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國(guo)資(zi)發財(cai)評規〔2020〕8號(hao)

 

關于切實加強金融衍生業務管理有關事項的通知

各中央企業：

近(jin)年來(lai)，中央(yang)企業(ye)按(an)照監管(guan)(guan)要求，審(shen)慎(shen)開(kai)展(zhan)金(jin)(jin)融衍(yan)(yan)生(sheng)(sheng)業(ye)務(wu)(wu)，強化業(ye)務(wu)(wu)監督管(guan)(guan)理，有(you)效利(li)用(yong)金(jin)(jin)融衍(yan)(yan)生(sheng)(sheng)工具(ju)的套期保值功能，對沖大宗(zong)商(shang)品價格和利(li)率匯率波動風(feng)險(xian)，對穩定生(sheng)(sheng)產(chan)經營發揮了積(ji)極作(zuo)用(yong)。但監管(guan)(guan)中也發現，部分企業(ye)存在(zai)集團管(guan)(guan)控(kong)不(bu)(bu)到位、業(ye)務(wu)(wu)審(shen)批(pi)不(bu)(bu)嚴格、操作(zuo)程序不(bu)(bu)規范(fan)、激勵趨向投(tou)機以及(ji)業(ye)務(wu)(wu)報告不(bu)(bu)及(ji)時、不(bu)(bu)準確、不(bu)(bu)全面等問題。為督促中央(yang)企業(ye)切(qie)實(shi)加(jia)強金(jin)(jin)融衍(yan)(yan)生(sheng)(sheng)業(ye)務(wu)(wu)管(guan)(guan)理，建(jian)立“嚴格管(guan)(guan)控(kong)、規范(fan)操作(zuo)、風(feng)險(xian)可控(kong)”的金(jin)(jin)融衍(yan)(yan)生(sheng)(sheng)業(ye)務(wu)(wu)監管(guan)(guan)體(ti)系(xi)，現將有(you)關事項(xiang)通知(zhi)如下：

一、落實監管責任

本通知所指(zhi)金融(rong)(rong)(rong)衍(yan)生(sheng)(sheng)(sheng)業(ye)(ye)務(wu)，主(zhu)要包(bao)(bao)(bao)括中央企(qi)業(ye)(ye)在境內外從事的商(shang)品(pin)類衍(yan)生(sheng)(sheng)(sheng)業(ye)(ye)務(wu)（指(zhi)以商(shang)品(pin)為標(biao)的資(zi)產(chan)的金融(rong)(rong)(rong)衍(yan)生(sheng)(sheng)(sheng)業(ye)(ye)務(wu)，包(bao)(bao)(bao)括大宗商(shang)品(pin)期(qi)(qi)貨、期(qi)(qi)權等(deng)）和(he)貨幣類衍(yan)生(sheng)(sheng)(sheng)業(ye)(ye)務(wu)（指(zhi)以貨幣或利率為標(biao)的資(zi)產(chan)的金融(rong)(rong)(rong)衍(yan)生(sheng)(sheng)(sheng)業(ye)(ye)務(wu)，包(bao)(bao)(bao)括遠期(qi)(qi)合約、期(qi)(qi)貨、期(qi)(qi)權、掉(diao)期(qi)(qi)等(deng)）。金融(rong)(rong)(rong)衍(yan)生(sheng)(sheng)(sheng)業(ye)(ye)務(wu)具(ju)有杠(gang)桿(gan)性、復雜性和(he)風險性。各中央企(qi)業(ye)(ye)要切實增(zeng)強(qiang)風險意識(shi)，強(qiang)化(hua)集團管(guan)控(kong)，建立健全統(tong)一管(guan)理(li)體系，嚴格(ge)業(ye)(ye)務(wu)審批，落實監管(guan)責任。

（一）堅(jian)持專業化集(ji)中管理原則，集(ji)團內部(bu)同類金(jin)融(rong)衍(yan)生(sheng)業務原則上由統一平臺進行集(ji)中操(cao)作。集(ji)團董(dong)事(shi)會負(fu)責(ze)核準具體開展(zhan)金(jin)融(rong)衍(yan)生(sheng)業務的(de)子企業（以下(xia)簡稱操(cao)作主體）業務資質(zhi)，集(ji)團負(fu)責(ze)審(shen)批(pi)年度業務計劃(hua)。資產(chan)負(fu)債率高(gao)于國資委管控(kong)線(xian)、連續3年經營虧損且資金(jin)緊張的(de)子企業，不得開展(zhan)金(jin)融(rong)衍(yan)生(sheng)業務。

（二）集(ji)團董(dong)(dong)事(shi)會(hui)(hui)核(he)(he)準(zhun)(zhun)(zhun)業務資(zi)質(zhi)時(shi)(shi)，要充分(fen)論(lun)證業務開展的(de)(de)(de)客觀需求和必要性(xing)，嚴格審(shen)核(he)(he)評估業務管(guan)理(li)制度、風險管(guan)理(li)機(ji)制的(de)(de)(de)健(jian)全(quan)性(xing)和有效性(xing)，以及機(ji)構設置的(de)(de)(de)合理(li)性(xing)、人員專業勝任能(neng)力，核(he)(he)準(zhun)(zhun)(zhun)事(shi)項應(ying)(ying)當(dang)明確交易場所、品種、工(gong)具(ju)等內容。核(he)(he)準(zhun)(zhun)(zhun)事(shi)項變(bian)更時(shi)(shi)，應(ying)(ying)當(dang)由(you)集(ji)團董(dong)(dong)事(shi)會(hui)(hui)重新審(shen)批。董(dong)(dong)事(shi)會(hui)(hui)下設的(de)(de)(de)風險管(guan)理(li)委員會(hui)(hui)或承擔風險管(guan)理(li)職(zhi)責的(de)(de)(de)專業委員會(hui)(hui)應(ying)(ying)當(dang)對(dui)業務資(zi)質(zhi)核(he)(he)準(zhun)(zhun)(zhun)提(ti)出(chu)明確的(de)(de)(de)審(shen)核(he)(he)意(yi)見，作為提(ti)交董(dong)(dong)事(shi)會(hui)(hui)決策的(de)(de)(de)必備(bei)要件。集(ji)團董(dong)(dong)事(shi)會(hui)(hui)核(he)(he)準(zhun)(zhun)(zhun)的(de)(de)(de)業務資(zi)質(zhi)，應(ying)(ying)當(dang)及時(shi)(shi)報國資(zi)委備(bei)案。

（三）集(ji)團(tuan)審(shen)批(pi)年度業(ye)務計劃(hua)時，要(yao)(yao)認真審(shen)核實貨規(gui)模、保值規(gui)模、套(tao)保策略(lve)、資(zi)金占用規(gui)模、止損(sun)(sun)限額（或虧損(sun)(sun)預警線）等(deng)內容(rong)，對場外業(ye)務要(yao)(yao)進行嚴(yan)格審(shen)核和風險(xian)評估。

（四）集(ji)團應當(dang)明(ming)確金(jin)(jin)(jin)融衍生業務的(de)分管(guan)負(fu)責(ze)(ze)人，指(zhi)定(ding)(ding)歸口管(guan)理部門(men)(men)(men)，落實(shi)有關部門(men)(men)(men)監(jian)管(guan)責(ze)(ze)任。風險(xian)管(guan)理部門(men)(men)(men)負(fu)責(ze)(ze)業務風險(xian)監(jian)控；財務部門(men)(men)(men)負(fu)責(ze)(ze)資金(jin)(jin)(jin)特別是保證金(jin)(jin)(jin)的(de)監(jian)測；法律部門(men)(men)(men)負(fu)責(ze)(ze)合同(tong)文(wen)本的(de)法律風險(xian)評估；審(shen)計部門(men)(men)(men)負(fu)責(ze)(ze)定(ding)(ding)期開展(zhan)審(shen)計監(jian)督。

二、嚴守套保原則

開展(zhan)金(jin)融(rong)衍生(sheng)業務要(yao)嚴(yan)守套(tao)期保值原則，以降低(di)實貨(huo)風(feng)險(xian)敞口為(wei)目的，與(yu)實貨(huo)的品種(zhong)、規模、方(fang)向、期限相匹配，與(yu)企業資金(jin)實力、交易(yi)處理能力相適應(ying)，不得開展(zhan)任何形式的投機交易(yi)。

（一(yi)(yi)）交易品(pin)種應(ying)當與(yu)主(zhu)業(ye)經營(ying)密切相關(guan)，不(bu)得(de)(de)超(chao)越規(gui)定的經營(ying)范圍。交易工具應(ying)當結構(gou)簡單、流動性強、風險可認知。持倉時間一(yi)(yi)般不(bu)得(de)(de)超(chao)過12個月或實貨(huo)合同規(gui)定的時間，不(bu)得(de)(de)盲目從事長(chang)期業(ye)務或展期。

（二）商品類衍生業務(wu)年(nian)(nian)度(du)(du)保值(zhi)規模(mo)(mo)不(bu)超(chao)過(guo)(guo)年(nian)(nian)度(du)(du)實(shi)(shi)貨經營(ying)規模(mo)(mo)的90%，其中針對商品貿易(yi)開展的金融衍生業務(wu)年(nian)(nian)度(du)(du)保值(zhi)規模(mo)(mo)不(bu)超(chao)過(guo)(guo)年(nian)(nian)度(du)(du)實(shi)(shi)貨經營(ying)規模(mo)(mo)的80%。時(shi)點凈持(chi)倉規模(mo)(mo)不(bu)得超(chao)過(guo)(guo)對應實(shi)(shi)貨風險敞口。要(yao)實(shi)(shi)行品種分(fen)類管理，不(bu)同(tong)子企(qi)業、不(bu)同(tong)交易(yi)品種的規模(mo)(mo)指標不(bu)得相(xiang)互借用(yong)(yong)、串用(yong)(yong)。套(tao)期(qi)保值(zhi)對應關系的建立、調(diao)整(zheng)和撤銷應當符合生產(chan)經營(ying)的實(shi)(shi)際需要(yao)，避免頻繁(fan)短(duan)線交易(yi)。

（三）貨幣類(lei)衍生業務的規模(mo)、期限等應當在資金需求合同范(fan)圍(wei)內，原則上應當與資金需求合同一(yi)一(yi)對(dui)應。

（四(si)）新開展業務或以前年度因違規(gui)操(cao)作等(deng)產生重大損失的企業應當(dang)謹慎設定業務規(gui)模，進行適當(dang)壓縮和控制。

（五）建立科(ke)學合理的(de)激勵約束機(ji)制，將(jiang)金(jin)融衍生業(ye)務盈(ying)虧(kui)與實貨(huo)盈(ying)虧(kui)進行(xing)綜(zong)合評(ping)(ping)判，客觀評(ping)(ping)估業(ye)務套保(bao)效(xiao)果，不得(de)將(jiang)績效(xiao)考(kao)核、薪酬激勵與金(jin)融衍生業(ye)務單(dan)邊(bian)盈(ying)虧(kui)簡(jian)單(dan)掛(gua)鉤，防止片面強(qiang)調金(jin)融衍生業(ye)務單(dan)邊(bian)盈(ying)利導致投機(ji)行(xing)為(wei)。

三、有效管控風險

建(jian)立有效的(de)金融(rong)衍(yan)生(sheng)業(ye)務風(feng)險(xian)管理(li)(li)體(ti)系，健全內控機制，完善(shan)信息(xi)系統，強化風(feng)險(xian)預警，覆蓋事前防范(fan)、事中監控和事后處理(li)(li)的(de)各個環節。

（一）集(ji)團應(ying)當制定(ding)金融衍生業(ye)(ye)(ye)務管(guan)理(li)制度(du)，明確相關部門職責、業(ye)(ye)(ye)務審批(pi)程序、風險管(guan)理(li)要求(qiu)、止(zhi)損限額（或(huo)虧損預警線）、應(ying)急處(chu)理(li)、監(jian)督(du)檢查(cha)與責任追究等內(nei)容(rong)。操作(zuo)主體應(ying)當制定(ding)專門的業(ye)(ye)(ye)務操作(zuo)手(shou)冊或(huo)合規(gui)手(shou)冊。

（二）集團應當建(jian)立金(jin)融(rong)衍生(sheng)業務風險管理垂直體(ti)系，操(cao)作(zuo)主體(ti)風險管理部門應當獨立向集團上報風險或違規事項。

（三(san)）集(ji)團應當通過風險管(guan)理信(xin)(xin)(xin)息(xi)系(xi)統(tong)等(deng)信(xin)(xin)(xin)息(xi)化(hua)手段(duan)監控業務(wu)風險，實現全面覆(fu)蓋、在線監測。商(shang)品類衍生業務(wu)的操(cao)作主體要建立(li)健(jian)全業務(wu)信(xin)(xin)(xin)息(xi)系(xi)統(tong)，準確(que)記錄、傳(chuan)遞(di)各類交(jiao)易信(xin)(xin)(xin)息(xi)，固化(hua)制度要求，規(gui)范操(cao)作流程，阻(zu)斷(duan)違(wei)規(gui)操(cao)作。

（四）集團及操作主體應(ying)當建(jian)立風(feng)險(xian)預警和處(chu)置機制，采用定(ding)量及定(ding)性的方法，及時識(shi)別市場(chang)風(feng)險(xian)、信用風(feng)險(xian)、操作風(feng)險(xian)和流動性風(feng)險(xian)等，針對不同(tong)(tong)類(lei)型、不同(tong)(tong)程度的風(feng)險(xian)事項(xiang)，明確處(chu)置權限及程序。

（五）出現重大風險時，要(yao)及時啟動風險應(ying)急處(chu)(chu)理機制，成立專門工作(zuo)組織，制定詳細的(de)處(chu)(chu)置方案，妥(tuo)善做好倉(cang)位止(zhi)損、法(fa)律糾紛案件(jian)處(chu)(chu)置、輿(yu)情應(ying)對(dui)等工作(zuo)，建立日報(bao)或周(zhou)報(bao)制度，防止(zhi)風險擴大和蔓(man)延。

四、規范業務操作

操作主體要強化內控執(zhi)行，嚴格合規管理，規范(fan)開展授權審批、交易操作、資金使用、定期報告(gao)。

（一）設(she)置(zhi)獨立的(de)風險管理部(bu)門(men)(men)(men)(men)、交易部(bu)門(men)(men)(men)(men)、財(cai)務(wu)部(bu)門(men)(men)(men)(men)，嚴(yan)格執行前中后臺崗位、人員(yuan)分(fen)離原則。建立定期輪崗和培(pei)訓制度。僅開(kai)展貨幣類衍生業(ye)務(wu)、且(qie)開(kai)展頻次較(jiao)(jiao)低、業(ye)務(wu)規模較(jiao)(jiao)小的(de)企業(ye)，可(ke)不單獨設(she)置(zhi)風險管理部(bu)門(men)(men)(men)(men)、交易部(bu)門(men)(men)(men)(men)，但必(bi)須嚴(yan)格執行不相容崗位及人員(yuan)分(fen)離原則。

（二）本企業董事會或類(lei)似決策機構負責交易(yi)(yi)授(shou)權(quan)審(shen)批。授(shou)權(quan)應當明(ming)確有交易(yi)(yi)權(quan)限(xian)的人(ren)員(yuan)名單(dan)、交易(yi)(yi)品種和額度。人(ren)員(yuan)職(zhi)責發生變更時應當及時中(zhong)止(zhi)授(shou)權(quan)或重新授(shou)權(quan)。嚴禁企業負責人(ren)直接(jie)操盤。

（三）交(jiao)易(yi)部(bu)門應當根據經(jing)批準的(de)業務計劃(hua)制定具體操(cao)作方(fang)案(an)，按規定程(cheng)序審批后操(cao)作。對于未經(jing)批準的(de)操(cao)作方(fang)案(an)，財務部(bu)門不(bu)得撥付資金，不(bu)得進行(xing)交(jiao)易(yi)結算。

（四）開展(zhan)場外(wai)業務時，應(ying)當對交易(yi)工具、對手(shou)信用、合同(tong)文本等進行單獨的風險評估，審慎(shen)選擇交易(yi)對手(shou)，慎(shen)重開展(zhan)業務。

（五）對保證(zheng)(zheng)金(jin)等(deng)資(zi)金(jin)賬戶實行(xing)專門管理，規范資(zi)金(jin)劃撥(bo)和使(shi)用程序，加強日(ri)常監控，動態開(kai)(kai)展資(zi)金(jin)風險評(ping)估(gu)和壓力測試。嚴格履(lv)行(xing)保證(zheng)(zheng)金(jin)追加審(shen)批程序。不得以個人賬戶（或個人名義）開(kai)(kai)展金(jin)融(rong)衍生業(ye)務(wu)。

（六）風險(xian)管(guan)理(li)部門(men)(men)要(yao)建(jian)立每(mei)日報告制(zhi)度；風險(xian)管(guan)理(li)部門(men)(men)、交易(yi)部門(men)(men)與財務部門(men)(men)要(yao)進行每(mei)月核對；風險(xian)管(guan)理(li)部門(men)(men)、交易(yi)部門(men)(men)每(mei)季(ji)度要(yao)向經營管(guan)理(li)層(ceng)報告業(ye)務開(kai)展情況。

五、強化監督檢查

各中央企(qi)業應當建立(li)健全金融(rong)衍生業務審計監(jian)(jian)督(du)體(ti)系，完善監(jian)(jian)督(du)機制，加強(qiang)監(jian)(jian)督(du)檢查，提高監(jian)(jian)督(du)質(zhi)量，充分發揮審計監(jian)(jian)督(du)功能作用。

（一）集(ji)團歸(gui)口管理部(bu)門應當每(mei)季度(du)抽取部(bu)分(fen)企(qi)業(ye)或業(ye)務(wu)開展專項監督檢查，重(zhong)點關注(zhu)業(ye)務(wu)合規性，是否存在(zai)(zai)超(chao)(chao)(chao)品種、超(chao)(chao)(chao)規模、超(chao)(chao)(chao)期限、超(chao)(chao)(chao)授權(quan)等違規操作，是否存在(zai)(zai)重(zhong)大(da)損失風險。

（二(er)）集團內審(shen)部門應當每年對所(suo)有操作(zuo)主體進(jin)行(xing)審(shen)計(ji)，重點(dian)關注業務制度的健全性(xing)和執(zhi)行(xing)有效性(xing)，會計(ji)核(he)算的真實性(xing)等。

（三）對于審計檢查中發(fa)現的(de)問題(ti)，要(yao)及時向集(ji)團報告并(bing)督促整(zheng)改到位。對于開展(zhan)投機業務(wu)或產生重大損失風險、重大法律糾紛、造成(cheng)嚴重影(ying)響的(de)，要(yao)及時處(chu)置應對，并(bing)暫(zan)停該(gai)操作主體(ti)開展(zhan)金(jin)融衍生業務(wu)，進行整(zheng)改問責。恢復開展(zhan)業務(wu)的(de)，需(xu)報集(ji)團董事會批準。

（四）應當根據《中央(yang)企業違(wei)規經營投資(zi)責任追(zhui)究(jiu)實施辦法(試行(xing))》（國資(zi)委令第37號）等(deng)有關規定，制(zhi)(zhi)定責任追(zhui)究(jiu)制(zhi)(zhi)度(du)，對(dui)違(wei)規事項(xiang)進行(xing)追(zhui)責。涉嫌違(wei)紀(ji)(ji)或職務違(wei)法的問(wen)題(ti)和線(xian)(xian)索，移送紀(ji)(ji)檢監察機構(gou)。涉嫌犯罪的問(wen)題(ti)和線(xian)(xian)索，移送國家監察機關或司法機關。對(dui)于發生重大損(sun)失風險、造(zao)成嚴重影響等(deng)問(wen)題(ti)的，國資(zi)委將在(zai)業績考核中予以扣分(fen)或降(jiang)級處理，并根據干部管理權限(xian)開展責任追(zhui)究(jiu)。

六、建立報告制度

各中央企業應當定期向國資委報(bao)告(gao)金融衍生業務開展情況(kuang)，及時報(bao)告(gao)重(zhong)大事項，確(que)保報(bao)送信息準確(que)、完整。

（一）對于業(ye)務日常開(kai)展情況，應當于每季度末隨財務快報(bao)(bao)一并報(bao)(bao)送金(jin)(jin)融(rong)衍生業(ye)務報(bao)(bao)表。未開(kai)展金(jin)(jin)融(rong)衍生業(ye)務的企業(ye)要(yao)進行“零申報(bao)(bao)”。集團要(yao)加強對上報(bao)(bao)數(shu)據的檢查和核實，避(bi)免瞞(man)報(bao)(bao)、漏報(bao)(bao)、錯報(bao)(bao)。

（二）對于業務(wu)年度(du)(du)經營(ying)情(qing)(qing)況(kuang)，集(ji)團(tuan)應當向國資委報(bao)送專項報(bao)告，報(bao)告內容包括年度(du)(du)業務(wu)開展情(qing)(qing)況(kuang)（如業務(wu)品種、保(bao)值(zhi)規模、盈虧情(qing)(qing)況(kuang)、年末持倉風險評估等(deng)）、套期保(bao)值(zhi)效果評估、審計檢查中發現的(de)問題及整改情(qing)(qing)況(kuang)、其他重大事(shi)項等(deng)，并(bing)將中介機構出具的(de)專項審計意見，與年度(du)(du)財(cai)務(wu)決算報(bao)告一并(bing)報(bao)送國資委。

（三）對(dui)于開展投機業務或產生重(zhong)大損失(shi)風險、重(zhong)大法律糾紛(fen)、造成(cheng)嚴重(zhong)影響的，應(ying)當于24小時內向國(guo)資委(wei)專項報(bao)告，并對(dui)采(cai)取的處(chu)理措施及處(chu)理情況建立周報(bao)制(zhi)度。對(dui)于有特殊(shu)業務需求，期(qi)限、規模等(deng)超過(guo)本通知的，要提(ti)前向國(guo)資委(wei)報(bao)告。

（四）對(dui)于瞞報(bao)(bao)(bao)、漏報(bao)(bao)(bao)、錯報(bao)(bao)(bao)以及(ji)未(wei)按要求(qiu)及(ji)時(shi)報(bao)(bao)(bao)告的，國資(zi)委(wei)將(jiang)(jiang)予以通報(bao)(bao)(bao)、約(yue)談。對(dui)于上報(bao)(bao)(bao)信息嚴重失實、隱瞞資(zi)產損失以及(ji)不(bu)配合監管工作的，國資(zi)委(wei)將(jiang)(jiang)嚴肅問責。

國資委將與發展改革委、財政(zheng)部、商(shang)(shang)務部、人民銀行、銀保監(jian)會(hui)、證(zheng)監(jian)會(hui)、外(wai)匯局(ju)等有關(guan)部門，通過定期會(hui)商(shang)(shang)、信息共享、聯合檢查等方式，形(xing)成監(jian)管合力，強(qiang)化監(jian)管力度(du)。企業(ye)開展境外(wai)金融衍生業(ye)務所需(xu)外(wai)匯額度(du)按(an)相關(guan)規定及(ji)程序辦理。

銀行(xing)、期貨、保險、證券(quan)等(deng)持牌類金(jin)融(rong)機(ji)構開展(zhan)金(jin)融(rong)衍(yan)生業(ye)(ye)務(wu)，應當(dang)嚴格遵(zun)循(xun)監管機(ji)構的有關規定。各省、自治區(qu)、直轄(xia)市及計劃單列市和(he)新疆(jiang)生產(chan)建(jian)設兵團國資委(wei)可參照(zhao)本通(tong)知開展(zhan)本地區(qu)金(jin)融(rong)衍(yan)生業(ye)(ye)務(wu)監管工作。

《關(guan)于(yu)(yu)進一步(bu)加(jia)強中央(yang)企(qi)業(ye)(ye)金(jin)融衍生業(ye)(ye)務(wu)監管(guan)的通知(zhi)(zhi)》（國資發(fa)評價(jia)〔2009〕19號(hao)）、《關(guan)于(yu)(yu)建(jian)立中央(yang)企(qi)業(ye)(ye)金(jin)融衍生業(ye)(ye)務(wu)臨時監管(guan)機制(zhi)的通知(zhi)(zhi)》（國資發(fa)評價(jia)〔2010〕187號(hao)）和《關(guan)于(yu)(yu)取消中央(yang)企(qi)業(ye)(ye)境外商(shang)品衍生業(ye)(ye)務(wu)核準事項的通知(zhi)(zhi)》（國資發(fa)評價(jia)〔2015〕42號(hao)）自本通知(zhi)(zhi)印發(fa)之(zhi)日起廢止。

國 資 委   

2020年1月13日