文章(zhang)來源：綜合監督(du)局(ju) 發布(bu)時間：2020-11-14
國務院國有資產監督管理委員會文件
國資(zi)發監(jian)督規〔2019〕101號
關于印發《關于加強中央企業內部控制體系建設與監督工作的實施意見》的通知
各中央企業：
《關(guan)于加強(qiang)中央企業內部控制體系建設與監督工(gong)作的(de)實施意見》已經國資委第(di)14次委務會(hui)議(yi)審議(yi)通過，現印發給(gei)你們(men)，請遵照執行。
國 資 委
2019年10月(yue)19日
關于加強中央企業內部控制體系建設與監督工作的實施意見
為深入貫徹習(xi)近平新時(shi)代中國(guo)(guo)特色社會主義思想(xiang)和黨的(de)(de)十九(jiu)大(da)精(jing)神，認真落(luo)實(shi)黨中央(yang)(yang)、國(guo)(guo)務(wu)院(yuan)關于(yu)防范(fan)化(hua)解重大(da)風(feng)險(xian)和推(tui)動高質量發展的(de)(de)決策部署，充分發揮內部控(kong)制(zhi)（以下簡稱內控(kong)）體系對中央(yang)(yang)企(qi)業(ye)強基固(gu)本作用，進(jin)一(yi)步(bu)提升中央(yang)(yang)企(qi)業(ye)防范(fan)化(hua)解重大(da)風(feng)險(xian)能力，加(jia)快培育具有(you)(you)全球競爭(zheng)力的(de)(de)世界一(yi)流企(qi)業(ye)，根據《中共中央(yang)(yang) 國(guo)(guo)務(wu)院(yuan)關于(yu)深化(hua)國(guo)(guo)有(you)(you)企(qi)業(ye)改(gai)革的(de)(de)指導意(yi)(yi)見(jian)》、《國(guo)(guo)務(wu)院(yuan)關于(yu)印發改(gai)革國(guo)(guo)有(you)(you)資(zi)本授權經營體制(zhi)方案(an)的(de)(de)通(tong)知》、《國(guo)(guo)務(wu)院(yuan)辦(ban)公廳關于(yu)加(jia)強和改(gai)進(jin)企(qi)業(ye)國(guo)(guo)有(you)(you)資(zi)產監督防止國(guo)(guo)有(you)(you)資(zi)產流失的(de)(de)意(yi)(yi)見(jian)》，制(zhi)定本實(shi)施意(yi)(yi)見(jian)。
一、建立健全內控體系，進一步提升管控效能
（一(yi)）優化(hua)(hua)(hua)內控(kong)體(ti)系。建立健(jian)全(quan)(quan)以風(feng)險(xian)(xian)(xian)管(guan)(guan)理(li)(li)為(wei)導向(xiang)、合(he)(he)(he)規(gui)管(guan)(guan)理(li)(li)監督(du)為(wei)重(zhong)點，嚴(yan)格(ge)、規(gui)范、全(quan)(quan)面(mian)、有效的內控(kong)體(ti)系。進一(yi)步樹立和(he)(he)強(qiang)化(hua)(hua)(hua)管(guan)(guan)理(li)(li)制度(du)(du)化(hua)(hua)(hua)、制度(du)(du)流(liu)程(cheng)化(hua)(hua)(hua)、流(liu)程(cheng)信息化(hua)(hua)(hua)的內控(kong)理(li)(li)念，通過(guo)“強(qiang)監管(guan)(guan)、嚴(yan)問責”和(he)(he)加(jia)強(qiang)信息化(hua)(hua)(hua)管(guan)(guan)理(li)(li)，嚴(yan)格(ge)落實各(ge)項規(gui)章制度(du)(du)，將風(feng)險(xian)(xian)(xian)管(guan)(guan)理(li)(li)和(he)(he)合(he)(he)(he)規(gui)管(guan)(guan)理(li)(li)要求嵌入業(ye)務(wu)流(liu)程(cheng)，促使企業(ye)依法合(he)(he)(he)規(gui)開展各(ge)項經營活動，實現(xian)“強(qiang)內控(kong)、防風(feng)險(xian)(xian)(xian)、促合(he)(he)(he)規(gui)”的管(guan)(guan)控(kong)目標(biao)，形(xing)成(cheng)全(quan)(quan)面(mian)、全(quan)(quan)員、全(quan)(quan)過(guo)程(cheng)、全(quan)(quan)體(ti)系的風(feng)險(xian)(xian)(xian)防控(kong)機制，切實全(quan)(quan)面(mian)提升內控(kong)體(ti)系有效性(xing)，加(jia)快實現(xian)高質(zhi)量(liang)發(fa)展。
（二(er)）強化(hua)集團管(guan)控(kong)。進一(yi)步完(wan)善企(qi)(qi)業(ye)內部管(guan)控(kong)體(ti)(ti)制機制，中央(yang)(yang)企(qi)(qi)業(ye)主要領導人員(yuan)是內控(kong)體(ti)(ti)系(xi)監(jian)管(guan)工(gong)作(zuo)第一(yi)責任人，負(fu)責組織領導建(jian)立健全覆(fu)蓋各業(ye)務領域、部門(men)、崗(gang)位(wei)，涵蓋各級子企(qi)(qi)業(ye)全面(mian)有(you)效的內控(kong)體(ti)(ti)系(xi)。中央(yang)(yang)企(qi)(qi)業(ye)應明確專(zhuan)門(men)職能(neng)部門(men)或機構統籌(chou)內控(kong)體(ti)(ti)系(xi)工(gong)作(zuo)職責；落實各業(ye)務部門(men)內控(kong)體(ti)(ti)系(xi)有(you)效運行責任；企(qi)(qi)業(ye)審計部門(men)要加強內控(kong)體(ti)(ti)系(xi)監(jian)督檢查工(gong)作(zuo)，準確揭(jie)示風(feng)險隱(yin)患和內控(kong)缺(que)陷，進一(yi)步發揮(hui)查錯糾(jiu)弊作(zuo)用，促(cu)進企(qi)(qi)業(ye)不斷優化(hua)內控(kong)體(ti)(ti)系(xi)。
（三）完(wan)(wan)善(shan)管(guan)理制度(du)(du)。全面(mian)梳理內(nei)控、風險(xian)和合(he)規(gui)管(guan)理相(xiang)關(guan)制度(du)(du)，及時(shi)將法(fa)律法(fa)規(gui)等外部監(jian)管(guan)要(yao)求轉(zhuan)化(hua)(hua)為企業內(nei)部規(gui)章制度(du)(du)，持續(xu)完(wan)(wan)善(shan)企業內(nei)部管(guan)理制度(du)(du)體(ti)系(xi)。在具體(ti)業務制度(du)(du)的(de)制定、審核和修訂中嵌入(ru)統一的(de)內(nei)控體(ti)系(xi)管(guan)控要(yao)求，明(ming)確重要(yao)業務領域和關(guan)鍵環(huan)節的(de)控制要(yao)求和風險(xian)應對措施。將違規(gui)經營投資責(ze)任追究內(nei)容納入(ru)企業內(nei)部管(guan)理制度(du)(du)中，強(qiang)化(hua)(hua)制度(du)(du)執行剛性約束(shu)。
（四）健全(quan)監(jian)督(du)評(ping)(ping)(ping)(ping)價體(ti)系。統(tong)籌推(tui)進(jin)內控、風險和合規(gui)(gui)管理的(de)監(jian)督(du)評(ping)(ping)(ping)(ping)價工作，將風險、合規(gui)(gui)管理制(zhi)度建設及(ji)實施情況納(na)入內控體(ti)系監(jian)督(du)評(ping)(ping)(ping)(ping)價范(fan)疇，制(zhi)定(ding)定(ding)性與(yu)定(ding)量相結合的(de)內控缺(que)陷認定(ding)標(biao)(biao)準、風險評(ping)(ping)(ping)(ping)估標(biao)(biao)準和合規(gui)(gui)評(ping)(ping)(ping)(ping)價標(biao)(biao)準，不(bu)斷規(gui)(gui)范(fan)監(jian)督(du)評(ping)(ping)(ping)(ping)價工作程序、標(biao)(biao)準和方(fang)式方(fang)法(fa)。
二、強化內控體系執行，提高重大風險防控能力
（五(wu)）加強重(zhong)(zhong)(zhong)點領域(yu)日常管(guan)控(kong)。聚焦關鍵業務、改革(ge)重(zhong)(zhong)(zhong)點領域(yu)、國有(you)資(zi)本運營(ying)(ying)重(zhong)(zhong)(zhong)要環(huan)節(jie)以(yi)及(ji)境(jing)外國有(you)資(zi)產(chan)監管(guan)，定(ding)期梳理分析相關內控(kong)體系執(zhi)行情況，認(ren)真查找制(zhi)度缺失(shi)或(huo)(huo)流程缺陷，及(ji)時研究制(zhi)定(ding)改進(jin)措施，確保體系完整、全面(mian)控(kong)制(zhi)、執(zhi)行有(you)效。要在投資(zi)并(bing)(bing)購(gou)、改革(ge)改制(zhi)重(zhong)(zhong)(zhong)組等重(zhong)(zhong)(zhong)大經營(ying)(ying)事項決(jue)(jue)策(ce)前開展專項風險(xian)評估，并(bing)(bing)將風險(xian)評估報告（含(han)風險(xian)應對措施和處置預案(an)）作為重(zhong)(zhong)(zhong)大經營(ying)(ying)事項決(jue)(jue)策(ce)的必備支撐材料，對超出企(qi)業風險(xian)承受能力或(huo)(huo)風險(xian)應對措施不到(dao)位的決(jue)(jue)策(ce)事項不得組織實施。
（六）加強重(zhong)要崗(gang)(gang)位(wei)授(shou)權(quan)管(guan)理(li)和(he)權(quan)力制衡(heng)。不(bu)斷深化(hua)內(nei)(nei)控(kong)(kong)體(ti)(ti)(ti)系管(guan)控(kong)(kong)與(yu)各項(xiang)業(ye)務(wu)(wu)工作(zuo)的(de)(de)有(you)機結合(he)，以保障各項(xiang)經營業(ye)務(wu)(wu)規(gui)范有(you)序(xu)開展。按照不(bu)相容職務(wu)(wu)分離控(kong)(kong)制、授(shou)權(quan)審批控(kong)(kong)制等內(nei)(nei)控(kong)(kong)體(ti)(ti)(ti)系管(guan)控(kong)(kong)要求，嚴格規(gui)范重(zhong)要崗(gang)(gang)位(wei)和(he)關鍵人(ren)員在授(shou)權(quan)、審批、執行(xing)、報(bao)告等方面的(de)(de)權(quan)責(ze)，實現可行(xing)性研(yan)究與(yu)決策(ce)審批、決策(ce)審批與(yu)執行(xing)、執行(xing)與(yu)監(jian)督檢查等崗(gang)(gang)位(wei)職責(ze)的(de)(de)分離。不(bu)斷優化(hua)完善管(guan)理(li)要求，重(zhong)點(dian)強化(hua)采(cai)購、銷(xiao)售、投資(zi)管(guan)理(li)、資(zi)金管(guan)理(li)和(he)工程(cheng)項(xiang)目、產權(quan)（資(zi)產）交(jiao)易流轉(zhuan)等業(ye)務(wu)(wu)領域各崗(gang)(gang)位(wei)的(de)(de)職責(ze)權(quan)限和(he)審批程(cheng)序(xu)，形(xing)成(cheng)相互銜接、相互制衡(heng)、相互監(jian)督的(de)(de)內(nei)(nei)控(kong)(kong)體(ti)(ti)(ti)系工作(zuo)機制。
（七）健全重(zhong)大(da)風(feng)險(xian)防(fang)控(kong)機制。積極采取措(cuo)施強化企業(ye)防(fang)范化解重(zhong)大(da)風(feng)險(xian)全過程管控(kong)，加強經(jing)濟運行動態、大(da)宗商品價(jia)格以及(ji)資本市場(chang)指標變(bian)化監(jian)測，提高對經(jing)營(ying)(ying)(ying)環(huan)境變(bian)化、發(fa)展趨勢(shi)的(de)預判能(neng)力，同時結合(he)內控(kong)體系(xi)監(jian)督(du)評價(jia)工作(zuo)中發(fa)現的(de)經(jing)營(ying)(ying)(ying)管理缺(que)陷和問(wen)題，綜合(he)評估(gu)企業(ye)內外部風(feng)險(xian)水平，有針對性地制定風(feng)險(xian)應對方案，并(bing)根據原有風(feng)險(xian)的(de)變(bian)化情(qing)況(kuang)及(ji)應對方案的(de)執(zhi)行效果，有效做好企業(ye)間風(feng)險(xian)隔離，防(fang)止(zhi)風(feng)險(xian)由(you)“點”擴“面”，避免發(fa)生系(xi)統性、顛覆性重(zhong)大(da)經(jing)營(ying)(ying)(ying)風(feng)險(xian)。
三、加強信息化管控，強化內控體系剛性約束
（八）提(ti)升(sheng)內(nei)(nei)控(kong)體(ti)(ti)(ti)系(xi)(xi)信(xin)(xin)(xin)息(xi)(xi)化水平(ping)。各(ge)(ge)中央(yang)企業(ye)要(yao)結合(he)國資(zi)監(jian)管(guan)信(xin)(xin)(xin)息(xi)(xi)化建設要(yao)求，加強內(nei)(nei)控(kong)信(xin)(xin)(xin)息(xi)(xi)化建設力(li)(li)度，進(jin)一(yi)步提(ti)升(sheng)集(ji)(ji)團(tuan)管(guan)控(kong)能(neng)力(li)(li)。內(nei)(nei)控(kong)體(ti)(ti)(ti)系(xi)(xi)建設部(bu)(bu)(bu)門要(yao)與(yu)業(ye)務(wu)部(bu)(bu)(bu)門、審(shen)計(ji)部(bu)(bu)(bu)門、信(xin)(xin)(xin)息(xi)(xi)化建設部(bu)(bu)(bu)門協同配(pei)合(he)，推動企業(ye)“三重一(yi)大”、投(tou)資(zi)和(he)項目管(guan)理(li)、財務(wu)和(he)資(zi)產、物(wu)資(zi)采購、全面風(feng)險管(guan)理(li)、人(ren)力(li)(li)資(zi)源等集(ji)(ji)團(tuan)管(guan)控(kong)信(xin)(xin)(xin)息(xi)(xi)系(xi)(xi)統(tong)的集(ji)(ji)成應用，逐步實現內(nei)(nei)控(kong)體(ti)(ti)(ti)系(xi)(xi)與(yu)業(ye)務(wu)信(xin)(xin)(xin)息(xi)(xi)系(xi)(xi)統(tong)互(hu)聯互(hu)通、有機融合(he)。要(yao)進(jin)一(yi)步梳理(li)和(he)規范(fan)業(ye)務(wu)系(xi)(xi)統(tong)的審(shen)批(pi)流程及各(ge)(ge)層(ceng)級管(guan)理(li)人(ren)員(yuan)權限設置，將內(nei)(nei)控(kong)體(ti)(ti)(ti)系(xi)(xi)管(guan)控(kong)措(cuo)施嵌入各(ge)(ge)類業(ye)務(wu)信(xin)(xin)(xin)息(xi)(xi)系(xi)(xi)統(tong)，確保(bao)自動識別(bie)并終(zhong)止超(chao)越權限、逾越程序和(he)審(shen)核材料不健全等行(xing)(xing)為，促(cu)使各(ge)(ge)項經營管(guan)理(li)決策和(he)執(zhi)行(xing)(xing)活動可(ke)控(kong)制(zhi)、可(ke)追(zhui)溯、可(ke)檢查，有效減(jian)少人(ren)為違規操縱因(yin)素。集(ji)(ji)團(tuan)管(guan)控(kong)能(neng)力(li)(li)和(he)信(xin)(xin)(xin)息(xi)(xi)化基礎較好的企業(ye)要(yao)逐步探索利用大數據(ju)、云計(ji)算、人(ren)工智能(neng)等技(ji)術，實現內(nei)(nei)控(kong)體(ti)(ti)(ti)系(xi)(xi)實時監(jian)測、自動預警(jing)、監(jian)督評價等在線監(jian)管(guan)功能(neng)，進(jin)一(yi)步提(ti)升(sheng)信(xin)(xin)(xin)息(xi)(xi)化和(he)智能(neng)化水平(ping)。
四、加大企業監督評價力度，促進內控體系持續優化
（九）全面(mian)實(shi)施企(qi)業自(zi)評(ping)。督(du)促所屬企(qi)業每(mei)年(nian)以(yi)規范流(liu)程、消除盲區(qu)、有效運行為重點(dian)，對(dui)內控體系(xi)的(de)有效性進行全面(mian)自(zi)評(ping)，客觀、真(zhen)實(shi)、準確揭(jie)示經營管理(li)中存(cun)在(zai)的(de)內控缺陷(xian)、風險和合(he)規問題，形成自(zi)評(ping)報告，并經董(dong)事會或類似(si)決策(ce)機構批準后按(an)規定報送上級單(dan)位。
（十）加強集團監督(du)評(ping)(ping)價(jia)(jia)。要在子(zi)(zi)企(qi)業全面自(zi)評(ping)(ping)的基礎(chu)上，制(zhi)定(ding)年(nian)度監督(du)評(ping)(ping)價(jia)(jia)方案，圍繞重(zhong)點(dian)業務(wu)、關鍵環節(jie)和重(zhong)要崗位(wei)，組織對(dui)所屬企(qi)業內控體系有效性進行監督(du)評(ping)(ping)價(jia)(jia)，確保每3年(nian)覆蓋全部子(zi)(zi)企(qi)業。要將海外資產納入監督(du)評(ping)(ping)價(jia)(jia)范圍，重(zhong)點(dian)對(dui)海外項目的重(zhong)大決(jue)策(ce)、重(zhong)大項目安排(pai)、大額資金運作以及境(jing)外子(zi)(zi)企(qi)業公(gong)司(si)治理等(deng)進行監督(du)評(ping)(ping)價(jia)(jia)。
（十一）強化外部審計(ji)監督。要根據監督評價工作結(jie)果，結(jie)合(he)自(zi)身實際(ji)情況，充分發揮外部審計(ji)的(de)專(zhuan)業性(xing)和(he)(he)獨立性(xing)，委托外部審計(ji)機構對部分子企業內(nei)控(kong)體系有(you)效性(xing)開展專(zhuan)項審計(ji)，并出具(ju)內(nei)控(kong)體系審計(ji)報告。內(nei)控(kong)體系監管(guan)不到位、風險事件(jian)和(he)(he)合(he)規問題(ti)頻發的(de)中央企業，必(bi)須聘請具(ju)有(you)相應資(zi)質(zhi)的(de)社(she)會中介機構進(jin)行審計(ji)評價，切實提升內(nei)控(kong)體系管(guan)控(kong)水平。
（十二）充(chong)分(fen)運用監(jian)(jian)督(du)評(ping)價(jia)結果(guo)。要加大督(du)促整(zheng)(zheng)改工(gong)作(zuo)力(li)度(du)(du)(du)，指(zhi)導所(suo)(suo)屬企業(ye)明確整(zheng)(zheng)改責(ze)任(ren)部門、責(ze)任(ren)人(ren)(ren)和完成時限，對(dui)整(zheng)(zheng)改效(xiao)果(guo)進(jin)行檢(jian)查評(ping)價(jia)，按照內控體系一體化工(gong)作(zuo)要求編制(zhi)內控體系年度(du)(du)(du)工(gong)作(zuo)報告并及時報國資(zi)委，同時抄送企業(ye)紀委（紀檢(jian)監(jian)(jian)察組(zu)）、組(zu)織人(ren)(ren)事部門等。指(zhi)導所(suo)(suo)屬企業(ye)建(jian)立(li)健(jian)全與內控體系監(jian)(jian)督(du)評(ping)價(jia)結果(guo)掛鉤的考核機(ji)制(zhi)，對(dui)內控制(zhi)度(du)(du)(du)不健(jian)全、內控體系執行不力(li)、瞞報漏報謊(huang)報自評(ping)結果(guo)、整(zheng)(zheng)改落實不到位(wei)的單位(wei)或個(ge)人(ren)(ren)，應給予考核扣(kou)分(fen)、薪酬扣(kou)減或崗位(wei)調整(zheng)(zheng)等處理。
五、加強出資人監督，全面提升內控體系有效性
（十三(san)）建立(li)出資(zi)人監(jian)督檢(jian)查工(gong)作機制。加強對(dui)中(zhong)央企業國有資(zi)產監(jian)管政(zheng)策制度(du)(du)執行情況的(de)綜合檢(jian)查工(gong)作，建立(li)內控(kong)體系(xi)定期抽(chou)查評(ping)價(jia)工(gong)作制度(du)(du)，每年(nian)組(zu)織(zhi)專門力(li)量對(dui)中(zhong)央企業經(jing)營管理(li)重要(yao)領域和(he)關鍵環節開展(zhan)內控(kong)體系(xi)有效性抽(chou)查評(ping)價(jia)，發現和(he)堵塞管理(li)漏(lou)洞，完善相關政(zheng)策制度(du)(du)，并加大監(jian)督檢(jian)查工(gong)作結果在(zai)各項國有資(zi)產監(jian)管及干部管理(li)工(gong)作中(zhong)的(de)運(yun)用力(li)度(du)(du)。
（十四）充(chong)分發揮企業(ye)內(nei)部監督(du)(du)力(li)量。通過完善(shan)公司治(zhi)理(li)，健全相(xiang)關制度(du)，整合企業(ye)內(nei)部監督(du)(du)力(li)量，發揮企業(ye)董事會(hui)或委派董事決策(ce)、審(shen)(shen)核和(he)監督(du)(du)職責，有效(xiao)利用企業(ye)監事會(hui)、內(nei)部審(shen)(shen)計、企業(ye)內(nei)部巡(xun)視(shi)(shi)巡(xun)察等監督(du)(du)檢(jian)查工作(zuo)成果，以及出資人監管和(he)外部審(shen)(shen)計、紀(ji)檢(jian)監察、巡(xun)視(shi)(shi)反饋問題情況，不斷(duan)完善(shan)企業(ye)內(nei)控體系建(jian)設。
（十五）強(qiang)化整改(gai)(gai)落實(shi)工作(zuo)。進一步(bu)強(qiang)化對(dui)企業重(zhong)大風險(xian)隱(yin)患和內(nei)控(kong)缺陷整改(gai)(gai)工作(zuo)跟蹤檢查力(li)度(du)，將企業整改(gai)(gai)落實(shi)情況(kuang)納入每年內(nei)控(kong)體系抽查評價范圍，完善對(dui)中央企業提示(shi)(shi)函和通(tong)報工作(zuo)制(zhi)度(du)，對(dui)整改(gai)(gai)不力(li)的印發提示(shi)(shi)函和通(tong)報，進一步(bu)落實(shi)整改(gai)(gai)責任，避免出(chu)現重(zhong)復整改(gai)(gai)、形(xing)式(shi)整改(gai)(gai)等問(wen)題。
（十六）加(jia)大責(ze)任追(zhui)(zhui)究(jiu)力度。嚴格按照《中央企業(ye)(ye)違(wei)規經營(ying)投資(zi)責(ze)任追(zhui)(zhui)究(jiu)實(shi)施辦法(fa)（試行(xing))》（國(guo)資(zi)委令第37號）等有關規定，及(ji)(ji)時(shi)發現并移交違(wei)規違(wei)紀違(wei)法(fa)經營(ying)投資(zi)問題(ti)(ti)線索，強化監(jian)督警示震懾作用。對中央企業(ye)(ye)存在重(zhong)大風(feng)險(xian)隱患、內控(kong)(kong)缺(que)陷和(he)合(he)規管理等問題(ti)(ti)失察(cha)，或雖(sui)發現但(dan)沒有及(ji)(ji)時(shi)報(bao)(bao)告、處理，造成重(zhong)大資(zi)產損失或其(qi)他(ta)嚴重(zhong)不(bu)良后果(guo)的(de)(de)，要嚴肅追(zhui)(zhui)究(jiu)企業(ye)(ye)集團(tuan)的(de)(de)管控(kong)(kong)責(ze)任；對各級(ji)子企業(ye)(ye)未(wei)按規定履行(xing)內控(kong)(kong)體(ti)系建設職(zhi)責(ze)、未(wei)執行(xing)或執行(xing)不(bu)力，以及(ji)(ji)瞞報(bao)(bao)、漏報(bao)(bao)、謊報(bao)(bao)或遲報(bao)(bao)重(zhong)大風(feng)險(xian)及(ji)(ji)內控(kong)(kong)缺(que)陷事件的(de)(de)，堅(jian)決(jue)追(zhui)(zhui)責(ze)問責(ze)，層層落(luo)實(shi)內控(kong)(kong)體(ti)系監(jian)督責(ze)任，有效防止國(guo)有資(zi)產流失。
