文章來源：國(guo)資委統計(ji)評價(jia)局 發(fa)布(bu)時間：2008-09-21
國務院國有資產監督管理委員會辦公廳文件
國資廳發評價[2007]84號
關于開展2007年度中央企業
財務抽查審計工作的通知
各中(zhong)央企業：
為進(jin)(jin)一步加強中(zhong)央(yang)(yang)企業(ye)(ye)財(cai)務(wu)審(shen)計監督，推(tui)動(dong)中(zhong)央(yang)(yang)企業(ye)(ye)規范年度(du)財(cai)務(wu)決算審(shen)計工作，提(ti)高(gao)會(hui)計信息(xi)質量(liang)，改進(jin)(jin)財(cai)務(wu)管理水平，根據《中(zhong)央(yang)(yang)企業(ye)(ye)財(cai)務(wu)決算報告(gao)管理辦法》（國資委令(ling)第(di)5號）等文件規定，2007年我(wo)委將繼續組織部分中(zhong)央(yang)(yang)企業(ye)(ye)進(jin)(jin)行財(cai)務(wu)抽查審(shen)計。現將有關事項通知如下：
一、財務抽查審(shen)計工(gong)作目的
（一(yi)）通(tong)過財務(wu)抽查審(shen)計，進一(yi)步深化出資人財務(wu)審(shen)計監督(du)工(gong)作，核(he)實(shi)(shi)中央企業財務(wu)狀(zhuang)況(kuang)與經營成果，檢查重大財務(wu)事項(xiang)管理及有關問題(ti)的(de)整改落實(shi)(shi)情況(kuang)，推動(dong)企業規范高效經營，更好地實(shi)(shi)現國有資本保(bao)值增值。
（二）通過財務抽查審計(ji)，進一步規范中央企業(ye)會計(ji)核算，提(ti)高年度財務決(jue)算報告編(bian)制與審計(ji)工作質量，努力(li)實現會計(ji)信息的真(zhen)實、可靠。
（三）通(tong)過(guo)實施企業財務內部控制評價、資產質量狀況調查，進一(yi)步推動企業強化各項(xiang)基礎管(guan)理(li)工(gong)作，積極防范(fan)財務風險，提高企業財務管(guan)理(li)水平，實現(xian)持續穩(wen)健經(jing)營。
二、財務抽查審計工作范圍(wei)
2007年度財(cai)務抽(chou)查審計工作范(fan)圍由集團(tuan)財(cai)務抽(chou)查審計、子企業(ye)財(cai)務抽(chou)查審計和專(zhuan)項財(cai)務抽(chou)查審計三個部分構成(cheng)，列入抽(chou)查審計范(fan)圍的企業(ye)名單如下(xia)：
（一(yi)）集(ji)團(tuan)(tuan)財(cai)(cai)務抽查審(shen)計名單：納(na)(na)入(ru)國(guo)(guo)(guo)(guo)資委2007年度集(ji)團(tuan)(tuan)財(cai)(cai)務抽查審(shen)計的企業(ye)共(gong)有16家，其中(zhong)(zhong)：中(zhong)(zhong)國(guo)(guo)(guo)(guo)第一(yi)汽車(che)集(ji)團(tuan)(tuan)公(gong)(gong)司(si)、中(zhong)(zhong)國(guo)(guo)(guo)(guo)海運（集(ji)團(tuan)(tuan)）總(zong)(zong)公(gong)(gong)司(si)、華(hua)僑(qiao)城集(ji)團(tuan)(tuan)公(gong)(gong)司(si)、中(zhong)(zhong)國(guo)(guo)(guo)(guo)儲備棉管理(li)總(zong)(zong)公(gong)(gong)司(si)、中(zhong)(zhong)國(guo)(guo)(guo)(guo)冶金地質總(zong)(zong)局(ju)、中(zhong)(zhong)國(guo)(guo)(guo)(guo)林業(ye)國(guo)(guo)(guo)(guo)際合(he)作集(ji)團(tuan)(tuan)公(gong)(gong)司(si)、中(zhong)(zhong)國(guo)(guo)(guo)(guo)電子工程設(she)計院和上(shang)海船舶(bo)運輸(shu)科學研(yan)究所為2007年新納(na)(na)入(ru)審(shen)計范圍企業(ye)；中(zhong)(zhong)國(guo)(guo)(guo)(guo)機械工業(ye)集(ji)團(tuan)(tuan)公(gong)(gong)司(si)、哈爾濱電站設(she)備集(ji)團(tuan)(tuan)公(gong)(gong)司(si)、中(zhong)(zhong)國(guo)(guo)(guo)(guo)鹽業(ye)總(zong)(zong)公(gong)(gong)司(si)、中(zhong)(zhong)國(guo)(guo)(guo)(guo)農業(ye)發展集(ji)團(tuan)(tuan)總(zong)(zong)公(gong)(gong)司(si)、電信科學技術(shu)研(yan)究院、武漢郵電科學研(yan)究院、中(zhong)(zhong)國(guo)(guo)(guo)(guo)華(hua)孚貿易發展集(ji)團(tuan)(tuan)公(gong)(gong)司(si)和中(zhong)(zhong)國(guo)(guo)(guo)(guo)海洋(yang)航空(kong)集(ji)團(tuan)(tuan)公(gong)(gong)司(si)為以(yi)前年度已納(na)(na)入(ru)、2007年繼(ji)續納(na)(na)入(ru)審(shen)計范圍的企業(ye)。
納(na)入(ru)2007年度集團(tuan)財(cai)務(wu)抽查(cha)審(shen)計范(fan)圍的(de)(de)企(qi)業(ye)，除所屬純境(jing)外企(qi)業(ye)和因特殊情況(kuang)報經國資(zi)委批準可以不納(na)入(ru)審(shen)計范(fan)圍外，其他子(zi)企(qi)業(ye)（包(bao)括控股(gu)的(de)(de)境(jing)內(nei)上市(shi)公司、實(shi)體在境(jing)內(nei)的(de)(de)境(jing)外上市(shi)公司）均須(xu)納(na)入(ru)財(cai)務(wu)審(shen)計范(fan)圍。
（二(er)）子企業(ye)財(cai)務(wu)(wu)抽查(cha)審(shen)(shen)計名(ming)單：納入國(guo)資委2007年度子企業(ye)財(cai)務(wu)(wu)抽查(cha)審(shen)(shen)計的企業(ye)共有5家(jia)，分(fen)別為國(guo)家(jia)開發(fa)投資公(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)(si)所屬國(guo)投交通公(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)(si)、中國(guo)航空工(gong)(gong)業(ye)第二(er)集(ji)(ji)團公(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)(si)所屬新鄉航空工(gong)(gong)業(ye)（集(ji)(ji)團）有限公(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)(si)和中國(guo)航空工(gong)(gong)業(ye)規(gui)劃設計研究院、寶鋼集(ji)(ji)團有限公(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)(si)所屬華寶信托投資有限公(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)(si)、國(guo)家(jia)電(dian)網公(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)(si)所屬中國(guo)電(dian)力財(cai)務(wu)(wu)有限公(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)(si)、中國(guo)航天科(ke)工(gong)(gong)集(ji)(ji)團公(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)(si)所屬航天科(ke)工(gong)(gong)財(cai)務(wu)(wu)有限責(ze)任(ren)公(gong)(gong)(gong)(gong)司(si)(si)。
（三）專(zhuan)項(xiang)(xiang)財(cai)務(wu)(wu)抽(chou)查審計名(ming)單：納入國資委2007年度專(zhuan)項(xiang)(xiang)財(cai)務(wu)(wu)抽(chou)查審計的企業(ye)(ye)(ye)(ye)分別為中國中紡集(ji)團(tuan)(tuan)公(gong)司和(he)中國航空集(ji)團(tuan)(tuan)公(gong)司所屬子(zi)企業(ye)(ye)(ye)(ye)金融及衍生品業(ye)(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)審計；攀枝花鋼(gang)鐵（集(ji)團(tuan)(tuan)）公(gong)司所屬部分子(zi)企業(ye)(ye)(ye)(ye)土地資產(chan)專(zhuan)項(xiang)(xiang)審計；中央企業(ye)(ye)(ye)(ye)所屬香港地區、澳大利亞部分子(zi)企業(ye)(ye)(ye)(ye)財(cai)務(wu)(wu)專(zhuan)項(xiang)(xiang)審計。
三(san)、財務抽查(cha)審計工作組織
（一）2007年(nian)度(du)集團財(cai)(cai)(cai)務抽(chou)查審(shen)(shen)計(ji)(ji)和子企業財(cai)(cai)(cai)務抽(chou)查審(shen)(shen)計(ji)(ji)工作均采取企業年(nian)度(du)財(cai)(cai)(cai)務決算審(shen)(shen)計(ji)(ji)與專項審(shen)(shen)計(ji)(ji)相結合的(de)方式，由承擔審(shen)(shen)計(ji)(ji)業務的(de)會計(ji)(ji)師(shi)事務所依據(ju)《中國注冊會計(ji)(ji)師(shi)審(shen)(shen)計(ji)(ji)準則》和國資委(wei)有(you)關(guan)規定，分別出(chu)具年(nian)度(du)財(cai)(cai)(cai)務決算審(shen)(shen)計(ji)(ji)報(bao)告(gao)、企業財(cai)(cai)(cai)務內部(bu)控制評價(jia)專項報(bao)告(gao)和資產質量狀況調(diao)查報(bao)告(gao)。子企業財(cai)(cai)(cai)務抽(chou)查審(shen)(shen)計(ji)(ji)會計(ji)(ji)師(shi)事務所作為集團年(nian)度(du)財(cai)(cai)(cai)務決算審(shen)(shen)計(ji)(ji)參審(shen)(shen)單位，但(dan)不計(ji)(ji)入集團年(nian)度(du)財(cai)(cai)(cai)務決算審(shen)(shen)計(ji)(ji)會計(ji)(ji)師(shi)事務所數量。
（二）2007年(nian)度(du)專(zhuan)項(xiang)財(cai)(cai)務抽(chou)查審(shen)計工作可(ke)以(yi)不(bu)(bu)同企(qi)業年(nian)度(du)財(cai)(cai)務決(jue)算審(shen)計結合，由承擔審(shen)計業務的(de)會計師(shi)事務所依據《中國注冊會計師(shi)審(shen)計準則》和國資委有關(guan)規定，出具專(zhuan)項(xiang)財(cai)(cai)務審(shen)計報(bao)告。專(zhuan)項(xiang)財(cai)(cai)務抽(chou)查審(shen)計會計師(shi)事務所可(ke)不(bu)(bu)作為集團年(nian)度(du)財(cai)(cai)務決(jue)算審(shen)計參(can)審(shen)單位(wei)。
（三(san)）承(cheng)擔審計(ji)業(ye)務的會(hui)(hui)計(ji)師事務所(suo)從國資(zi)委(wei)已公開(kai)招標入(ru)(ru)圍的45家單位中比選(xuan)產生，采取(qu)由入(ru)(ru)圍會(hui)(hui)計(ji)師事務所(suo)報名、專家評選(xuan)的方式確(que)定(ding)。2007年(nian)新納入(ru)(ru)審計(ji)范圍的企(qi)業(ye)，按照業(ye)務約(yue)定(ding)書規(gui)定(ding)的審計(ji)任務支付(fu)審計(ji)費用（不含(han)差(cha)旅費）。
以(yi)前年(nian)度(du)已納入國資委財務審(shen)計(ji)(ji)范圍的企(qi)業，2007年(nian)財務抽查審(shen)計(ji)(ji)工作繼(ji)續由國資委以(yi)前年(nian)度(du)統一招標的會計(ji)(ji)師事務所承(cheng)擔(dan)，審(shen)計(ji)(ji)費用由企(qi)業支(zhi)付。
（四）承擔審計業務(wu)的會(hui)計師(shi)事務(wu)所需同(tong)國資委簽(qian)訂業務(wu)約(yue)定(ding)書，并定(ding)期(qi)向國資委報告審計工作情況。
四、財務審(shen)計工(gong)作要求
（一）財務(wu)抽(chou)查(cha)審計(ji)是國資(zi)委履行出資(zi)人職責、開(kai)展國有資(zi)產監(jian)督管理工作(zuo)的重要手段。納入(ru)國資(zi)委抽(chou)查(cha)審計(ji)范圍(wei)的各企(qi)業要高(gao)度重視，積極配合，認(ren)真組織實(shi)(shi)施，落實(shi)(shi)工作(zuo)責任(ren)，確保財務(wu)抽(chou)查(cha)審計(ji)工作(zuo)順利開(kai)展。
（二(er)）承擔2007年度財務(wu)(wu)抽查(cha)審計(ji)業務(wu)(wu)的(de)會(hui)計(ji)師事務(wu)(wu)所及注冊會(hui)計(ji)師，應當嚴格按(an)照《中國注冊會(hui)計(ji)師審計(ji)準則(ze)》、《中央企業財務(wu)(wu)決算審計(ji)工作規則(ze)》等有關規定(ding)和審計(ji)業務(wu)(wu)約定(ding)書的(de)要(yao)求，認真(zhen)完成(cheng)約定(ding)審計(ji)事項，恰當發表審計(ji)意見，充分披露相(xiang)關信息，并按(an)時出具審計(ji)報(bao)告(gao)。
（三）國資(zi)(zi)委(wei)對審計(ji)全過程進行(xing)監督和(he)管理，對審計(ji)結果進行(xing)審核(he)驗(yan)收(shou)。對違反有關(guan)(guan)規(gui)定(ding)(ding)的企業和(he)會(hui)計(ji)師事務所及相關(guan)(guan)注(zhu)冊會(hui)計(ji)師，國資(zi)(zi)委(wei)將(jiang)按照有關(guan)(guan)規(gui)定(ding)(ding)予以處理。
（四）對于(yu)已(yi)連續三年(nian)納(na)入國資委(wei)財務審計(ji)范圍的企業， 2007年(nian)財務決算審計(ji)如果需更換會計(ji)師事務所，應當(dang)由(you)集(ji)團總部統一招(zhao)標確定，并及時報國資委(wei)備(bei)案。
附件：2007年度中(zhong)央企(qi)業(ye)財務抽查審計企(qi)業(ye)名(ming)單
國(guo)務院國(guo)有資產監(jian)督管(guan)理委(wei)員會辦公(gong)廳(ting)
二○○七年九(jiu)月十九(jiu)日
附件：
2007年度中央企業財務抽查審計企業名單
一、2007年度集團財務(wu)抽查審計企業(ye)
（一(yi)）新納入企(qi)業(ye)名單(dan)
1. 中(zhong)國第一(yi)汽(qi)車集團公司
2. 中國海運(yun)（集團）總公司(si)
3. 華僑城(cheng)集團公司(si)
4. 中國儲備棉管理總公司
5. 中國冶金(jin)地質(zhi)總局(ju)
6. 中國(guo)林業國(guo)際合作集團公司
7. 中國電子工程設計(ji)院
8. 上海船舶運輸科學(xue)研究所
（二）繼續審計企業名單
1. 中國機械工業集團公司
2. 哈爾濱(bin)電站(zhan)設備集團公(gong)司
3. 中國(guo)鹽業總(zong)公(gong)司
4. 中(zhong)國農(nong)業發展集(ji)團總公(gong)司
5. 電(dian)信(xin)科學技術(shu)研究(jiu)院
6. 武(wu)漢郵(you)電科(ke)學研(yan)究院
7. 中國華孚貿易發展(zhan)集團公(gong)司
8. 中國海洋航空集團公司(si)
二、2007年(nian)度(du)子企業財務(wu)抽查審計企業
1.國家開(kai)發投(tou)資公(gong)司所屬國投(tou)交通公(gong)司
2.中(zhong)國航(hang)空工業第二集(ji)(ji)團公司所屬新鄉航(hang)空工業（集(ji)(ji)團）有限公司、中(zhong)國航(hang)空工業規劃設計研究院
3.寶鋼集團有(you)限公司所屬華寶信托投資有(you)限公司
4.國(guo)家(jia)電(dian)網公司所屬(shu)中國(guo)電(dian)力財務有限公司
5.中(zhong)國航天(tian)科工(gong)集(ji)團公(gong)司所(suo)屬(shu)航天(tian)科工(gong)財務有限責任公(gong)司
三、2007年(nian)度專項財務(wu)抽查審計企業
（一）金融及衍(yan)生(sheng)品業務(wu)專項財務(wu)抽查審計
1.中(zhong)國(guo)中(zhong)紡(fang)集(ji)團公(gong)司所屬(shu)中(zhong)紡(fang)棉花(hua)進出(chu)口公(gong)司、中(zhong)紡(fang)糧(liang)油進出(chu)口有限(xian)公(gong)司
2.中國(guo)航空集團公(gong)司(si)所(suo)屬中國(guo)國(guo)際航空股份有(you)限(xian)公(gong)司(si)、中國(guo)航空集團財(cai)務有(you)限(xian)公(gong)司(si)
（二(er)）土(tu)地資(zi)產專(zhuan)項財務(wu)抽查審計(ji)
攀枝花鋼(gang)鐵（集團）公(gong)(gong)司所屬(shu)攀鋼(gang)集團成都地產有(you)限公(gong)(gong)司、成都攀特實業有(you)限公(gong)(gong)司、成都攀鋼(gang)建設投資有(you)限公(gong)(gong)司、成都金攀置業發(fa)展有(you)限公(gong)(gong)司
（三(san)）境外子企業專項財務(wu)抽查審計(ji)
1.中(zhong)央企業所屬(shu)香港(gang)地區(qu)部分子企業