文章來源(yuan)：資本局 發布(bu)時間：2020-10-12
國(guo)務(wu)院國(guo)有資產(chan)監督管理委員會文件
國資發資本規[2019]92號
關于印發《中央企業國有資本經營預算支出執行監督管理暫行辦法》的通知
各中央企業：
《中央企(qi)業國有(you)資本經(jing)營預算支出執行監督管理暫(zan)行辦法(fa)》已經(jing)國資委第7次委務會議審議通過，現(xian)印發給你們，請遵照執行。
國 資 委
2019年(nian)9月15日
中央企業國有資本經營預算支出執行監督管理暫行辦法
第一章 總則
第一條 為加強國(guo)(guo)(guo)有資(zi)(zi)本(ben)(ben)經(jing)營(ying)預(yu)(yu)(yu)算（以下簡稱資(zi)(zi)本(ben)(ben)預(yu)(yu)(yu)算）支出(chu)執行(xing)(xing)的監(jian)督管理，提高資(zi)(zi)本(ben)(ben)預(yu)(yu)(yu)算資(zi)(zi)金使用效(xiao)益，維護國(guo)(guo)(guo)有資(zi)(zi)本(ben)(ben)安全，根據(ju)《中(zhong)(zhong)華(hua)人民共(gong)和(he)國(guo)(guo)(guo)公司法》、《中(zhong)(zhong)華(hua)人民共(gong)和(he)國(guo)(guo)(guo)預(yu)(yu)(yu)算法》、《國(guo)(guo)(guo)務(wu)院關于(yu)試行(xing)(xing)國(guo)(guo)(guo)有資(zi)(zi)本(ben)(ben)經(jing)營(ying)預(yu)(yu)(yu)算的意(yi)見(jian)》（國(guo)(guo)(guo)發〔2007〕26號(hao)(hao)(hao)）、《中(zhong)(zhong)共(gong)中(zhong)(zhong)央(yang) 國(guo)(guo)(guo)務(wu)院關于(yu)全面實施(shi)預(yu)(yu)(yu)算績效(xiao)管理的意(yi)見(jian)》（中(zhong)(zhong)發〔2018〕34號(hao)(hao)(hao)）、《中(zhong)(zhong)央(yang)國(guo)(guo)(guo)有資(zi)(zi)本(ben)(ben)經(jing)營(ying)預(yu)(yu)(yu)算管理暫行(xing)(xing)辦法》（財預(yu)(yu)(yu)〔2016〕6號(hao)(hao)(hao)）等(deng)法律法規和(he)相關規定(ding)，制定(ding)本(ben)(ben)辦法。
第二(er)條 本(ben)辦(ban)法所稱(cheng)資本(ben)預(yu)(yu)(yu)算支出執(zhi)行(xing)(xing)（以(yi)(yi)下(xia)簡稱(cheng)資本(ben)預(yu)(yu)(yu)算執(zhi)行(xing)(xing)）是指國(guo)務院國(guo)有資產(chan)監督管(guan)理委員會（以(yi)(yi)下(xia)簡稱(cheng)國(guo)資委）履行(xing)(xing)出資人職責企(qi)業(ye)（以(yi)(yi)下(xia)簡稱(cheng)中央企(qi)業(ye)），按照資本(ben)預(yu)(yu)(yu)算管(guan)理要求，規范管(guan)理和(he)使用(yong)資本(ben)預(yu)(yu)(yu)算資金(jin)，組織實施資本(ben)預(yu)(yu)(yu)算支持事項的過程。根(gen)據資本(ben)預(yu)(yu)(yu)算資金(jin)的性(xing)(xing)質，對中央企(qi)業(ye)資本(ben)預(yu)(yu)(yu)算執(zhi)行(xing)(xing)進行(xing)(xing)分類管(guan)理，包(bao)括資本(ben)性(xing)(xing)預(yu)(yu)(yu)算、費用(yong)性(xing)(xing)預(yu)(yu)(yu)算和(he)其他支出預(yu)(yu)(yu)算。
第(di)三條(tiao) 中(zhong)(zhong)央(yang)企業(ye)是(shi)資本(ben)(ben)預(yu)(yu)算(suan)執行的(de)實(shi)施(shi)(shi)主(zhu)體(ti)(ti)和責(ze)任主(zhu)體(ti)(ti)。獲得(de)資本(ben)(ben)預(yu)(yu)算(suan)支持(chi)的(de)中(zhong)(zhong)央(yang)企業(ye)應當按(an)照資本(ben)(ben)預(yu)(yu)算(suan)批復要求(qiu)，編制資本(ben)(ben)預(yu)(yu)算(suan)執行計劃，依法自(zi)主(zhu)決策，規范組(zu)織實(shi)施(shi)(shi)。
第四條(tiao) 國(guo)資委根據出資人職(zhi)責和資本預(yu)算管理規(gui)定，對(dui)中央企業資本預(yu)算執行情(qing)況（含績效情(qing)況）進行監督(du)管理，對(dui)發現的問題進行督(du)促整改。
第二章 資本性預算執行
第五條 中(zhong)央企(qi)業對資(zi)(zi)本(ben)(ben)預算注入的資(zi)(zi)本(ben)(ben)性預算資(zi)(zi)金，應當納入企(qi)業預算管(guan)理(li)范圍進行(xing)統一管(guan)控，提(ti)高資(zi)(zi)金整體使(shi)用效益(yi)。其中(zhong)，資(zi)(zi)本(ben)(ben)預算批復(fu)明確(que)為具體投(tou)資(zi)(zi)、建設項目(mu)的支持(chi)資(zi)(zi)金，應當專門用于所支持(chi)項目(mu)。
第六(liu)條 中央企業應(ying)當(dang)按照下列(lie)要(yao)求(qiu)規(gui)范管理和使用資本預算資金，確保資金安全，實現績效目標(biao)，維護國(guo)有資本權益：
（一）資本預算批復的方向(xiang)、用途(tu)或項目、績效目標；
（二）企業編制(zhi)的(de)資本預(yu)算執(zhi)行計(ji)劃；
（三）企(qi)業(ye)內部(bu)控制制度的規定；
（四）資(zi)本預(yu)算資(zi)金使用調整的規定；
（五）資本預算(suan)管理的其他要(yao)求。
第七(qi)條 中央企(qi)業收(shou)到資本(ben)性預算(suan)資金后(hou)，應當根據資本(ben)預算(suan)批復(fu)的方(fang)向、用途(tu)或(huo)項目，對申(shen)請資本(ben)預算(suan)時上報(bao)的資本(ben)預算(suan)支出計劃(hua)建(jian)議進行調整和完善(shan)，編制形成企(qi)業的資本(ben)預算(suan)執行計劃(hua)，經董事會(hui)或(huo)相關決(jue)策機構審(shen)議批準后(hou)組織實施，并抄送國資委。
企業(ye)編(bian)制的資(zi)本(ben)預算(suan)執(zhi)行計劃(hua)應當包括(kuo)：資(zi)本(ben)預算(suan)支持事項的組(zu)織方式、實施(shi)主體、執(zhi)行周期（一般(ban)不超過5年(nian)），以及績效目標等主要內容。
第(di)八條 中央企業應當按照資(zi)本(ben)(ben)(ben)預(yu)(yu)算執(zhi)行(xing)計劃(hua)做好資(zi)本(ben)(ben)(ben)預(yu)(yu)算支持(chi)事項的組織實施(shi)(shi)和績效監控。對于符合(he)資(zi)本(ben)(ben)(ben)預(yu)(yu)算批復的方向和用(yong)途，執(zhi)行(xing)周期和實施(shi)(shi)主體等(deng)主要(yao)內容發生變化的，應當對資(zi)本(ben)(ben)(ben)預(yu)(yu)算執(zhi)行(xing)計劃(hua)進行(xing)調整(zheng)，并抄送國資(zi)委。
第九(jiu)條 中央企(qi)業收到的資(zi)本性預算(suan)資(zi)金屬于國(guo)(guo)家資(zi)本金，企(qi)業應當按照(zhao)有關規定做好賬(zhang)務處(chu)理、國(guo)(guo)有產權(quan)(quan)變更登記等(deng)工作，及(ji)時落(luo)實國(guo)(guo)有資(zi)本權(quan)(quan)益。
（一）國有獨(du)資(zi)(zi)(zi)公(gong)(gong)司收到資(zi)(zi)(zi)本(ben)性(xing)預算資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)后，應當及時(shi)計(ji)(ji)入(ru)實收資(zi)(zi)(zi)本(ben)。在一個會計(ji)(ji)年(nian)(nian)度(du)內多次收到資(zi)(zi)(zi)本(ben)性(xing)預算資(zi)(zi)(zi)金(jin)(jin)的，可暫作資(zi)(zi)(zi)本(ben)公(gong)(gong)積，原則(ze)上(shang)應當在會計(ji)(ji)年(nian)(nian)度(du)結束(shu)前(qian)轉增實收資(zi)(zi)(zi)本(ben)。
（二）股權多元化公(gong)司收到(dao)資(zi)(zi)本(ben)(ben)(ben)性(xing)預(yu)算資(zi)(zi)金(jin)后，可暫作資(zi)(zi)本(ben)(ben)(ben)公(gong)積，并(bing)明確(que)屬(shu)于國家資(zi)(zi)本(ben)(ben)(ben)金(jin)，在發生股權變動調整(zheng)時落實國有資(zi)(zi)本(ben)(ben)(ben)權益。
第十條 中央企(qi)(qi)業(ye)通過(guo)(guo)子企(qi)(qi)業(ye)實施資(zi)本預算支持事(shi)項，采取向(xiang)實施主體子企(qi)(qi)業(ye)增資(zi)方式使用資(zi)本預算資(zi)金的，應當及時(shi)落(luo)實國(guo)有資(zi)本權(quan)益。涉及股權(quan)多元化子企(qi)(qi)業(ye)暫無增資(zi)計(ji)劃的，可列作委托貸款（期限一般不超過(guo)(guo)3年(nian)），在具備條件時(shi)及時(shi)轉為(wei)股權(quan)投資(zi)。
第十一條 對于資(zi)(zi)本預(yu)算(suan)批復(fu)明確(que)具體投資(zi)(zi)、建設項目(mu)的(de)支持資(zi)(zi)金(jin)，中央企業不得用(yong)于其他(ta)項目(mu)投資(zi)(zi)或委(wei)托理財等財務性(xing)投資(zi)(zi)。在(zai)資(zi)(zi)本預(yu)算(suan)資(zi)(zi)金(jin)撥付以前，企業已經籌集資(zi)(zi)金(jin)投入資(zi)(zi)本預(yu)算(suan)支持項目(mu)，經董事會或相關決策機構批準可以置換企業籌集資(zi)(zi)金(jin)。
第十二條 在資(zi)本(ben)預算執行過(guo)程(cheng)中，因(yin)宏觀(guan)政策(ce)調(diao)(diao)整(zheng)(zheng)、市場環境變化、企(qi)業戰略規(gui)劃調(diao)(diao)整(zheng)(zheng)等因(yin)素，無法按(an)照資(zi)本(ben)預算批復(fu)用途繼續實施的，中央企(qi)業應當向國(guo)資(zi)委報送資(zi)本(ben)預算調(diao)(diao)整(zheng)(zheng)申請。
第三章 費用性預算執行
第十三條(tiao) 中央企業對資(zi)本(ben)預算安排的(de)(de)費用性預算資(zi)金(jin)，應當(dang)按(an)照相關專(zhuan)(zhuan)項資(zi)金(jin)管理的(de)(de)政策、辦法(fa)規(gui)范使用。除資(zi)本(ben)預算批復或有(you)關規(gui)定中明確(que)可由集團統籌(chou)使用的(de)(de)以外，應當(dang)根據專(zhuan)(zhuan)項工作進展和資(zi)金(jin)使用計劃(hua)及時將(jiang)預算資(zi)金(jin)撥付到資(zi)金(jin)使用單(dan)位。
第十(shi)四(si)條 中央企(qi)業費用性(xing)預(yu)算(suan)支持事項組(zu)織完成后，按照規定需要(yao)進(jin)行清算(suan)的，中央企(qi)業應當聘請(qing)中介機構對費用性(xing)預(yu)算(suan)資金使用情況(kuang)進(jin)行清算(suan)。
第(di)十五(wu)條 資本預算(suan)安(an)排的費用性預算(suan)資金，在專(zhuan)項(xiang)任(ren)務完(wan)成并(bing)組織清算(suan)后(hou)，實際支出(chu)小于預算(suan)安(an)排的，應當(dang)清理(li)為結(jie)余資金。專(zhuan)項(xiang)任(ren)務未(wei)完(wan)成且未(wei)使(shi)用的預算(suan)資金，符合相關(guan)規定的可結(jie)轉至下(xia)年度繼續使(shi)用。對(dui)于因宏觀(guan)政策調(diao)整(zheng)等(deng)因素影響(xiang)，專(zhuan)項(xiang)任(ren)務無法繼續推(tui)進的，應當(dang)清理(li)為結(jie)余資金。
結余資金應當按照有關規定退回，由中央企業向國資委報(bao)送退回預算資金申請。
第十六條 中(zhong)央(yang)企業(ye)應(ying)當(dang)按照有關專項工作要求，及時將(jiang)費用性(xing)預算(suan)執行情況(kuang)向(xiang)國資委報告(gao)。
第四章 監督管理
第十七條(tiao) 國資委對中央企業資本預算執行情況采取(qu)跟蹤督導、專項核查(cha)、績效(xiao)評(ping)價等方(fang)式(shi)進行監督管理(li)。
第十(shi)八條 國資(zi)委根據資(zi)本(ben)預算執行(xing)監督管(guan)理的(de)工作需要，建(jian)立完善(shan)中(zhong)央(yang)(yang)企業資(zi)本(ben)預算執行(xing)情(qing)況(kuang)的(de)監測報告制度(du)，對中(zhong)央(yang)(yang)企業資(zi)本(ben)預算執行(xing)計劃的(de)落實情(qing)況(kuang)、資(zi)本(ben)預算支持事項(xiang)實施進展及績(ji)效(xiao)目標(biao)實現(xian)情(qing)況(kuang)等進行(xing)跟(gen)蹤督導。
第(di)十九條 國資(zi)委(wei)根據工作需要(yao)，組織(zhi)中介(jie)機構對資(zi)本預(yu)算(suan)(suan)執行的(de)(de)合規性開展專(zhuan)項核(he)查，包括預(yu)算(suan)(suan)資(zi)金的(de)(de)管理和使(shi)用(yong)、國有(you)資(zi)本權益的(de)(de)落實情況，以及(ji)資(zi)本預(yu)算(suan)(suan)支持重點事項的(de)(de)組織(zhi)推進情況、專(zhuan)項資(zi)金清算(suan)(suan)情況等(deng)。
第(di)二十條 國資(zi)(zi)委(wei)探索建立(li)中央企業資(zi)(zi)本預算績效(xiao)評價制度(du)，對(dui)資(zi)(zi)本預算支持(chi)的重(zhong)(zhong)點(dian)企業、重(zhong)(zhong)要事項和重(zhong)(zhong)大資(zi)(zi)金(jin)安排(pai)組織開展(zhan)(zhan)績效(xiao)評價，必要時可組織第(di)三方機(ji)構開展(zhan)(zhan)重(zhong)(zhong)點(dian)績效(xiao)評價。
第二十一條 國資(zi)(zi)(zi)委收(shou)到中(zhong)央企業報送的資(zi)(zi)(zi)本(ben)預(yu)算(suan)(suan)(suan)調(diao)整或退(tui)回預(yu)算(suan)(suan)(suan)資(zi)(zi)(zi)金(jin)申請后(hou)，應當對相(xiang)關情況(kuang)進行(xing)核實，對于需(xu)要(yao)履行(xing)資(zi)(zi)(zi)本(ben)預(yu)算(suan)(suan)(suan)調(diao)整或預(yu)算(suan)(suan)(suan)資(zi)(zi)(zi)金(jin)收(shou)回程(cheng)序的，向資(zi)(zi)(zi)本(ben)預(yu)算(suan)(suan)(suan)主(zhu)管部(bu)門提(ti)出調(diao)整資(zi)(zi)(zi)本(ben)預(yu)算(suan)(suan)(suan)或收(shou)回預(yu)算(suan)(suan)(suan)資(zi)(zi)(zi)金(jin)建議。
第二十(shi)二條 國資(zi)(zi)委對中央企業資(zi)(zi)本預算(suan)執(zhi)行(xing)監督管(guan)理(li)(li)中發現的問題，視情節輕重采取約談整改(gai)、通報批評、收回(hui)預算(suan)資(zi)(zi)金、暫不受理(li)(li)資(zi)(zi)本預算(suan)申(shen)報等措(cuo)施處理(li)(li)，違(wei)規造成國有資(zi)(zi)產損(sun)失或(huo)其他不良后果的按照有關規定(ding)進行(xing)追(zhui)責。
第二十三條 中央企業虛構項目(mu)或規模，申報(bao)并取得資(zi)本預算(suan)資(zi)金的，全部或按比例收回資(zi)本預算(suan)資(zi)金，并在3年(nian)內暫不受理該企業的資(zi)本預算(suan)申報(bao)。
第二十四(si)條 中央企業違(wei)反資(zi)(zi)(zi)(zi)本預算(suan)(suan)調整(zheng)程序，或(huo)將(jiang)明(ming)確具體(ti)投(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)、建設項目(mu)(mu)的支持(chi)資(zi)(zi)(zi)(zi)金，以及費用性預算(suan)(suan)資(zi)(zi)(zi)(zi)金用于投(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)其他項目(mu)(mu)或(huo)財務性投(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)的，視情況(kuang)采(cai)取約談整(zheng)改、收回資(zi)(zi)(zi)(zi)本預算(suan)(suan)資(zi)(zi)(zi)(zi)金或(huo)在(zai)下一年度暫不受理該企業的資(zi)(zi)(zi)(zi)本預算(suan)(suan)申報等措施處理。
第二十五條(tiao) 中央企業未按(an)規定、協議(yi)落實國(guo)有資(zi)本(ben)權益(yi)，或(huo)違規簽訂協議(yi)造(zao)成國(guo)有資(zi)本(ben)權益(yi)長期不(bu)落實的，視情(qing)況采取約談(tan)整改、通報批評或(huo)收回預算資(zi)金等措施處(chu)理。
第二十六條 中央企業編制資本(ben)預(yu)算(suan)執行計劃(hua)的批(pi)準、調整(zheng)和(he)報告程(cheng)序不規范(fan)，未按計劃(hua)組織(zhi)完成資本(ben)預(yu)算(suan)執行工作的，視情(qing)況(kuang)進行約談整(zheng)改(gai)或通報批(pi)評(ping)。
第五章 附則
第二十七條(tiao) 其他支出預算的執行(xing)和(he)監(jian)督管(guan)理按照(zhao)相關專項政策和(he)要求組織實(shi)施(shi)。
第二十八條 中央企(qi)業應(ying)當嚴格執行(xing)資本(ben)預(yu)算管理政(zheng)策規定，切(qie)實維(wei)護和落實國有資本(ben)權(quan)益，積極(ji)(ji)組(zu)織推(tui)進資本(ben)預(yu)算執行(xing)工作。對(dui)資本(ben)預(yu)算執行(xing)中存在的問(wen)題，積極(ji)(ji)采取有效措施進行(xing)整改(gai)，重大問(wen)題及時報告國資委。
第二十(shi)九條 中央(yang)企業(ye)和(he)(he)國資委相關(guan)人(ren)員，在資本預算執行和(he)(he)監督(du)管理工作(zuo)中違(wei)反相關(guan)法(fa)律(lv)法(fa)規(gui)和(he)(he)制度規(gui)定的，依照相關(guan)法(fa)律(lv)法(fa)規(gui)處理。
第三十條 本辦(ban)法由(you)國(guo)資委(wei)負責(ze)解釋(shi)。本辦(ban)法自印發之日起施行(xing)。
