文章來源：國(guo)資(zi)委統計(ji)評(ping)價局(ju) 發布時間：2008-11-06
國務院國有資產監督管理委員會文件
國資發評價[2007]163號
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關于印發2008年度中央企業財務預算報表的通知
各中央企業：
為做好國(guo)務(wu)(wu)(wu)院國(guo)有(you)資(zi)(zi)(zi)產(chan)監(jian)督(du)管(guan)理委員會（以(yi)(yi)下(xia)(xia)簡稱國(guo)資(zi)(zi)(zi)委）履行出資(zi)(zi)(zi)人(ren)職(zhi)責企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)（以(yi)(yi)下(xia)(xia)簡稱中(zhong)央(yang)企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)）2008年度財(cai)務(wu)(wu)(wu)預算報表(biao)編(bian)制工作，加強中(zhong)央(yang)企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)財(cai)務(wu)(wu)(wu)監(jian)督(du)，規(gui)(gui)范中(zhong)央(yang)企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)財(cai)務(wu)(wu)(wu)預算管(guan)理，根據(ju)《中(zhong)央(yang)企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)財(cai)務(wu)(wu)(wu)預算管(guan)理暫行辦(ban)法》（國(guo)資(zi)(zi)(zi)委令(ling)第18號）和國(guo)家有(you)關(guan)財(cai)務(wu)(wu)(wu)會計制度規(gui)(gui)定(ding)，我(wo)們研究制定(ding)了(le)《2008年度中(zhong)央(yang)企(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)財(cai)務(wu)(wu)(wu)預算報表(biao)》及編(bian)制說明，現印發(fa)給你們，并就有(you)關(guan)事(shi)項通(tong)知如下(xia)(xia)：
一(yi)、本套(tao)報(bao)(bao)表(biao)為(wei)中央企(qi)業(ye)向國(guo)(guo)資(zi)(zi)委(wei)(wei)報(bao)(bao)送2008年度財務(wu)(wu)預(yu)算(suan)(suan)的統(tong)一(yi)報(bao)(bao)告格(ge)式(shi)，由財務(wu)(wu)預(yu)算(suan)(suan)報(bao)(bao)表(biao)和(he)財務(wu)(wu)預(yu)算(suan)(suan)情況(kuang)說明書(財務(wu)(wu)預(yu)算(suan)(suan)編制(zhi)說明)兩部(bu)分組(zu)成，財務(wu)(wu)預(yu)算(suan)(suan)報(bao)(bao)表(biao)填報(bao)(bao)范圍為(wei)企(qi)業(ye)總部(bu)及所屬(shu)二級子企(qi)業(ye)，財務(wu)(wu)預(yu)算(suan)(suan)情況(kuang)說明書由集團總部(bu)及所屬(shu)二級子企(qi)業(ye)分別(bie)參照國(guo)(guo)資(zi)(zi)委(wei)(wei)印(yin)發的“財務(wu)(wu)預(yu)算(suan)(suan)情況(kuang)說明書內容提要”進行編寫。
二、按照國資委統一工(gong)作(zuo)安排，2008年中(zhong)央(yang)企(qi)業(ye)全面執行《企(qi)業(ye)會計準(zhun)則》（以下簡稱新準(zhun)則）。本套報表的格式(shi)、科目以及(ji)編制(zhi)口徑均依據新準(zhun)則進行了(le)重(zhong)(zhong)新修訂；同時為了(le)更好地了(le)解中(zhong)央(yang)企(qi)業(ye)預(yu)算(suan)編制(zhi)和(he)管(guan)理情況，結合近年來中(zhong)央(yang)企(qi)業(ye)預(yu)算(suan)管(guan)理工(gong)作(zuo)重(zhong)(zhong)點，本套報表對“財(cai)務(wu)預(yu)算(suan)情況說明書內(nei)容提要”進行了(le)調(diao)整和(he)補充(chong)（見附件）。
三(san)、各中(zhong)央企業要高度重(zhong)視年度財(cai)務(wu)(wu)(wu)預(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)工作(zuo)，認真總結以前年度財(cai)務(wu)(wu)(wu)預(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)工作(zuo)經驗，并結合國資委(wei)2007年度財(cai)務(wu)(wu)(wu)預(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)復函意見，進(jin)(jin)一步完(wan)善財(cai)務(wu)(wu)(wu)預(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)管(guan)理(li)制(zhi)度，改進(jin)(jin)財(cai)務(wu)(wu)(wu)預(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)編(bian)制(zhi)方(fang)法(fa)，規范財(cai)務(wu)(wu)(wu)預(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)報告工作(zuo)，加強財(cai)務(wu)(wu)(wu)預(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)執(zhi)行監督，提升財(cai)務(wu)(wu)(wu)預(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)管(guan)理(li)水平，并切實(shi)做好2008年度財(cai)務(wu)(wu)(wu)預(yu)(yu)(yu)(yu)算(suan)報表(biao)的(de)布置(zhi)、培訓、編(bian)制(zhi)、審核和報送工作(zuo)。
四、中(zhong)央(yang)企(qi)業應(ying)當遵循新準則的實質(zhi)控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)原則，將具有(you)(you)實質(zhi)控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)權的所有(you)(you)內部業務機構(gou)、下屬(shu)境內外子企(qi)業、金融子企(qi)業、事業單位、基(ji)建項目（基(ji)建財(cai)務）等所屬(shu)獨(du)立核算(suan)經濟單位納入財(cai)務預(yu)算(suan)編(bian)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)范圍(wei)，并(bing)在此基(ji)礎上編(bian)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)集團2008年度(du)財(cai)務預(yu)算(suan)合并(bing)報表(biao)。對于(yu)暫未納入企(qi)業2008年度(du)財(cai)務預(yu)算(suan)報表(biao)編(bian)制(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)范圍(wei)的經濟單位，應(ying)當予以專項說明(ming)。
五、中央企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)編制年度(du)財(cai)(cai)務(wu)預算(suan)應(ying)當堅(jian)持以戰略(lve)規(gui)劃為導向(xiang)，正(zheng)確分析(xi)判斷(duan)市場形勢和政策走(zou)向(xiang)，科學預測年度(du)經(jing)營目標。切實加強成(cheng)本(ben)費用、現(xian)金流量、應(ying)收(shou)款項、擔保、投融資(zi)(zi)(zi)規(gui)模、金融及衍(yan)生品業(ye)(ye)(ye)務(wu)等重大(da)財(cai)(cai)務(wu)事項的(de)(de)預算(suan)控制管理(li)。編制財(cai)(cai)務(wu)預算(suan)報表應(ying)當以資(zi)(zi)(zi)產(chan)、負債、收(shou)入、成(cheng)本(ben)、費用、利潤、資(zi)(zi)(zi)金為核心指(zhi)標，合理(li)設計基礎指(zhi)標體系，注(zhu)重預算(suan)指(zhi)標的(de)(de)相(xiang)互銜接，客(ke)觀反映(ying)預算(suan)年度(du)企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)的(de)(de)生產(chan)經(jing)營情況。
六(liu)、編(bian)寫財(cai)務預算情況(kuang)說明書時，中央企業(ye)應當對上年度財(cai)務預算執行(xing)(xing)(xing)情況(kuang)和存(cun)在問題(ti)進行(xing)(xing)(xing)總結(jie)、分析，對本(ben)年度預算編(bian)制工作組織情況(kuang)、主(zhu)要(yao)生產經營情況(kuang)、預算編(bian)制基礎(chu)及(ji)基本(ben)假設、主(zhu)要(yao)財(cai)務預算指標(biao)以及(ji)預算執行(xing)(xing)(xing)中需進行(xing)(xing)(xing)預算調整的(de)情形進行(xing)(xing)(xing)分析說明。
七、各中央企業(ye)要(yao)切實加(jia)強(qiang)對(dui)年度(du)財(cai)務(wu)預(yu)算(suan)工(gong)作(zuo)的組織和領導，加(jia)強(qiang)各職能部門之(zhi)間的工(gong)作(zuo)協調與配(pei)合(he)，細(xi)化預(yu)算(suan)編制(zhi)工(gong)作(zuo)程序(xu)，對(dui)涉及人員與工(gong)資、主業(ye)、固定資產投資等管(guan)理指標，應根據實際情況加(jia)強(qiang)各業(ye)務(wu)部門之(zhi)間的分工(gong)協作(zuo)，落(luo)實填報(bao)任務(wu)，做好(hao)指標口徑(jing)(jing)銜接與核(he)對(dui)，避(bi)免因管(guan)理口徑(jing)(jing)差異影響預(yu)算(suan)編制(zhi)與填報(bao)質量(liang)。
八、中央企業應(ying)當(dang)結合內部(bu)預算編(bian)(bian)制工(gong)作程(cheng)序，認真(zhen)做好對所屬(shu)子企業財務預算編(bian)(bian)制的指導(dao)與審(shen)核工(gong)作，以(yi)(yi)確保預算編(bian)(bian)制工(gong)作質量和按時報送預算報告。預算審(shen)核重點應(ying)當(dang)包括上年(nian)財務預算問(wen)題整改(gai)情況(kuang)，以(yi)(yi)及2008年(nian)度財務預算編(bian)(bian)制基(ji)礎(chu)、編(bian)(bian)制范圍、編(bian)(bian)制口徑(jing)、預算指標合理性(xing)、表間指標是否銜接等(deng)內容。
九、各中(zhong)央企業在正式(shi)報(bao)(bao)送2008年度財務(wu)預(yu)算報(bao)(bao)告之(zhi)前，應當做好(hao)2008年度財務(wu)初(chu)步預(yu)算預(yu)報(bao)(bao)工作(zuo)，按規定要(yao)求認真填報(bao)(bao)《2008年度主(zhu)要(yao)財務(wu)指標(biao)預(yu)報(bao)(bao)表》，并于2007年11月(yue)15日前報(bao)(bao)送紙(zhi)質文件與電子文檔，一式(shi)3份報(bao)(bao)國資(zi)委（分別報(bao)(bao)送統計評(ping)價(jia)局、業績考(kao)核局和派駐(zhu)本企業監事會）。
十、各中(zhong)央(yang)企(qi)業在正式報(bao)送2008年度財(cai)務(wu)預算(suan)報(bao)告前，應(ying)(ying)(ying)當(dang)履行(xing)相應(ying)(ying)(ying)的(de)內部(bu)核準程(cheng)序，其中(zhong)：設立董事會(hui)的(de)國(guo)(guo)有獨資(zi)企(qi)業和國(guo)(guo)有獨資(zi)公(gong)(gong)司(si)，財(cai)務(wu)預算(suan)報(bao)告應(ying)(ying)(ying)當(dang)經董事會(hui)審議(yi)通(tong)過；尚未設董事會(hui)的(de)國(guo)(guo)有獨資(zi)企(qi)業和國(guo)(guo)有獨資(zi)公(gong)(gong)司(si)，財(cai)務(wu)預算(suan)報(bao)告應(ying)(ying)(ying)當(dang)經總經理辦(ban)公(gong)(gong)會(hui)審議(yi)通(tong)過；國(guo)(guo)有控(kong)股公(gong)(gong)司(si)的(de)財(cai)務(wu)預算(suan)報(bao)告應(ying)(ying)(ying)當(dang)經董事會(hui)審議(yi)并提交股東會(hui)批準。
十一、各中(zhong)央企(qi)(qi)業(ye)在組(zu)織做好本企(qi)(qi)業(ye)財務預算編制、審核、匯(hui)總工(gong)作(zuo)的基礎(chu)上(shang)，應于2008年1月(yue)31日之(zhi)前將企(qi)(qi)業(ye)財務預算報告報送(song)國(guo)資委（統計評(ping)價局），具體要求如下：
(一(yi))以(yi)正(zheng)式(shi)文函報送企業財務預(yu)算報告。具體包括：集團合并財務預(yu)算報表(biao)、集團財務預(yu)算情況說明書。
(二)企業財(cai)務(wu)預(yu)算(suan)報告相(xiang)關紙(zhi)質附(fu)件。主要包括：預(yu)算(suan)主要指(zhi)(zhi)標與(yu)預(yu)報指(zhi)(zhi)標差異原因(yin)說明、內(nei)部相(xiang)關核(he)準決議(yi)等。
(三)企業財(cai)務(wu)預(yu)(yu)算報告及相關附件、所(suo)屬二級子企業財(cai)務(wu)預(yu)(yu)算報表及財(cai)務(wu)預(yu)(yu)算情況說明(ming)書的(de)電子文檔(dang)。
企(qi)業財務(wu)預算報告(gao)正式(shi)文函還應同時分別報送國資委業績考核局(ju)、規劃發展局(ju)、派駐本企(qi)業監事會各1份。
十二、中(zhong)央企業在預(yu)(yu)算執(zhi)行過程中(zhong)應及時做好預(yu)(yu)算執(zhi)行差異分(fen)析。因特殊原(yuan)(yuan)因確需調(diao)整(zheng)(zheng)年度財務預(yu)(yu)算的(de)，應當于2008年8月12日前將(jiang)《2008年度預(yu)(yu)算調(diao)整(zheng)(zheng)主要指標表》報(bao)送國資(zi)委（統(tong)計(ji)評價局(ju)）備案，并上報(bao)正式文(wen)函對預(yu)(yu)算調(diao)整(zheng)(zheng)的(de)原(yuan)(yuan)因和影響、預(yu)(yu)算執(zhi)行的(de)保障(zhang)措施(shi)等內容(rong)予以(yi)說明，同(tong)時報(bao)送派(pai)駐本企業監(jian)事會(hui)。
十三、國資委依據財(cai)務(wu)(wu)預算編制管理(li)要(yao)求，建(jian)立中央企(qi)業(ye)財(cai)務(wu)(wu)預算報(bao)(bao)告質量評(ping)估(gu)制度，對(dui)企(qi)業(ye)財(cai)務(wu)(wu)預算提出審核意見并反饋(kui)企(qi)業(ye)。對(dui)于存在質量問題的，要(yao)求企(qi)業(ye)及時整改，其中對(dui)于嚴重(zhong)脫離實(shi)際、各(ge)相關預算指標不銜(xian)接的，要(yao)求企(qi)業(ye)重(zhong)新編制上報(bao)(bao)財(cai)務(wu)(wu)預算報(bao)(bao)告。
企業在財務預算編制工作中，如發現問題，請及時向國資委（統計評價局）反映，有關工作軟件另行下發。
附件：1.2008年度中央企業財務預算報表.xls
2.2008年度中央企業財務預算報表編制說明.doc
3.2008年度中央企業財務預算情況說明書內容提要.doc
國務院國有資產監督管理委員會
二〇〇七年九月二十八日(ri)