會(hui)計師，應(ying)當嚴格按(an)(an)照《中國注(zhu)冊會(hui)計師審計準則(ze)(ze)》、《中央企業(ye)財務決算審計工作規則(ze)(ze)》等有關規定(ding)和審計業(ye)務約(yue)定(ding)書的要(yao)求，認真完成約(yue)定(ding)審計事項，恰(qia)當發表審計意見，充分披(pi)露相關信息(xi)，并按(an)(an)時出(chu)具審計報(bao)告。
（三）國(guo)資委對審計(ji)全(quan)過程進行監督和(he)(he)管理(li)，對審計(ji)結(jie)果進行審核驗(yan)收。對違(wei)反有關(guan)規定的企業(ye)和(he)(he)會(hui)計(ji)師事務所及相關(guan)注冊(ce)會(hui)計(ji)師，國(guo)資委將(jiang)按照(zhao)有關(guan)規定予以處理(li)。
（四）對(dui)于(yu)已連(lian)續三年納入(ru)國(guo)(guo)資委(wei)財(cai)務審(shen)計(ji)范圍(wei)的企業(ye)， 2007年財(cai)務決算審(shen)計(ji)如果(guo)需更換(huan)會計(ji)師事務所，應當由集團(tuan)總部(bu)統一招標確定(ding)，并及時報國(guo)(guo)資委(wei)備案。
附件：2007年度中央企(qi)業財務抽查(cha)審計企(qi)業名單
國務院國有資產監督(du)管理委員(yuan)會辦公廳
二○○七年九月十九日
附件：
2007年度中央企業財務抽查審計企業名單
一、2007年度集團財務抽查審計(ji)企(qi)業
（一）新納(na)入(ru)企業名單
1. 中國第一汽(qi)車集團公司
2. 中國(guo)海運（集團）總(zong)公司
3. 華僑城集團公司
4. 中國儲(chu)備棉管理總公司
5. 中國冶金地(di)質總局(ju)
6. 中國(guo)林(lin)業國(guo)際合作集團(tuan)公司
7. 中(zhong)國(guo)電(dian)子(zi)工程設計院
8. 上(shang)海船舶運輸科學研(yan)究所
（二）繼續(xu)審(shen)計企業名(ming)單(dan)
1. 中(zhong)國機械工業集團(tuan)公司
2. 哈爾(er)濱電(dian)站設備集團公(gong)司
3. 中國鹽業(ye)總公司
4. 中國農業發展集團總(zong)公司
5. 電(dian)信科學技術研(yan)究院
6. 武漢(han)郵電科學(xue)研究(jiu)院
7. 中(zhong)國華孚(fu)貿易發展(zhan)集團公司(si)
8. 中國海洋航(hang)空(kong)集團公司
二(er)、2007年度(du)子企業財(cai)務抽(chou)查審計(ji)企業
1.國家開發(fa)投資(zi)公司所(suo)屬(shu)國投交通公司
2.中國航空(kong)工(gong)業(ye)(ye)第二集(ji)團(tuan)(tuan)公(gong)(gong)司(si)所屬新鄉航空(kong)工(gong)業(ye)(ye)（集(ji)團(tuan)(tuan)）有(you)限公(gong)(gong)司(si)、中國航空(kong)工(gong)業(ye)(ye)規劃設計研究(jiu)院(yuan)
3.寶鋼集團有(you)限公司(si)所屬華寶信(xin)托投資有(you)限公司(si)
4.國(guo)家電網公(gong)司所屬中國(guo)電力財務(wu)有限公(gong)司
5.中國航(hang)天科工集團公司所屬航(hang)天科工財務有限責(ze)任公司
三(san)、2007年度(du)專項財務抽查審計企(qi)業(ye)
（一）金融及衍生品業務(wu)專項財務(wu)抽查審計
1.中國(guo)中紡(fang)集(ji)團(tuan)公司所屬中紡(fang)棉(mian)花進(jin)出口公司、中紡(fang)糧油進(jin)出口有(you)限公司
2.中國航空(kong)集(ji)團公(gong)司(si)所屬(shu)中國國際航空(kong)股份有(you)限(xian)公(gong)司(si)、中國航空(kong)集(ji)團財務(wu)有(you)限(xian)公(gong)司(si)
（二）土地資產專項財(cai)務抽查審計
攀(pan)(pan)枝花(hua)鋼(gang)鐵（集(ji)團）公(gong)司所屬攀(pan)(pan)鋼(gang)集(ji)團成(cheng)(cheng)都(dou)地產(chan)有(you)(you)限公(gong)司、成(cheng)(cheng)都(dou)攀(pan)(pan)特實業(ye)有(you)(you)限公(gong)司、成(cheng)(cheng)都(dou)攀(pan)(pan)鋼(gang)建設投資有(you)(you)限公(gong)司、成(cheng)(cheng)都(dou)金攀(pan)(pan)置業(ye)發展有(you)(you)限公(gong)司
（三）境外(wai)子企業專項財務抽查審計
1.中央企(qi)業(ye)所屬香港地區(qu)部分子企(qi)業(ye)