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國務院國有資產監督管理委員會文件

國資發評價[2008]4號

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 關于進一步做好中央企業財務快報工作的通知

各中央企業：

　　從2008年(nian)開始(shi)，中(zhong)央企業將全部(bu)執(zhi)行(xing)新的(de)《企業會計(ji)準則(ze)》（以下簡稱新準則(ze)），為更好地了解和(he)掌握企業月度經營成果和(he)財(cai)務狀(zhuang)況(kuang)，做好財(cai)務動態監測(ce)工作，我們在認真總(zong)結以前年(nian)度企業財(cai)務快報編(bian)報工作的(de)基礎上，依據新準則(ze)以及國有資產監管工作的(de)需要，修(xiu)訂了企業財(cai)務快報，現印發給你們，并將有關事項通(tong)知(zhi)如下：

　　一(yi)、企(qi)業財務快報(bao)為企(qi)業向國(guo)資委報(bao)送(song)月(yue)度經(jing)營成(cheng)果和財務狀況的統(tong)一(yi)報(bao)告格(ge)式，由(you)主要指標表、固定資產投資指標表和月(yue)度財務分析報(bao)告組成(cheng)。報(bao)送(song)級(ji)次為集團總(zong)部及(ji)所屬二級(ji)子企(qi)業，二級(ji)以下子企(qi)業并入(ru)二級(ji)企(qi)業編(bian)報(bao)；重要子企(qi)業不(bu)分級(ji)次報(bao)送(song)分戶數據(ju)。

　　二、企業(ye)財(cai)(cai)務(wu)快(kuai)報是國資委了解掌握企業(ye)運(yun)營情況的(de)重要(yao)手段，企業(ye)應(ying)當切實(shi)加強(qiang)(qiang)對財(cai)(cai)務(wu)快(kuai)報工(gong)作(zuo)的(de)組織和領導，層層落(luo)實(shi)工(gong)作(zuo)責(ze)任(ren)，指定專人負責(ze)，明確工(gong)作(zuo)要(yao)求，嚴格工(gong)作(zuo)規范，完善財(cai)(cai)務(wu)快(kuai)報工(gong)作(zuo)體系，并通過加強(qiang)(qiang)財(cai)(cai)務(wu)信息化建設，提(ti)高信息采集(ji)、匯(hui)總(zong)和傳(chuan)輸效率，確保(bao)財(cai)(cai)務(wu)快(kuai)報按(an)時(shi)保(bao)質上報。

　　三(san)、各中央企業應按照企業財(cai)務(wu)快(kuai)報(bao)(bao)編制說(shuo)明規(gui)(gui)定(ding)的(de)口徑(jing)填報(bao)(bao)財(cai)務(wu)快(kuai)報(bao)(bao)，并做到(dao)賬(zhang)(zhang)(zhang)表(biao)相符，賬(zhang)(zhang)(zhang)實相符；規(gui)(gui)范集(ji)(ji)團合(he)(he)并范圍(wei)，原則上(shang)(shang)與年度財(cai)務(wu)決(jue)算合(he)(he)并范圍(wei)銜接一致，將(jiang)所屬(shu)境內外子企業、非企業化管理(li)事業單(dan)位及尚未并賬(zhang)(zhang)(zhang)基建項(xiang)目全部(bu)納入合(he)(he)并范圍(wei)，并在(zai)認真做好企業內部(bu)交易與往來(lai)事項(xiang)抵銷工作的(de)基礎上(shang)(shang)，規(gui)(gui)范編制集(ji)(ji)團財(cai)務(wu)快(kuai)報(bao)(bao)合(he)(he)并報(bao)(bao)表(biao)。

　　四、在(zai)編(bian)制財(cai)務快報過(guo)程中，企業應當加強分工(gong)協作，保證各項指標(biao)口徑相(xiang)(xiang)互銜接，對于涉及的職工(gong)及薪酬、固(gu)定資產投資、產值產量等指標(biao)，財(cai)務部門與有關業務部門應當相(xiang)(xiang)互溝通、協調(diao)一致，避免因管(guan)理口徑差異影響財(cai)務快報質量。

　　五、各中(zhong)央企業集團總部(bu)應(ying)當(dang)進一步強化財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)快(kuai)報(bao)數(shu)據(ju)分(fen)(fen)析(xi)，認真(zhen)撰寫月(yue)度財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)分(fen)(fen)析(xi)報(bao)告，隨財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)快(kuai)報(bao)同(tong)時報(bao)送(song)。月(yue)度財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)分(fen)(fen)析(xi)報(bao)告的(de)內容至(zhi)少應(ying)當(dang)包括：一是當(dang)月(yue)生產經(jing)營和(he)財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)狀況(kuang)的(de)增減變動情況(kuang)及(ji)(ji)原(yuan)因(yin)，其(qi)中(zhong)對(dui)于年度或(huo)月(yue)度間指(zhi)標的(de)異(yi)常波動原(yuan)因(yin)應(ying)當(dang)重點說明；二(er)是財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)預算完成(cheng)情況(kuang)、預算執行差異(yi)及(ji)(ji)原(yuan)因(yin)；三是當(dang)月(yue)及(ji)(ji)累計重要非(fei)經(jing)常性損益形成(cheng)的(de)原(yuan)因(yin)及(ji)(ji)金額；四(si)是重大財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)事項及(ji)(ji)對(dui)財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)狀況(kuang)的(de)影響(xiang)；五是面(mian)臨(lin)的(de)財(cai)(cai)(cai)務(wu)(wu)風(feng)險(xian)及(ji)(ji)應(ying)對(dui)措施等(deng)情況(kuang)。

　　六、各中央(yang)企業應通過財(cai)務(wu)快(kuai)報的統計、匯總、分析，及時掌握所屬(shu)子企業財(cai)務(wu)動態，為企業預算執行管(guan)理(li)和日常經(jing)營管(guan)理(li)提供數據支持。

　　七、各中央企(qi)業應加大(da)財(cai)務(wu)快報(bao)的審核(he)工作(zuo)力(li)度(du)，嚴把質量關(guan)，切實提高數(shu)(shu)據(ju)(ju)(ju)質量。一是(shi)督促并(bing)指(zhi)(zhi)導(dao)所屬子企(qi)業做好(hao)(hao)財(cai)務(wu)快報(bao)的自審自查工作(zuo)，及時發現(xian)并(bing)糾正(zheng)(zheng)企(qi)業財(cai)務(wu)快報(bao)管理中的問題。二是(shi)做好(hao)(hao)集團(tuan)匯總(zong)數(shu)(shu)據(ju)(ju)(ju)與分戶數(shu)(shu)據(ju)(ju)(ju)的規范(fan)性(xing)審核(he)，各項指(zhi)(zhi)標(biao)應填報(bao)完整，審核(he)無差錯，樹(shu)型(xing)結構正(zheng)(zheng)確(que)(que)、規范(fan)、清晰(xi)。三是(shi)關(guan)注月度(du)、年度(du)間異常波動指(zhi)(zhi)標(biao)，避免數(shu)(shu)據(ju)(ju)(ju)漏報(bao)、錯報(bao)、指(zhi)(zhi)標(biao)數(shu)(shu)據(ju)(ju)(ju)不匹(pi)配等問題，確(que)(que)保財(cai)務(wu)快報(bao)數(shu)(shu)據(ju)(ju)(ju)準確(que)(que)、可靠。

　　八、各中央企(qi)業應(ying)于次(ci)月11日前按照統一規定(ding)的報(bao)送級(ji)次(ci)，將財務快報(bao)分戶數(shu)據及財務分析報(bao)告報(bao)送國資委(wei)（統計評(ping)價局），同時抄送相關監事會。

　　九、為更好(hao)地(di)發揮財(cai)務快(kuai)報(bao)(bao)(bao)的(de)(de)作(zuo)用，我(wo)委將(jiang)進一步加大(da)財(cai)務快(kuai)報(bao)(bao)(bao)的(de)(de)管理力度。一是完善企業(ye)財(cai)務快(kuai)報(bao)(bao)(bao)信息反饋制度，以(yi)(yi)《企業(ye)財(cai)務動(dong)態》的(de)(de)形式按(an)月通報(bao)(bao)(bao)和反饋企業(ye)財(cai)務信息；二是做(zuo)好(hao)企業(ye)財(cai)務績效(xiao)和財(cai)務風險(xian)(xian)的(de)(de)重點監(jian)測工作(zuo)，對于(yu)效(xiao)益異常波動(dong)、成(cheng)本(ben)費用過(guo)快(kuai)增長、財(cai)務風險(xian)(xian)加大(da)、財(cai)務預算(suan)執行差異過(guo)大(da)等(deng)企業(ye)予以(yi)(yi)重點監(jian)控，并予以(yi)(yi)及時提(ti)示或預警；三是加強(qiang)財(cai)務快(kuai)報(bao)(bao)(bao)編報(bao)(bao)(bao)質(zhi)量管理，對于(yu)差錯過(guo)多、報(bao)(bao)(bao)送不及時、財(cai)務分析(xi)報(bao)(bao)(bao)告簡單空泛等(deng)情況(kuang)予以(yi)(yi)通報(bao)(bao)(bao)批評(ping)。

　　十(shi)、2008年度企業(ye)(ye)財務(wu)(wu)快報(bao)的有關軟(ruan)件(jian)參數(shu)已經修(xiu)訂，各(ge)企業(ye)(ye)可以通過國(guo)資(zi)委(wei)網站(zhan)下載。為及(ji)時掌握重點行(xing)(xing)業(ye)(ye)運(yun)行(xing)(xing)情況，我們制定了部分(fen)行(xing)(xing)業(ye)(ye)應(ying)(ying)填報(bao)的實物量指標表，附掛在(zai)財務(wu)(wu)快報(bao)軟(ruan)件(jian)中，企業(ye)(ye)應(ying)(ying)當根據(ju)所處行(xing)(xing)業(ye)(ye)按月填列(lie)，隨財務(wu)(wu)快報(bao)一并報(bao)送。

　　各中(zhong)央企業在企業財務(wu)快(kuai)報編制報送過程中(zhong)，如發現問題(ti)，請及時與國(guo)資委統計評價局聯系。

　　附件：1.企業財務快報

　　   2.企業財務快報編制說明

國務院國資委辦公廳

二〇〇八年(nian)一月十四日

　　相關鏈接：財務快報軟件（2008）