文章來源：企(qi)業改革局 發布(bu)時(shi)間：2007-06-20
國務院國有資產監督管理委員會文件
國資發改革[2006]108號
關(guan)于印發《中(zhong)央企業全面風險管理指(zhi)引》的(de)通知(zhi)
各中央企業：
企(qi)業(ye)(ye)(ye)全面(mian)風險(xian)管(guan)理是一(yi)項十分重要的(de)(de)工(gong)作(zuo)，關系到國有資產保值(zhi)增值(zhi)和企(qi)業(ye)(ye)(ye)持續、健康、穩定發展(zhan)(zhan)。為(wei)了指(zhi)(zhi)導企(qi)業(ye)(ye)(ye)開展(zhan)(zhan)全面(mian)風險(xian)管(guan)理工(gong)作(zuo)，進(jin)一(yi)步提高企(qi)業(ye)(ye)(ye)管(guan)理水平，增強企(qi)業(ye)(ye)(ye)競爭力，促進(jin)企(qi)業(ye)(ye)(ye)穩步發展(zhan)(zhan)，我們(men)制定了《中(zhong)央企(qi)業(ye)(ye)(ye)全面(mian)風險(xian)管(guan)理指(zhi)(zhi)引》，現(xian)印發你們(men)，請(qing)結(jie)合本企(qi)業(ye)(ye)(ye)實(shi)際執行(xing)。企(qi)業(ye)(ye)(ye)在實(shi)施過程中(zhong)的(de)(de)經驗、做法及遇到的(de)(de)問題(ti)，請(qing)及時反饋我委(wei)。
國務院國有資產監督管理委員會
二○○六(liu)年(nian)六(liu)月(yue)六(liu)日
中央企業全面風險管理指引
第一章 總則
第一(yi)條 為指導國務院國有(you)資(zi)(zi)產監(jian)督管理(li)委員會(以下(xia)簡(jian)稱(cheng)國資(zi)(zi)委)履行出資(zi)(zi)人(ren)(ren)職責的企業(ye)(以下(xia)簡(jian)稱(cheng)中央企業(ye))開展全面風險管理(li)工作(zuo)，增強企業(ye)競爭力，提高投資(zi)(zi)回報，促進企業(ye)持續、健康、穩定發展，根據(ju)《中華人(ren)(ren)民共和國公司法(fa)(fa)》、《企業(ye)國有(you)資(zi)(zi)產監(jian)督管理(li)暫行條例》等法(fa)(fa)律法(fa)(fa)規，制(zhi)定本指引。
第二條 中(zhong)(zhong)央企(qi)業(ye)(ye)根據自身(shen)實際情況貫徹(che)執(zhi)行本(ben)指(zhi)引(yin)。中(zhong)(zhong)央企(qi)業(ye)(ye)中(zhong)(zhong)的(de)國(guo)有獨資公司董事會(hui)負(fu)(fu)責督(du)導本(ben)指(zhi)引(yin)的(de)實施；國(guo)有控股企(qi)業(ye)(ye)由國(guo)資委和(he)國(guo)資委提名的(de)董事通(tong)過股東(大(da))會(hui)和(he)董事會(hui)按(an)照法定(ding)程序負(fu)(fu)責督(du)導本(ben)指(zhi)引(yin)的(de)實施。
第三條 本指(zhi)引所稱(cheng)企(qi)業(ye)風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)，指(zhi)未來的不確(que)定性(xing)對企(qi)業(ye)實(shi)現其(qi)經營(ying)目標的影響。企(qi)業(ye)風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)一般可分(fen)為(wei)(wei)戰略風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)、財(cai)務風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)、市場風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)、運營(ying)風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)、法律風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)等；也可以能(neng)否(fou)為(wei)(wei)企(qi)業(ye)帶(dai)來盈利(li)等機會為(wei)(wei)標志(zhi)，將風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)分(fen)為(wei)(wei)純粹風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(只有帶(dai)來損失一種(zhong)可能(neng)性(xing))和(he)機會風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(帶(dai)來損失和(he)盈利(li)的可能(neng)性(xing)并存)。
第四條 本指引所(suo)稱全(quan)面(mian)風(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)管(guan)(guan)(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)，指企(qi)業(ye)圍繞總體(ti)經(jing)(jing)營目標(biao)，通過(guo)(guo)在企(qi)業(ye)管(guan)(guan)(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)的各個環節和經(jing)(jing)營過(guo)(guo)程(cheng)中執行風(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)管(guan)(guan)(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)的基本流程(cheng)，培(pei)育良好的風(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)管(guan)(guan)(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)文化，建(jian)立(li)健全(quan)全(quan)面(mian)風(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)管(guan)(guan)(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)體(ti)系(xi)(xi)，包括風(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)管(guan)(guan)(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)策略(lve)、風(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)理(li)財措施、風(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)管(guan)(guan)(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)的組織(zhi)職能體(ti)系(xi)(xi)、風(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)管(guan)(guan)(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)信息系(xi)(xi)統和內部控制系(xi)(xi)統，從而為實現(xian)風(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)管(guan)(guan)(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)的總體(ti)目標(biao)提供合理(li)保(bao)證(zheng)的過(guo)(guo)程(cheng)和方法。
第(di)五(wu)條 本指引所(suo)稱風(feng)險管理基(ji)本流程包(bao)括以(yi)下主要工作(zuo)：
(一)收集風險管理(li)初(chu)始信息；
(二)進行風險評估(gu)；
(三)制定風(feng)險管理策略(lve)；
(四)提出和實施風險管理解(jie)決方案；
(五)風險管理的監督與改進。
第六(liu)條 本指引所稱內(nei)部(bu)控制系統(tong)，指圍繞風險(xian)管理策(ce)略(lve)目標，針(zhen)對企(qi)業(ye)戰略(lve)、規劃、產品研發、投融資(zi)、市場運營、財(cai)務(wu)(wu)、內(nei)部(bu)審計、法(fa)律(lv)事務(wu)(wu)、人力資(zi)源、采購、加工制造、銷(xiao)售、物流、質量、安全生(sheng)產、環境保護等各(ge)項業(ye)務(wu)(wu)管理及其(qi)重要業(ye)務(wu)(wu)流程(cheng)(cheng)，通過執行風險(xian)管理基(ji)本流程(cheng)(cheng)，制定(ding)并執行的(de)規章制度、程(cheng)(cheng)序和措施。
第七條(tiao) 企業(ye)開展全面(mian)風險管理要努力實現以下風險管理總(zong)體目標：
(一)確保將風險控制在與(yu)總體目標相適(shi)應并(bing)可承受的范圍內；
(二(er))確保內外部(bu)，尤其(qi)是企業與股東之間實現真實、可(ke)靠(kao)的信息溝(gou)通，包括編制和(he)提供真實、可(ke)靠(kao)的財(cai)務(wu)報告；
(三(san))確保遵守有關(guan)法(fa)律法(fa)規(gui)；
(四)確保(bao)企業(ye)有(you)關(guan)規章制度(du)和為實(shi)現(xian)經營(ying)目標(biao)而采取重大(da)措施的貫徹執行，保(bao)障經營(ying)管(guan)理的有(you)效性(xing)，提高(gao)經營(ying)活動(dong)的效率和效果，降(jiang)低實(shi)現(xian)經營(ying)目標(biao)的不確定性(xing)；
(五)確保企(qi)業建立針對各項重大風險發生后的危機處理(li)計(ji)劃，保護企(qi)業不因(yin)災(zai)害(hai)性(xing)風險或(huo)人為失誤而遭受重大損失。
第八條(tiao) 企業(ye)開展全面風險(xian)管理(li)工作，應注重防范和控制風險(xian)可能(neng)給企業(ye)造成損失和危害，也應把機會(hui)風險(xian)視為企業(ye)的特殊(shu)資源(yuan)，通(tong)過對其管理(li)，為企業(ye)創(chuang)造價(jia)值，促進經營目標的實現。
第九條 企業應(ying)(ying)本(ben)著從實(shi)際出發(fa)，務(wu)求實(shi)效的(de)原則，以對(dui)重大風險(xian)(xian)、重大事(shi)件(指重大風險(xian)(xian)發(fa)生(sheng)(sheng)后(hou)的(de)事(shi)實(shi))的(de)管(guan)(guan)理(li)(li)和重要流(liu)程的(de)內(nei)(nei)(nei)部控(kong)制(zhi)為重點(dian)，積極開(kai)展(zhan)全(quan)面風險(xian)(xian)管(guan)(guan)理(li)(li)工作。具備(bei)條件的(de)企業應(ying)(ying)全(quan)面推進，盡快建立(li)(li)全(quan)面風險(xian)(xian)管(guan)(guan)理(li)(li)體系(xi)；其他企業應(ying)(ying)制(zhi)定開(kai)展(zhan)全(quan)面風險(xian)(xian)管(guan)(guan)理(li)(li)的(de)總體規劃(hua)，分步實(shi)施，可先選擇(ze)發(fa)展(zhan)戰略(lve)、投(tou)資收(shou)(shou)購、財(cai)務(wu)報告、內(nei)(nei)(nei)部審(shen)計、衍(yan)生(sheng)(sheng)產(chan)品交易、法律事(shi)務(wu)、安全(quan)生(sheng)(sheng)產(chan)、應(ying)(ying)收(shou)(shou)賬款(kuan)管(guan)(guan)理(li)(li)等一項(xiang)或多項(xiang)業務(wu)開(kai)展(zhan)風險(xian)(xian)管(guan)(guan)理(li)(li)工作，建立(li)(li)單項(xiang)或多項(xiang)內(nei)(nei)(nei)部控(kong)制(zhi)子系(xi)統。通(tong)過(guo)積累經(jing)驗，培養人才，逐步建立(li)(li)健(jian)全(quan)全(quan)面風險(xian)(xian)管(guan)(guan)理(li)(li)體系(xi)。
第十條 企(qi)業(ye)(ye)開展全面風(feng)(feng)險(xian)管(guan)理(li)(li)工(gong)作(zuo)應(ying)與其他管(guan)理(li)(li)工(gong)作(zuo)緊密結合，把(ba)風(feng)(feng)險(xian)管(guan)理(li)(li)的(de)各項要求融入企(qi)業(ye)(ye)管(guan)理(li)(li)和業(ye)(ye)務(wu)流程中。具備條件(jian)的(de)企(qi)業(ye)(ye)可建立風(feng)(feng)險(xian)管(guan)理(li)(li)三道(dao)(dao)防線，即各有(you)關(guan)職能(neng)部(bu)門和業(ye)(ye)務(wu)單位為第一(yi)道(dao)(dao)防線；風(feng)(feng)險(xian)管(guan)理(li)(li)職能(neng)部(bu)門和董事(shi)會下設的(de)風(feng)(feng)險(xian)管(guan)理(li)(li)委員會為第二道(dao)(dao)防線；內部(bu)審計部(bu)門和董事(shi)會下設的(de)審計委員會為第三道(dao)(dao)防線。
第二章 風險管理初始信息
第十一(yi)條 實施(shi)全面(mian)風(feng)險管理，企業應廣泛、持續不(bu)斷地收集與本企業風(feng)險和風(feng)險管理相關(guan)的內部、外(wai)部初(chu)始信(xin)息(xi)，包括(kuo)歷史數據和未來預測(ce)。應把收集初(chu)始信(xin)息(xi)的職責(ze)分工(gong)落實到(dao)各有關(guan)職能(neng)部門和業務(wu)單位。
第十(shi)二條 在(zai)戰略風險(xian)方面(mian)，企(qi)業應(ying)廣泛(fan)收(shou)集國內(nei)外企(qi)業戰略風險(xian)失控(kong)導(dao)致企(qi)業蒙受損失的(de)案例，并至少收(shou)集與本企(qi)業相關的(de)以下重要(yao)信息：
(一)國(guo)內外宏觀經濟政策(ce)以及(ji)經濟運行(xing)情況(kuang)(kuang)、本(ben)行(xing)業(ye)狀況(kuang)(kuang)、國(guo)家產業(ye)政策(ce)；
(二(er))科技(ji)進(jin)步、技(ji)術創新的有關(guan)內容；
(三)市場對本企業產(chan)品或(huo)服務的需求；
(四)與企業戰略合作伙(huo)伴的關系，未來尋求戰略合作伙(huo)伴的可能性；
(五(wu))本(ben)企(qi)業主要客戶、供應商及(ji)競爭對手的(de)有關情(qing)況(kuang)；
(六)與主要競(jing)爭(zheng)對手相(xiang)比，本企業(ye)實力與差距；
(七)本企業發(fa)展戰(zhan)略(lve)和規劃、投融資計劃、年度經營目標、經營戰(zhan)略(lve)，以及編制這些戰(zhan)略(lve)、規劃、計劃、目標的有(you)關依據(ju)；
(八)本企業對外投(tou)融(rong)資(zi)流(liu)程中曾發生或(huo)易發生錯誤的業務流(liu)程或(huo)環節。
第十三條 在財務風險(xian)方面，企業應廣(guang)泛(fan)收(shou)集國內(nei)外企業財務風險(xian)失控(kong)導致危(wei)機(ji)的(de)案例，并(bing)至少收(shou)集本企業的(de)以下(xia)重要信息(其中(zhong)有行業平均指標(biao)或(huo)先進指標(biao)的(de)，也應盡(jin)可能收(shou)集)：
(一)負(fu)債、或有(you)負(fu)債、負(fu)債率、償債能力；
(二(er))現金(jin)流(liu)、應收賬(zhang)款及其占銷售收入的比重、資(zi)金(jin)周轉率；
(三)產品存貨及(ji)其占銷售成本的比(bi)重、應付賬款及(ji)其占購貨額的比(bi)重；
(四(si))制造成本和管理費(fei)用、財務費(fei)用、營業費(fei)用；
(五)盈(ying)利能力；
(六)成本核算、資金結(jie)算和現(xian)金管理業(ye)務中曾發生或(huo)(huo)易(yi)發生錯誤(wu)的(de)業(ye)務流程或(huo)(huo)環節(jie)；
(七)與(yu)本企業相關的行業會(hui)計政策、會(hui)計估算、與(yu)國際會(hui)計制度(du)的差異與(yu)調(diao)節(如退(tui)休金、遞延稅項等(deng))等(deng)信息。
第十四條 在市(shi)場風險方(fang)面，企(qi)(qi)業應廣(guang)泛收集(ji)國內外企(qi)(qi)業忽(hu)視市(shi)場風險、缺乏應對措(cuo)施導致企(qi)(qi)業蒙受損失的案例，并至少收集(ji)與本企(qi)(qi)業相關的以下重要信息：
(一)產品或服務的價格及供(gong)需變化；
(二)能(neng)源、原材料、配件等(deng)物資供應的(de)充足性(xing)、穩定性(xing)和(he)價格變化；
(三(san))主要客戶(hu)、主要供應商的信(xin)用情況(kuang)；
(四)稅收政(zheng)策和利(li)率、匯(hui)率、股(gu)票價格指數的變化；
(五)潛在競(jing)爭(zheng)者、競(jing)爭(zheng)者及其主要產品、替代(dai)品情況。
第十(shi)五條 在(zai)運營風險(xian)方面(mian)，企業應至少收(shou)集與本企業、本行(xing)業相關的以(yi)下信息：
(一)產(chan)品(pin)(pin)結(jie)構(gou)、新產(chan)品(pin)(pin)研發；
(二)新市場(chang)開(kai)發，市場(chang)營銷(xiao)策略，包括產品或服(fu)務定價與(yu)銷(xiao)售(shou)渠道，市場(chang)營銷(xiao)環境狀況(kuang)等；
(三(san))企業(ye)組織效能(neng)、管理(li)現狀(zhuang)、免费菠萝视(shi)频app下载，高、中(zhong)層管理(li)人員和重要業(ye)務(wu)流程中(zhong)專業(ye)人員的(de)知識結構(gou)、專業(ye)經驗；
(四)期貨(huo)等衍生(sheng)產品業務中曾發生(sheng)或易發生(sheng)失誤的(de)流程(cheng)和環節；
(五)質量、安全(quan)、環(huan)保、信息安全(quan)等管(guan)理中(zhong)曾(ceng)發生或易(yi)發生失誤的業務流程或環(huan)節；
(六)因企(qi)業(ye)(ye)內、外部(bu)人員的道(dao)德風(feng)險致(zhi)使企(qi)業(ye)(ye)遭受損失或業(ye)(ye)務控制(zhi)系統失靈；
(七)給企業造成損失的(de)自然災害(hai)以及除上(shang)述有關情形(xing)之外的(de)其他純粹風險；
(八)對現有業務流(liu)程和(he)信息(xi)系統操作(zuo)運行情況的監管、運行評價及持續改進(jin)能力；
(九)企(qi)業風險管理的(de)現(xian)狀和能力。
第十六條 在(zai)法律(lv)風險方(fang)面，企業(ye)(ye)應(ying)廣泛收集國內外(wai)企業(ye)(ye)忽視法律(lv)法規風險、缺乏應(ying)對措施導致企業(ye)(ye)蒙受損失的(de)案例，并至少(shao)收集與本企業(ye)(ye)相(xiang)關的(de)以下信息：
(一)國內(nei)外(wai)與本企業相關的政治、法律環境；
(二(er))影響企業的新法律法規和政策；
(三)員工(gong)道德操守的(de)遵從性；
(四)本企業簽訂的(de)重大協議(yi)和有關貿易合同(tong)；
(五)本企業發(fa)生重大法律(lv)糾紛案(an)件的情況(kuang)；
(六(liu))企業(ye)和競(jing)爭對手的(de)知識(shi)產權情況(kuang)。
第十七(qi)條 企業(ye)對收集的(de)初(chu)始(shi)信息應進行必要的(de)篩選、提煉、對比(bi)、分類、組合，以便進行風險評估(gu)。
第三章 風險評估
第十八條 企(qi)業(ye)應對收集的風(feng)(feng)(feng)險管理初始信息和企(qi)業(ye)各(ge)項業(ye)務管理及其(qi)重要業(ye)務流程進行風(feng)(feng)(feng)險評估。風(feng)(feng)(feng)險評估包括風(feng)(feng)(feng)險辨(bian)識(shi)、風(feng)(feng)(feng)險分析、風(feng)(feng)(feng)險評價(jia)三個步驟。
第十九條 風(feng)險評估應由企業組織有(you)關職能(neng)部門和(he)業務(wu)單位實(shi)施，也可聘請有(you)資質、信譽好、風(feng)險管理專業能(neng)力強的(de)中介機(ji)構協助實(shi)施。
第二十條 風(feng)(feng)(feng)險(xian)辨(bian)識(shi)是(shi)指(zhi)查(cha)找(zhao)企業(ye)(ye)各業(ye)(ye)務(wu)單元、各項重要經營活動及(ji)(ji)其重要業(ye)(ye)務(wu)流程中有無風(feng)(feng)(feng)險(xian)，有哪些風(feng)(feng)(feng)險(xian)。風(feng)(feng)(feng)險(xian)分析是(shi)對(dui)辨(bian)識(shi)出的風(feng)(feng)(feng)險(xian)及(ji)(ji)其特(te)征進行明確的定(ding)義(yi)描述(shu)，分析和描述(shu)風(feng)(feng)(feng)險(xian)發生可能(neng)性的高低、風(feng)(feng)(feng)險(xian)發生的條件。風(feng)(feng)(feng)險(xian)評(ping)價是(shi)評(ping)估風(feng)(feng)(feng)險(xian)對(dui)企業(ye)(ye)實(shi)現(xian)目標的影(ying)響程度、風(feng)(feng)(feng)險(xian)的價值等(deng)。
第二(er)十一(yi)條 進行風險辨識(shi)、分(fen)(fen)析(xi)(xi)、評價，應將定(ding)性(xing)與(yu)定(ding)量(liang)方法相結合。定(ding)性(xing)方法可(ke)采用(yong)問(wen)卷調(diao)查(cha)、集(ji)體討論、專家咨詢、情景(jing)分(fen)(fen)析(xi)(xi)、政(zheng)策分(fen)(fen)析(xi)(xi)、行業標桿比較(jiao)、管理層訪談、由專人主持的工作(zuo)訪談和調(diao)查(cha)研(yan)究(jiu)等。定(ding)量(liang)方法可(ke)采用(yong)統計(ji)推(tui)論(如集(ji)中趨勢法)、計(ji)算機模擬(如蒙特(te)卡羅(luo)分(fen)(fen)析(xi)(xi)法)、失效模式與(yu)影響分(fen)(fen)析(xi)(xi)、事件樹分(fen)(fen)析(xi)(xi)等。
第二(er)十二(er)條 進(jin)行風險(xian)定(ding)量(liang)評(ping)估(gu)時，應統一制定(ding)各風險(xian)的(de)(de)度量(liang)單(dan)位和風險(xian)度量(liang)模型，并通過測試等方(fang)法，確(que)保評(ping)估(gu)系(xi)統的(de)(de)假設前提、參(can)數(shu)(shu)(shu)、數(shu)(shu)(shu)據(ju)來源(yuan)和定(ding)量(liang)評(ping)估(gu)程序的(de)(de)合理性(xing)和準確(que)性(xing)。要根據(ju)環(huan)境的(de)(de)變化，定(ding)期(qi)對假設前提和參(can)數(shu)(shu)(shu)進(jin)行復核和修改，并將定(ding)量(liang)評(ping)估(gu)系(xi)統的(de)(de)估(gu)算結果與實際效果對比，據(ju)此對有關(guan)參(can)數(shu)(shu)(shu)進(jin)行調整和改進(jin)。
第二十三條 風(feng)險(xian)(xian)分析(xi)應包括風(feng)險(xian)(xian)之間(jian)的(de)關(guan)系分析(xi)，以便發現各風(feng)險(xian)(xian)之間(jian)的(de)自(zi)然(ran)對沖、風(feng)險(xian)(xian)事(shi)件(jian)發生的(de)正(zheng)負相關(guan)性等(deng)組合效應，從風(feng)險(xian)(xian)策略上對風(feng)險(xian)(xian)進行統(tong)一集中管(guan)理。
第二十四條 企業在評估(gu)多項風險(xian)(xian)時，應根(gen)據對風險(xian)(xian)發生可能性的(de)(de)高(gao)低(di)和對目標(biao)的(de)(de)影響(xiang)程度的(de)(de)評估(gu)，繪制(zhi)風險(xian)(xian)坐(zuo)標(biao)圖，對各項風險(xian)(xian)進行比較(jiao)，初步確定對各項風險(xian)(xian)的(de)(de)管(guan)理(li)優先(xian)順序(xu)和策略(lve)。
第二(er)十五條 企(qi)業(ye)應對風(feng)險管理信息(xi)實行動態管理，定期或不定期實施風(feng)險辨識、分析、評價，以便對新的風(feng)險和原有風(feng)險的變化重新評估。
第四章 風險管理策略
第(di)二(er)十六條(tiao) 本指引所稱風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)管(guan)理(li)(li)策(ce)略(lve)，指企(qi)業根據(ju)自(zi)身條(tiao)件和外部環境(jing)，圍繞企(qi)業發展戰略(lve)，確定風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)偏好、風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)承受(shou)度(du)、風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)管(guan)理(li)(li)有效性標準(zhun)，選(xuan)擇風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)承擔、風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)規避、風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)轉(zhuan)移、風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)轉(zhuan)換、風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)對(dui)沖(chong)、風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)補償、風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)控(kong)制等(deng)適合的(de)風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)管(guan)理(li)(li)工具(ju)的(de)總(zong)體策(ce)略(lve)，并確定風(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)管(guan)理(li)(li)所需人(ren)力(li)和財力(li)資源的(de)配置(zhi)原則。
第二十七條(tiao) 一般情況下(xia)，對戰略、財務(wu)、運營和(he)法(fa)(fa)律風(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)，可采取風(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)承擔、風(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)規避、風(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)轉換(huan)、風(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)控制等方法(fa)(fa)。對能夠通過保險(xian)(xian)(xian)(xian)、期貨、對沖(chong)等金融手段進(jin)行理財的(de)風(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)，可以(yi)采用風(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)轉移、風(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)對沖(chong)、風(feng)(feng)(feng)(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)(xian)補(bu)償等方法(fa)(fa)。
第二(er)十八條(tiao) 企業應根據不同業務特點統一確定風(feng)(feng)險(xian)(xian)偏(pian)好和(he)風(feng)(feng)險(xian)(xian)承(cheng)受度，即企業愿意承(cheng)擔哪些風(feng)(feng)險(xian)(xian)，明確風(feng)(feng)險(xian)(xian)的(de)最(zui)低限度和(he)不能超過的(de)最(zui)高(gao)限度，并據此確定風(feng)(feng)險(xian)(xian)的(de)預警線及(ji)相應采取的(de)對策。確定風(feng)(feng)險(xian)(xian)偏(pian)好和(he)風(feng)(feng)險(xian)(xian)承(cheng)受度，要(yao)正確認識和(he)把(ba)握風(feng)(feng)險(xian)(xian)與收益(yi)(yi)的(de)平(ping)衡，防止和(he)糾正忽視風(feng)(feng)險(xian)(xian)，片面追求收益(yi)(yi)而不講條(tiao)件、范圍，認為風(feng)(feng)險(xian)(xian)越大、收益(yi)(yi)越高(gao)的(de)觀念和(he)做法；同時，也要(yao)防止單(dan)純為規避風(feng)(feng)險(xian)(xian)而放棄(qi)發展(zhan)機遇。
第二十九條 企業應根(gen)據風(feng)險(xian)(xian)(xian)與收益相(xiang)平衡的原則以及各風(feng)險(xian)(xian)(xian)在風(feng)險(xian)(xian)(xian)坐標圖上的位置，進一步確定風(feng)險(xian)(xian)(xian)管理(li)(li)的優選順序，明確風(feng)險(xian)(xian)(xian)管理(li)(li)成本的資金預算和控(kong)制風(feng)險(xian)(xian)(xian)的組(zu)織(zhi)體系、人力資源、應對措施等(deng)總體安排。
第三十條 企業應定(ding)期總結(jie)和分析(xi)已制定(ding)的風(feng)險(xian)(xian)管(guan)理策(ce)略的有(you)效(xiao)性(xing)(xing)和合理性(xing)(xing)，結(jie)合實際不斷修訂和完善(shan)。其(qi)中(zhong)，應重點檢查依據(ju)風(feng)險(xian)(xian)偏好、風(feng)險(xian)(xian)承受度和風(feng)險(xian)(xian)控制預(yu)警線實施(shi)的結(jie)果是否有(you)效(xiao)，并提出定(ding)性(xing)(xing)或定(ding)量的有(you)效(xiao)性(xing)(xing)標準(zhun)。
第五章 風險管理解決方案
第三十一(yi)條(tiao) 企業應(ying)根據風(feng)險(xian)管(guan)理(li)策略(lve)，針(zhen)對各類風(feng)險(xian)或每一(yi)項重大風(feng)險(xian)制定(ding)風(feng)險(xian)管(guan)理(li)解決(jue)方案。方案一(yi)般應(ying)包括風(feng)險(xian)解決(jue)的(de)具(ju)體目標(biao)，所(suo)需的(de)組織(zhi)領(ling)導，所(suo)涉及(ji)的(de)管(guan)理(li)及(ji)業務流(liu)程(cheng)，所(suo)需的(de)條(tiao)件(jian)、手段(duan)等資源，風(feng)險(xian)事件(jian)發生前、中、后(hou)所(suo)采取的(de)具(ju)體應(ying)對措施(shi)以及(ji)風(feng)險(xian)管(guan)理(li)工具(ju)(如(ru)：關鍵風(feng)險(xian)指標(biao)管(guan)理(li)、損失事件(jian)管(guan)理(li)等)。
第三十二條 企業(ye)制(zhi)(zhi)定(ding)風險管理解(jie)(jie)決的(de)外包方案，應注重成本(ben)與收益的(de)平衡、外包工作(zuo)的(de)質量(liang)、自(zi)身(shen)商業(ye)秘密的(de)保護以及防止自(zi)身(shen)對風險解(jie)(jie)決外包產(chan)生依賴(lai)性(xing)風險等，并(bing)制(zhi)(zhi)定(ding)相應的(de)預防和(he)控制(zhi)(zhi)措施。
第三十三條 企業(ye)(ye)制(zhi)(zhi)(zhi)定風險(xian)解決的(de)(de)內控(kong)(kong)方案，應滿足合規的(de)(de)要(yao)(yao)求，堅持經營(ying)(ying)戰略(lve)與(yu)風險(xian)策略(lve)一致、風險(xian)控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)與(yu)運營(ying)(ying)效率及效果相(xiang)平衡的(de)(de)原則，針(zhen)對重大風險(xian)所涉及的(de)(de)各(ge)管理及業(ye)(ye)務流程(cheng)(cheng)，制(zhi)(zhi)(zhi)定涵(han)蓋(gai)各(ge)個環(huan)節(jie)的(de)(de)全流程(cheng)(cheng)控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)措(cuo)施(shi)；對其他風險(xian)所涉及的(de)(de)業(ye)(ye)務流程(cheng)(cheng)，要(yao)(yao)把關鍵環(huan)節(jie)作為控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)點，采(cai)取相(xiang)應的(de)(de)控(kong)(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)措(cuo)施(shi)。
第三十四條 企業制定內控措(cuo)施，一般(ban)至少包括(kuo)以下內容：
(一(yi))建(jian)立(li)內控崗(gang)位(wei)(wei)授(shou)權制度(du)。對內控所涉(she)及的(de)各崗(gang)位(wei)(wei)明(ming)確規定授(shou)權的(de)對象、條件、范圍和(he)額度(du)等，任(ren)何組織和(he)個人不(bu)得超越授(shou)權做出風險性決定；
(二)建立內控報告(gao)(gao)制度。明確(que)規定(ding)報告(gao)(gao)人與接(jie)受報告(gao)(gao)人，報告(gao)(gao)的(de)時間、內容、頻(pin)率(lv)、傳遞(di)路線、負責處理報告(gao)(gao)的(de)部(bu)門和人員等；
(三(san))建立內(nei)控批準制(zhi)度。對內(nei)控所(suo)涉及(ji)的重要事項，明確規定批準的程序、條(tiao)件(jian)、范圍(wei)和(he)額(e)度、必備文件(jian)以及(ji)有權批準的部門和(he)人員及(ji)其相應責任；
(四)建立內(nei)控責任(ren)制(zhi)度。按照權(quan)利、義務(wu)和(he)責任(ren)相(xiang)統(tong)一的原則，明(ming)確規(gui)定(ding)各有關(guan)部門(men)和(he)業務(wu)單位、崗位、人員應負(fu)的責任(ren)和(he)獎懲制(zhi)度；
(五)建立(li)內(nei)控審(shen)(shen)計檢查制度。結合內(nei)控的有關要求(qiu)、方法、標準(zhun)與流程，明確規(gui)定審(shen)(shen)計檢查的對象、內(nei)容、方式(shi)和負(fu)責審(shen)(shen)計檢查的部門等；
(六)建立(li)內控(kong)考核評價制度。具(ju)備條(tiao)件的企業應(ying)把(ba)各業務單位風險管理(li)執行情況(kuang)與績效薪(xin)酬掛鉤；
(七)建立重大(da)(da)風險(xian)預(yu)警制(zhi)(zhi)度(du)。對重大(da)(da)風險(xian)進(jin)行持(chi)續不斷的監測(ce)，及時發布預(yu)警信息，制(zhi)(zhi)定應急(ji)預(yu)案，并根(gen)據情(qing)況(kuang)變化調整(zheng)控制(zhi)(zhi)措施；
(八)建立健全(quan)以總(zong)法(fa)律(lv)(lv)(lv)顧(gu)問制(zhi)度(du)為核心的企業(ye)法(fa)律(lv)(lv)(lv)顧(gu)問制(zhi)度(du)。大力加強企業(ye)法(fa)律(lv)(lv)(lv)風險防范(fan)機制(zhi)建設，形成由企業(ye)決策(ce)層主導、企業(ye)總(zong)法(fa)律(lv)(lv)(lv)顧(gu)問牽(qian)頭、企業(ye)法(fa)律(lv)(lv)(lv)顧(gu)問提供(gong)業(ye)務保障、全(quan)體員工共同參與的法(fa)律(lv)(lv)(lv)風險責任體系(xi)。完善(shan)企業(ye)重(zhong)大法(fa)律(lv)(lv)(lv)糾(jiu)紛案件(jian)的備案管(guan)理制(zhi)度(du)；
(九)建立重要(yao)崗(gang)位權(quan)(quan)力(li)制衡制度(du)，明(ming)確規(gui)定不相(xiang)容職(zhi)責的(de)分離。主要(yao)包括：授權(quan)(quan)批(pi)準(zhun)、業務經辦、會計記錄、財產保(bao)管和稽核檢查等職(zhi)責。對內(nei)控所涉及的(de)重要(yao)崗(gang)位可設置一崗(gang)雙(shuang)人(ren)、雙(shuang)職(zhi)、雙(shuang)責，相(xiang)互制約；明(ming)確該崗(gang)位的(de)上級部門或(huo)人(ren)員對其應(ying)采取的(de)監督(du)措施和應(ying)負的(de)監督(du)責任；將該崗(gang)位作(zuo)為(wei)內(nei)部審計的(de)重點(dian)等。
第(di)三十五條 企業(ye)(ye)應(ying)當按照各(ge)有關(guan)部(bu)門和業(ye)(ye)務單位的職(zhi)責分工，認真組織實施風險管理解決(jue)方案，確保各(ge)項措(cuo)施落實到位。
第六章 風險管理的監督與改進
第三十(shi)六(liu)條 企業應以重大(da)(da)(da)風(feng)(feng)險(xian)、重大(da)(da)(da)事件(jian)和(he)重大(da)(da)(da)決(jue)策、重要管(guan)(guan)理(li)及業務流程為重點(dian)，對風(feng)(feng)險(xian)管(guan)(guan)理(li)初始信息、風(feng)(feng)險(xian)評(ping)估、風(feng)(feng)險(xian)管(guan)(guan)理(li)策略、關鍵控(kong)制(zhi)活動及風(feng)(feng)險(xian)管(guan)(guan)理(li)解決(jue)方(fang)案的實施情(qing)況進(jin)行(xing)監督，采用壓(ya)力(li)測試(shi)(shi)、返回(hui)測試(shi)(shi)、穿(chuan)行(xing)測試(shi)(shi)以及風(feng)(feng)險(xian)控(kong)制(zhi)自我評(ping)估等方(fang)法(fa)對風(feng)(feng)險(xian)管(guan)(guan)理(li)的有效性進(jin)行(xing)檢驗，根據變(bian)化情(qing)況和(he)存在(zai)的缺(que)陷及時(shi)加以改進(jin)。
第三十七條 企業(ye)應(ying)建立貫穿于整(zheng)個風(feng)(feng)險管理(li)基(ji)本(ben)流(liu)程，連(lian)接各上下級、各部門和(he)業(ye)務單位的風(feng)(feng)險管理(li)信(xin)息溝(gou)通渠道，確保信(xin)息溝(gou)通的及時、準確、完(wan)整(zheng)，為風(feng)(feng)險管理(li)監(jian)督與改進奠定基(ji)礎(chu)。
第三(san)十八條 企(qi)業各有關部門和業務單(dan)位應定(ding)期(qi)對風險管(guan)(guan)理(li)工作(zuo)進行自(zi)查和檢驗，及時(shi)發現缺(que)陷并改進，其檢查、檢驗報(bao)告應及時(shi)報(bao)送企(qi)業風險管(guan)(guan)理(li)職能部門。
第(di)三十(shi)(shi)九條 企(qi)(qi)業風(feng)險(xian)(xian)(xian)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)職能部(bu)門應(ying)定期(qi)對各部(bu)門和業務(wu)單位風(feng)險(xian)(xian)(xian)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)工作實施情(qing)況和有效性(xing)進(jin)(jin)行(xing)檢(jian)查和檢(jian)驗，要(yao)根據本指引第(di)三十(shi)(shi)條要(yao)求對風(feng)險(xian)(xian)(xian)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)策略進(jin)(jin)行(xing)評估，對跨部(bu)門和業務(wu)單位的(de)風(feng)險(xian)(xian)(xian)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)解決(jue)方案進(jin)(jin)行(xing)評價，提出調整(zheng)或(huo)改(gai)進(jin)(jin)建(jian)(jian)議(yi)，出具評價和建(jian)(jian)議(yi)報告(gao)，及時報送企(qi)(qi)業總(zong)經理(li)(li)(li)或(huo)其委托分管(guan)(guan)(guan)風(feng)險(xian)(xian)(xian)管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)工作的(de)高級管(guan)(guan)(guan)理(li)(li)(li)人員。
第(di)四(si)十(shi)條(tiao) 企業(ye)內(nei)部(bu)審計(ji)部(bu)門(men)應至(zhi)少每年(nian)(nian)一次(ci)對包括(kuo)風險管理(li)(li)職能(neng)部(bu)門(men)在內(nei)的(de)各有關部(bu)門(men)和業(ye)務(wu)單位能(neng)否(fou)按照(zhao)有關規(gui)定開(kai)展(zhan)風險管理(li)(li)工(gong)(gong)作及其工(gong)(gong)作效(xiao)果進行(xing)監督評價(jia)，監督評價(jia)報告應直接報送董事(shi)會(hui)或董事(shi)會(hui)下設的(de)風險管理(li)(li)委員(yuan)會(hui)和審計(ji)委員(yuan)會(hui)。此項(xiang)工(gong)(gong)作也可結合年(nian)(nian)度審計(ji)、任期審計(ji)或專項(xiang)審計(ji)工(gong)(gong)作一并(bing)開(kai)展(zhan)。
第四(si)十一條 企業可(ke)聘請有資質、信譽好(hao)、風(feng)險管理專業能力強的(de)中介機(ji)構對企業全(quan)面風(feng)險管理工作(zuo)進(jin)行評(ping)價，出具風(feng)險管理評(ping)估和(he)建(jian)議專項報(bao)告。報(bao)告一般(ban)應包括(kuo)以下幾(ji)方面的(de)實(shi)施情況(kuang)、存在(zai)缺陷和(he)改進(jin)建(jian)議：
(一(yi))風險管理基本流程與風險管理策(ce)略；
(二(er))企業(ye)重(zhong)大風險、重(zhong)大事件和(he)重(zhong)要管理及(ji)業(ye)務流程的風險管理及(ji)內部控制(zhi)系(xi)統的建設；
(三(san))風(feng)險管理(li)組(zu)織(zhi)體系與信息系統；
(四)全(quan)面風險管理總體(ti)目標。
第七章 風險管理組織體系
第四十二條 企業(ye)應建立健(jian)全(quan)風(feng)險管(guan)理(li)組(zu)織(zhi)體系，主(zhu)要包括規(gui)范的公司法(fa)人治理(li)結構，風(feng)險管(guan)理(li)職(zhi)(zhi)能部(bu)門(men)(men)、內部(bu)審計部(bu)門(men)(men)和(he)法(fa)律事務部(bu)門(men)(men)以及其(qi)他有關(guan)職(zhi)(zhi)能部(bu)門(men)(men)、業(ye)務單位的組(zu)織(zhi)領導(dao)機構及其(qi)職(zhi)(zhi)責。
第四十三條 企業(ye)應建立健全規(gui)范的公司法人治(zhi)理(li)結構，股東（大）會(hui)（對于國(guo)有(you)(you)(you)獨資公司或國(guo)有(you)(you)(you)獨資企業(ye)，即指國(guo)資委，下同）、董事(shi)會(hui)、監(jian)事(shi)會(hui)、經理(li)層依法履行職(zhi)責，形成高效運轉、有(you)(you)(you)效制衡的監(jian)督約束機制。
第四十四條 國(guo)(guo)有獨資公司和國(guo)(guo)有控(kong)股公司應建(jian)立(li)外部(bu)(bu)董(dong)事(shi)、獨立(li)董(dong)事(shi)制度(du)，外部(bu)(bu)董(dong)事(shi)、獨立(li)董(dong)事(shi)人數應超過董(dong)事(shi)會全部(bu)(bu)成(cheng)員的(de)半(ban)數，以(yi)保證董(dong)事(shi)會能夠在重(zhong)大(da)決策、重(zhong)大(da)風險管理等方(fang)面作出獨立(li)于經理層的(de)判斷(duan)和選擇(ze)。
第四十五條 董事會(hui)(hui)就全面(mian)風(feng)險(xian)管理工(gong)作(zuo)的有(you)效性(xing)對(dui)股東(dong)（大）會(hui)(hui)負責(ze)。董事會(hui)(hui)在全面(mian)風(feng)險(xian)管理方面(mian)主要(yao)履行以下職(zhi)責(ze)：
（一）審議并向股東(dong)（大）會提交企業全面風險管理年度(du)工作報告；
（二）確(que)定企(qi)業(ye)風(feng)險(xian)(xian)管理(li)總(zong)體(ti)目標、風(feng)險(xian)(xian)偏好、風(feng)險(xian)(xian)承受度(du)，批準風(feng)險(xian)(xian)管理(li)策略和重大風(feng)險(xian)(xian)管理(li)解決方(fang)案；
（三）了解和掌(zhang)握(wo)企業面臨(lin)的(de)各項(xiang)重(zhong)大風(feng)險及(ji)其風(feng)險管理現狀，做(zuo)出(chu)有效控制風(feng)險的(de)決策；
（四）批準重大(da)(da)決策、重大(da)(da)風險、重大(da)(da)事件和重要業務流程的(de)判斷(duan)標(biao)準或判斷(duan)機(ji)制；
（五）批準重大決策(ce)的風險(xian)評估報告；
（六）批準(zhun)內(nei)部(bu)審計部(bu)門提(ti)交的風險管理(li)監督(du)評價審計報告(gao)；
（七(qi)）批準風險管理(li)組織機構設(she)置及其職責方(fang)案；
（八）批準風(feng)險管理措施，糾正和處(chu)理任何(he)組織或個人超越風(feng)險管理制度做(zuo)出的風(feng)險性決定的行為(wei)；
（九(jiu)）督導企業風險管理文化的(de)培育；
（十）全面風險管理(li)其(qi)他重大事項(xiang)。
第四十六條(tiao) 具備條(tiao)件的(de)(de)企業，董(dong)事(shi)(shi)會(hui)(hui)可下設風險管(guan)理(li)(li)委員(yuan)會(hui)(hui)。該(gai)委員(yuan)會(hui)(hui)的(de)(de)召集人(ren)應(ying)由不兼任(ren)(ren)總(zong)經理(li)(li)的(de)(de)董(dong)事(shi)(shi)長擔任(ren)(ren)；董(dong)事(shi)(shi)長兼任(ren)(ren)總(zong)經理(li)(li)的(de)(de)，召集人(ren)應(ying)由外部董(dong)事(shi)(shi)或(huo)獨立董(dong)事(shi)(shi)擔任(ren)(ren)。該(gai)委員(yuan)會(hui)(hui)成(cheng)員(yuan)中(zhong)需(xu)有(you)熟悉(xi)企業重(zhong)要管(guan)理(li)(li)及業務流程的(de)(de)董(dong)事(shi)(shi)，以及具備風險管(guan)理(li)(li)監管(guan)知識或(huo)經驗、具有(you)一定法律(lv)知識的(de)(de)董(dong)事(shi)(shi)。
第四十七條 風險管理委員會對董事會負責(ze)，主要履行以下職(zhi)責(ze)：
(一)提交全面風險管理年度報(bao)告；
(二)審議風(feng)險管(guan)理策略和重大風(feng)險管(guan)理解(jie)決方案；
(三)審議重(zhong)大決(jue)策(ce)、重(zhong)大風(feng)險、重(zhong)大事件和重(zhong)要(yao)業(ye)務(wu)流程(cheng)的(de)判(pan)斷標準或判(pan)斷機制(zhi)，以及重(zhong)大決(jue)策(ce)的(de)風(feng)險評估報告；
(四)審(shen)議內部(bu)審(shen)計部(bu)門提(ti)交的風險管理監督評價審(shen)計綜合報告；
(五)審議風險管理(li)組(zu)織機構設置及(ji)其職責方(fang)案(an)；
(六)辦理(li)董事(shi)會(hui)授權的有關全面風險管(guan)理(li)的其他事(shi)項。
第四十八條 企業總經理(li)對(dui)全面風險管(guan)(guan)(guan)理(li)工作的(de)(de)有(you)效性(xing)向董事會負(fu)(fu)責。總經理(li)或總經理(li)委托的(de)(de)高級管(guan)(guan)(guan)理(li)人(ren)員，負(fu)(fu)責主持全面風險管(guan)(guan)(guan)理(li)的(de)(de)日常工作，負(fu)(fu)責組(zu)織(zhi)擬(ni)訂企業風險管(guan)(guan)(guan)理(li)組(zu)織(zhi)機構設置(zhi)及(ji)其職責方案。
第(di)四十九條 企業應設立專職(zhi)部門或確定相關職(zhi)能部門履行(xing)全面風(feng)險(xian)管理的職(zhi)責(ze)。該部門對總經理或其(qi)委(wei)托的高(gao)級管理人(ren)員負責(ze)，主要履行(xing)以(yi)下職(zhi)責(ze)：
(一)研究(jiu)提(ti)出全面風險管(guan)理工作(zuo)報告；
(二)研(yan)究提出跨職能部門的(de)重(zhong)大決策、重(zhong)大風險、重(zhong)大事件和重(zhong)要業務流(liu)程的(de)判(pan)斷標(biao)準(zhun)或(huo)判(pan)斷機(ji)制；
(三)研究提出跨職能(neng)部門的重大決策風險評估報告；
(四)研究提出風(feng)險管理策略和跨職能部門的(de)重大(da)風(feng)險管理解(jie)決方案，并(bing)負責該方案的(de)組(zu)織實施和對該風(feng)險的(de)日(ri)常監控；
(五)負責對全(quan)面(mian)風(feng)險(xian)管理有效性評(ping)估，研究提出全(quan)面(mian)風(feng)險(xian)管理的(de)改進方案；
(六)負責組(zu)織建立風(feng)險管理信(xin)息(xi)系統；
(七)負責組(zu)織協調(diao)全面(mian)風險管理日常工作；
(八)負責指導、監督有(you)關職能部門、各(ge)業務單位(wei)以及(ji)全資、控股子(zi)企業開(kai)展全面風險管理工作；
(九)辦(ban)理(li)風(feng)險管理(li)其他有關工作(zuo)。
第(di)五十條 企業應在董事會(hui)下設立審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)委(wei)員(yuan)會(hui)，企業內部審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)部門(men)對審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)委(wei)員(yuan)會(hui)負責(ze)(ze)。審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)委(wei)員(yuan)會(hui)和內部審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)部門(men)的職責(ze)(ze)應符合《中央企業內部審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)管(guan)理暫行辦法(fa)》（國資委(wei)令第(di)8號）的有關規定。內部審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)部門(men)在風(feng)險管(guan)理方面，主要負責(ze)(ze)研究(jiu)提(ti)出全面風(feng)險管(guan)理監(jian)(jian)督評價體系，制(zhi)定監(jian)(jian)督評價相(xiang)關制(zhi)度，開展監(jian)(jian)督與評價，出具監(jian)(jian)督評價審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)報告。
第(di)五十一條 企業其他(ta)職能部(bu)門及各業務單位(wei)在全面風險管(guan)理工作(zuo)中(zhong)，應接(jie)受風險管(guan)理職能部(bu)門和內(nei)部(bu)審計部(bu)門的組織(zhi)、協調、指(zhi)導(dao)和監督，主要履行以下(xia)職責(ze)：
(一)執行風(feng)險(xian)管(guan)理基本流程；
(二)研究提(ti)出本職能(neng)部(bu)門或(huo)業務(wu)單位重(zhong)(zhong)大決策、重(zhong)(zhong)大風(feng)險(xian)、重(zhong)(zhong)大事件和(he)重(zhong)(zhong)要業務(wu)流程的(de)判斷(duan)標準或(huo)判斷(duan)機制；
(三)研(yan)究提出本(ben)職能(neng)部門或業(ye)務單位(wei)的(de)重大決(jue)策(ce)風險評估報告(gao)；
(四)做好本職(zhi)能部門或業務單(dan)位建立風險(xian)管理(li)信息系統的工作；
(五)做好(hao)培育風險管理文化(hua)的(de)有關工作；
(六)建立健全本職能部(bu)門或業務(wu)單(dan)位的風險管理內部(bu)控制子系(xi)統；
(七(qi))辦理(li)風險管理(li)其他有(you)關工(gong)作。
第五十(shi)二條(tiao) 企(qi)業(ye)(ye)應通(tong)過法定程序，指導和監督(du)其全資、控股子企(qi)業(ye)(ye)建立(li)與企(qi)業(ye)(ye)相適(shi)應或符(fu)合全資、控股子企(qi)業(ye)(ye)自身特點、能有效發(fa)揮作用的風險管理組織(zhi)體系。
第八章 風險管理信息系統
第五十三條 企業應將信(xin)息技術應用于風險(xian)管(guan)理(li)的各項工(gong)作，建立涵蓋風險(xian)管(guan)理(li)基本流程(cheng)和內(nei)部控制系統各環節(jie)的風險(xian)管(guan)理(li)信(xin)息系統，包括信(xin)息的采集、存儲、加工(gong)、分(fen)析、測試、傳遞、報告、披露(lu)等(deng)。
第五十四條 企業應采取措施確(que)保向(xiang)風(feng)險管理信(xin)息(xi)系統(tong)輸(shu)入的(de)業務數據和風(feng)險量化值的(de)一致(zhi)性(xing)、準(zhun)確(que)性(xing)、及(ji)時性(xing)、可用(yong)性(xing)和完整(zheng)性(xing)。對(dui)輸(shu)入信(xin)息(xi)系統(tong)的(de)數據，未(wei)經批準(zhun)，不得更改。
第五十五條(tiao) 風(feng)(feng)險管(guan)理(li)信(xin)(xin)息(xi)系統應能(neng)夠進行對各種風(feng)(feng)險的(de)計(ji)量和定量分(fen)析、定量測試(shi)；能(neng)夠實(shi)時反映風(feng)(feng)險矩陣(zhen)和排序頻譜、重大風(feng)(feng)險和重要業(ye)務流程的(de)監控(kong)狀態(tai)；能(neng)夠對超過風(feng)(feng)險預警上(shang)限的(de)重大風(feng)(feng)險實(shi)施(shi)信(xin)(xin)息(xi)報警；能(neng)夠滿足風(feng)(feng)險管(guan)理(li)內部信(xin)(xin)息(xi)報告制(zhi)度和企業(ye)對外(wai)信(xin)(xin)息(xi)披露管(guan)理(li)制(zhi)度的(de)要求。
第五十六(liu)條 風(feng)險(xian)管理(li)信息系(xi)統應實現信息在各職能(neng)部門、業(ye)務單(dan)位之間的(de)(de)集成與共享，既能(neng)滿足單(dan)項業(ye)務風(feng)險(xian)管理(li)的(de)(de)要(yao)求，也(ye)能(neng)滿足企業(ye)整(zheng)體和跨職能(neng)部門、業(ye)務單(dan)位的(de)(de)風(feng)險(xian)管理(li)綜合(he)要(yao)求。
第五十七條(tiao) 企業(ye)應確保風險管理信(xin)息系統(tong)的(de)穩定運行和安全(quan)，并根據實際需要不斷進(jin)行改進(jin)、完善或更新(xin)。
第五(wu)十(shi)八條 已(yi)(yi)建(jian)立或(huo)基本建(jian)立企(qi)業管(guan)理(li)信息系(xi)統(tong)的(de)企(qi)業，應(ying)補(bu)充、調整、更新已(yi)(yi)有(you)的(de)管(guan)理(li)流(liu)(liu)程(cheng)和管(guan)理(li)程(cheng)序，建(jian)立完(wan)善的(de)風險管(guan)理(li)信息系(xi)統(tong)；尚未建(jian)立企(qi)業管(guan)理(li)信息系(xi)統(tong)的(de)，應(ying)將風險管(guan)理(li)與企(qi)業各項管(guan)理(li)業務流(liu)(liu)程(cheng)、管(guan)理(li)軟件統(tong)一規劃、統(tong)一設(she)計(ji)、統(tong)一實施、同步運行。
第九章 風險管理文化
第五十九(jiu)條 企(qi)業(ye)應(ying)注重(zhong)建立(li)具有風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)意識的(de)(de)免费菠萝视频app下载，促進企(qi)業(ye)風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)管理(li)水(shui)平(ping)、員工風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)管理(li)素質的(de)(de)提升(sheng)，保障(zhang)企(qi)業(ye)風(feng)(feng)險(xian)(xian)(xian)管理(li)目標(biao)的(de)(de)實現。
第六十(shi)條 風(feng)(feng)險(xian)(xian)管(guan)理文化(hua)建設(she)應融入免(mian)费菠萝视频app下载建設(she)全(quan)過程(cheng)。大力(li)培(pei)育和(he)塑造良好的(de)風(feng)(feng)險(xian)(xian)管(guan)理文化(hua)，樹立正確的(de)風(feng)(feng)險(xian)(xian)管(guan)理理念，增強員工(gong)風(feng)(feng)險(xian)(xian)管(guan)理意識，將風(feng)(feng)險(xian)(xian)管(guan)理意識轉化(hua)為員工(gong)的(de)共同認(ren)識和(he)自覺(jue)行動，促進企業建立系統、規范、高效的(de)風(feng)(feng)險(xian)(xian)管(guan)理機制。
第六(liu)十一條 企業(ye)應(ying)在(zai)內部各個層面營造風險管(guan)(guan)理(li)文(wen)(wen)化氛圍。董事(shi)會應(ying)高度重視(shi)風險管(guan)(guan)理(li)文(wen)(wen)化的(de)培(pei)育(yu)，總經理(li)負(fu)責培(pei)育(yu)風險管(guan)(guan)理(li)文(wen)(wen)化的(de)日常工作。董事(shi)和(he)高級管(guan)(guan)理(li)人員應(ying)在(zai)培(pei)育(yu)風險管(guan)(guan)理(li)文(wen)(wen)化中起(qi)表率作用。重要管(guan)(guan)理(li)及業(ye)務(wu)流程(cheng)和(he)風險控制點的(de)管(guan)(guan)理(li)人員和(he)業(ye)務(wu)操作人員應(ying)成為培(pei)育(yu)風險管(guan)(guan)理(li)文(wen)(wen)化的(de)骨干。
第六十二條(tiao) 企業應大(da)力加強員工法(fa)律素質教(jiao)育，制(zhi)定(ding)員工道德誠信準則(ze)，形成人(ren)人(ren)講道德誠信、合法(fa)合規經營的(de)(de)風(feng)險管理文化。對(dui)于不(bu)遵守國(guo)家法(fa)律法(fa)規和企業規章(zhang)制(zhi)度、弄虛作假、徇私舞弊等違法(fa)及違反道德誠信準則(ze)的(de)(de)行為(wei)，企業應嚴(yan)肅查(cha)處。
第六(liu)十(shi)三(san)條(tiao) 企業(ye)(ye)全體員工尤其是各級管理人員和(he)業(ye)(ye)務操作人員應通過多種形式，努力傳(chuan)播企業(ye)(ye)風(feng)險(xian)管理文化(hua)，牢(lao)固樹立風(feng)險(xian)無(wu)處不在(zai)、風(feng)險(xian)無(wu)時不在(zai)、嚴格防控純粹風(feng)險(xian)、審(shen)慎(shen)處置機會風(feng)險(xian)、崗位風(feng)險(xian)管理責任重大(da)等(deng)意(yi)識(shi)和(he)理念。
第六十四條 風險(xian)管(guan)理(li)文化建設(she)應與薪(xin)酬制(zhi)度(du)和人事制(zhi)度(du)相(xiang)結(jie)合，有利于增強各級(ji)管(guan)理(li)人員特別是高級(ji)管(guan)理(li)人員風險(xian)意(yi)識，防止盲目擴張、片面追求業績(ji)、忽視風險(xian)等行為(wei)的發生。
第六十五條 企業應建(jian)立(li)重要管(guan)(guan)理(li)及業務流程(cheng)、風險(xian)控(kong)制點(dian)的管(guan)(guan)理(li)人(ren)員和(he)業務操(cao)作(zuo)人(ren)員崗前(qian)風險(xian)管(guan)(guan)理(li)培訓(xun)制度。采取多種途徑(jing)和(he)形式，加(jia)強對風險(xian)管(guan)(guan)理(li)理(li)念(nian)、知(zhi)識、流程(cheng)、管(guan)(guan)控(kong)核(he)心內容的培訓(xun)，培養風險(xian)管(guan)(guan)理(li)人(ren)才，培育風險(xian)管(guan)(guan)理(li)文(wen)化(hua)。
第十章 附則
第六十六條 中央企業(ye)中未設立董事(shi)(shi)會(hui)的(de)國(guo)有獨資(zi)企業(ye)，由(you)經(jing)理辦公會(hui)議代行本指引中有關董事(shi)(shi)會(hui)的(de)職責(ze)，總(zong)經(jing)理對本指引的(de)貫徹執(zhi)行負責(ze)。
第六(liu)十七(qi)條(tiao) 本指引在中央企業(ye)投資、財務報告、衍生產品交易(yi)等方(fang)面的風險管理配套文件另行(xing)下發(fa)。
第六十(shi)八(ba)條(tiao) 本指引(yin)的《附錄(lu)》對本指引(yin)所(suo)涉及(ji)的有(you)關技術方(fang)法和(he)專業術語進行了說(shuo)明。
第六十九(jiu)條(tiao) 本指引由國務(wu)院國有(you)資(zi)產監督管理委員(yuan)會負(fu)責解釋(shi)。
第七十(shi)條(tiao) 本指引自(zi)印發之日起施行。