文章來源：國資(zi)委統計評價局 發(fa)布(bu)時間：2008-11-06
國務院國有資產監督管理委員會文件
國資發評價[2007]163號
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關于印發2008年度中央企業財務預算報表的通知
各中央企業：
為做好國(guo)(guo)務(wu)(wu)(wu)院(yuan)國(guo)(guo)有(you)資(zi)(zi)產監(jian)督(du)管(guan)理(li)委(wei)員會（以下(xia)簡(jian)稱國(guo)(guo)資(zi)(zi)委(wei)）履行出資(zi)(zi)人職責企業(ye)（以下(xia)簡(jian)稱中(zhong)央(yang)企業(ye)）2008年度財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)預(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)報表編制(zhi)工作(zuo)，加強中(zhong)央(yang)企業(ye)財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)監(jian)督(du)，規范中(zhong)央(yang)企業(ye)財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)預(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)管(guan)理(li)，根據(ju)《中(zhong)央(yang)企業(ye)財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)預(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)管(guan)理(li)暫行辦法》（國(guo)(guo)資(zi)(zi)委(wei)令第18號）和國(guo)(guo)家有(you)關財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)會計制(zhi)度規定，我們研究制(zhi)定了《2008年度中(zhong)央(yang)企業(ye)財(cai)(cai)務(wu)(wu)(wu)預(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)報表》及編制(zhi)說(shuo)明，現印發給(gei)你們，并(bing)就有(you)關事項通知如(ru)下(xia)：
一、本套(tao)報(bao)(bao)表(biao)為(wei)中(zhong)央企業向國資委報(bao)(bao)送2008年度財(cai)(cai)(cai)(cai)務(wu)預(yu)算的(de)統一報(bao)(bao)告格式(shi)，由財(cai)(cai)(cai)(cai)務(wu)預(yu)算報(bao)(bao)表(biao)和(he)財(cai)(cai)(cai)(cai)務(wu)預(yu)算情況說明(ming)書(shu)(財(cai)(cai)(cai)(cai)務(wu)預(yu)算編制(zhi)說明(ming))兩部(bu)分(fen)組(zu)成，財(cai)(cai)(cai)(cai)務(wu)預(yu)算報(bao)(bao)表(biao)填(tian)報(bao)(bao)范圍為(wei)企業總部(bu)及所(suo)屬(shu)二(er)級(ji)子(zi)企業，財(cai)(cai)(cai)(cai)務(wu)預(yu)算情況說明(ming)書(shu)由集團總部(bu)及所(suo)屬(shu)二(er)級(ji)子(zi)企業分(fen)別參照國資委印(yin)發的(de)“財(cai)(cai)(cai)(cai)務(wu)預(yu)算情況說明(ming)書(shu)內容(rong)提要”進行編寫。
二、按照國(guo)資(zi)委(wei)統一工作安排，2008年(nian)中(zhong)央企(qi)(qi)業(ye)全面執行(xing)《企(qi)(qi)業(ye)會計準(zhun)則》（以下簡稱新(xin)準(zhun)則）。本套報表(biao)的格式(shi)、科(ke)目以及編制(zhi)口(kou)徑均(jun)依據(ju)新(xin)準(zhun)則進行(xing)了重新(xin)修訂；同時為了更好地了解中(zhong)央企(qi)(qi)業(ye)預算(suan)編制(zhi)和管(guan)理情(qing)況，結合近年(nian)來中(zhong)央企(qi)(qi)業(ye)預算(suan)管(guan)理工作重點，本套報表(biao)對“財務預算(suan)情(qing)況說明書內容提(ti)要”進行(xing)了調整和補充（見(jian)附件）。
三、各中央企業要高度(du)(du)重視年(nian)(nian)(nian)度(du)(du)財(cai)(cai)務(wu)預(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)，認(ren)真總結(jie)以前年(nian)(nian)(nian)度(du)(du)財(cai)(cai)務(wu)預(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)經(jing)驗，并結(jie)合國資(zi)委(wei)2007年(nian)(nian)(nian)度(du)(du)財(cai)(cai)務(wu)預(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)復(fu)函意(yi)見，進一步完善財(cai)(cai)務(wu)預(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)管理(li)制(zhi)度(du)(du)，改(gai)進財(cai)(cai)務(wu)預(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)編制(zhi)方法(fa)，規(gui)范財(cai)(cai)務(wu)預(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)報告工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)，加強財(cai)(cai)務(wu)預(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)執行監督，提升財(cai)(cai)務(wu)預(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)管理(li)水平，并切實做好(hao)2008年(nian)(nian)(nian)度(du)(du)財(cai)(cai)務(wu)預(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)報表的布(bu)置、培訓、編制(zhi)、審核(he)和報送工(gong)(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)。
四(si)、中央企(qi)業應當(dang)遵循(xun)新準則的實質(zhi)(zhi)控制(zhi)(zhi)原則，將(jiang)具有(you)實質(zhi)(zhi)控制(zhi)(zhi)權的所有(you)內(nei)部業務(wu)機構、下屬境內(nei)外子企(qi)業、金融子企(qi)業、事業單位(wei)、基建項(xiang)目（基建財務(wu)）等所屬獨立(li)核(he)算(suan)經濟單位(wei)納入財務(wu)預(yu)算(suan)編(bian)(bian)制(zhi)(zhi)范圍，并在此(ci)基礎上編(bian)(bian)制(zhi)(zhi)集團2008年(nian)度財務(wu)預(yu)算(suan)合并報表。對于暫未(wei)納入企(qi)業2008年(nian)度財務(wu)預(yu)算(suan)報表編(bian)(bian)制(zhi)(zhi)范圍的經濟單位(wei)，應當(dang)予(yu)以(yi)專項(xiang)說明。
五(wu)、中央企(qi)業編制(zhi)年(nian)度財(cai)務(wu)預算應當(dang)堅持以戰略(lve)規(gui)劃為導向，正確分析判斷市場形(xing)勢和政(zheng)策走向，科(ke)學預測年(nian)度經(jing)營(ying)目標(biao)。切實加強成本費(fei)用、現金流(liu)量、應收款項(xiang)、擔(dan)保、投(tou)融資規(gui)模、金融及衍生(sheng)品業務(wu)等重大財(cai)務(wu)事(shi)項(xiang)的預算控制(zhi)管(guan)理。編制(zhi)財(cai)務(wu)預算報表應當(dang)以資產、負債(zhai)、收入(ru)、成本、費(fei)用、利(li)潤、資金為核心指標(biao)，合理設(she)計(ji)基礎指標(biao)體系，注(zhu)重預算指標(biao)的相互銜接，客(ke)觀反映(ying)預算年(nian)度企(qi)業的生(sheng)產經(jing)營(ying)情(qing)況。
六(liu)、編寫財務(wu)預算(suan)情況(kuang)說(shuo)明書時，中央企業應(ying)當(dang)對上年度(du)財務(wu)預算(suan)執(zhi)行情況(kuang)和存在問題進(jin)行總結、分析，對本(ben)年度(du)預算(suan)編制工作組織情況(kuang)、主要(yao)生產經營(ying)情況(kuang)、預算(suan)編制基礎(chu)及(ji)基本(ben)假設(she)、主要(yao)財務(wu)預算(suan)指標以及(ji)預算(suan)執(zhi)行中需進(jin)行預算(suan)調(diao)整(zheng)的情形(xing)進(jin)行分析說(shuo)明。
七(qi)、各中央企業要切實加強(qiang)(qiang)對(dui)年度財(cai)務(wu)預(yu)算工(gong)作的組織和領導，加強(qiang)(qiang)各職能(neng)部門之間的工(gong)作協調(diao)與配合，細化預(yu)算編制(zhi)工(gong)作程序，對(dui)涉(she)及人員與工(gong)資(zi)、主(zhu)業、固定資(zi)產投資(zi)等管理(li)指標(biao)，應根據實際情況(kuang)加強(qiang)(qiang)各業務(wu)部門之間的分工(gong)協作，落(luo)實填報任務(wu)，做好指標(biao)口徑銜接與核對(dui)，避免因管理(li)口徑差異影響預(yu)算編制(zhi)與填報質量。
八、中央企業應(ying)當結(jie)合(he)內部預(yu)(yu)算(suan)編(bian)制(zhi)工作程序，認真做(zuo)好(hao)對所屬子(zi)企業財務預(yu)(yu)算(suan)編(bian)制(zhi)的指導與審核(he)工作，以確保預(yu)(yu)算(suan)編(bian)制(zhi)工作質量(liang)和(he)按時報(bao)送預(yu)(yu)算(suan)報(bao)告。預(yu)(yu)算(suan)審核(he)重點應(ying)當包括上年財務預(yu)(yu)算(suan)問題整改情(qing)況，以及2008年度(du)財務預(yu)(yu)算(suan)編(bian)制(zhi)基礎(chu)、編(bian)制(zhi)范圍、編(bian)制(zhi)口徑(jing)、預(yu)(yu)算(suan)指標合(he)理性、表間指標是否銜(xian)接等內容。
九、各(ge)中央企(qi)業(ye)(ye)在正式(shi)報(bao)(bao)送2008年(nian)(nian)(nian)度財務(wu)預(yu)算報(bao)(bao)告之前(qian)，應當做好2008年(nian)(nian)(nian)度財務(wu)初(chu)步預(yu)算預(yu)報(bao)(bao)工作，按規定要求認真(zhen)填報(bao)(bao)《2008年(nian)(nian)(nian)度主要財務(wu)指標預(yu)報(bao)(bao)表》，并(bing)于2007年(nian)(nian)(nian)11月15日前(qian)報(bao)(bao)送紙質文件與(yu)電子文檔，一式(shi)3份報(bao)(bao)國資委(wei)（分別(bie)報(bao)(bao)送統計評(ping)價局、業(ye)(ye)績考核局和派駐本企(qi)業(ye)(ye)監事會）。
十、各中央企(qi)業(ye)在正(zheng)式報(bao)送2008年度財(cai)務(wu)(wu)預(yu)算報(bao)告前(qian)，應(ying)當(dang)履(lv)行(xing)相應(ying)的(de)內部核準程序(xu)，其中：設立董事(shi)會(hui)的(de)國(guo)有獨(du)資企(qi)業(ye)和國(guo)有獨(du)資公司，財(cai)務(wu)(wu)預(yu)算報(bao)告應(ying)當(dang)經董事(shi)會(hui)審議(yi)通過(guo)；尚未設董事(shi)會(hui)的(de)國(guo)有獨(du)資企(qi)業(ye)和國(guo)有獨(du)資公司，財(cai)務(wu)(wu)預(yu)算報(bao)告應(ying)當(dang)經總經理辦(ban)公會(hui)審議(yi)通過(guo)；國(guo)有控股公司的(de)財(cai)務(wu)(wu)預(yu)算報(bao)告應(ying)當(dang)經董事(shi)會(hui)審議(yi)并提交(jiao)股東會(hui)批(pi)準。
十一(yi)、各中央(yang)企業在(zai)組織做(zuo)好本企業財務預(yu)算(suan)編制、審(shen)核、匯總(zong)工作的基礎上(shang)，應(ying)于(yu)2008年1月31日之(zhi)前將(jiang)企業財務預(yu)算(suan)報(bao)(bao)告報(bao)(bao)送國資委（統計評價(jia)局），具體要(yao)求(qiu)如(ru)下：
(一(yi))以正(zheng)式文函報送企(qi)業財(cai)務預(yu)算(suan)報告(gao)。具(ju)體包括(kuo)：集團(tuan)(tuan)合并財(cai)務預(yu)算(suan)報表、集團(tuan)(tuan)財(cai)務預(yu)算(suan)情況說(shuo)明書。
(二)企(qi)業財務預(yu)算(suan)(suan)報(bao)告相關紙質附件。主(zhu)要包括：預(yu)算(suan)(suan)主(zhu)要指標與預(yu)報(bao)指標差異原(yuan)因說明(ming)、內部相關核(he)準決議等。
(三)企業財務(wu)(wu)預算報(bao)告(gao)及相(xiang)關附件、所屬(shu)二級子(zi)企業財務(wu)(wu)預算報(bao)表及財務(wu)(wu)預算情(qing)況說明書(shu)的電子(zi)文檔。
企業(ye)財(cai)務預算報(bao)告正式文函(han)還(huan)應(ying)同時分(fen)別(bie)報(bao)送國資委(wei)業(ye)績(ji)考核局、規(gui)劃發展(zhan)局、派駐本企業(ye)監(jian)事會各1份。
十二(er)、中央企(qi)業在預算(suan)(suan)執行(xing)過程(cheng)中應及時做好預算(suan)(suan)執行(xing)差異分析。因特殊原因確需調(diao)整年度財務預算(suan)(suan)的(de)(de)，應當于2008年8月(yue)12日前將《2008年度預算(suan)(suan)調(diao)整主要指標表》報送國資委（統(tong)計(ji)評價局）備案，并上報正式(shi)文函對預算(suan)(suan)調(diao)整的(de)(de)原因和影響、預算(suan)(suan)執行(xing)的(de)(de)保障措施(shi)等(deng)內(nei)容予(yu)以說(shuo)明，同時報送派駐本(ben)企(qi)業監事會。
十三、國資委依據財務預(yu)算(suan)編制管理要(yao)求(qiu)，建(jian)立中(zhong)央(yang)企業(ye)財務預(yu)算(suan)報告(gao)質量(liang)(liang)評估制度，對企業(ye)財務預(yu)算(suan)提出審核意見(jian)并反饋(kui)企業(ye)。對于存在(zai)質量(liang)(liang)問題的，要(yao)求(qiu)企業(ye)及(ji)時整改，其中(zhong)對于嚴重(zhong)脫離實際、各(ge)相(xiang)關(guan)預(yu)算(suan)指標不銜接的，要(yao)求(qiu)企業(ye)重(zhong)新編制上報財務預(yu)算(suan)報告(gao)。
企業在財務預算編制工作中，如發現問題，請及時向國資委（統計評價局）反映，有關工作軟件另行下發。
附件：1.2008年度中央企業財務預算報表.xls
2.2008年度中央企業財務預算報表編制說明.doc
3.2008年度中央企業財務預算情況說明書內容提要.doc
國務院國有資產(chan)監督管理委員(yuan)會
二〇〇七(qi)年九(jiu)月二十八日