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國資發監督規〔2020〕60號

 

關于印發《關于深化中央企業內部審計監督工作的實施意見》的通知

各中央企業：

《關于(yu)深化中央企業內部審(shen)計監督工作的實施(shi)意見》已經(jing)國資委(wei)(wei)第325次(ci)黨委(wei)(wei)會議、第40次(ci)委(wei)(wei)務會議審(shen)議通(tong)過，現印發給你(ni)們(men)，請遵照執行。

 

國 資 委     

2020年9月28日(ri)  

關于深化中央企業內部審計監督工作的實施意見

 

為有效推動中(zhong)(zhong)(zhong)央(yang)企業(ye)構建集中(zhong)(zhong)(zhong)統一、全面覆蓋、權威高(gao)效的(de)審(shen)計(ji)(ji)監(jian)督體(ti)系(xi)，貫徹落實黨中(zhong)(zhong)(zhong)央(yang)、國(guo)(guo)務院(yuan)關(guan)于(yu)(yu)深化國(guo)(guo)有企業(ye)和(he)(he)國(guo)(guo)有資(zi)本審(shen)計(ji)(ji)監(jian)督的(de)工(gong)作部署，根(gen)據《中(zhong)(zhong)(zhong)華人民共(gong)(gong)和(he)(he)國(guo)(guo)企業(ye)國(guo)(guo)有資(zi)產法(fa)》《中(zhong)(zhong)(zhong)華人民共(gong)(gong)和(he)(he)國(guo)(guo)審(shen)計(ji)(ji)法(fa)》，按照《中(zhong)(zhong)(zhong)共(gong)(gong)中(zhong)(zhong)(zhong)央(yang) 國(guo)(guo)務院(yuan)關(guan)于(yu)(yu)深化國(guo)(guo)有企業(ye)改革的(de)指導意(yi)見(jian)》（中(zhong)(zhong)(zhong)發〔2015〕22號(hao)(hao)）、《國(guo)(guo)務院(yuan)辦公廳關(guan)于(yu)(yu)加強和(he)(he)改進(jin)企業(ye)國(guo)(guo)有資(zi)產監(jian)督防止國(guo)(guo)有資(zi)產流失的(de)意(yi)見(jian)》（國(guo)(guo)辦發〔2015〕79號(hao)(hao)）、《審(shen)計(ji)(ji)署關(guan)于(yu)(yu)內部審(shen)計(ji)(ji)工(gong)作的(de)規(gui)定》（審(shen)計(ji)(ji)署令第11號(hao)(hao)）等有關(guan)要求，制(zhi)定本意(yi)見(jian)。

一、總體要求

深入貫徹落(luo)實黨中(zhong)央(yang)、國(guo)(guo)務院(yuan)關于加(jia)快建立(li)健全國(guo)(guo)有企(qi)業(ye)(ye)、國(guo)(guo)有資本審(shen)(shen)計監(jian)督體(ti)系和(he)制(zhi)度(du)的工作(zuo)部署(shu)，圍繞形成以(yi)管(guan)資本為主(zhu)的國(guo)(guo)有資產監(jian)管(guan)體(ti)制(zhi)，推動中(zhong)央(yang)企(qi)業(ye)(ye)建立(li)符合(he)中(zhong)國(guo)(guo)特色現代企(qi)業(ye)(ye)制(zhi)度(du)要求的內部審(shen)(shen)計領導和(he)管(guan)理體(ti)制(zhi)機(ji)制(zhi)，做(zuo)到應審(shen)(shen)盡審(shen)(shen)、凡(fan)審(shen)(shen)必嚴，促進中(zhong)央(yang)企(qi)業(ye)(ye)落(luo)實黨和(he)國(guo)(guo)家方針(zhen)政策(ce)(ce)以(yi)及(ji)國(guo)(guo)有資產監(jian)管(guan)各項政策(ce)(ce)制(zhi)度(du)。深化企(qi)業(ye)(ye)改革(ge)，服務企(qi)業(ye)(ye)發展戰略(lve)，提升(sheng)公司治(zhi)理水(shui)平(ping)和(he)風險(xian)防(fang)范能力，助力中(zhong)央(yang)企(qi)業(ye)(ye)加(jia)快實現轉型升(sheng)級、高質量發展和(he)做(zuo)強(qiang)做(zuo)優(you)做(zuo)大。

二、強化統一管控能力，進一步完善內部審計領導和管理體制機制

（一）建立健全(quan)內(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)領導體制。建立健全(quan)黨(dang)(dang)(dang)(dang)委（黨(dang)(dang)(dang)(dang)組(zu)(zu)）、董(dong)事(shi)(shi)會(hui)(hui)（或(huo)主要(yao)負(fu)責(ze)(ze)(ze)人）直接領導下的(de)(de)(de)內(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)領導體制。黨(dang)(dang)(dang)(dang)委（黨(dang)(dang)(dang)(dang)組(zu)(zu)）要(yao)加(jia)強對內(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)作的(de)(de)(de)領導，不斷健全(quan)和完善(shan)黨(dang)(dang)(dang)(dang)委（黨(dang)(dang)(dang)(dang)組(zu)(zu)）領導內(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)作的(de)(de)(de)制度(du)(du)和工(gong)(gong)作機制，強化對內(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)重大工(gong)(gong)作的(de)(de)(de)頂層設(she)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)、統籌協(xie)調(diao)和督促落(luo)實。董(dong)事(shi)(shi)會(hui)(hui)負(fu)責(ze)(ze)(ze)審(shen)(shen)(shen)議內(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)基本制度(du)(du)、審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)劃、重要(yao)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)報告，決定內(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)機構(gou)設(she)置及(ji)其負(fu)責(ze)(ze)(ze)人，加(jia)強對內(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)重要(yao)事(shi)(shi)項的(de)(de)(de)管(guan)理(li)(li)。董(dong)事(shi)(shi)長具體分(fen)管(guan)內(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)，是(shi)內(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)作第一責(ze)(ze)(ze)任人。加(jia)快建立總審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)師制度(du)(du)，協(xie)助黨(dang)(dang)(dang)(dang)組(zu)(zu)織、董(dong)事(shi)(shi)會(hui)(hui)（或(huo)主要(yao)負(fu)責(ze)(ze)(ze)人）管(guan)理(li)(li)內(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)作。經理(li)(li)層接受并(bing)積極配合內(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)監督，落(luo)實對內(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)發現問題的(de)(de)(de)整改。內(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)機構(gou)向(xiang)黨(dang)(dang)(dang)(dang)委（黨(dang)(dang)(dang)(dang)組(zu)(zu)）、董(dong)事(shi)(shi)會(hui)(hui)（或(huo)主要(yao)負(fu)責(ze)(ze)(ze)人）負(fu)責(ze)(ze)(ze)并(bing)報告工(gong)(gong)作。

（二(er)）切實(shi)發揮(hui)董(dong)事(shi)會(hui)審計(ji)委(wei)(wei)員(yuan)會(hui)管理(li)和(he)指(zhi)導(dao)作用(yong)。落(luo)(luo)實(shi)董(dong)事(shi)會(hui)審計(ji)委(wei)(wei)員(yuan)會(hui)作為董(dong)事(shi)會(hui)專(zhuan)門工作機構的職責，審計(ji)委(wei)(wei)員(yuan)會(hui)要定期或(huo)不定期召開有(you)關(guan)會(hui)議并形成會(hui)議記錄(lu)、紀要，加強對審計(ji)計(ji)劃(hua)、重(zhong)點任(ren)務(wu)、整(zheng)改落(luo)(luo)實(shi)等重(zhong)要事(shi)項的管理(li)和(he)指(zhi)導(dao)，督促年度審計(ji)計(ji)劃(hua)及任(ren)務(wu)組織實(shi)施，研究(jiu)重(zhong)大(da)審計(ji)結(jie)論和(he)整(zheng)改落(luo)(luo)實(shi)工作，評價內部審計(ji)機構工作成效，及時將有(you)關(guan)情況報告董(dong)事(shi)會(hui)或(huo)提請董(dong)事(shi)會(hui)審議。

（三）不斷(duan)完善集團統一管(guan)控的(de)(de)(de)內(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)管(guan)理體制(zhi)。強(qiang)化集團總部(bu)對內(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)工作(zuo)統一管(guan)控，統一制(zhi)定審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)劃、確定審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)標準、調配審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)資源(yuan)，加快形成(cheng)“上審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)下”的(de)(de)(de)內(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)管(guan)理體制(zhi)。推動(dong)所屬二(er)級(ji)子(zi)企業及(ji)二(er)級(ji)以下重(zhong)要子(zi)企業設置(zhi)內(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)機(ji)構(gou)(gou)，未設置(zhi)內(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)機(ji)構(gou)(gou)的(de)(de)(de)子(zi)企業內(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)工作(zuo)由上一級(ji)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)機(ji)構(gou)(gou)負責。所屬子(zi)企業戶數多、分(fen)布(bu)廣或人員力量薄弱的(de)(de)(de)企業，需設立審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)中(zhong)(zhong)心或區(qu)域審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)中(zhong)(zhong)心，規范開(kai)展集中(zhong)(zhong)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)或區(qu)域集中(zhong)(zhong)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)。各級(ji)內(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)機(ji)構(gou)(gou)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)劃、審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)報(bao)告(gao)、審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)發(fa)現問題、整改落實(shi)情況以及(ji)違(wei)(wei)規違(wei)(wei)紀(ji)違(wei)(wei)法(fa)問題線(xian)索移送等事(shi)項，在向(xiang)本(ben)級(ji)黨(dang)委(wei)（黨(dang)組）及(ji)董(dong)事(shi)會(hui)報(bao)告(gao)的(de)(de)(de)同時(shi)(shi)，應向(xiang)上一級(ji)內(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)機(ji)構(gou)(gou)報(bao)告(gao)，審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)發(fa)現的(de)(de)(de)重(zhong)大損失、重(zhong)要事(shi)件(jian)和重(zhong)大風險應及(ji)時(shi)(shi)向(xiang)集團總部(bu)報(bao)告(gao)。

（四）健全內(nei)部審(shen)(shen)計制度(du)體系。在不(bu)斷完善內(nei)部審(shen)(shen)計各項(xiang)(xiang)制度(du)規定(ding)基礎上，對落實黨和國家方針政策(ce)、國企改(gai)革重(zhong)點任務、國有資產(chan)監管政策(ce)以及境外國有資產(chan)監管、內(nei)控(kong)體系建(jian)設等重(zhong)要(yao)事項(xiang)(xiang)、重(zhong)點領域和關鍵(jian)環節，補短板(ban)、填空白，持續構建(jian)符合國有資產(chan)監管要(yao)求和公司(si)治理需要(yao)的企業內(nei)部審(shen)(shen)計制度(du)體系。

（五）強(qiang)化(hua)激勵約束機(ji)(ji)(ji)制。落實審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)工作(zuo)(zuo)結(jie)果簽字(zi)背書責任制度(du)(du)，明確審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)項目負(fu)責人及(ji)相(xiang)關審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)人員對(dui)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)結(jie)論(lun)和審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)程序分別(bie)承擔相(xiang)應的(de)(de)(de)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)責任。研究制定本企業(ye)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)質(zhi)量考(kao)評(ping)標準，推動審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)人員績效考(kao)核結(jie)果與(yu)薪酬兌(dui)現、職(zhi)業(ye)晉升、任職(zhi)交流等掛鉤(gou)，探(tan)索建立(li)與(yu)其(qi)他業(ye)務部(bu)門(men)(men)差異(yi)化(hua)的(de)(de)(de)內部(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)考(kao)核體(ti)系，作(zuo)(zuo)為被審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)對(dui)象(xiang)的(de)(de)(de)同(tong)級(ji)(ji)業(ye)務部(bu)門(men)(men)不參與(yu)對(dui)內部(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)機(ji)(ji)(ji)構及(ji)其(qi)負(fu)責人的(de)(de)(de)績效測(ce)評(ping)。對(dui)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)工作(zuo)(zuo)中存在失(shi)職(zhi)、瀆職(zhi)的(de)(de)(de)要嚴肅追(zhui)責問責，涉嫌違紀(ji)違法的(de)(de)(de)，按程序移送紀(ji)檢監察機(ji)(ji)(ji)構處(chu)理。下(xia)一級(ji)(ji)內部(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)機(ji)(ji)(ji)構負(fu)責人任免和年度(du)(du)績效考(kao)核結(jie)果需報上一級(ji)(ji)內部(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)機(ji)(ji)(ji)構備案。

三、有效履行工作職責，全面提升內部審計監督效能

（六）積極推動內部審(shen)(shen)計(ji)監(jian)督無死角、全覆(fu)蓋。堅持(chi)應(ying)審(shen)(shen)盡審(shen)(shen)、凡審(shen)(shen)必嚴，在貫徹執(zhi)行黨(dang)和國(guo)(guo)家重(zhong)(zhong)大(da)方(fang)(fang)針政策、國(guo)(guo)資(zi)監(jian)管工作(zuo)要求(qiu)、完成國(guo)(guo)企改革(ge)(ge)重(zhong)(zhong)點任務、領導(dao)人員(yuan)履行經濟責任以及管理、使用和運營國(guo)(guo)有(you)資(zi)本情(qing)況等方(fang)(fang)面全面規范開展各類審(shen)(shen)計(ji)監(jian)督，重(zhong)(zhong)點關注(zhu)深化國(guo)(guo)有(you)企業改革(ge)(ge)進程中的苗頭性(xing)、傾向性(xing)、典型性(xing)問題。對所屬子企業確(que)保(bao)每5年至少輪(lun)審(shen)(shen)1次(ci)；對重(zhong)(zhong)大(da)投(tou)資(zi)項目、重(zhong)(zhong)大(da)風險領域和重(zhong)(zhong)要子企業實施重(zhong)(zhong)點審(shen)(shen)計(ji)，確(que)保(bao)每年至少1次(ci)。企業可以根據審(shen)(shen)計(ji)工作(zuo)需要，規范購買社會審(shen)(shen)計(ji)服(fu)務開展相關工作(zuo)。

（七）加快推動內部審(shen)(shen)計(ji)信息(xi)化建(jian)設與(yu)應(ying)用。按(an)照國有資(zi)產監(jian)管(guan)信息(xi)化建(jian)設要(yao)求，落實(shi)經(jing)費和(he)技(ji)術保障措施(shi)，構建(jian)與(yu)“三重(zhong)一大(da)”決策、投(tou)資(zi)、財務、資(zi)金、運營、內控等業務信息(xi)系統相(xiang)融合的“業審(shen)(shen)一體”信息(xi)化平臺(tai)。及(ji)時準確提供審(shen)(shen)計(ji)所(suo)需電子數據(ju)(ju)，并根據(ju)(ju)審(shen)(shen)計(ji)人(ren)員層級賦予(yu)相(xiang)應(ying)的數據(ju)(ju)查詢權限。信息(xi)化基礎較好(hao)的企業要(yao)積極運用大(da)數據(ju)(ju)、云計(ji)算、人(ren)工智能等方式，探索(suo)建(jian)立(li)審(shen)(shen)計(ji)實(shi)時監(jian)督平臺(tai)，對重(zhong)要(yao)子企業實(shi)施(shi)聯網審(shen)(shen)計(ji)，提高審(shen)(shen)計(ji)監(jian)督時效性(xing)和(he)審(shen)(shen)計(ji)質量。

（八(ba)）加(jia)強(qiang)企業內(nei)(nei)部監督(du)協同配合。加(jia)強(qiang)與企業監事會、紀檢(jian)(jian)監察、巡視以及(ji)法律(lv)、財務、違(wei)規(gui)責任追究(jiu)等(deng)部門(men)的(de)溝通(tong)(tong)(tong)協調，將各(ge)方面集中反映的(de)問(wen)(wen)題領域作為重點關注(zhu)事項。通(tong)(tong)(tong)過聯(lian)席會議、聯(lian)合檢(jian)(jian)查等(deng)方式，加(jia)強(qiang)信息通(tong)(tong)(tong)報(bao)與交流(liu)、問(wen)(wen)題線索移送與協查等(deng)工作協同，對內(nei)(nei)部監督(du)發(fa)現(xian)的(de)共性問(wen)(wen)題或警示性問(wen)(wen)題在一(yi)定(ding)范圍內(nei)(nei)進行通(tong)(tong)(tong)報(bao)，提高企業內(nei)(nei)部監督(du)透明(ming)度和影響力。

（九）提升(sheng)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)隊(dui)伍(wu)專(zhuan)業(ye)(ye)(ye)化(hua)、職業(ye)(ye)(ye)化(hua)水(shui)平(ping)(ping)。選(xuan)拔(ba)政(zheng)治過硬、德才(cai)(cai)兼備(bei)、具備(bei)專(zhuan)業(ye)(ye)(ye)技能和(he)業(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)知識的(de)復(fu)合(he)型(xing)人才(cai)(cai)充實審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)隊(dui)伍(wu)，鼓勵(li)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)人員(yuan)參加(jia)相關執業(ye)(ye)(ye)資格考試。加(jia)大與財(cai)務(wu)(wu)、內(nei)控、運(yun)營、采購、銷售(shou)、企業(ye)(ye)(ye)管理等業(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)部(bu)門之間(jian)的(de)人員(yuan)交流力度，拓寬內(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)人員(yuan)職業(ye)(ye)(ye)發展通道，將內(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)崗位打造(zao)成企業(ye)(ye)(ye)內(nei)部(bu)人才(cai)(cai)培養和(he)選(xuan)拔(ba)任用的(de)重(zhong)要平(ping)(ping)臺。落實審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)專(zhuan)項經費預算，配(pei)備(bei)與企業(ye)(ye)(ye)規模、審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)業(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)量等相適應的(de)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)人員(yuan)，打造(zao)專(zhuan)業(ye)(ye)(ye)化(hua)、職業(ye)(ye)(ye)化(hua)的(de)內(nei)部(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工作隊(dui)伍(wu)。

四、聚焦經濟責任，促進權力規范運行和責任有效落實

（十）深化(hua)和(he)改善(shan)經(jing)濟責(ze)任(ren)(ren)審(shen)計工(gong)作(zuo)。貫徹落實(shi)黨中央(yang)、國務(wu)院(yuan)關于深化(hua)和(he)改善(shan)經(jing)濟責(ze)任(ren)(ren)審(shen)計工(gong)作(zuo)要(yao)求(qiu)，圍繞(rao)權力運行和(he)責(ze)任(ren)(ren)落實(shi)，堅(jian)持以(yi)對(dui)領(ling)導(dao)人員(yuan)任(ren)(ren)職(zhi)期間(jian)審(shen)計為(wei)主，對(dui)所(suo)屬(shu)二級子企業主要(yao)領(ling)導(dao)人員(yuan)履行經(jing)濟責(ze)任(ren)(ren)情(qing)況任(ren)(ren)期內至少審(shen)計1次，對(dui)掌(zhang)握(wo)重要(yao)資金決策(ce)權、分配權、管理權、執行權和(he)監督權等(deng)關鍵(jian)崗(gang)位的(de)(de)主要(yao)領(ling)導(dao)人員(yuan)加(jia)大審(shen)計力度。完善(shan)定性評(ping)(ping)價(jia)與定量評(ping)(ping)價(jia)相結合(he)的(de)(de)審(shen)計評(ping)(ping)價(jia)體系(xi)，落實(shi)“三(san)個區(qu)分開來”要(yao)求(qiu)，審(shen)慎作(zuo)出評(ping)(ping)價(jia)和(he)結論(lun)，鼓勵探索創新(xin)，激勵擔(dan)當作(zuo)為(wei)，保護企業領(ling)導(dao)人員(yuan)干事創業的(de)(de)積極性、主動性、創造性。

（十(shi)一）規(gui)(gui)范有效(xiao)開展(zhan)(zhan)經(jing)濟責任(ren)審(shen)計(ji)(ji)(ji)。聚焦經(jing)濟責任(ren)，突出對黨(dang)和(he)國家重大(da)方(fang)針(zhen)政(zheng)策(ce)、國資監(jian)管(guan)工(gong)作要求、企業(ye)(ye)(ye)改(gai)革發展(zhan)(zhan)目標任(ren)務等(deng)(deng)落實情況(kuang)(kuang)，企業(ye)(ye)(ye)法人(ren)(ren)治理結(jie)構(gou)的健全(quan)完善、投資經(jing)營、風險管(guan)控、內控體系建(jian)(jian)設與運行、整改(gai)落實等(deng)(deng)方(fang)面以(yi)及領(ling)導人(ren)(ren)員廉潔從業(ye)(ye)(ye)和(he)貫(guan)徹落實中(zhong)央八項規(gui)(gui)定(ding)精神情況(kuang)(kuang)的監(jian)督檢查。研(yan)究確定(ding)經(jing)濟責任(ren)審(shen)計(ji)(ji)(ji)中(zhong)長(chang)期規(gui)(gui)劃(hua)，制定(ding)年度審(shen)計(ji)(ji)(ji)計(ji)(ji)(ji)劃(hua)，強(qiang)化審(shen)計(ji)(ji)(ji)計(ji)(ji)(ji)劃(hua)剛性約束，不斷完善企業(ye)(ye)(ye)內部經(jing)濟責任(ren)審(shen)計(ji)(ji)(ji)組(zu)織協調、審(shen)計(ji)(ji)(ji)程序、審(shen)計(ji)(ji)(ji)評價、審(shen)計(ji)(ji)(ji)結(jie)果(guo)運用等(deng)(deng)工(gong)作機制。建(jian)(jian)立健全(quan)經(jing)濟責任(ren)審(shen)計(ji)(ji)(ji)情況(kuang)(kuang)通報、責任(ren)追(zhui)究、整改(gai)落實、結(jie)果(guo)公告(gao)等(deng)(deng)制度，有效(xiao)落實企業(ye)(ye)(ye)領(ling)導人(ren)(ren)員經(jing)濟責任(ren)。

五、突出關鍵環節，強化對重點領域的監督力度

（十(shi)二）圍繞提質增效穩增長(chang)開(kai)展全面監督(du)。適應(ying)常態化疫情防(fang)控和國際形勢變(bian)化，結合經營業(ye)績考核指標，重點關注會(hui)(hui)計(ji)(ji)政策和會(hui)(hui)計(ji)(ji)估計(ji)(ji)變(bian)更、合并(bing)報表范圍調整、期初數大額調整、收(shou)入確認、減值計(ji)(ji)提等(deng)會(hui)(hui)計(ji)(ji)核算(suan)事項，保障會(hui)(hui)計(ji)(ji)信息真實(shi)性。加大對成本(ben)費(fei)用管(guan)控目標實(shi)現(xian)情況(kuang)(kuang)、應(ying)收(shou)賬款和存貨(huo)“兩(liang)金”管(guan)控目標完成情況(kuang)(kuang)、資金集(ji)中(zhong)管(guan)控情況(kuang)(kuang)、人工成本(ben)管(guan)控情況(kuang)(kuang)以及降(jiang)杠桿減負債等(deng)工作的審計(ji)(ji)力度(du)。

（十三）突出(chu)主責主業專項(xiang)監督。圍繞持續(xu)推(tui)動國(guo)(guo)有資(zi)本布(bu)局優(you)化，聚焦主責主業發展實(shi)體(ti)經濟(ji)等(deng)(deng)(deng)工(gong)(gong)作要(yao)求，加大對非(fei)主業、非(fei)優(you)勢業務的“兩非(fei)”剝離(li)和無效資(zi)產(chan)(chan)、低效資(zi)產(chan)(chan)的“兩資(zi)”處置情況(kuang)的審(shen)計力(li)度。將打通供應鏈(lian)、穩(wen)住產(chan)(chan)業鏈(lian)等(deng)(deng)(deng)工(gong)(gong)作落實(shi)情況(kuang)以及(ji)投資(zi)項(xiang)目負面清(qing)(qing)單執行、長期不分紅(hong)甚至虧損的參股股權(quan)清(qing)(qing)理、通過股權(quan)代持或虛假合(he)資(zi)等(deng)(deng)(deng)方式被(bei)民(min)營企業掛(gua)靠等(deng)(deng)(deng)情況(kuang)納入內部(bu)審(shen)計重要(yao)任(ren)務。對國(guo)(guo)有資(zi)產(chan)(chan)監管(guan)機構政策措施(shi)和監管(guan)要(yao)求落實(shi)情況(kuang)進行跟蹤審(shen)計，推(tui)動各項(xiang)工(gong)(gong)作要(yao)求落實(shi)到位。

（十四）對(dui)混(hun)合(he)(he)所有制(zhi)改革(ge)全過(guo)(guo)程(cheng)(cheng)進(jin)行(xing)審(shen)(shen)計監(jian)督。將混(hun)合(he)(he)所有制(zhi)改革(ge)過(guo)(guo)程(cheng)(cheng)中的(de)決(jue)策(ce)審(shen)(shen)批、資產評(ping)估(gu)、交易定價、職(zhi)工(gong)安(an)置等(deng)環節納入內部審(shen)(shen)計重點工(gong)作任務，及時糾正混(hun)合(he)(he)所有制(zhi)改革(ge)過(guo)(guo)程(cheng)(cheng)中出(chu)現的(de)問(wen)題和偏差。規范開展混(hun)合(he)(he)所有制(zhi)改革(ge)中參(can)(can)股(gu)(gu)企業的(de)審(shen)(shen)計，通過(guo)(guo)公司章程(cheng)(cheng)、參(can)(can)股(gu)(gu)協議等(deng)保障國有股(gu)(gu)東審(shen)(shen)計監(jian)督權限(xian)，對(dui)參(can)(can)股(gu)(gu)企業財務信(xin)息和經營(ying)情況進(jin)行(xing)審(shen)(shen)計監(jian)督，堅決(jue)杜絕“只(zhi)投不管”現象(xiang)。

（十五(wu)）強化(hua)(hua)大額資(zi)金管(guan)控(kong)監督。針對(dui)(dui)近年(nian)來電子(zi)支付、網絡交易等新(xin)興資(zi)金結(jie)算(suan)手段的(de)普遍使用等資(zi)金管(guan)理(li)(li)新(xin)形(xing)態(tai)，重點關注(zhu)關鍵(jian)崗(gang)(gang)位授權、不相容崗(gang)(gang)位分離(li)等內控(kong)環(huan)節(jie)的(de)健全完善及執行(xing)情況，深入揭示(shi)資(zi)金審批(pi)(pi)、結(jie)算(suan)、對(dui)(dui)賬等各日常(chang)業務環(huan)節(jie)的(de)薄(bo)弱(ruo)點。對(dui)(dui)資(zi)金中心(xin)等資(zi)金管(guan)理(li)(li)機(ji)構每年(nian)至少應(ying)當審計1次，對(dui)(dui)負責資(zi)金審批(pi)(pi)和(he)具體操(cao)作的(de)關鍵(jian)崗(gang)(gang)位和(he)重要(yao)環(huan)節(jie)應(ying)進行(xing)常(chang)態(tai)化(hua)(hua)監督。

（十六）加強對(dui)(dui)(dui)賭模(mo)式并(bing)(bing)購投(tou)(tou)資監(jian)督(du)。將使用對(dui)(dui)(dui)賭模(mo)式開(kai)展的(de)并(bing)(bing)購投(tou)(tou)資項目納入(ru)內(nei)部審(shen)計重(zhong)點(dian)工作任務，對(dui)(dui)(dui)對(dui)(dui)(dui)賭期(qi)內(nei)的(de)被并(bing)(bing)購企(qi)業開(kai)展跟蹤(zong)審(shen)計，對(dui)(dui)(dui)賭期(qi)結束后開(kai)展專項審(shen)計。重(zhong)點(dian)關(guan)注對(dui)(dui)(dui)賭指標完(wan)成情況(kuang)的(de)真實性、完(wan)整性以及(ji)作為分(fen)期(qi)支付投(tou)(tou)資款或限售股份解(jie)禁(jin)、收取對(dui)(dui)(dui)賭補償等程序重(zhong)要依(yi)據的(de)合規性，及(ji)時揭示(shi)問題，防止國有資產流失(shi)。

（十七）加(jia)大(da)對高(gao)風險(xian)金(jin)(jin)融(rong)業(ye)(ye)(ye)務(wu)的監督力度(du)。加(jia)大(da)對金(jin)(jin)融(rong)業(ye)(ye)(ye)務(wu)領域貫(guan)徹中央(yang)重(zhong)(zhong)大(da)決策(ce)部署、執行國家宏觀(guan)調控和經(jing)濟金(jin)(jin)融(rong)政(zheng)策(ce)等方面審計(ji)力度(du)，重(zhong)(zhong)點(dian)關注脫離(li)主業(ye)(ye)(ye)盲目發展(zhan)金(jin)(jin)融(rong)業(ye)(ye)(ye)務(wu)、脫實(shi)向虛、風險(xian)隱患較(jiao)大(da)業(ye)(ye)(ye)務(wu)清理整頓，以(yi)及投機開展(zhan)金(jin)(jin)融(rong)衍生業(ye)(ye)(ye)務(wu)、“一把手”越權操(cao)作、超授(shou)權交易等內容。對重(zhong)(zhong)點(dian)金(jin)(jin)融(rong)子企業(ye)(ye)(ye)和信托、債券、金(jin)(jin)融(rong)衍生品(pin)等高(gao)風險(xian)金(jin)(jin)融(rong)業(ye)(ye)(ye)務(wu)每年至少(shao)開展(zhan)1次(ci)專(zhuan)項(xiang)審計(ji)，切實(shi)防止風險(xian)交叉傳(chuan)導。

（十八）落實對(dui)(dui)“三重一大(da)”事項的(de)跟(gen)蹤審(shen)計。對(dui)(dui)重大(da)決策、重要項目安排和大(da)額資(zi)(zi)金使用情(qing)況(kuang)進行(xing)全(quan)過程跟(gen)蹤審(shen)計。加強對(dui)(dui)可行(xing)性(xing)研究(jiu)論證(zheng)、盡職調查、資(zi)(zi)產評(ping)估、風險評(ping)估等(deng)對(dui)(dui)重大(da)決策、重要項目具有重要影響環節(jie)的(de)監(jian)督力度，強化對(dui)(dui)決策規(gui)范性(xing)、科學性(xing)的(de)監(jian)督，促進企(qi)業(ye)提高投資(zi)(zi)經營決策水平。

六、強化境外內部審計，有力保障境外國有資產安全完整

（十九）加大(da)境(jing)(jing)外(wai)企(qi)(qi)業(ye)(ye)內部(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)監督力度。結合境(jing)(jing)外(wai)企(qi)(qi)業(ye)(ye)所在(zai)國家或地區的法(fa)(fa)律法(fa)(fa)規及政治、經濟、文(wen)化特點(dian)(dian)，研究(jiu)制(zhi)(zhi)定(ding)境(jing)(jing)外(wai)內部(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)制(zhi)(zhi)度規定(ding)，在(zai)與外(wai)方簽訂(ding)的投資協議（合同(tong)）或公司章程等法(fa)(fa)定(ding)文(wen)件中(zhong)(zhong)推動落實中(zhong)(zhong)方審(shen)(shen)(shen)計(ji)權限(xian)。切實推進境(jing)(jing)外(wai)審(shen)(shen)(shen)計(ji)全覆(fu)蓋、常態化，對重(zhong)(zhong)(zhong)點(dian)(dian)境(jing)(jing)外(wai)經營投資項(xiang)目（投資額1億美元以上）或重(zhong)(zhong)(zhong)要境(jing)(jing)外(wai)企(qi)(qi)業(ye)(ye)（機(ji)(ji)構(gou)），每年至(zhi)少應(ying)審(shen)(shen)(shen)計(ji)1次。完善審(shen)(shen)(shen)計(ji)方式(shi)方法(fa)(fa)，配備具備外(wai)語(yu)能力、熟悉國際法(fa)(fa)律的復(fu)合型審(shen)(shen)(shen)計(ji)人(ren)(ren)員(yuan)，探(tan)索開展向重(zhong)(zhong)(zhong)要境(jing)(jing)外(wai)企(qi)(qi)業(ye)(ye)（機(ji)(ji)構(gou)）和重(zhong)(zhong)(zhong)大(da)境(jing)(jing)外(wai)項(xiang)目派駐審(shen)(shen)(shen)計(ji)人(ren)(ren)員(yuan)，根據工作(zuo)需(xu)要可(ke)聘請境(jing)(jing)內外(wai)中(zhong)(zhong)介機(ji)(ji)構(gou)提供服務支持。

（二十）突出境(jing)(jing)外內部審計重(zhong)(zhong)點關注領域。聚(ju)焦(jiao)境(jing)(jing)外經營投資(zi)(zi)立項(xiang)(xiang)、決策、簽(qian)約(yue)、風險管理等(deng)(deng)關鍵(jian)環節(jie)，圍(wei)繞(rao)境(jing)(jing)外經營投資(zi)(zi)重(zhong)(zhong)點領域以及境(jing)(jing)外大(da)(da)額(e)資(zi)(zi)金使用、大(da)(da)額(e)采購等(deng)(deng)重(zhong)(zhong)要事項(xiang)(xiang)，對重(zhong)(zhong)大(da)(da)決策機(ji)制(zhi)、重(zhong)(zhong)要管控(kong)制(zhi)度和內控(kong)體系(xi)有效性進行監(jian)督，保障境(jing)(jing)外國有資(zi)(zi)產(chan)安全，提升國際(ji)化經營水平。

七、加強內控體系審計，促進提升企業內控體系有效性

（二十一）規(gui)(gui)(gui)范有效開展(zhan)內(nei)(nei)控(kong)(kong)審(shen)計。將企(qi)業(ye)內(nei)(nei)控(kong)(kong)體系(xi)(xi)審(shen)計納(na)入內(nei)(nei)部審(shen)計重(zhong)點(dian)(dian)工作(zuo)任務，圍繞(rao)企(qi)業(ye)內(nei)(nei)部權力運行(xing)和(he)責任落實(shi)(shi)、制度制定(ding)和(he)執行(xing)、授權審(shen)批(pi)控(kong)(kong)制和(he)不相容職務分離控(kong)(kong)制等(deng)開展(zhan)監督(du)，倒查(cha)企(qi)業(ye)內(nei)(nei)控(kong)(kong)體系(xi)(xi)設(she)計和(he)運行(xing)缺陷。突出(chu)重(zhong)大(da)風險(xian)防控(kong)(kong)審(shen)計，重(zhong)點(dian)(dian)檢查(cha)企(qi)業(ye)重(zhong)大(da)風險(xian)評估、監測、預(yu)警和(he)重(zhong)大(da)風險(xian)事(shi)件及時報告和(he)應急處置等(deng)工作(zuo)開展(zhan)情況，以(yi)及企(qi)業(ye)合規(gui)(gui)(gui)建設(she)、合規(gui)(gui)(gui)審(shen)查(cha)、合規(gui)(gui)(gui)事(shi)件應對(dui)等(deng)情況。規(gui)(gui)(gui)范開展(zhan)對(dui)投資(zi)決策、資(zi)金(jin)管理(li)、招(zhao)投標、物(wu)資(zi)采購、擔保(bao)、委(wei)托貸款、高風險(xian)貿易業(ye)務、金(jin)融衍生(sheng)業(ye)務、PPP業(ye)務等(deng)重(zhong)點(dian)(dian)環(huan)節、重(zhong)要事(shi)項以(yi)及行(xing)業(ye)監管機構(gou)發現的風險(xian)和(he)問(wen)題的專(zhuan)項內(nei)(nei)控(kong)(kong)審(shen)計，切實(shi)(shi)促(cu)進提(ti)升內(nei)(nei)控(kong)(kong)體系(xi)(xi)有效性(xing)。

八、壓實整改落實責任，促進審計整改與結果運用

（二十二）壓(ya)實(shi)(shi)整(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)落(luo)(luo)實(shi)(shi)責(ze)任(ren)(ren)。內(nei)部審計(ji)(ji)(ji)機構對審計(ji)(ji)(ji)發現問題(ti)整(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)落(luo)(luo)實(shi)(shi)負(fu)(fu)有監督檢(jian)查(cha)責(ze)任(ren)(ren)，被審計(ji)(ji)(ji)單(dan)位對問題(ti)整(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)落(luo)(luo)實(shi)(shi)負(fu)(fu)有主體責(ze)任(ren)(ren)，單(dan)位主要負(fu)(fu)責(ze)人是整(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)第一責(ze)任(ren)(ren)人，相(xiang)關業(ye)務職(zhi)(zhi)能部門對業(ye)務領域(yu)內(nei)相(xiang)關問題(ti)負(fu)(fu)有整(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)落(luo)(luo)實(shi)(shi)責(ze)任(ren)(ren)。加快(kuai)建(jian)立(li)完善審計(ji)(ji)(ji)整(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)工作(zuo)制(zhi)度，完善整(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)落(luo)(luo)實(shi)(shi)工作(zuo)規范和流程，強化內(nei)部審計(ji)(ji)(ji)機構監督檢(jian)查(cha)職(zhi)(zhi)責(ze)，積極(ji)構建(jian)各(ge)司其職(zhi)(zhi)、各(ge)負(fu)(fu)其責(ze)的整(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)工作(zuo)機制(zhi)，促(cu)進整(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)落(luo)(luo)實(shi)(shi)工作(zuo)有效落(luo)(luo)地。

（二十三）強化整(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)跟蹤(zong)審計(ji)(ji)及(ji)(ji)審計(ji)(ji)結(jie)(jie)果(guo)(guo)運用。密切(qie)結(jie)(jie)合國(guo)家(jia)審計(ji)(ji)、巡視(shi)巡察、國(guo)資監管(guan)(guan)等各類監督發現(xian)(xian)問(wen)(wen)題(ti)(ti)(ti)(ti)(ti)的(de)(de)整(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)落實，建立和(he)完(wan)善(shan)問(wen)(wen)題(ti)(ti)(ti)(ti)(ti)整(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)臺賬管(guan)(guan)理及(ji)(ji)“銷號”制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)，由內(nei)部審計(ji)(ji)機(ji)構制(zhi)(zhi)(zhi)定(ding)統一標準(zhun)并對(dui)已整(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)問(wen)(wen)題(ti)(ti)(ti)(ti)(ti)進行審核認定(ding)、驗收銷號。對(dui)長(chang)期未完(wan)成整(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)、屢審屢犯(fan)的(de)(de)問(wen)(wen)題(ti)(ti)(ti)(ti)(ti)開展(zhan)跟蹤(zong)審計(ji)(ji)和(he)整(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)“回(hui)頭看”等，細(xi)化普遍共性問(wen)(wen)題(ti)(ti)(ti)(ti)(ti)舉一反三整(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)機(ji)制(zhi)(zhi)(zhi)，確(que)保真抓實改(gai)、落實到位(wei)。建立審計(ji)(ji)通報(bao)制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)，將(jiang)審計(ji)(ji)發現(xian)(xian)問(wen)(wen)題(ti)(ti)(ti)(ti)(ti)及(ji)(ji)整(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)成效依(yi)法依(yi)規在企業一定(ding)范圍內(nei)進行通報(bao)。將(jiang)內(nei)部審計(ji)(ji)結(jie)(jie)果(guo)(guo)及(ji)(ji)整(zheng)(zheng)(zheng)改(gai)情況作為(wei)干(gan)部考核、任免、獎懲的(de)(de)重要依(yi)據之一，對(dui)審計(ji)(ji)發現(xian)(xian)的(de)(de)違規違紀違法問(wen)(wen)題(ti)(ti)(ti)(ti)(ti)線索(suo)，按(an)程(cheng)序及(ji)(ji)時移送相關(guan)部門或紀檢監察機(ji)構處理。

九、加強出資人對內部審計工作的監管，組織開展檢查評價和責任追究

（二十四(si)）強化對內(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)工(gong)(gong)作(zuo)的(de)監管。國資(zi)(zi)委指導(dao)中央企(qi)業(ye)(ye)按(an)照國家審(shen)計(ji)(ji)機(ji)關(guan)(guan)對內(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)工(gong)(gong)作(zuo)有關(guan)(guan)要求，圍繞國資(zi)(zi)監管重點任務(wu)研究制(zhi)訂本企(qi)業(ye)(ye)年度(du)內(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)工(gong)(gong)作(zuo)計(ji)(ji)劃(hua)(hua)，有效開展內(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)各(ge)項工(gong)(gong)作(zuo)。加(jia)強對內(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)工(gong)(gong)作(zuo)的(de)統籌謀劃(hua)(hua)和資(zi)(zi)源整合，充分發揮內(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)力量在國資(zi)(zi)監管工(gong)(gong)作(zuo)中的(de)專業(ye)(ye)優勢(shi)。各(ge)中央企(qi)業(ye)(ye)要定期向國資(zi)(zi)委報(bao)送年度(du)審(shen)計(ji)(ji)計(ji)(ji)劃(hua)(hua)、年度(du)工(gong)(gong)作(zuo)報(bao)告等情(qing)況，及時(shi)報(bao)送審(shen)計(ji)(ji)發現的(de)重大資(zi)(zi)產損失、重要事(shi)件和重大風險等情(qing)況。認真(zhen)做好(hao)對企(qi)業(ye)(ye)報(bao)送的(de)年度(du)內(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)工(gong)(gong)作(zuo)報(bao)告審(shen)核(he)工(gong)(gong)作(zuo)，持續(xu)加(jia)強企(qi)業(ye)(ye)內(nei)部(bu)(bu)(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)工(gong)(gong)作(zuo)情(qing)況的(de)匯(hui)總、分析和評價(jia)。

（二十五）建立健(jian)全(quan)出資人檢查(cha)評估(gu)工(gong)作機(ji)制(zhi)(zhi)。國資委探(tan)索研究制(zhi)(zhi)定內(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計工(gong)作效能評估(gu)指標體系，對企業內(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計體系建設、審(shen)(shen)(shen)計監督、整改(gai)落實等工(gong)作開展抽查(cha)，對審(shen)(shen)(shen)計計劃執行、審(shen)(shen)(shen)計質量控制(zhi)(zhi)、審(shen)(shen)(shen)計結(jie)果運用等工(gong)作效能進(jin)行評估(gu)，每5年(nian)全(quan)部(bu)(bu)評估(gu)1次。對內(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計工(gong)作開展不力和(he)存在(zai)重大問題(ti)的企業印發提(ti)示函或(huo)通報，壓(ya)(ya)緊壓(ya)(ya)實內(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計監督責任。

（二十六）加大(da)內部審(shen)計(ji)(ji)責(ze)(ze)任(ren)(ren)追(zhui)究力度(du)。中央企業(ye)內部審(shen)計(ji)(ji)機構對重(zhong)(zhong)大(da)事項應(ying)列入審(shen)計(ji)(ji)計(ji)(ji)劃而(er)不列入，或(huo)發(fa)現(xian)重(zhong)(zhong)大(da)問(wen)(wen)題后(hou)拖(tuo)延不查、敷衍(yan)不追(zhui)、隱匿(ni)不報等失職瀆職行為，要嚴肅追(zhui)究直接責(ze)(ze)任(ren)(ren)人(ren)員的(de)責(ze)(ze)任(ren)(ren)及企業(ye)相應(ying)領導人(ren)員的(de)分管或(huo)協管責(ze)(ze)任(ren)(ren)；對重(zhong)(zhong)大(da)問(wen)(wen)題應(ying)當發(fa)現(xian)而(er)未發(fa)現(xian)、查辦(ban)不力或(huo)審(shen)計(ji)(ji)程序不到位的(de)，要逐級落實責(ze)(ze)任(ren)(ren)，堅(jian)決追(zhui)責(ze)(ze)問(wen)(wen)責(ze)(ze)。

各省、自治區(qu)、直轄市(shi)及計劃單(dan)列市(shi)和新疆生產建設兵(bing)團國資委可以參照本意見，制定本地區(qu)所出資企業內部審計工作(zuo)(zuo)監督(du)管理相關工作(zuo)(zuo)規范。