文章來源：企業改(gai)革局 發(fa)布時間：2004-09-08
中國證券監督管理委員會
文 件
國務院國有資產監督管理委員會
證(zheng)監發（2003） 56 號(hao)
關于規范上市公司與關聯方資金往來
及(ji)上市公司對外(wai)擔保(bao)若干問題的通知(zhi)
各上(shang)市公司及(ji)其控股(gu)股(gu)東：
為進(jin)一步規范(fan)上市公(gong)(gong)司與控股(gu)股(gu)東及(ji)其他關聯(lian)方的資金往來，有(you)效控制上市公(gong)(gong)司對(dui)外(wai)擔(dan)保(bao)風(feng)險，保(bao)護投資者合法(fa)權益，根(gen)據《公(gong)(gong)司法(fa)》、《證券(quan)法(fa)》、《企業國有(you)資產(chan)監督(du)管理(li)暫(zan)行條例》等法(fa)律(lv)法(fa)規，現就有(you)關問題(ti)通知如下：
一、進一步(bu)規范上市公司(si)與控股(gu)股(gu)東及(ji)其他(ta)關(guan)聯(lian)方的資(zi)金往來
上市(shi)公司(si)與控股股東及其他關聯方的資金(jin)往來，應當遵守以(yi)下規定：
（一）控(kong)股股東(dong)及(ji)(ji)其(qi)他(ta)關(guan)聯方(fang)(fang)與上市公司(si)(si)發生(sheng)的經營性(xing)資(zi)金往來中，應(ying)當嚴格(ge)限制占用上市公司(si)(si)資(zi)金。控(kong)股股東(dong)及(ji)(ji)其(qi)他(ta)關(guan)聯方(fang)(fang)不(bu)得要求上市公司(si)(si)為(wei)(wei)其(qi)墊支(zhi)工資(zi)、福利、保險、廣告等期間費用，也不(bu)得互相代為(wei)(wei)承擔成(cheng)本和其(qi)他(ta)支(zhi)出(chu)；
（二）上(shang)市公司不(bu)得以(yi)下列方式(shi)將資金(jin)直接(jie)或間接(jie)地提供給控股股東及其他關聯方使用：
1、有償(chang)(chang)或無償(chang)(chang)地拆借公司的資(zi)金給控(kong)股(gu)股(gu)東(dong)及其他關聯(lian)方使用；
2、通過銀(yin)行或非(fei)銀(yin)行金(jin)融機構向關聯方提供委托貸款；
3、委托(tuo)控股股東及其他關聯方(fang)進(jin)行投資(zi)活動(dong)；
4、為控股股東及其他關聯方開具沒有真(zhen)實交易背(bei)景的商(shang)業承兌匯票；
5、代控股(gu)股(gu)東及其他關(guan)聯方償還(huan)債務；
6、中(zhong)國證監(jian)會(hui)認定(ding)的其他(ta)方式。
（三）注冊會計(ji)師在為(wei)上(shang)市(shi)(shi)公司(si)(si)年度財務(wu)會計(ji)報(bao)告(gao)進行審(shen)計(ji)工(gong)作中(zhong)，應(ying)當根據上(shang)述(shu)規定(ding)事項(xiang)，對(dui)上(shang)市(shi)(shi)公司(si)(si)存在控股股東及其(qi)他關聯(lian)方占用(yong)資金的情況出(chu)具專(zhuan)項(xiang)說明，公司(si)(si)應(ying)當就專(zhuan)項(xiang)說明作出(chu)公告(gao)。
二、嚴格控制上市公司的(de)對外擔保風險(xian)
上市公司(si)全(quan)體(ti)董事應當審慎(shen)對(dui)(dui)待(dai)和嚴格控(kong)制(zhi)(zhi)對(dui)(dui)外擔保(bao)產生的債(zhai)務(wu)風險(xian)，并對(dui)(dui)違規或(huo)失(shi)當的對(dui)(dui)外擔保(bao)產生的損失(shi)依法承擔連帶責任。控(kong)股(gu)股(gu)東及其他關聯(lian)方不得強制(zhi)(zhi)上市公司(si)為他人提供擔保(bao)。
上(shang)市公司對(dui)外擔保應(ying)當遵(zun)守以下規定(ding)：
（一）上市公司不得為(wei)控股股東及(ji)本公司持股50%以下的其他關聯方、任何非法人單位或個人提供(gong)擔保。
（二）上市公司對外擔保(bao)總額不得超過(guo)最近一(yi)個會(hui)計年度合并(bing)會(hui)計報表凈資(zi)產(chan)的(de)50%。
（三）上(shang)市公司《章程(cheng)》應當對對外擔(dan)(dan)保的(de)審(shen)批程(cheng)序(xu)、被(bei)擔(dan)(dan)保對象的(de)資信標準(zhun)做出規定。對外擔(dan)(dan)保應當取得(de)董(dong)事(shi)會(hui)全體成員2/3以上(shang)簽署同意，或者經股東大會(hui)批準(zhun)；不得(de)直(zhi)接或間接為資產負債(zhai)率(lv)超過70%的(de)被(bei)擔(dan)(dan)保對象提供債(zhai)務擔(dan)(dan)保。
（四）上市(shi)公司(si)對外擔保(bao)必須要(yao)求對方(fang)提(ti)供反(fan)擔保(bao)，且反(fan)擔保(bao)的提(ti)供方(fang)應當具有實際承(cheng)擔能力。
（五）上市(shi)公司必(bi)須嚴格按照《上市(shi)規則》、《公司章程》的有關(guan)規定(ding)(ding)，認真履行對外擔保(bao)情況(kuang)的信(xin)息(xi)披露義務，必(bi)須按規定(ding)(ding)向注冊會(hui)計師如實提供公司全部對外擔保(bao)事(shi)項。
（六）上市(shi)公司獨立(li)董事(shi)應(ying)在年度(du)報告(gao)中，對上市(shi)公司累(lei)計和當期對外擔(dan)保情況、執(zhi)行上述規定情況進行專項說明，并發表獨立(li)意見。
三、加(jia)大清理已發生的違規占用資金和擔保事項的力度(du)
（一）上市(shi)公司應(ying)自(zi)本《通知(zhi)》發布之(zhi)日起一個月(yue)內，按照(zhao)本《通知(zhi)》規定，對上市(shi)公司與控股(gu)股(gu)東(dong)及其他(ta)關聯方已經發生的資金(jin)往來、資金(jin)占用(yong)以(yi)及對外(wai)擔保情況進行(xing)自(zi)查。
自(zi)查報(bao)(bao)告應在規(gui)定期限內(nei)上報(bao)(bao)公司所在地中國證監會派出(chu)機構(gou)備案，經各(ge)地派出(chu)機構(gou)審核或檢查后，應在最近一(yi)期年度(du)報(bao)(bao)告中作為重(zhong)大事項予以披露。
（二）國有資(zi)產監督管理機構應當(dang)指(zhi)導和(he)協(xie)調國有控股上(shang)市(shi)(shi)公(gong)司(si)解決違(wei)規(gui)資(zi)金占(zhan)用、關聯擔保問題，要(yao)求有關控股股東尊重、維護(hu)上(shang)市(shi)(shi)公(gong)司(si)經營(ying)自主權(quan)(quan)和(he)合法權(quan)(quan)益，促進上(shang)市(shi)(shi)公(gong)司(si)依法經營(ying)管理，完善法人治理結構，增強上(shang)市(shi)(shi)公(gong)司(si)的市(shi)(shi)場競爭力(li)。
（三(san)）上(shang)市公司董事會(hui)應當(dang)針(zhen)對歷史形(xing)成(cheng)的(de)資金占用(yong)、對外(wai)擔保問題，制定切(qie)實可行的(de)解決措施，保證(zheng)違反本《通知》規定的(de)資金占用(yong)量、對外(wai)擔保形(xing)成(cheng)的(de)或(huo)有債務，在每個會(hui)計年度至少下降30%。
（四(si)）上(shang)市公司被關聯(lian)方(fang)占(zhan)用的資金，原則上(shang)應當以現(xian)金清(qing)償。在符合現(xian)行(xing)法律法規的條(tiao)件(jian)下，可以探索金融創新(xin)的方(fang)式進(jin)行(xing)清(qing)償，但需(xu)按法定(ding)程(cheng)序報有關部門批準。
（五）嚴格控制關聯方(fang)以非(fei)現金(jin)資產清償占(zhan)用的(de)上市公司資金(jin)。關聯方(fang)擬用非(fei)現金(jin)資產清償占(zhan)用的(de)上市公司資金(jin)，應當遵守以下規定(ding)：
1、用于(yu)(yu)抵償的資(zi)產必須屬(shu)于(yu)(yu)上市公(gong)司(si)同一業務體系，并有(you)利于(yu)(yu)增強上市公(gong)司(si)獨(du)立性和(he)核心競爭(zheng)力，減少關聯交易，不得(de)是尚(shang)未(wei)投(tou)入使用的資(zi)產或沒(mei)有(you)客(ke)觀明確(que)賬(zhang)面凈值(zhi)的資(zi)產。
2、上市公(gong)(gong)司應當聘(pin)請有證券期貨相關業務資格(ge)的(de)中介機構對符合(he)以資抵(di)債(zhai)條件的(de)資產進行評估，以資產評估值(zhi)或經審計的(de)賬面凈值(zhi)作為以資抵(di)債(zhai)的(de)定價基礎，但最終定價不得(de)損害上市公(gong)(gong)司利益，并充(chong)分考(kao)慮所占用(yong)資金的(de)現(xian)值(zhi)予(yu)以折扣。
審計報告和評估報告應(ying)當向社會公告。
3、獨(du)立董事應(ying)當就(jiu)上市公司關聯方以資抵債方案發(fa)表獨(du)立意見，或者聘請(qing)有(you)證券(quan)期貨相關業務(wu)資格的中介機構出具獨(du)立財務(wu)顧問(wen)報告(gao)。
4、上市公司(si)關聯方的(de)(de)以(yi)(yi)資(zi)抵(di)債(zhai)方案(an)應當報中(zhong)(zhong)國證(zheng)監會批準。中(zhong)(zhong)國證(zheng)監會認為以(yi)(yi)資(zi)抵(di)債(zhai)方案(an)不符本《通知》規(gui)定，或者有明顯損害公司(si)和中(zhong)(zhong)小投資(zi)者利益(yi)的(de)(de)情形，可(ke)以(yi)(yi)制止(zhi)該方案(an)的(de)(de)實施。
5、上市公(gong)司關聯方(fang)(fang)以資抵債(zhai)方(fang)(fang)案須經股東大會審議批準，關聯方(fang)(fang)股東應當回避投票。
四、依法追究違規占用資金和對(dui)外擔(dan)保行為的責任
（一）中國(guo)證監(jian)會(hui)與國(guo)務院國(guo)有(you)資產(chan)監(jian)督(du)管(guan)理委員會(hui)（以(yi)下簡稱“國(guo)資委”）等部門加強監(jian)管(guan)合作(zuo)，共(gong)同建(jian)立規范國(guo)有(you)控股股東行為(wei)的監(jian)管(guan)協作(zuo)機制，加大(da)對違規占(zhan)用(yong)資金和對外擔保(bao)行為(wei)的查處力度，依法追究(jiu)相關當事(shi)人的法律責(ze)任。
（二）上市公(gong)司及其董(dong)事、監(jian)事、經理等高級管理人(ren)員違(wei)(wei)反本(ben)《通知(zhi)》規(gui)定(ding)，中國證(zheng)監(jian)會將責令整改，依法予以(yi)處罰(fa)，并自發現(xian)上市公(gong)司存在違(wei)(wei)反本(ben)《通知(zhi)》規(gui)定(ding)行為起(qi)12個月內不(bu)受(shou)理其再融(rong)資(zi)申請。
（三）上(shang)(shang)市(shi)(shi)公司控(kong)股(gu)(gu)股(gu)(gu)東違反本(ben)《通知》規定或不(bu)及時(shi)清償違規占用上(shang)(shang)市(shi)(shi)公司資(zi)金的，中國(guo)(guo)證監會不(bu)受理(li)其(qi)公開發行(xing)證券的申請或其(qi)他審(shen)批事項，并將(jiang)其(qi)資(zi)信不(bu)良記(ji)錄向國(guo)(guo)資(zi)委、中國(guo)(guo)銀行(xing)業監督管理(li)委員(yuan)會和有關地方政(zheng)府通報。
國(guo)有控股(gu)股(gu)東(dong)(dong)違反本《通知》規(gui)定的(de)，國(guo)有資產監(jian)督管理機構對直接負責(ze)(ze)(ze)的(de)主管人員和直接責(ze)(ze)(ze)任(ren)(ren)人依(yi)法給(gei)予紀律處(chu)(chu)分，直至撤銷職(zhi)務(wu)；給(gei)上市公司或其他股(gu)東(dong)(dong)利(li)益造(zao)成(cheng)(cheng)損失的(de)，應(ying)(ying)當承擔相應(ying)(ying)的(de)賠償(chang)責(ze)(ze)(ze)任(ren)(ren)。非國(guo)有控股(gu)股(gu)東(dong)(dong)直接負責(ze)(ze)(ze)的(de)主管人員和直接責(ze)(ze)(ze)任(ren)(ren)人違反本《通知》規(gui)定的(de)，給(gei)上市公司造(zao)成(cheng)(cheng)損失或嚴重損害其他股(gu)東(dong)(dong)利(li)益的(de)，應(ying)(ying)負賠償(chang)責(ze)(ze)(ze)任(ren)(ren)，并(bing)由相關部門(men)依(yi)法處(chu)(chu)罰(fa)。構成(cheng)(cheng)犯罪(zui)的(de)，依(yi)法追究刑(xing)事責(ze)(ze)(ze)任(ren)(ren)。
五、其他
本(ben)(ben)《通知》所稱“關聯方(fang)”按財政部(bu)《企(qi)業會計準則關聯方(fang)關系及其交易(yi)的(de)披露》規(gui)(gui)定執行(xing)。納入上市公(gong)司合并(bing)會計報表范(fan)圍的(de)子公(gong)司對外擔保、與(yu)關聯方(fang)之間進行(xing)的(de)資金(jin)往來適用本(ben)(ben)《通知》規(gui)(gui)定。
六、本通知自發布之日(ri)起施行。
中國證券監督管理委員會
國務院國有資產監督管理委員會
二ＯＯ三年八月二十八日