文章(zhang)來源：中華人(ren)民共(gong)和(he)國中央人(ren)民政府 發布(bu)時間：2017-08-24
國辦發〔2016〕63號
各(ge)省、自治區、直(zhi)轄(xia)市人(ren)民政府(fu)，國務(wu)院(yuan)各(ge)部委、各(ge)直(zhi)屬機構：
根據《中共中央 國(guo)務院(yuan)關于(yu)深化國(guo)有(you)企(qi)業(ye)改(gai)革的(de)指(zhi)導(dao)意見》、《國(guo)務院(yuan)辦(ban)公廳關于(yu)加強和改(gai)進企(qi)業(ye)國(guo)有(you)資(zi)產(chan)監督防(fang)止國(guo)有(you)資(zi)產(chan)流失的(de)意見》（國(guo)辦(ban)發〔2015〕79號）等要求，為落(luo)實國(guo)有(you)資(zi)本保值增值責任，完善(shan)國(guo)有(you)資(zi)產(chan)監管，防(fang)止國(guo)有(you)資(zi)產(chan)流失，經(jing)國(guo)務院(yuan)同意，現就建(jian)立國(guo)有(you)企(qi)業(ye)違規經(jing)營(ying)投資(zi)責任追(zhui)究制(zhi)度提出以(yi)下意見。
一、總體要求
（一(yi)）指導(dao)思(si)想。全(quan)面(mian)貫徹(che)黨的(de)十八大和(he)(he)十八屆三中(zhong)(zhong)、四中(zhong)(zhong)、五中(zhong)(zhong)全(quan)會精神(shen)(shen)，按(an)照(zhao)(zhao)“五位(wei)一(yi)體”總(zong)體布(bu)局和(he)(he)“四個全(quan)面(mian)”戰略布(bu)局，牢固樹立和(he)(he)貫徹(che)落實創新、協(xie)調、綠色(se)、開(kai)放、共(gong)享的(de)發展理念，深入貫徹(che)習近(jin)平總(zong)書記(ji)系(xi)列重要講(jiang)話精神(shen)(shen)，認真(zhen)落實黨中(zhong)(zhong)央、國(guo)務院決策部署(shu)，堅持社(she)會主義市場經濟改(gai)革方向，按(an)照(zhao)(zhao)完(wan)善現代企(qi)業制度的(de)要求，以提高(gao)國(guo)有(you)(you)(you)企(qi)業運(yun)行(xing)質量和(he)(he)經濟效益為(wei)目(mu)標(biao)，以強(qiang)化(hua)對權力(li)集中(zhong)(zhong)、資(zi)金(jin)密集、資(zi)源(yuan)富集、資(zi)產(chan)(chan)聚集部門和(he)(he)崗(gang)位(wei)的(de)監督為(wei)重點(dian)，嚴格(ge)問(wen)責(ze)、完(wan)善機制，構(gou)建權責(ze)清晰、約束有(you)(you)(you)效的(de)經營投資(zi)責(ze)任體系(xi)，全(quan)面(mian)推進(jin)依(yi)法治(zhi)企(qi)，健全(quan)協(xie)調運(yun)轉、有(you)(you)(you)效制衡的(de)法人治(zhi)理結(jie)構(gou)，提高(gao)國(guo)有(you)(you)(you)資(zi)本效率、增(zeng)強(qiang)國(guo)有(you)(you)(you)企(qi)業活力(li)、防止國(guo)有(you)(you)(you)資(zi)產(chan)(chan)流失，實現國(guo)有(you)(you)(you)資(zi)本保值增(zeng)值。
（二）基本原則。
1.依(yi)法(fa)合規(gui)(gui)(gui)、違規(gui)(gui)(gui)必(bi)究。以國家法(fa)律法(fa)規(gui)(gui)(gui)為準(zhun)繩，嚴(yan)(yan)格執行(xing)企(qi)(qi)業內部(bu)管理規(gui)(gui)(gui)定，對違反規(gui)(gui)(gui)定、未(wei)履行(xing)或未(wei)正(zheng)確履行(xing)職(zhi)責(ze)造成(cheng)國有(you)資產損失(shi)以及其他嚴(yan)(yan)重(zhong)(zhong)不良后果(guo)的(de)國有(you)企(qi)(qi)業經營管理有(you)關人員，嚴(yan)(yan)格界定違規(gui)(gui)(gui)經營投(tou)資責(ze)任，嚴(yan)(yan)肅追(zhui)究問(wen)責(ze)，實行(xing)重(zhong)(zhong)大決策終(zhong)身責(ze)任追(zhui)究制度。
2.分(fen)級組織、分(fen)類處理(li)(li)。履(lv)行出資人職責的(de)機構(gou)和國(guo)有企業按(an)照國(guo)有資產分(fen)級管(guan)理(li)(li)要求(qiu)和干部(bu)管(guan)理(li)(li)權限，分(fen)別組織開(kai)展責任追究工作。對違紀(ji)違法行為，嚴格依紀(ji)依法處理(li)(li)。
3.客觀公正(zheng)、責罰適當(dang)(dang)。在充(chong)分調查(cha)核實和(he)責任認定(ding)的基礎(chu)上，既考慮(lv)量(liang)的標準(zhun)也考慮(lv)質的不(bu)同，實事求是地確定(ding)資產損失程度和(he)責任追究范圍，恰當(dang)(dang)公正(zheng)地處理相關責任人。
4.懲教(jiao)結合、糾建并舉。在嚴肅追究違(wei)規(gui)經(jing)(jing)營投資責(ze)任的(de)同(tong)時，加強案例總結和警示教(jiao)育，不斷完善規(gui)章制度(du)，及時堵塞(sai)經(jing)(jing)營管(guan)理(li)漏(lou)洞(dong)，建立(li)問責(ze)長效機制，提(ti)高國有企業(ye)經(jing)(jing)營管(guan)理(li)水平。
（三）主要(yao)目標。在(zai)2017年(nian)年(nian)底(di)前(qian)，國有(you)(you)企(qi)業違規經(jing)營投(tou)資責(ze)(ze)(ze)(ze)任(ren)(ren)追(zhui)究(jiu)制(zhi)度和(he)責(ze)(ze)(ze)(ze)任(ren)(ren)倒查機(ji)(ji)制(zhi)基本形(xing)成，責(ze)(ze)(ze)(ze)任(ren)(ren)追(zhui)究(jiu)的(de)范(fan)(fan)圍(wei)、標準(zhun)、程(cheng)序和(he)方(fang)式清晰規范(fan)(fan)，責(ze)(ze)(ze)(ze)任(ren)(ren)追(zhui)究(jiu)工(gong)作實現有(you)(you)章可循。在(zai)2020年(nian)年(nian)底(di)前(qian)，全面建立覆蓋各級(ji)履行出(chu)資人職(zhi)責(ze)(ze)(ze)(ze)的(de)機(ji)(ji)構及(ji)國有(you)(you)企(qi)業的(de)責(ze)(ze)(ze)(ze)任(ren)(ren)追(zhui)究(jiu)工(gong)作體系(xi)，形(xing)成職(zhi)責(ze)(ze)(ze)(ze)明確、流程(cheng)清晰、規范(fan)(fan)有(you)(you)序的(de)責(ze)(ze)(ze)(ze)任(ren)(ren)追(zhui)究(jiu)工(gong)作機(ji)(ji)制(zhi)，對(dui)相(xiang)關責(ze)(ze)(ze)(ze)任(ren)(ren)人及(ji)時(shi)追(zhui)究(jiu)問責(ze)(ze)(ze)(ze)，國有(you)(you)企(qi)業經(jing)營投(tou)資責(ze)(ze)(ze)(ze)任(ren)(ren)意識和(he)責(ze)(ze)(ze)(ze)任(ren)(ren)約(yue)束顯著增強。
二、責任追究范圍
國有企(qi)業經營(ying)管理(li)有關人員(yuan)違反(fan)國家(jia)法律(lv)法規(gui)和企(qi)業內部管理(li)規(gui)定(ding)，未履(lv)行或未正確履(lv)行職責致(zhi)使(shi)發生下(xia)列情(qing)形造成國有資產損失以及其他嚴重不良后(hou)果的，應當追究(jiu)責任：
（一）集團管(guan)控方面。所屬(shu)子企(qi)業發生重大(da)(da)違紀違法(fa)問題，造成重大(da)(da)資(zi)產損失(shi)，影響其(qi)持續經營(ying)能力或(huo)造成嚴重不(bu)良后果；未(wei)履(lv)行或(huo)未(wei)正確履(lv)行職責致使集團發生較大(da)(da)資(zi)產損失(shi)，對(dui)生產經營(ying)、財務狀況(kuang)產生重大(da)(da)影響；對(dui)集團重大(da)(da)風險(xian)隱患(huan)、內控缺陷等問題失(shi)察，或(huo)雖發現但沒有及時(shi)報告、處理(li)，造成重大(da)(da)風險(xian)等。
（二）購銷管理方面。未(wei)(wei)(wei)按照規定訂立、履(lv)行(xing)合(he)同，未(wei)(wei)(wei)履(lv)行(xing)或(huo)未(wei)(wei)(wei)正確履(lv)行(xing)職責致(zhi)使合(he)同標(biao)的(de)價(jia)格(ge)明顯(xian)不(bu)公允；交易(yi)行(xing)為虛(xu)假或(huo)違(wei)規開展(zhan)(zhan)“空轉”貿易(yi)；利(li)用(yong)關聯交易(yi)輸送利(li)益；未(wei)(wei)(wei)按照規定進(jin)行(xing)招標(biao)或(huo)未(wei)(wei)(wei)執行(xing)招標(biao)結果；違(wei)反(fan)規定提供賒銷信用(yong)、資(zi)(zi)質(zhi)(zhi)、擔保(bao)(bao)（含抵押、質(zhi)(zhi)押等(deng)）或(huo)預付款(kuan)項，利(li)用(yong)業務預付或(huo)物資(zi)(zi)交易(yi)等(deng)方式變相融資(zi)(zi)或(huo)投資(zi)(zi)；違(wei)規開展(zhan)(zhan)商品(pin)期(qi)貨、期(qi)權等(deng)衍生(sheng)業務；未(wei)(wei)(wei)按規定對應收款(kuan)項及時(shi)追索(suo)或(huo)采取(qu)有效保(bao)(bao)全(quan)措施等(deng)。
（三）工(gong)程(cheng)(cheng)承包建設方面。未按(an)規定(ding)(ding)(ding)對合(he)(he)(he)同標的(de)進行(xing)調(diao)查論證(zheng)，未經(jing)授(shou)權或超(chao)越授(shou)權投標，中(zhong)標價(jia)格嚴重低于成本(ben)，造(zao)成企業資(zi)產損失(shi)；違反(fan)規定(ding)(ding)(ding)擅(shan)自簽(qian)訂或變更合(he)(he)(he)同，合(he)(he)(he)同約(yue)定(ding)(ding)(ding)未經(jing)嚴格審查，存在重大疏漏；工(gong)程(cheng)(cheng)物(wu)資(zi)未按(an)規定(ding)(ding)(ding)招標；違反(fan)規定(ding)(ding)(ding)轉包、分包；工(gong)程(cheng)(cheng)組織管(guan)理混亂，致使工(gong)程(cheng)(cheng)質量不達標，工(gong)程(cheng)(cheng)成本(ben)嚴重超(chao)支(zhi)；違反(fan)合(he)(he)(he)同約(yue)定(ding)(ding)(ding)超(chao)計價(jia)、超(chao)進度付款等。
（四）轉讓產(chan)(chan)權(quan)、上市公(gong)(gong)司股權(quan)和(he)資(zi)產(chan)(chan)方面(mian)。未按規(gui)定履行決策(ce)和(he)審批程序或超(chao)越授權(quan)范圍轉讓；財務審計和(he)資(zi)產(chan)(chan)評估違(wei)反相(xiang)關(guan)規(gui)定；組織提(ti)供和(he)披露虛(xu)假(jia)信息(xi)，操縱中介機(ji)構出具(ju)虛(xu)假(jia)財務審計、資(zi)產(chan)(chan)評估鑒證結果；未按相(xiang)關(guan)規(gui)定執行回避制度，造成資(zi)產(chan)(chan)損失；違(wei)反相(xiang)關(guan)規(gui)定和(he)公(gong)(gong)開(kai)公(gong)(gong)平交易原(yuan)則，低價轉讓企業產(chan)(chan)權(quan)、上市公(gong)(gong)司股權(quan)和(he)資(zi)產(chan)(chan)等。
（五）固定(ding)資產(chan)投資方(fang)面(mian)。未(wei)(wei)按規(gui)(gui)定(ding)進(jin)行(xing)可(ke)行(xing)性研究或(huo)風險分析；項目(mu)概算(suan)未(wei)(wei)經嚴(yan)格審(shen)查，嚴(yan)重(zhong)偏離實際；未(wei)(wei)按規(gui)(gui)定(ding)履(lv)行(xing)決策(ce)和(he)審(shen)批(pi)程序(xu)擅自投資，造成(cheng)資產(chan)損失；購建項目(mu)未(wei)(wei)按規(gui)(gui)定(ding)招(zhao)標，干預或(huo)操縱招(zhao)標；外部(bu)環(huan)境發生重(zhong)大變(bian)(bian)化，未(wei)(wei)按規(gui)(gui)定(ding)及(ji)時調整投資方(fang)案并采取止損措(cuo)施；擅自變(bian)(bian)更(geng)工程設(she)(she)計、建設(she)(she)內容；項目(mu)管理(li)混(hun)亂，致使建設(she)(she)嚴(yan)重(zhong)拖期、成(cheng)本明顯(xian)高于同類項目(mu)等。
（六）投(tou)(tou)資并(bing)購方面。投(tou)(tou)資并(bing)購未按規定(ding)開展盡職調(diao)查，或(huo)(huo)盡職調(diao)查未進行風(feng)險(xian)分(fen)析(xi)等(deng)(deng)(deng)，存在重大(da)疏漏；財務審計、資產評估或(huo)(huo)估值(zhi)違(wei)反相(xiang)關(guan)(guan)規定(ding)，或(huo)(huo)投(tou)(tou)資并(bing)購過程中授意(yi)、指使中介(jie)機構或(huo)(huo)有(you)關(guan)(guan)單位出具虛(xu)假報告；未按規定(ding)履行決策和審批程序(xu)，決策未充分(fen)考(kao)慮重大(da)風(feng)險(xian)因素，未制定(ding)風(feng)險(xian)防范預案；違(wei)規以(yi)各種(zhong)形式為(wei)其他合(he)資合(he)作方提(ti)供墊資，或(huo)(huo)通過高溢(yi)價(jia)并(bing)購等(deng)(deng)(deng)手段(duan)向關(guan)(guan)聯方輸送利(li)益(yi)；投(tou)(tou)資合(he)同、協議及標的企(qi)業公司章程中國有(you)權(quan)益(yi)保護條款缺(que)失，對標的企(qi)業管理失控；投(tou)(tou)資參股后未行使股東權(quan)利(li)，發生重大(da)變化未及時采取止(zhi)損措(cuo)施；違(wei)反合(he)同約(yue)定(ding)提(ti)前支(zhi)付(fu)并(bing)購價(jia)款等(deng)(deng)(deng)。
（七）改(gai)(gai)(gai)組(zu)改(gai)(gai)(gai)制(zhi)(zhi)方面。未按規(gui)(gui)定(ding)履(lv)行決策和(he)審(shen)批程(cheng)序；未按規(gui)(gui)定(ding)組(zu)織開展清(qing)產(chan)(chan)(chan)核資(zi)(zi)、財(cai)務審(shen)計(ji)和(he)資(zi)(zi)產(chan)(chan)(chan)評估；故意轉(zhuan)(zhuan)移、隱匿(ni)國(guo)有(you)資(zi)(zi)產(chan)(chan)(chan)或向中(zhong)介(jie)機構提供虛假信(xin)息，操(cao)縱中(zhong)介(jie)機構出具虛假清(qing)產(chan)(chan)(chan)核資(zi)(zi)、財(cai)務審(shen)計(ji)與(yu)資(zi)(zi)產(chan)(chan)(chan)評估鑒證結果；將國(guo)有(you)資(zi)(zi)產(chan)(chan)(chan)以明顯不公允(yun)低價(jia)折股(gu)(gu)、出售或無償分給(gei)其他單位(wei)或個人；在發展混合(he)所有(you)制(zhi)(zhi)經濟、實(shi)施員工持股(gu)(gu)計(ji)劃等(deng)改(gai)(gai)(gai)組(zu)改(gai)(gai)(gai)制(zhi)(zhi)過程(cheng)中(zhong)變相(xiang)套(tao)取、私(si)分國(guo)有(you)股(gu)(gu)權(quan)；未按規(gui)(gui)定(ding)收取國(guo)有(you)資(zi)(zi)產(chan)(chan)(chan)轉(zhuan)(zhuan)讓價(jia)款；改(gai)(gai)(gai)制(zhi)(zhi)后的公司章(zhang)程(cheng)中(zhong)國(guo)有(you)權(quan)益保護(hu)條款缺失等(deng)。
（八）資(zi)(zi)金(jin)(jin)管理(li)(li)(li)方面(mian)。違反(fan)決策和審(shen)批程序或超越權限批準資(zi)(zi)金(jin)(jin)支(zhi)出(chu)；設立(li)(li)“小(xiao)金(jin)(jin)庫”；違規集資(zi)(zi)、發(fa)行(xing)股(gu)票（債券）、捐贈、擔保、委托理(li)(li)(li)財、拆借資(zi)(zi)金(jin)(jin)或開立(li)(li)信用證、辦(ban)理(li)(li)(li)銀(yin)行(xing)票據；虛列(lie)支(zhi)出(chu)套取資(zi)(zi)金(jin)(jin)；違規以個人名義留存資(zi)(zi)金(jin)(jin)、收支(zhi)結算、開立(li)(li)銀(yin)行(xing)賬戶；違規超發(fa)、濫發(fa)職工薪(xin)酬(chou)福(fu)利(li)；因(yin)財務(wu)內控缺失，發(fa)生侵占、盜取、欺(qi)詐(zha)等。
（九）風(feng)險(xian)管(guan)理方(fang)面。內控及(ji)風(feng)險(xian)管(guan)理制度(du)缺失，內控流程存在重(zhong)(zhong)大(da)缺陷(xian)或(huo)內部控制執行不(bu)力；對經營(ying)投資重(zhong)(zhong)大(da)風(feng)險(xian)未能及(ji)時分(fen)析、識別、評估(gu)、預(yu)警(jing)和應對；對企(qi)業(ye)規章制度(du)、經濟合(he)同和重(zhong)(zhong)要(yao)決策的法律審核不(bu)到位；過(guo)度(du)負債(zhai)危及(ji)企(qi)業(ye)持續經營(ying)，惡(e)意逃(tao)廢金融債(zhai)務(wu)；瞞報(bao)、漏報(bao)重(zhong)(zhong)大(da)風(feng)險(xian)及(ji)風(feng)險(xian)損失事(shi)件，指(zhi)使編制虛假財務(wu)報(bao)告(gao)，企(qi)業(ye)賬實嚴重(zhong)(zhong)不(bu)符等。
（十）其他(ta)違(wei)反(fan)規(gui)定，應當(dang)追究責任的(de)情(qing)形(xing)。
三、資產損失認定
對國有企業經營投(tou)資發生的資產損(sun)失，應當在調查核實的基礎上，依據有關規定認定損(sun)失金額及影響。
（一(yi)）資產損(sun)(sun)失(shi)包括直(zhi)(zhi)接(jie)(jie)損(sun)(sun)失(shi)和間(jian)接(jie)(jie)損(sun)(sun)失(shi)。直(zhi)(zhi)接(jie)(jie)損(sun)(sun)失(shi)是與相(xiang)關(guan)人員(yuan)行為有(you)直(zhi)(zhi)接(jie)(jie)因果關(guan)系(xi)的(de)損(sun)(sun)失(shi)金額及(ji)影響。間(jian)接(jie)(jie)損(sun)(sun)失(shi)是由相(xiang)關(guan)人員(yuan)行為引發或導致的(de)，除(chu)直(zhi)(zhi)接(jie)(jie)損(sun)(sun)失(shi)外(wai)、能夠確認(ren)計量的(de)其他損(sun)(sun)失(shi)金額及(ji)影響。
（二(er)）資產(chan)損(sun)失分為一般資產(chan)損(sun)失、較大(da)(da)資產(chan)損(sun)失和(he)(he)重(zhong)大(da)(da)資產(chan)損(sun)失。涉(she)(she)及違紀(ji)違法(fa)和(he)(he)犯(fan)罪(zui)行為查處的(de)損(sun)失標準，遵(zun)照相關(guan)黨(dang)內法(fa)規和(he)(he)國家法(fa)律法(fa)規的(de)規定執(zhi)行；涉(she)(she)及其他責任追究(jiu)處理的(de)，由(you)履行出資人職責的(de)機構和(he)(he)國有企業(ye)根據實際(ji)情況制定資產(chan)損(sun)失程度劃分標準。
（三）資產(chan)損失的金額(e)及(ji)影(ying)響(xiang)，可根據司法、行政機(ji)關(guan)出具(ju)的書面文(wen)件，具(ju)有相應資質的會計(ji)師事(shi)務所(suo)、資產(chan)評估(gu)(gu)機(ji)構(gou)(gou)、律師事(shi)務所(suo)等中介(jie)機(ji)構(gou)(gou)出具(ju)的專項審(shen)計(ji)、評估(gu)(gu)或鑒(jian)證報(bao)告(gao)，以及(ji)企業內(nei)部證明(ming)材料等進行綜合研判(pan)認(ren)定。相關(guan)經營投資雖尚(shang)未(wei)形成(cheng)事(shi)實損失，經中介(jie)機(ji)構(gou)(gou)評估(gu)(gu)在可預見未(wei)來將發(fa)生的損失，可以認(ren)定為或有資產(chan)損失。
四、經營投資責任認定
國有(you)企業經營(ying)管(guan)理有(you)關(guan)人員任(ren)(ren)職期間(jian)違(wei)反規定(ding)，未履(lv)行(xing)或(huo)(huo)未正確履(lv)行(xing)職責(ze)造成國有(you)資(zi)產損失以(yi)及其(qi)他嚴(yan)重不(bu)良后(hou)果的，應當追(zhui)究(jiu)其(qi)相應責(ze)任(ren)(ren)；已調任(ren)(ren)其(qi)他崗(gang)位或(huo)(huo)退休的，應當納(na)入責(ze)任(ren)(ren)追(zhui)究(jiu)范圍，實(shi)行(xing)重大決策終身責(ze)任(ren)(ren)追(zhui)究(jiu)制度。經營(ying)投資(zi)責(ze)任(ren)(ren)根(gen)據工作職責(ze)劃分(fen)為直接責(ze)任(ren)(ren)、主(zhu)管(guan)責(ze)任(ren)(ren)和領(ling)導責(ze)任(ren)(ren)。
（一(yi)）直接責任(ren)是指相關人員在其工作職(zhi)責范圍內，違反規定(ding)，未履(lv)行或未正確(que)履(lv)行職(zhi)責，對造成的資產損失(shi)或其他不良(liang)后(hou)果起決定(ding)性直接作用時(shi)應當(dang)承擔的責任(ren)。
企業負責(ze)(ze)人(ren)(ren)存在以下(xia)(xia)情形的(de)，應當承擔直接(jie)責(ze)(ze)任：本人(ren)(ren)或(huo)(huo)(huo)與他(ta)(ta)人(ren)(ren)共同違反(fan)國家(jia)(jia)法(fa)(fa)律法(fa)(fa)規(gui)(gui)(gui)和企業內(nei)部(bu)管(guan)(guan)理規(gui)(gui)(gui)定(ding)(ding)；授意、指使、強令、縱容、包庇(bi)下(xia)(xia)屬人(ren)(ren)員違反(fan)國家(jia)(jia)法(fa)(fa)律法(fa)(fa)規(gui)(gui)(gui)和企業內(nei)部(bu)管(guan)(guan)理規(gui)(gui)(gui)定(ding)(ding)；未經民主(zhu)決策、相關(guan)會(hui)議(yi)討論(lun)或(huo)(huo)(huo)文件(jian)傳(chuan)簽、報審等規(gui)(gui)(gui)定(ding)(ding)程序，直接(jie)決定(ding)(ding)、批(pi)準(zhun)、組織實施重(zhong)大(da)經濟(ji)事(shi)項(xiang)，并造(zao)成(cheng)重(zhong)大(da)資產(chan)(chan)損(sun)失(shi)或(huo)(huo)(huo)其(qi)他(ta)(ta)嚴重(zhong)不(bu)良后(hou)果(guo)；主(zhu)持相關(guan)會(hui)議(yi)討論(lun)或(huo)(huo)(huo)以文件(jian)傳(chuan)簽等其(qi)他(ta)(ta)方式研究時，在多數人(ren)(ren)不(bu)同意的(de)情況下(xia)(xia)，直接(jie)決定(ding)(ding)、批(pi)準(zhun)、組織實施重(zhong)大(da)經濟(ji)事(shi)項(xiang)，造(zao)成(cheng)重(zhong)大(da)資產(chan)(chan)損(sun)失(shi)或(huo)(huo)(huo)其(qi)他(ta)(ta)嚴重(zhong)不(bu)良后(hou)果(guo)；將按有關(guan)法(fa)(fa)律法(fa)(fa)規(gui)(gui)(gui)制度應作為第一責(ze)(ze)任人(ren)(ren)（總負責(ze)(ze)）的(de)事(shi)項(xiang)、簽訂的(de)有關(guan)目標責(ze)(ze)任事(shi)項(xiang)或(huo)(huo)(huo)應當履行(xing)的(de)其(qi)他(ta)(ta)重(zhong)要職責(ze)(ze)，授權（委托）其(qi)他(ta)(ta)領導干部(bu)決策且決策不(bu)當或(huo)(huo)(huo)決策失(shi)誤造(zao)成(cheng)重(zhong)大(da)資產(chan)(chan)損(sun)失(shi)或(huo)(huo)(huo)其(qi)他(ta)(ta)嚴重(zhong)不(bu)良后(hou)果(guo)；其(qi)他(ta)(ta)失(shi)職、瀆職和應當承擔直接(jie)責(ze)(ze)任的(de)行(xing)為。
（二）主管責任(ren)是指相關(guan)人(ren)員在(zai)其(qi)直接主管（分(fen)管）工作職責范圍內，違反規定，未(wei)履(lv)(lv)行或未(wei)正確履(lv)(lv)行職責，對造成(cheng)的資(zi)產損失(shi)或不良后果(guo)應當承(cheng)擔的責任(ren)。
（三）領導責任是指(zhi)主要(yao)負責人(ren)在(zai)其(qi)工作職責范圍(wei)內，違反規(gui)定，未履(lv)行或未正(zheng)確履(lv)行職責，對造成的(de)資產(chan)損(sun)失或不良后(hou)果應當承(cheng)擔(dan)的(de)責任。
五、責任追究處理
（一）根據資產損失程度、問題(ti)性質等，對相(xiang)關責(ze)任人采(cai)取組(zu)織處理(li)、扣減薪酬、禁入(ru)限制、紀律(lv)處分、移送司法機關等方式處理(li)。
1.組織處(chu)理。包括批評教育、責令書面檢查、通報批評、誡勉、停(ting)職(zhi)、調離(li)工作崗位、降職(zhi)、改任非領導職(zhi)務、責令辭職(zhi)、免職(zhi)等。
2.扣(kou)減薪酬。扣(kou)減和追索(suo)績(ji)效年薪或任期(qi)激勵收(shou)入(ru)，終(zhong)止或收(shou)回(hui)中長(chang)期(qi)激勵收(shou)益，取消參加中長(chang)期(qi)激勵資格等。
3.禁入(ru)限制。五(wu)年內直至終身不得擔任國(guo)有(you)企(qi)業董事(shi)、監(jian)事(shi)、高級管(guan)理(li)人員。
4.紀(ji)(ji)律處(chu)分(fen)。由相(xiang)應的紀(ji)(ji)檢監察機關依法依規查(cha)處(chu)。
5.移(yi)送司法機關處理(li)。依據國家有關法律規定，移(yi)送司法機關依法查(cha)處。
以(yi)上處理方式(shi)可以(yi)單獨使(shi)用(yong)，也(ye)可以(yi)合并使(shi)用(yong)。
（二）國有(you)企(qi)業發生資產損失，經過查證核實和責任認定(ding)后(hou)，除依據有(you)關(guan)規定(ding)移送司法機(ji)關(guan)處理外，應(ying)當按以(yi)下方式處理：
1.發生較大資產損失的(de)(de)，對直接(jie)責(ze)(ze)(ze)任(ren)(ren)人和(he)主(zhu)管責(ze)(ze)(ze)任(ren)(ren)人給予通報批評、誡(jie)勉(mian)、停職、調離工作崗位、降職等處理，同(tong)時按照以下標準扣減(jian)薪(xin)酬：扣減(jian)和(he)追(zhui)索(suo)責(ze)(ze)(ze)任(ren)(ren)認定年(nian)(nian)度50%—100%的(de)(de)績效年(nian)(nian)薪(xin)、扣減(jian)和(he)追(zhui)索(suo)責(ze)(ze)(ze)任(ren)(ren)認定年(nian)(nian)度（含(han)）前三年(nian)(nian)50%—100%的(de)(de)任(ren)(ren)期(qi)激勵(li)收(shou)入(ru)并延期(qi)支(zhi)付績效年(nian)(nian)薪(xin)，終止尚(shang)未(wei)行使的(de)(de)中(zhong)長期(qi)激勵(li)權(quan)益、上繳責(ze)(ze)(ze)任(ren)(ren)認定年(nian)(nian)度及前一年(nian)(nian)度的(de)(de)全部(bu)中(zhong)長期(qi)激勵(li)收(shou)益、五年(nian)(nian)內不得(de)參加企業新的(de)(de)中(zhong)長期(qi)激勵(li)。
對領導責(ze)任人給予通(tong)報批評、誡(jie)勉(mian)、停職、調(diao)離(li)工作(zuo)崗(gang)位(wei)等處理，同時按照(zhao)以下標準扣減薪(xin)酬：扣減和追(zhui)索責(ze)任認定年(nian)(nian)度30%—70%的績效年(nian)(nian)薪(xin)、扣減和追(zhui)索責(ze)任認定年(nian)(nian)度（含(han)）前三(san)年(nian)(nian)30%—70%的任期激(ji)勵收入并延(yan)期支付績效年(nian)(nian)薪(xin)，終(zhong)止尚未(wei)行使的中長(chang)期激(ji)勵權益、三(san)年(nian)(nian)內不得參(can)加企(qi)業(ye)新的中長(chang)期激(ji)勵。
2.發生重大(da)資產損(sun)失的(de)，對直接責任人(ren)和主管責任人(ren)給予降職、改任非領導職務(wu)、責令辭職、免職和禁入(ru)限制等(deng)處理，同(tong)時按照(zhao)以下標準(zhun)扣減(jian)薪酬：扣減(jian)和追索(suo)責任認定年(nian)(nian)度(du)100%的(de)績效年(nian)(nian)薪、扣減(jian)和追索(suo)責任認定年(nian)(nian)度(du)（含(han)(han)）前三(san)年(nian)(nian)100%的(de)任期(qi)激(ji)(ji)勵收入(ru)并延期(qi)支(zhi)付績效年(nian)(nian)薪，終止尚未行使的(de)中長(chang)期(qi)激(ji)(ji)勵權益、上繳責任認定年(nian)(nian)度(du)（含(han)(han)）前三(san)年(nian)(nian)的(de)全部(bu)中長(chang)期(qi)激(ji)(ji)勵收益、不得參加企業新(xin)的(de)中長(chang)期(qi)激(ji)(ji)勵。
對領導責任(ren)人(ren)給(gei)予調離工作(zuo)崗(gang)位、降(jiang)職(zhi)、改任(ren)非領導職(zhi)務、責令辭職(zhi)、免職(zhi)和(he)禁入限(xian)制等處(chu)理(li)，同(tong)時按照以下標準扣減薪酬(chou)：扣減和(he)追索責任(ren)認(ren)(ren)定(ding)年(nian)(nian)度(du)70%—100%的(de)績效年(nian)(nian)薪、扣減和(he)追索責任(ren)認(ren)(ren)定(ding)年(nian)(nian)度(du)（含(han)）前三年(nian)(nian)70%—100%的(de)任(ren)期激(ji)(ji)勵收入并延期支付績效年(nian)(nian)薪，終止尚未行使的(de)中(zhong)(zhong)長(chang)期激(ji)(ji)勵權(quan)益、上繳責任(ren)認(ren)(ren)定(ding)年(nian)(nian)度(du)（含(han)）前三年(nian)(nian)的(de)全(quan)部(bu)中(zhong)(zhong)長(chang)期激(ji)(ji)勵收益、五(wu)年(nian)(nian)內不得(de)參加(jia)企業新的(de)中(zhong)(zhong)長(chang)期激(ji)(ji)勵。
3.責任人在責任認定(ding)年(nian)度(du)已(yi)不在本企業領取績效(xiao)年(nian)薪的，按離職前一年(nian)度(du)全(quan)部績效(xiao)年(nian)薪及前三年(nian)任期(qi)激勵收(shou)入總和(he)計算，參(can)照上述標準追索扣回(hui)其(qi)薪酬。
4.對同一(yi)事件、同一(yi)責任人的薪酬扣(kou)減和追索，按照黨紀(ji)政紀(ji)處分(fen)、責任追究等扣(kou)減薪酬處理的最高標準執行，但不合(he)并使用。
（三）對資(zi)(zi)產損(sun)(sun)(sun)失頻繁發生、金額巨大(da)(da)、后果嚴重、影響(xiang)惡(e)劣的(de)，未及時采取(qu)措施或措施不力導致資(zi)(zi)產損(sun)(sun)(sun)失擴大(da)(da)的(de)，以(yi)及瞞報、謊報資(zi)(zi)產損(sun)(sun)(sun)失的(de)，應(ying)當從重處理。對及時采取(qu)措施減少、挽回損(sun)(sun)(sun)失并消除不良影響(xiang)的(de)，可以(yi)適當從輕處理。
（四）國有企(qi)業違(wei)規(gui)經營投資責(ze)任(ren)追(zhui)究(jiu)處理的具體標準，由(you)各級(ji)履行出資人職責(ze)的機構(gou)根據(ju)資產損失程(cheng)度、應當(dang)承擔責(ze)任(ren)等(deng)情況，依照本(ben)意見制定(ding)。
六、責任追究工作的組織實施
（一）開展國有企業違規經(jing)營投資責任(ren)追(zhui)究工作，應當(dang)遵循以下程序：
1.受理。資產損失(shi)一經發現，應當立即按管轄規定及相關程(cheng)序報告。受理部門應當對掌握的資產損失(shi)線索(suo)進行初步核實，屬于責任追(zhui)究(jiu)范(fan)圍的，應當及時(shi)啟動責任追(zhui)究(jiu)工作。
2.調(diao)查。受理部門應當按照職責(ze)權限及時組織開展調(diao)查，核(he)查資產(chan)損(sun)(sun)失(shi)及相關業(ye)務情況、核(he)實(shi)損(sun)(sun)失(shi)金額和損(sun)(sun)失(shi)情形、查清損(sun)(sun)失(shi)原因、認定相應責(ze)任、提出整改措施等(deng)，必要時可(ke)經批準組成聯合調(diao)查組進行核(he)查，并出具(ju)資產(chan)損(sun)(sun)失(shi)情況調(diao)查報(bao)告。
3.處理。根據調查(cha)事實，依照管轄規定(ding)移送(song)有關部(bu)門，按照管理權(quan)限和相關程(cheng)序對相關責(ze)任人(ren)追究責(ze)任。相關責(ze)任人(ren)對處理決(jue)(jue)定(ding)有異議的，有權(quan)提出(chu)申訴，但申訴期間不停(ting)止原處理決(jue)(jue)定(ding)的執(zhi)行。責(ze)任追究調查(cha)情(qing)況及處理結果在一定(ding)范圍(wei)內(nei)公開。
4.整改。發(fa)生資產損失的(de)國有企業(ye)應(ying)當認真(zhen)總結(jie)吸取教訓，落實整改措施，堵(du)塞(sai)管理漏洞(dong)，建立健全防范損失的(de)長效機制。
（二）責(ze)(ze)(ze)任追(zhui)究(jiu)工作(zuo)(zuo)(zuo)原(yuan)則(ze)上按照干(gan)部管理(li)權限組織開(kai)展(zhan)，一般資(zi)(zi)產(chan)(chan)損(sun)失(shi)由本企業依(yi)據相關(guan)規定(ding)自(zi)行開(kai)展(zhan)責(ze)(ze)(ze)任追(zhui)究(jiu)工作(zuo)(zuo)(zuo)，上級企業或(huo)履(lv)行出(chu)資(zi)(zi)人職(zhi)責(ze)(ze)(ze)的機(ji)構(gou)認為有(you)必要的，可直接組織開(kai)展(zhan)；達到較大(da)或(huo)重(zhong)(zhong)大(da)資(zi)(zi)產(chan)(chan)損(sun)失(shi)標(biao)準(zhun)的，應當由上級企業或(huo)履(lv)行出(chu)資(zi)(zi)人職(zhi)責(ze)(ze)(ze)的機(ji)構(gou)開(kai)展(zhan)責(ze)(ze)(ze)任追(zhui)究(jiu)工作(zuo)(zuo)(zuo)；多次發(fa)生(sheng)重(zhong)(zhong)大(da)資(zi)(zi)產(chan)(chan)損(sun)失(shi)或(huo)造成其他嚴(yan)重(zhong)(zhong)不(bu)良影響、資(zi)(zi)產(chan)(chan)損(sun)失(shi)金額特別巨大(da)且危及企業生(sheng)存發(fa)展(zhan)的，應當由履(lv)行出(chu)資(zi)(zi)人職(zhi)責(ze)(ze)(ze)的機(ji)構(gou)開(kai)展(zhan)責(ze)(ze)(ze)任追(zhui)究(jiu)工作(zuo)(zuo)(zuo)。
（三）對違反規定，未履(lv)行(xing)或未正(zheng)確履(lv)行(xing)職責造成國有資產損失的董事，除(chu)依法承擔賠償責任外，應(ying)當依照公(gong)司法、公(gong)司章程及(ji)本(ben)意(yi)見規定對其進行(xing)處理。對重大(da)資產損失負有直接責任的董事，應(ying)及(ji)時調整或解聘。
（四）經(jing)營投(tou)資責任(ren)(ren)調查(cha)期(qi)間，對(dui)相(xiang)關責任(ren)(ren)人(ren)未支付或兌現(xian)的績效年薪(xin)、任(ren)(ren)期(qi)激勵(li)收入、中長期(qi)激勵(li)收益等均(jun)應暫停(ting)支付或兌現(xian)；對(dui)有(you)可(ke)能影(ying)響(xiang)調查(cha)工(gong)作順利開展(zhan)的相(xiang)關責任(ren)(ren)人(ren)，可(ke)視情采取停(ting)職、調離工(gong)作崗位、免職等措施(shi)。
（五）對發生安(an)全生產、環境污染責(ze)任(ren)事(shi)故(gu)和重大不(bu)穩定(ding)事(shi)件的，按照國家有關(guan)規定(ding)另行(xing)處理(li)。
七、工作要求
（一）各(ge)級履(lv)行(xing)出(chu)資(zi)(zi)(zi)(zi)人職(zhi)責(ze)的(de)機構(gou)要明(ming)確所出(chu)資(zi)(zi)(zi)(zi)企業負責(ze)人在(zai)經營(ying)(ying)投(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)活動中(zhong)須履(lv)行(xing)的(de)職(zhi)責(ze)，引導其樹立責(ze)任(ren)意(yi)識和風(feng)險(xian)意(yi)識，依(yi)法經營(ying)(ying)，廉(lian)潔從業，堅持(chi)職(zhi)業操守，履(lv)職(zhi)盡責(ze)，規(gui)范(fan)經營(ying)(ying)投(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)決策，維護國(guo)有資(zi)(zi)(zi)(zi)產(chan)安全(quan)。國(guo)有企業要依(yi)據公司法規(gui)定完善公司章程，建立健全(quan)重大決策評估、決策事(shi)項履(lv)職(zhi)記錄(lu)、決策過錯認(ren)定等(deng)配套制度，細化各(ge)類經營(ying)(ying)投(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)責(ze)任(ren)清(qing)單(dan)，明(ming)確崗(gang)位職(zhi)責(ze)和履(lv)職(zhi)程序，不斷提高經營(ying)(ying)投(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)責(ze)任(ren)管理(li)的(de)規(gui)范(fan)化、科學(xue)化水平(ping)。履(lv)行(xing)出(chu)資(zi)(zi)(zi)(zi)人職(zhi)責(ze)的(de)機構(gou)和國(guo)有企業應在(zai)有關外聘董(dong)事(shi)、職(zhi)業經理(li)人聘任(ren)合同中(zhong)，明(ming)確違規(gui)經營(ying)(ying)投(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)責(ze)任(ren)追究的(de)原則要求。
（二）各級(ji)履行出(chu)資(zi)(zi)(zi)人職(zhi)責的(de)機(ji)構和國有(you)企業要按(an)照本意(yi)見要求，建立(li)健全違(wei)(wei)規(gui)經(jing)(jing)營投(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)責任(ren)追究制(zhi)度，細化經(jing)(jing)營投(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)責任(ren)追究的(de)原則、范圍、依據、啟動機(ji)制(zhi)、程序、方式、標準和職(zhi)責，保障違(wei)(wei)規(gui)經(jing)(jing)營投(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)責任(ren)追究工作有(you)章(zhang)可循、規(gui)范有(you)序。國有(you)企業違(wei)(wei)規(gui)經(jing)(jing)營投(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)責任(ren)追究制(zhi)度應當報履行出(chu)資(zi)(zi)(zi)人職(zhi)責的(de)機(ji)構備案。
（三）國有(you)企業(ye)(ye)要充分發揮(hui)黨組(zu)織、審計、財(cai)務、法(fa)律(lv)、人(ren)(ren)力資(zi)(zi)源、巡視(shi)(shi)、紀檢監(jian)(jian)察等部門的(de)監(jian)(jian)督(du)作(zuo)用，形(xing)成聯合實施、協同聯動、規范有(you)序的(de)責(ze)(ze)任追(zhui)究(jiu)工作(zuo)機制，重(zhong)要情況和問(wen)題及時向履(lv)行(xing)(xing)出資(zi)(zi)人(ren)(ren)職(zhi)(zhi)責(ze)(ze)的(de)機構報告。履(lv)行(xing)(xing)出資(zi)(zi)人(ren)(ren)職(zhi)(zhi)責(ze)(ze)的(de)機構要加強與外(wai)派(pai)監(jian)(jian)事會、巡視(shi)(shi)組(zu)、審計機關、紀檢監(jian)(jian)察機關、司(si)法(fa)機關的(de)協同配合，共同做好國有(you)企業(ye)(ye)違(wei)規經營(ying)(ying)投資(zi)(zi)責(ze)(ze)任追(zhui)究(jiu)工作(zuo)。對國有(you)企業(ye)(ye)違(wei)規經營(ying)(ying)投資(zi)(zi)等重(zhong)大違(wei)法(fa)違(wei)紀違(wei)規問(wen)題應當發現而未發現或敷衍不追(zhui)、隱(yin)匿不報、查處不力的(de)，嚴格追(zhui)究(jiu)企業(ye)(ye)和履(lv)行(xing)(xing)出資(zi)(zi)人(ren)(ren)職(zhi)(zhi)責(ze)(ze)的(de)機構有(you)關人(ren)(ren)員的(de)失職(zhi)(zhi)瀆職(zhi)(zhi)責(ze)(ze)任。
（四(si)）各級履行出(chu)資人職責(ze)的機(ji)構(gou)和國有(you)企業要做好(hao)國有(you)企業違規經營投資責(ze)任(ren)追究(jiu)相關制度的宣傳解釋工作，凝聚社(she)會共識(shi)，為深入開(kai)展責(ze)任(ren)追究(jiu)工作營造良(liang)好(hao)氛圍；要結(jie)合對具體案例的調查(cha)處(chu)理(li)，在適當范(fan)圍進行總(zong)結(jie)和通(tong)報，探索向社(she)會公開(kai)調查(cha)處(chu)理(li)情況，接受社(she)會監督，充分發揮警示(shi)教育作用。
本意見適(shi)用于(yu)國有(you)(you)及國有(you)(you)控股企(qi)業違(wei)規(gui)(gui)經(jing)營投資(zi)責(ze)任(ren)追(zhui)究工作。金融(rong)、文(wen)化等(deng)國有(you)(you)企(qi)業違(wei)規(gui)(gui)經(jing)營投資(zi)責(ze)任(ren)追(zhui)究工作，中央另有(you)(you)規(gui)(gui)定的依其規(gui)(gui)定執行。
國務院辦公廳
2016年8月2日