文章(zhang)來源(yuan)：資本(ben)局 發布時間：2020-10-12
國務院國有資產監(jian)督管理委(wei)員會文件
國資發資本規[2019]92號
關于印發《中央企業國有資本經營預算支出執行監督管理暫行辦法》的通知
各中央企業：
《中央(yang)企業國(guo)有資(zi)本經營預(yu)算支(zhi)出執行(xing)監督管理暫行(xing)辦法》已經國(guo)資(zi)委(wei)第7次委(wei)務會(hui)議審議通過，現印發(fa)給你(ni)們，請遵照執行(xing)。
國 資 委
2019年9月15日(ri)
中央企業國有資本經營預算支出執行監督管理暫行辦法
第一章 總則
第一條 為加強國(guo)有(you)資(zi)(zi)(zi)本(ben)(ben)經營(ying)預(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)（以下簡稱資(zi)(zi)(zi)本(ben)(ben)預(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)）支出執行的(de)監督管理，提高資(zi)(zi)(zi)本(ben)(ben)預(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)資(zi)(zi)(zi)金使用效(xiao)益(yi)，維護國(guo)有(you)資(zi)(zi)(zi)本(ben)(ben)安全(quan)，根(gen)據《中華人(ren)(ren)民共和(he)國(guo)公司法(fa)(fa)(fa)(fa)》、《中華人(ren)(ren)民共和(he)國(guo)預(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)法(fa)(fa)(fa)(fa)》、《國(guo)務(wu)院關于(yu)試行國(guo)有(you)資(zi)(zi)(zi)本(ben)(ben)經營(ying)預(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)的(de)意見(jian)》（國(guo)發〔2007〕26號）、《中共中央 國(guo)務(wu)院關于(yu)全(quan)面實施預(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)績(ji)效(xiao)管理的(de)意見(jian)》（中發〔2018〕34號）、《中央國(guo)有(you)資(zi)(zi)(zi)本(ben)(ben)經營(ying)預(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)管理暫行辦(ban)法(fa)(fa)(fa)(fa)》（財預(yu)(yu)〔2016〕6號）等法(fa)(fa)(fa)(fa)律(lv)法(fa)(fa)(fa)(fa)規和(he)相關規定，制定本(ben)(ben)辦(ban)法(fa)(fa)(fa)(fa)。
第二條 本(ben)(ben)(ben)辦法所(suo)稱(cheng)資(zi)本(ben)(ben)(ben)預(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)支(zhi)出執行(xing)（以(yi)下(xia)簡(jian)稱(cheng)資(zi)本(ben)(ben)(ben)預(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)執行(xing)）是指(zhi)國務院(yuan)國有資(zi)產監督管(guan)理(li)委員會（以(yi)下(xia)簡(jian)稱(cheng)國資(zi)委）履行(xing)出資(zi)人(ren)職責企業(ye)（以(yi)下(xia)簡(jian)稱(cheng)中央企業(ye)），按(an)照(zhao)資(zi)本(ben)(ben)(ben)預(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)管(guan)理(li)要求，規(gui)范管(guan)理(li)和(he)使用資(zi)本(ben)(ben)(ben)預(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)資(zi)金，組(zu)織實施(shi)資(zi)本(ben)(ben)(ben)預(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)支(zhi)持事項(xiang)的(de)過(guo)程(cheng)。根據資(zi)本(ben)(ben)(ben)預(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)資(zi)金的(de)性(xing)質，對中央企業(ye)資(zi)本(ben)(ben)(ben)預(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)執行(xing)進行(xing)分類管(guan)理(li)，包括資(zi)本(ben)(ben)(ben)性(xing)預(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)、費用性(xing)預(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)和(he)其他支(zhi)出預(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)。
第三(san)條 中(zhong)央企業是資(zi)本(ben)預算執(zhi)(zhi)行(xing)的(de)實(shi)(shi)施主體和責任(ren)主體。獲得資(zi)本(ben)預算支持的(de)中(zhong)央企業應當按照(zhao)資(zi)本(ben)預算批復要(yao)求，編(bian)制資(zi)本(ben)預算執(zhi)(zhi)行(xing)計劃，依法自主決策，規(gui)范組織實(shi)(shi)施。
第四條 國資委根據(ju)出(chu)資人職責和資本預算(suan)管理(li)(li)規定，對中央企(qi)業資本預算(suan)執行情況(kuang)（含績效(xiao)情況(kuang)）進行監督(du)管理(li)(li)，對發現的問題(ti)進行督(du)促整改。
第二章 資本性預算執行
第五條 中央企業(ye)(ye)對(dui)資(zi)(zi)(zi)本預(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)注入(ru)的(de)資(zi)(zi)(zi)本性預(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)資(zi)(zi)(zi)金(jin)，應(ying)當(dang)納入(ru)企業(ye)(ye)預(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)管(guan)理范圍(wei)進行統一管(guan)控，提(ti)高資(zi)(zi)(zi)金(jin)整(zheng)體(ti)使用效(xiao)益。其(qi)中，資(zi)(zi)(zi)本預(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)批復明確為具(ju)體(ti)投資(zi)(zi)(zi)、建設項目的(de)支(zhi)(zhi)持(chi)(chi)資(zi)(zi)(zi)金(jin)，應(ying)當(dang)專(zhuan)門用于(yu)所(suo)支(zhi)(zhi)持(chi)(chi)項目。
第六條(tiao) 中央企業應當按照(zhao)下列要(yao)求(qiu)規范管理和使(shi)用(yong)資(zi)本(ben)預(yu)算(suan)資(zi)金，確保資(zi)金安全，實現績效目標，維(wei)護(hu)國(guo)有資(zi)本(ben)權益：
（一）資本預算批復的方向、用途或項(xiang)目(mu)(mu)、績效目(mu)(mu)標；
（二）企業編制的(de)資本預算(suan)執行計(ji)劃；
（三）企(qi)業內部控(kong)制(zhi)(zhi)制(zhi)(zhi)度的(de)規定；
（四）資(zi)本(ben)預(yu)算資(zi)金使用調(diao)整的(de)規定；
（五）資(zi)本預算管理的其(qi)他要求。
第七條 中央企業收(shou)到資(zi)(zi)(zi)本性預算資(zi)(zi)(zi)金后，應當(dang)根(gen)據(ju)資(zi)(zi)(zi)本預算批復的(de)(de)方向、用途或(huo)項(xiang)目，對申請資(zi)(zi)(zi)本預算時上報的(de)(de)資(zi)(zi)(zi)本預算支出計劃建議進(jin)行調整(zheng)和完善，編制形(xing)成企業的(de)(de)資(zi)(zi)(zi)本預算執行計劃，經(jing)董事會(hui)或(huo)相關(guan)決策機構審議批準后組織實(shi)施，并(bing)抄送國資(zi)(zi)(zi)委。
企業編制(zhi)的(de)資本預(yu)算執行計劃應當包(bao)括：資本預(yu)算支持事項的(de)組織(zhi)方式、實(shi)施主體、執行周(zhou)期（一(yi)般不超過5年），以及績效目(mu)標(biao)等(deng)主要(yao)內容。
第八條 中央企(qi)業應當(dang)(dang)按照資(zi)(zi)本(ben)預(yu)算執行計(ji)劃(hua)做(zuo)好(hao)資(zi)(zi)本(ben)預(yu)算支持(chi)事項的組織實施和績效監控。對于符(fu)合資(zi)(zi)本(ben)預(yu)算批復的方向和用途，執行周期和實施主(zhu)體等主(zhu)要(yao)內(nei)容發(fa)生變化的，應當(dang)(dang)對資(zi)(zi)本(ben)預(yu)算執行計(ji)劃(hua)進行調整(zheng)，并抄送(song)國資(zi)(zi)委。
第九條 中央企(qi)業(ye)收到的資本性預(yu)算資金屬于(yu)國(guo)家(jia)資本金，企(qi)業(ye)應當按照有(you)關規定做好賬務處理、國(guo)有(you)產權變更登記等工作，及時落實國(guo)有(you)資本權益。
（一(yi)）國(guo)有獨資公司收到資本性預算(suan)資金后，應當(dang)及(ji)時計(ji)入實收資本。在(zai)一(yi)個會計(ji)年度內(nei)多次收到資本性預算(suan)資金的，可暫作資本公積，原(yuan)則上應當(dang)在(zai)會計(ji)年度結束前(qian)轉(zhuan)增實收資本。
（二(er)）股權多元化公司收(shou)到資(zi)本(ben)(ben)性預算資(zi)金后，可(ke)暫作資(zi)本(ben)(ben)公積，并明確屬于(yu)國家資(zi)本(ben)(ben)金，在發生股權變動調整時落實(shi)國有資(zi)本(ben)(ben)權益。
第十條 中(zhong)央企(qi)(qi)業(ye)通(tong)過子企(qi)(qi)業(ye)實(shi)施資(zi)(zi)(zi)本(ben)預(yu)算支持事項，采取向實(shi)施主體(ti)子企(qi)(qi)業(ye)增資(zi)(zi)(zi)方式使用資(zi)(zi)(zi)本(ben)預(yu)算資(zi)(zi)(zi)金的，應當及時落實(shi)國(guo)有資(zi)(zi)(zi)本(ben)權益。涉及股權多(duo)元化子企(qi)(qi)業(ye)暫(zan)無增資(zi)(zi)(zi)計劃的，可列作委托貸款(kuan)（期限一般(ban)不超過3年），在具備條件(jian)時及時轉為(wei)股權投資(zi)(zi)(zi)。
第十一(yi)條 對于資(zi)(zi)(zi)本(ben)預算(suan)(suan)批復(fu)明(ming)確具(ju)體投資(zi)(zi)(zi)、建設項目的(de)支持(chi)資(zi)(zi)(zi)金，中(zhong)央企業不得用于其他項目投資(zi)(zi)(zi)或委托理財等財務性投資(zi)(zi)(zi)。在資(zi)(zi)(zi)本(ben)預算(suan)(suan)資(zi)(zi)(zi)金撥付以前，企業已(yi)經籌(chou)集資(zi)(zi)(zi)金投入(ru)資(zi)(zi)(zi)本(ben)預算(suan)(suan)支持(chi)項目，經董事會或相(xiang)關決策機構批準可以置換企業籌(chou)集資(zi)(zi)(zi)金。
第十二條(tiao) 在資本預算(suan)執行(xing)過(guo)程中，因宏觀政(zheng)策調(diao)整(zheng)、市(shi)場環境變化、企(qi)業(ye)戰略規劃調(diao)整(zheng)等因素(su)，無法按照資本預算(suan)批復用途繼續實施的，中央企(qi)業(ye)應當向國資委報送資本預算(suan)調(diao)整(zheng)申請。
第三章 費用性預算執行
第(di)十三條 中央企業(ye)對資(zi)(zi)本預(yu)算(suan)(suan)安排的費用性預(yu)算(suan)(suan)資(zi)(zi)金(jin)(jin)，應當按(an)照相關專項資(zi)(zi)金(jin)(jin)管理(li)的政(zheng)策(ce)、辦(ban)法規范使用。除(chu)資(zi)(zi)本預(yu)算(suan)(suan)批復或有(you)關規定中明確可由集(ji)團統籌使用的以外(wai)，應當根據專項工作進(jin)展和資(zi)(zi)金(jin)(jin)使用計劃及時將預(yu)算(suan)(suan)資(zi)(zi)金(jin)(jin)撥付到資(zi)(zi)金(jin)(jin)使用單位。
第十四(si)條(tiao) 中央企業費(fei)用性預(yu)算(suan)支(zhi)持事(shi)項(xiang)組(zu)織完成(cheng)后(hou)，按照(zhao)規定需要進(jin)行(xing)清算(suan)的，中央企業應當聘請(qing)中介機(ji)構對費(fei)用性預(yu)算(suan)資(zi)金使用情(qing)況進(jin)行(xing)清算(suan)。
第十五(wu)條 資本(ben)預(yu)算(suan)安排(pai)的(de)(de)(de)費用性預(yu)算(suan)資金(jin)，在(zai)專項(xiang)任(ren)務(wu)完(wan)成并組織清(qing)算(suan)后，實際支出小于預(yu)算(suan)安排(pai)的(de)(de)(de)，應(ying)當(dang)清(qing)理為結(jie)余資金(jin)。專項(xiang)任(ren)務(wu)未(wei)(wei)完(wan)成且未(wei)(wei)使用的(de)(de)(de)預(yu)算(suan)資金(jin)，符合相關規定的(de)(de)(de)可結(jie)轉(zhuan)至下年度繼續(xu)(xu)使用。對于因宏觀政策調整等因素(su)影響，專項(xiang)任(ren)務(wu)無法繼續(xu)(xu)推進的(de)(de)(de)，應(ying)當(dang)清(qing)理為結(jie)余資金(jin)。
結余(yu)資金(jin)應(ying)當(dang)按照有關規(gui)定退(tui)回(hui)，由中央企業向(xiang)國(guo)資委(wei)報送退(tui)回(hui)預(yu)算資金(jin)申請。
第十六(liu)條 中(zhong)央企業(ye)應(ying)當按(an)照有(you)關專(zhuan)項工作要(yao)求(qiu)，及時(shi)將費(fei)用(yong)性預算(suan)執行情況向國資委報告。
第四章 監督管理
第(di)十七條(tiao) 國(guo)資(zi)委(wei)對(dui)中央企(qi)業資(zi)本預算執(zhi)行(xing)情況(kuang)采取跟蹤督(du)導(dao)、專(zhuan)項核查、績效(xiao)評價等(deng)方式進行(xing)監督(du)管理。
第十八條 國資(zi)委根據資(zi)本預算執(zhi)行監督(du)管理的(de)(de)工作需(xu)要，建立完善中央企(qi)(qi)業(ye)(ye)資(zi)本預算執(zhi)行情(qing)況的(de)(de)監測報告制度，對中央企(qi)(qi)業(ye)(ye)資(zi)本預算執(zhi)行計(ji)劃的(de)(de)落實情(qing)況、資(zi)本預算支持事項實施進展及績效(xiao)目(mu)標實現(xian)情(qing)況等進行跟蹤督(du)導(dao)。
第十九(jiu)條 國資(zi)(zi)(zi)委根據工(gong)作(zuo)需要，組織中介機構對(dui)資(zi)(zi)(zi)本預算執(zhi)行的合規(gui)性開展專項核查，包括(kuo)預算資(zi)(zi)(zi)金的管理和使(shi)用、國有(you)資(zi)(zi)(zi)本權益的落實情(qing)況(kuang)，以及資(zi)(zi)(zi)本預算支持重點事項的組織推(tui)進情(qing)況(kuang)、專項資(zi)(zi)(zi)金清算情(qing)況(kuang)等。
第(di)二十條 國(guo)資委探索建立中央企業(ye)資本預算績效(xiao)評價制度(du)，對(dui)資本預算支持的重(zhong)點企業(ye)、重(zhong)要(yao)事項和(he)重(zhong)大資金安排組(zu)織開(kai)展績效(xiao)評價，必(bi)要(yao)時可(ke)組(zu)織第(di)三(san)方(fang)機構(gou)開(kai)展重(zhong)點績效(xiao)評價。
第二十一條(tiao) 國資(zi)(zi)委收到中央企業報送的(de)資(zi)(zi)本預(yu)算調(diao)(diao)整或(huo)退回預(yu)算資(zi)(zi)金(jin)申請后(hou)，應當對相關情況進行(xing)核實，對于需要(yao)履行(xing)資(zi)(zi)本預(yu)算調(diao)(diao)整或(huo)預(yu)算資(zi)(zi)金(jin)收回程序(xu)的(de)，向資(zi)(zi)本預(yu)算主管部(bu)門提出(chu)調(diao)(diao)整資(zi)(zi)本預(yu)算或(huo)收回預(yu)算資(zi)(zi)金(jin)建議。
第(di)二(er)十二(er)條 國資委(wei)對中央企(qi)業資本(ben)預算(suan)執行監(jian)督管理中發現的問題，視情節輕重采(cai)取約談整改、通報批評、收回預算(suan)資金、暫不受(shou)理資本(ben)預算(suan)申報等措施(shi)處理，違規造(zao)成國有(you)資產(chan)損失或(huo)其他不良后果的按(an)照有(you)關規定進行追責。
第二十(shi)三條(tiao) 中央企業虛構(gou)項目(mu)或規模，申(shen)報(bao)并取得資(zi)本預(yu)算(suan)資(zi)金的，全部或按比例(li)收回資(zi)本預(yu)算(suan)資(zi)金，并在(zai)3年內暫不受理該企業的資(zi)本預(yu)算(suan)申(shen)報(bao)。
第二十四(si)條 中央企(qi)(qi)業違(wei)反資本(ben)預算(suan)(suan)調(diao)整(zheng)程序，或將明確具體投資、建設項目(mu)的支持資金，以及費用性預算(suan)(suan)資金用于投資其他項目(mu)或財務性投資的，視情況采取約談整(zheng)改、收回資本(ben)預算(suan)(suan)資金或在(zai)下一(yi)年(nian)度暫(zan)不受理該(gai)企(qi)(qi)業的資本(ben)預算(suan)(suan)申報等措施處(chu)理。
第二(er)十五條 中央(yang)企業未(wei)按規定、協議落(luo)實(shi)國有(you)資本(ben)權益，或違規簽訂(ding)協議造(zao)成國有(you)資本(ben)權益長期不落(luo)實(shi)的(de)，視情(qing)況(kuang)采(cai)取約談整改、通報批評或收回預算資金等(deng)措施處理(li)。
第(di)二十六條 中央企業(ye)編制(zhi)資本預算執行(xing)計劃(hua)的(de)批準、調整和報(bao)告程(cheng)序不(bu)規范，未按(an)計劃(hua)組(zu)織完成資本預算執行(xing)工作的(de)，視情況進行(xing)約談整改(gai)或通報(bao)批評。
第五章 附則
第二十七(qi)條 其他支出預算的執(zhi)行和監(jian)督管(guan)理按照相(xiang)關專項政策和要(yao)求組織(zhi)實施(shi)。
第二(er)十八條 中央(yang)企業(ye)應當嚴(yan)格(ge)執(zhi)行(xing)(xing)(xing)資(zi)本預(yu)算管理政策規定，切實維護和落實國有資(zi)本權(quan)益，積極(ji)組織推進(jin)資(zi)本預(yu)算執(zhi)行(xing)(xing)(xing)工(gong)作。對資(zi)本預(yu)算執(zhi)行(xing)(xing)(xing)中存在的(de)問題，積極(ji)采取有效措施進(jin)行(xing)(xing)(xing)整改，重大問題及時報告國資(zi)委。
第(di)二十九(jiu)條 中央企業和(he)國(guo)資(zi)委相(xiang)關(guan)人員，在資(zi)本(ben)預(yu)算(suan)執(zhi)行和(he)監督管理(li)(li)工作中違反相(xiang)關(guan)法(fa)律法(fa)規和(he)制度規定的，依(yi)照相(xiang)關(guan)法(fa)律法(fa)規處理(li)(li)。
第三十條 本辦法(fa)由(you)國資委負責解釋。本辦法(fa)自印發之(zhi)日(ri)起施行。