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國(guo)資發監督規〔2020〕60號

 

關于印發《關于深化中央企業內部審計監督工作的實施意見》的通知

各中央企業：

《關于(yu)深化中央企業內部審計監督工作的(de)實(shi)施意見》已經國資委(wei)第325次(ci)黨委(wei)會(hui)(hui)議、第40次(ci)委(wei)務會(hui)(hui)議審議通過(guo)，現印發(fa)給你們(men)，請(qing)遵照執行。

 

國(guo) 資 委     

2020年9月28日  

關于深化中央企業內部審計監督工作的實施意見

 

為有(you)(you)效(xiao)推動中(zhong)(zhong)(zhong)央(yang)企(qi)業(ye)(ye)構(gou)建(jian)集中(zhong)(zhong)(zhong)統一、全(quan)面覆(fu)蓋、權威(wei)高效(xiao)的(de)(de)審(shen)(shen)計(ji)(ji)監(jian)督體系(xi)，貫徹落實(shi)黨中(zhong)(zhong)(zhong)央(yang)、國(guo)(guo)(guo)務(wu)(wu)院(yuan)關(guan)于(yu)(yu)深化國(guo)(guo)(guo)有(you)(you)企(qi)業(ye)(ye)和(he)(he)(he)(he)國(guo)(guo)(guo)有(you)(you)資本審(shen)(shen)計(ji)(ji)監(jian)督的(de)(de)工作部(bu)署(shu)(shu)，根據《中(zhong)(zhong)(zhong)華人(ren)(ren)民共和(he)(he)(he)(he)國(guo)(guo)(guo)企(qi)業(ye)(ye)國(guo)(guo)(guo)有(you)(you)資產法》《中(zhong)(zhong)(zhong)華人(ren)(ren)民共和(he)(he)(he)(he)國(guo)(guo)(guo)審(shen)(shen)計(ji)(ji)法》，按照《中(zhong)(zhong)(zhong)共中(zhong)(zhong)(zhong)央(yang) 國(guo)(guo)(guo)務(wu)(wu)院(yuan)關(guan)于(yu)(yu)深化國(guo)(guo)(guo)有(you)(you)企(qi)業(ye)(ye)改革的(de)(de)指導意見》（中(zhong)(zhong)(zhong)發(fa)〔2015〕22號(hao)）、《國(guo)(guo)(guo)務(wu)(wu)院(yuan)辦公廳關(guan)于(yu)(yu)加強和(he)(he)(he)(he)改進企(qi)業(ye)(ye)國(guo)(guo)(guo)有(you)(you)資產監(jian)督防(fang)止國(guo)(guo)(guo)有(you)(you)資產流失的(de)(de)意見》（國(guo)(guo)(guo)辦發(fa)〔2015〕79號(hao)）、《審(shen)(shen)計(ji)(ji)署(shu)(shu)關(guan)于(yu)(yu)內部(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)工作的(de)(de)規(gui)定》（審(shen)(shen)計(ji)(ji)署(shu)(shu)令第11號(hao)）等有(you)(you)關(guan)要求，制定本意見。

一、總體要求

深入貫(guan)徹落實黨中(zhong)(zhong)(zhong)央、國(guo)(guo)(guo)務(wu)院(yuan)關于加快建(jian)立(li)健全(quan)國(guo)(guo)(guo)有(you)企(qi)(qi)業(ye)、國(guo)(guo)(guo)有(you)資(zi)本(ben)審計監(jian)督體(ti)系和(he)制度(du)的(de)工(gong)作部署，圍繞形成以管(guan)(guan)資(zi)本(ben)為(wei)主的(de)國(guo)(guo)(guo)有(you)資(zi)產(chan)監(jian)管(guan)(guan)體(ti)制，推動中(zhong)(zhong)(zhong)央企(qi)(qi)業(ye)建(jian)立(li)符合中(zhong)(zhong)(zhong)國(guo)(guo)(guo)特色現代(dai)企(qi)(qi)業(ye)制度(du)要求的(de)內(nei)部審計領導和(he)管(guan)(guan)理體(ti)制機制，做(zuo)(zuo)到應審盡審、凡審必(bi)嚴，促進中(zhong)(zhong)(zhong)央企(qi)(qi)業(ye)落實黨和(he)國(guo)(guo)(guo)家方針政策以及國(guo)(guo)(guo)有(you)資(zi)產(chan)監(jian)管(guan)(guan)各項(xiang)政策制度(du)。深化企(qi)(qi)業(ye)改(gai)革(ge)，服(fu)務(wu)企(qi)(qi)業(ye)發展戰略，提升(sheng)公司治(zhi)理水平和(he)風險防范能力，助力中(zhong)(zhong)(zhong)央企(qi)(qi)業(ye)加快實現轉型(xing)升(sheng)級、高質量發展和(he)做(zuo)(zuo)強做(zuo)(zuo)優做(zuo)(zuo)大(da)。

二、強化統一管控能力，進一步完善內部審計領導和管理體制機制

（一）建立(li)(li)健(jian)(jian)全內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)領導體(ti)制(zhi)(zhi)。建立(li)(li)健(jian)(jian)全黨(dang)(dang)委（黨(dang)(dang)組(zu)）、董(dong)事會(hui)(hui)（或(huo)(huo)主(zhu)要(yao)(yao)負責(ze)人(ren)(ren)）直接領導下的(de)(de)(de)內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)領導體(ti)制(zhi)(zhi)。黨(dang)(dang)委（黨(dang)(dang)組(zu)）要(yao)(yao)加強對內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)工(gong)(gong)(gong)作(zuo)(zuo)的(de)(de)(de)領導，不(bu)斷(duan)健(jian)(jian)全和(he)完善黨(dang)(dang)委（黨(dang)(dang)組(zu)）領導內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)工(gong)(gong)(gong)作(zuo)(zuo)的(de)(de)(de)制(zhi)(zhi)度和(he)工(gong)(gong)(gong)作(zuo)(zuo)機(ji)制(zhi)(zhi)，強化對內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)重大工(gong)(gong)(gong)作(zuo)(zuo)的(de)(de)(de)頂層設計(ji)(ji)、統(tong)籌協(xie)調和(he)督促落(luo)實。董(dong)事會(hui)(hui)負責(ze)審(shen)(shen)(shen)議內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)基(ji)本制(zhi)(zhi)度、審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)計(ji)(ji)劃、重要(yao)(yao)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)報告，決定內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)機(ji)構(gou)設置及其(qi)負責(ze)人(ren)(ren)，加強對內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)重要(yao)(yao)事項的(de)(de)(de)管理(li)。董(dong)事長具體(ti)分(fen)管內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)，是(shi)內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)工(gong)(gong)(gong)作(zuo)(zuo)第(di)一責(ze)任人(ren)(ren)。加快建立(li)(li)總審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)師制(zhi)(zhi)度，協(xie)助黨(dang)(dang)組(zu)織、董(dong)事會(hui)(hui)（或(huo)(huo)主(zhu)要(yao)(yao)負責(ze)人(ren)(ren)）管理(li)內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)工(gong)(gong)(gong)作(zuo)(zuo)。經理(li)層接受并積極配合內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)監(jian)督，落(luo)實對內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)發現問題的(de)(de)(de)整(zheng)改。內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)機(ji)構(gou)向黨(dang)(dang)委（黨(dang)(dang)組(zu)）、董(dong)事會(hui)(hui)（或(huo)(huo)主(zhu)要(yao)(yao)負責(ze)人(ren)(ren)）負責(ze)并報告工(gong)(gong)(gong)作(zuo)(zuo)。

（二）切實(shi)發(fa)揮董(dong)事(shi)(shi)會(hui)(hui)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)委(wei)員(yuan)會(hui)(hui)管(guan)理(li)和(he)指(zhi)導作(zuo)用。落實(shi)董(dong)事(shi)(shi)會(hui)(hui)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)委(wei)員(yuan)會(hui)(hui)作(zuo)為董(dong)事(shi)(shi)會(hui)(hui)專門工作(zuo)機構的職責，審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)委(wei)員(yuan)會(hui)(hui)要(yao)定期或不定期召開有關會(hui)(hui)議并形成會(hui)(hui)議記錄(lu)、紀(ji)要(yao)，加強對審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)劃(hua)、重點(dian)任(ren)(ren)務、整(zheng)改(gai)落實(shi)等重要(yao)事(shi)(shi)項的管(guan)理(li)和(he)指(zhi)導，督促年度審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)劃(hua)及(ji)(ji)任(ren)(ren)務組織實(shi)施，研究重大審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)結論和(he)整(zheng)改(gai)落實(shi)工作(zuo)，評價內部審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)機構工作(zuo)成效，及(ji)(ji)時將有關情況報告董(dong)事(shi)(shi)會(hui)(hui)或提請董(dong)事(shi)(shi)會(hui)(hui)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)議。

（三）不斷完(wan)善(shan)集(ji)(ji)團統一(yi)管(guan)控的(de)(de)(de)內部(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)管(guan)理體制。強化集(ji)(ji)團總部(bu)對內部(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)工作統一(yi)管(guan)控，統一(yi)制定(ding)(ding)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)計(ji)(ji)(ji)(ji)劃、確(que)定(ding)(ding)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)標準、調配(pei)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)資源(yuan)，加快形成“上審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)下(xia)”的(de)(de)(de)內部(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)管(guan)理體制。推動所屬(shu)二級(ji)子企(qi)業(ye)及二級(ji)以(yi)下(xia)重(zhong)(zhong)(zhong)要(yao)子企(qi)業(ye)設(she)置(zhi)內部(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)機(ji)構(gou)，未設(she)置(zhi)內部(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)機(ji)構(gou)的(de)(de)(de)子企(qi)業(ye)內部(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)工作由上一(yi)級(ji)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)機(ji)構(gou)負責。所屬(shu)子企(qi)業(ye)戶數多、分布廣或人員力(li)量薄(bo)弱的(de)(de)(de)企(qi)業(ye)，需設(she)立審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)中(zhong)(zhong)心(xin)或區域審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)中(zhong)(zhong)心(xin)，規(gui)(gui)范開展集(ji)(ji)中(zhong)(zhong)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)或區域集(ji)(ji)中(zhong)(zhong)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)。各(ge)級(ji)內部(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)機(ji)構(gou)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)計(ji)(ji)(ji)(ji)劃、審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)報(bao)告(gao)、審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)發(fa)現(xian)問題、整改落實(shi)情況以(yi)及違(wei)規(gui)(gui)違(wei)紀違(wei)法問題線索移送等事項，在向(xiang)本級(ji)黨(dang)委（黨(dang)組）及董事會報(bao)告(gao)的(de)(de)(de)同(tong)時(shi)，應(ying)向(xiang)上一(yi)級(ji)內部(bu)審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)機(ji)構(gou)報(bao)告(gao)，審(shen)(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)發(fa)現(xian)的(de)(de)(de)重(zhong)(zhong)(zhong)大(da)損(sun)失、重(zhong)(zhong)(zhong)要(yao)事件和重(zhong)(zhong)(zhong)大(da)風險應(ying)及時(shi)向(xiang)集(ji)(ji)團總部(bu)報(bao)告(gao)。

（四）健全內(nei)部審(shen)(shen)計制(zhi)度(du)體(ti)系(xi)(xi)。在不(bu)斷(duan)完善內(nei)部審(shen)(shen)計各項(xiang)(xiang)制(zhi)度(du)規定(ding)基礎上，對(dui)落實黨(dang)和(he)國(guo)家方針政(zheng)策(ce)、國(guo)企改(gai)革重點(dian)任務、國(guo)有資產監管(guan)政(zheng)策(ce)以及境外國(guo)有資產監管(guan)、內(nei)控體(ti)系(xi)(xi)建設等重要事項(xiang)(xiang)、重點(dian)領域和(he)關鍵環節，補短板、填空白，持續構建符合(he)國(guo)有資產監管(guan)要求和(he)公司治理需要的企業內(nei)部審(shen)(shen)計制(zhi)度(du)體(ti)系(xi)(xi)。

（五）強化(hua)激勵(li)約(yue)束(shu)機(ji)(ji)制。落實審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)工作結(jie)果(guo)簽(qian)字背書責(ze)任制度，明確審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)項目負(fu)(fu)責(ze)人及(ji)相(xiang)(xiang)關審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)人員對審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)結(jie)論和審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)程(cheng)序(xu)分別(bie)承擔相(xiang)(xiang)應的(de)(de)(de)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)責(ze)任。研究(jiu)制定本企業審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)質量考(kao)評標準(zhun)，推動審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)人員績(ji)效(xiao)(xiao)考(kao)核(he)結(jie)果(guo)與(yu)薪酬兌現(xian)、職(zhi)業晉升(sheng)、任職(zhi)交流等掛鉤，探(tan)索建立(li)與(yu)其(qi)他(ta)業務部(bu)(bu)門(men)差異化(hua)的(de)(de)(de)內(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)考(kao)核(he)體系，作為被審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)對象的(de)(de)(de)同(tong)級(ji)業務部(bu)(bu)門(men)不(bu)參(can)與(yu)對內(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)機(ji)(ji)構(gou)及(ji)其(qi)負(fu)(fu)責(ze)人的(de)(de)(de)績(ji)效(xiao)(xiao)測評。對審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)工作中(zhong)存在失職(zhi)、瀆職(zhi)的(de)(de)(de)要嚴(yan)肅追責(ze)問責(ze)，涉嫌違(wei)紀(ji)違(wei)法(fa)的(de)(de)(de)，按程(cheng)序(xu)移送紀(ji)檢監察(cha)機(ji)(ji)構(gou)處理。下一級(ji)內(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)機(ji)(ji)構(gou)負(fu)(fu)責(ze)人任免和年度績(ji)效(xiao)(xiao)考(kao)核(he)結(jie)果(guo)需報上一級(ji)內(nei)(nei)部(bu)(bu)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)機(ji)(ji)構(gou)備案。

三、有效履行工作職責，全面提升內部審計監督效能

（六）積極(ji)推動內部審(shen)(shen)(shen)(shen)計監(jian)督(du)無死角、全覆蓋。堅持應(ying)審(shen)(shen)(shen)(shen)盡審(shen)(shen)(shen)(shen)、凡(fan)審(shen)(shen)(shen)(shen)必嚴，在貫徹執行黨和國家(jia)重大(da)方針政(zheng)策(ce)、國資監(jian)管工作要求、完成國企(qi)(qi)(qi)改(gai)(gai)革重點任(ren)務(wu)、領(ling)(ling)導人(ren)員履行經濟責任(ren)以及管理(li)、使用和運營國有資本情況等方面全面規范(fan)開(kai)展各類審(shen)(shen)(shen)(shen)計監(jian)督(du)，重點關注深化(hua)國有企(qi)(qi)(qi)業改(gai)(gai)革進(jin)程中的苗頭性、傾(qing)向性、典型性問題。對(dui)所屬子(zi)企(qi)(qi)(qi)業確保每(mei)5年至(zhi)少輪審(shen)(shen)(shen)(shen)1次；對(dui)重大(da)投資項目、重大(da)風險領(ling)(ling)域和重要子(zi)企(qi)(qi)(qi)業實施重點審(shen)(shen)(shen)(shen)計，確保每(mei)年至(zhi)少1次。企(qi)(qi)(qi)業可以根(gen)據審(shen)(shen)(shen)(shen)計工作需(xu)要，規范(fan)購買社會(hui)審(shen)(shen)(shen)(shen)計服務(wu)開(kai)展相關工作。

（七）加(jia)快推動(dong)內部審(shen)(shen)計(ji)(ji)信息(xi)化(hua)建設與應(ying)用(yong)。按照國有資產(chan)監(jian)管(guan)信息(xi)化(hua)建設要求，落實(shi)經費和技術保障(zhang)措施，構建與“三重一(yi)大”決策(ce)、投資、財(cai)務(wu)(wu)、資金、運營、內控等業(ye)務(wu)(wu)信息(xi)系統(tong)相融合的(de)(de)(de)“業(ye)審(shen)(shen)一(yi)體(ti)”信息(xi)化(hua)平臺(tai)。及時準確提(ti)供審(shen)(shen)計(ji)(ji)所需(xu)電子數據，并(bing)根(gen)據審(shen)(shen)計(ji)(ji)人員層級(ji)賦(fu)予(yu)相應(ying)的(de)(de)(de)數據查詢(xun)權限。信息(xi)化(hua)基(ji)礎較(jiao)好的(de)(de)(de)企(qi)業(ye)要積極運用(yong)大數據、云(yun)計(ji)(ji)算(suan)、人工(gong)智能等方式，探索建立審(shen)(shen)計(ji)(ji)實(shi)時監(jian)督平臺(tai)，對重要子企(qi)業(ye)實(shi)施聯網(wang)審(shen)(shen)計(ji)(ji)，提(ti)高(gao)審(shen)(shen)計(ji)(ji)監(jian)督時效性和審(shen)(shen)計(ji)(ji)質(zhi)量。

（八）加(jia)(jia)強(qiang)(qiang)企(qi)(qi)業內部監(jian)督協同(tong)(tong)配合(he)。加(jia)(jia)強(qiang)(qiang)與企(qi)(qi)業監(jian)事(shi)(shi)會、紀檢(jian)監(jian)察、巡視以(yi)及法律、財務、違規責(ze)任(ren)追(zhui)究等(deng)(deng)部門的溝通協調，將各(ge)方(fang)面集中反(fan)映(ying)的問(wen)題(ti)(ti)領域作為重點(dian)關(guan)注事(shi)(shi)項。通過(guo)聯(lian)席會議、聯(lian)合(he)檢(jian)查等(deng)(deng)方(fang)式，加(jia)(jia)強(qiang)(qiang)信息通報(bao)與交流(liu)、問(wen)題(ti)(ti)線索移送與協查等(deng)(deng)工作協同(tong)(tong)，對內部監(jian)督發現的共性問(wen)題(ti)(ti)或警示性問(wen)題(ti)(ti)在一(yi)定(ding)范圍內進行通報(bao)，提(ti)高企(qi)(qi)業內部監(jian)督透明度和(he)影(ying)響力。

（九）提(ti)升(sheng)審計(ji)隊(dui)伍(wu)專(zhuan)業(ye)(ye)(ye)(ye)化、職(zhi)業(ye)(ye)(ye)(ye)化水平。選拔政治過硬、德才兼(jian)備(bei)、具備(bei)專(zhuan)業(ye)(ye)(ye)(ye)技(ji)能(neng)和(he)(he)業(ye)(ye)(ye)(ye)務知識的復合型人(ren)(ren)才充實審計(ji)隊(dui)伍(wu)，鼓勵審計(ji)人(ren)(ren)員參加相關執業(ye)(ye)(ye)(ye)資格(ge)考試。加大與財務、內(nei)控(kong)、運營、采購、銷售、企業(ye)(ye)(ye)(ye)管理等(deng)業(ye)(ye)(ye)(ye)務部(bu)門之間的人(ren)(ren)員交流力度，拓寬內(nei)部(bu)審計(ji)人(ren)(ren)員職(zhi)業(ye)(ye)(ye)(ye)發展通(tong)道(dao)，將內(nei)部(bu)審計(ji)崗位打造(zao)成企業(ye)(ye)(ye)(ye)內(nei)部(bu)人(ren)(ren)才培養(yang)和(he)(he)選拔任用(yong)的重要平臺。落實審計(ji)專(zhuan)項經費預算，配備(bei)與企業(ye)(ye)(ye)(ye)規模、審計(ji)業(ye)(ye)(ye)(ye)務量等(deng)相適應的審計(ji)人(ren)(ren)員，打造(zao)專(zhuan)業(ye)(ye)(ye)(ye)化、職(zhi)業(ye)(ye)(ye)(ye)化的內(nei)部(bu)審計(ji)工作隊(dui)伍(wu)。

四、聚焦經濟責任，促進權力規范運行和責任有效落實

（十）深化(hua)和(he)改善經濟責(ze)任(ren)(ren)(ren)(ren)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)作(zuo)。貫(guan)徹落實黨(dang)中央、國務院關(guan)于深化(hua)和(he)改善經濟責(ze)任(ren)(ren)(ren)(ren)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)作(zuo)要求(qiu)，圍繞(rao)權(quan)(quan)力運行(xing)和(he)責(ze)任(ren)(ren)(ren)(ren)落實，堅持以(yi)對(dui)(dui)領(ling)導人(ren)員(yuan)(yuan)任(ren)(ren)(ren)(ren)職期間審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)為主，對(dui)(dui)所屬二級子企業(ye)主要領(ling)導人(ren)員(yuan)(yuan)履行(xing)經濟責(ze)任(ren)(ren)(ren)(ren)情況(kuang)任(ren)(ren)(ren)(ren)期內(nei)至(zhi)少審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)1次，對(dui)(dui)掌握(wo)重要資金決策權(quan)(quan)、分(fen)配(pei)權(quan)(quan)、管(guan)理(li)權(quan)(quan)、執行(xing)權(quan)(quan)和(he)監督權(quan)(quan)等關(guan)鍵(jian)崗位的(de)主要領(ling)導人(ren)員(yuan)(yuan)加大審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)力度(du)。完善定性(xing)(xing)評價(jia)與定量評價(jia)相結合的(de)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)評價(jia)體(ti)系，落實“三個區分(fen)開來”要求(qiu)，審(shen)(shen)(shen)慎作(zuo)出(chu)評價(jia)和(he)結論，鼓勵(li)探(tan)索創新，激勵(li)擔當作(zuo)為，保護企業(ye)領(ling)導人(ren)員(yuan)(yuan)干事創業(ye)的(de)積極性(xing)(xing)、主動性(xing)(xing)、創造性(xing)(xing)。

（十一）規范有效(xiao)開展(zhan)經(jing)(jing)濟(ji)責(ze)任(ren)(ren)審計(ji)(ji)(ji)(ji)。聚焦(jiao)經(jing)(jing)濟(ji)責(ze)任(ren)(ren)，突出(chu)對黨和國家(jia)重(zhong)大(da)方(fang)針政策、國資監管工作(zuo)要求、企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)改革發展(zhan)目標任(ren)(ren)務(wu)等落(luo)實情況，企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)法人(ren)治(zhi)理(li)結構的健全(quan)完善、投資經(jing)(jing)營、風(feng)險(xian)管控、內(nei)控體系建設與運(yun)(yun)行、整(zheng)改落(luo)實等方(fang)面以及領導人(ren)員廉潔從業(ye)(ye)(ye)和貫徹落(luo)實中(zhong)央(yang)八項(xiang)規定(ding)精神情況的監督檢查。研究確(que)定(ding)經(jing)(jing)濟(ji)責(ze)任(ren)(ren)審計(ji)(ji)(ji)(ji)中(zhong)長期規劃(hua)，制定(ding)年度審計(ji)(ji)(ji)(ji)計(ji)(ji)(ji)(ji)劃(hua)，強化審計(ji)(ji)(ji)(ji)計(ji)(ji)(ji)(ji)劃(hua)剛性約(yue)束，不斷完善企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)內(nei)部經(jing)(jing)濟(ji)責(ze)任(ren)(ren)審計(ji)(ji)(ji)(ji)組織協調、審計(ji)(ji)(ji)(ji)程序、審計(ji)(ji)(ji)(ji)評(ping)價、審計(ji)(ji)(ji)(ji)結果運(yun)(yun)用等工作(zuo)機制。建立(li)健全(quan)經(jing)(jing)濟(ji)責(ze)任(ren)(ren)審計(ji)(ji)(ji)(ji)情況通報(bao)、責(ze)任(ren)(ren)追究、整(zheng)改落(luo)實、結果公告等制度，有效(xiao)落(luo)實企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)領導人(ren)員經(jing)(jing)濟(ji)責(ze)任(ren)(ren)。

五、突出關鍵環節，強化對重點領域的監督力度

（十二）圍(wei)繞(rao)提(ti)質(zhi)增效穩增長開(kai)展全面監(jian)督(du)。適(shi)應常態化(hua)疫情防控和國際形勢變化(hua)，結合(he)經營業績(ji)考核指標(biao)，重點關注會(hui)計政策和會(hui)計估計變更、合(he)并報表范圍(wei)調(diao)整(zheng)、期(qi)初數大額調(diao)整(zheng)、收(shou)(shou)入確認、減(jian)值計提(ti)等會(hui)計核算事項，保障會(hui)計信息真實性。加大對(dui)成(cheng)本費用管控目(mu)標(biao)實現情況(kuang)(kuang)、應收(shou)(shou)賬款和存(cun)貨(huo)“兩金(jin)”管控目(mu)標(biao)完成(cheng)情況(kuang)(kuang)、資(zi)金(jin)集中管控情況(kuang)(kuang)、人工(gong)成(cheng)本管控情況(kuang)(kuang)以(yi)及(ji)降(jiang)杠桿減(jian)負債等工(gong)作的審計力度。

（十三）突出主(zhu)責主(zhu)業(ye)專項(xiang)監督。圍繞(rao)持續推動國有資(zi)本布局優化，聚焦主(zhu)責主(zhu)業(ye)發展(zhan)實體經濟等工作要求(qiu)，加大對非(fei)主(zhu)業(ye)、非(fei)優勢業(ye)務的(de)(de)“兩非(fei)”剝離和無效(xiao)資(zi)產(chan)、低效(xiao)資(zi)產(chan)的(de)(de)“兩資(zi)”處置情(qing)況的(de)(de)審計力度。將打通供應鏈、穩住產(chan)業(ye)鏈等工作落(luo)(luo)實情(qing)況以及投資(zi)項(xiang)目負面清單執行(xing)、長(chang)期不(bu)分紅(hong)甚至虧損(sun)的(de)(de)參股股權(quan)清理、通過(guo)股權(quan)代持或虛假合資(zi)等方(fang)式被(bei)民營企(qi)業(ye)掛靠等情(qing)況納入內(nei)部審計重(zhong)要任務。對國有資(zi)產(chan)監管(guan)機構政策措(cuo)施和監管(guan)要求(qiu)落(luo)(luo)實情(qing)況進行(xing)跟蹤審計，推動各項(xiang)工作要求(qiu)落(luo)(luo)實到位。

（十四）對(dui)混(hun)合所有(you)制改革全過程進(jin)行審(shen)計(ji)監督(du)。將混(hun)合所有(you)制改革過程中(zhong)的(de)決策審(shen)批、資產評估、交易(yi)定價、職工(gong)(gong)安置等(deng)環節(jie)納入內(nei)部(bu)審(shen)計(ji)重點工(gong)(gong)作任(ren)務(wu)，及時糾正混(hun)合所有(you)制改革過程中(zhong)出現的(de)問(wen)題和偏差。規(gui)范開展混(hun)合所有(you)制改革中(zhong)參股(gu)(gu)(gu)企業(ye)的(de)審(shen)計(ji)，通過公司章程、參股(gu)(gu)(gu)協議等(deng)保障國有(you)股(gu)(gu)(gu)東審(shen)計(ji)監督(du)權限，對(dui)參股(gu)(gu)(gu)企業(ye)財務(wu)信(xin)息和經營情(qing)況進(jin)行審(shen)計(ji)監督(du)，堅決杜絕“只投不管”現象(xiang)。

（十五）強化(hua)大額資(zi)金(jin)管控監督(du)。針對(dui)(dui)近年(nian)(nian)來(lai)電子支付(fu)、網(wang)絡交易等(deng)(deng)新(xin)興(xing)資(zi)金(jin)結算(suan)手段的普遍使用等(deng)(deng)資(zi)金(jin)管理(li)新(xin)形態，重點(dian)(dian)關(guan)注關(guan)鍵崗(gang)位(wei)(wei)授權、不相容崗(gang)位(wei)(wei)分離等(deng)(deng)內控環節(jie)的健全(quan)完善及執行(xing)情況，深入揭示資(zi)金(jin)審批、結算(suan)、對(dui)(dui)賬等(deng)(deng)各日常業(ye)務環節(jie)的薄弱點(dian)(dian)。對(dui)(dui)資(zi)金(jin)中心等(deng)(deng)資(zi)金(jin)管理(li)機(ji)構每年(nian)(nian)至少應當(dang)審計1次，對(dui)(dui)負責資(zi)金(jin)審批和(he)具(ju)體(ti)操作的關(guan)鍵崗(gang)位(wei)(wei)和(he)重要環節(jie)應進行(xing)常態化(hua)監督(du)。

（十六）加強對(dui)(dui)賭(du)模(mo)式(shi)(shi)并(bing)(bing)購投(tou)資(zi)監督。將使用對(dui)(dui)賭(du)模(mo)式(shi)(shi)開展的并(bing)(bing)購投(tou)資(zi)項(xiang)目納入內(nei)部審計(ji)重(zhong)點(dian)工作任(ren)務，對(dui)(dui)對(dui)(dui)賭(du)期(qi)內(nei)的被(bei)并(bing)(bing)購企業開展跟蹤(zong)審計(ji)，對(dui)(dui)賭(du)期(qi)結(jie)束后開展專項(xiang)審計(ji)。重(zhong)點(dian)關注對(dui)(dui)賭(du)指標完成(cheng)情況的真(zhen)實性、完整性以及作為分期(qi)支(zhi)付投(tou)資(zi)款或(huo)限售股份解禁、收取對(dui)(dui)賭(du)補(bu)償等程序重(zhong)要依據的合規性，及時揭示問題，防止國有資(zi)產流失(shi)。

（十七）加大(da)對(dui)高風(feng)險金融(rong)(rong)(rong)業務(wu)(wu)的監督力度(du)。加大(da)對(dui)金融(rong)(rong)(rong)業務(wu)(wu)領(ling)域(yu)貫徹中央重大(da)決策(ce)部署、執行國家宏(hong)觀(guan)調(diao)控和經濟(ji)金融(rong)(rong)(rong)政(zheng)策(ce)等方(fang)面審計力度(du)，重點關注脫離主業盲(mang)目發(fa)展(zhan)金融(rong)(rong)(rong)業務(wu)(wu)、脫實向虛(xu)、風(feng)險隱患較大(da)業務(wu)(wu)清理整頓，以及(ji)投機開展(zhan)金融(rong)(rong)(rong)衍生業務(wu)(wu)、“一把手”越(yue)權操作、超授(shou)權交易(yi)等內容(rong)。對(dui)重點金融(rong)(rong)(rong)子企業和信托、債券、金融(rong)(rong)(rong)衍生品等高風(feng)險金融(rong)(rong)(rong)業務(wu)(wu)每年至(zhi)少開展(zhan)1次(ci)專項審計，切實防(fang)止風(feng)險交叉傳導。

（十(shi)八）落實對(dui)“三重一(yi)大”事項的(de)跟(gen)蹤審計。對(dui)重大決(jue)策、重要項目安(an)排和大額資金使用情況進行全過程跟(gen)蹤審計。加強(qiang)對(dui)可行性(xing)研(yan)究論證、盡職調查(cha)、資產(chan)評(ping)估、風(feng)險(xian)評(ping)估等對(dui)重大決(jue)策、重要項目具(ju)有(you)重要影(ying)響環節的(de)監督力度，強(qiang)化對(dui)決(jue)策規范性(xing)、科(ke)學性(xing)的(de)監督，促(cu)進企業提(ti)高投資經營決(jue)策水平。

六、強化境外內部審計，有力保障境外國有資產安全完整

（十九(jiu)）加大境(jing)(jing)外(wai)(wai)企(qi)業內(nei)部審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)監(jian)督力(li)度。結合境(jing)(jing)外(wai)(wai)企(qi)業所(suo)在國(guo)家或地區的(de)法(fa)律(lv)法(fa)規(gui)及政(zheng)治、經濟、文(wen)化特點，研究制(zhi)定境(jing)(jing)外(wai)(wai)內(nei)部審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)制(zhi)度規(gui)定，在與外(wai)(wai)方(fang)簽(qian)訂的(de)投資協議（合同）或公司章程等法(fa)定文(wen)件中推(tui)動落實中方(fang)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)權限(xian)。切實推(tui)進境(jing)(jing)外(wai)(wai)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)全覆蓋、常(chang)態化，對重(zhong)(zhong)點境(jing)(jing)外(wai)(wai)經營投資項目(mu)（投資額1億美(mei)元(yuan)以(yi)上）或重(zhong)(zhong)要境(jing)(jing)外(wai)(wai)企(qi)業（機構(gou)），每(mei)年至少應審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)1次。完善審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)方(fang)式方(fang)法(fa)，配備具備外(wai)(wai)語能力(li)、熟悉國(guo)際法(fa)律(lv)的(de)復(fu)合型審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)人員，探索開展向重(zhong)(zhong)要境(jing)(jing)外(wai)(wai)企(qi)業（機構(gou)）和重(zhong)(zhong)大境(jing)(jing)外(wai)(wai)項目(mu)派駐審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)人員，根據工作需(xu)要可(ke)聘請境(jing)(jing)內(nei)外(wai)(wai)中介機構(gou)提供服務支(zhi)持。

（二(er)十）突出境(jing)(jing)外(wai)(wai)(wai)(wai)內(nei)部審(shen)計重(zhong)點關(guan)注領(ling)域。聚(ju)焦境(jing)(jing)外(wai)(wai)(wai)(wai)經營投資(zi)立項(xiang)、決策(ce)、簽約(yue)、風險管(guan)理等關(guan)鍵環節，圍繞境(jing)(jing)外(wai)(wai)(wai)(wai)經營投資(zi)重(zhong)點領(ling)域以(yi)及境(jing)(jing)外(wai)(wai)(wai)(wai)大額(e)資(zi)金使用、大額(e)采(cai)購等重(zhong)要事項(xiang)，對重(zhong)大決策(ce)機制、重(zhong)要管(guan)控制度和內(nei)控體系有(you)效(xiao)性(xing)進行(xing)監(jian)督，保障境(jing)(jing)外(wai)(wai)(wai)(wai)國(guo)有(you)資(zi)產安全，提升國(guo)際化經營水平。

七、加強內控體系審計，促進提升企業內控體系有效性

（二(er)十(shi)一）規范有效(xiao)開(kai)(kai)展(zhan)內(nei)(nei)(nei)控審(shen)計(ji)(ji)。將企(qi)業(ye)內(nei)(nei)(nei)控體系審(shen)計(ji)(ji)納入內(nei)(nei)(nei)部(bu)審(shen)計(ji)(ji)重(zhong)(zhong)(zhong)點工作任務，圍繞企(qi)業(ye)內(nei)(nei)(nei)部(bu)權(quan)力運行(xing)和(he)責(ze)任落實(shi)(shi)、制(zhi)度制(zhi)定和(he)執(zhi)行(xing)、授權(quan)審(shen)批控制(zhi)和(he)不相容職務分離控制(zhi)等(deng)開(kai)(kai)展(zhan)監督，倒查企(qi)業(ye)內(nei)(nei)(nei)控體系設計(ji)(ji)和(he)運行(xing)缺陷。突出重(zhong)(zhong)(zhong)大風險防控審(shen)計(ji)(ji)，重(zhong)(zhong)(zhong)點檢查企(qi)業(ye)重(zhong)(zhong)(zhong)大風險評估、監測、預(yu)警和(he)重(zhong)(zhong)(zhong)大風險事件(jian)及時報告(gao)和(he)應(ying)急(ji)處置(zhi)等(deng)工作開(kai)(kai)展(zhan)情(qing)況，以及企(qi)業(ye)合規建設、合規審(shen)查、合規事件(jian)應(ying)對(dui)等(deng)情(qing)況。規范開(kai)(kai)展(zhan)對(dui)投(tou)資(zi)(zi)(zi)決(jue)策、資(zi)(zi)(zi)金管(guan)理、招投(tou)標(biao)、物資(zi)(zi)(zi)采(cai)購、擔(dan)保、委托(tuo)貸款、高(gao)風險貿(mao)易業(ye)務、金融衍生業(ye)務、PPP業(ye)務等(deng)重(zhong)(zhong)(zhong)點環節、重(zhong)(zhong)(zhong)要事項以及行(xing)業(ye)監管(guan)機構發現的風險和(he)問題(ti)的專項內(nei)(nei)(nei)控審(shen)計(ji)(ji)，切實(shi)(shi)促進提升內(nei)(nei)(nei)控體系有效(xiao)性。

八、壓實整改落實責任，促進審計整改與結果運用

（二十二）壓實整(zheng)(zheng)改(gai)落實責(ze)任(ren)(ren)。內部(bu)(bu)審(shen)計(ji)機(ji)構對(dui)審(shen)計(ji)發(fa)現問題(ti)整(zheng)(zheng)改(gai)落實負有監督檢(jian)查責(ze)任(ren)(ren)，被審(shen)計(ji)單位(wei)對(dui)問題(ti)整(zheng)(zheng)改(gai)落實負有主體(ti)責(ze)任(ren)(ren)，單位(wei)主要(yao)負責(ze)人(ren)是整(zheng)(zheng)改(gai)第一責(ze)任(ren)(ren)人(ren)，相(xiang)關業(ye)務(wu)職(zhi)能部(bu)(bu)門對(dui)業(ye)務(wu)領域內相(xiang)關問題(ti)負有整(zheng)(zheng)改(gai)落實責(ze)任(ren)(ren)。加快建立(li)完善審(shen)計(ji)整(zheng)(zheng)改(gai)工(gong)作(zuo)制度，完善整(zheng)(zheng)改(gai)落實工(gong)作(zuo)規范和(he)流程(cheng)，強化(hua)內部(bu)(bu)審(shen)計(ji)機(ji)構監督檢(jian)查職(zhi)責(ze)，積極構建各司(si)其(qi)職(zhi)、各負其(qi)責(ze)的整(zheng)(zheng)改(gai)工(gong)作(zuo)機(ji)制，促進整(zheng)(zheng)改(gai)落實工(gong)作(zuo)有效落地。

（二十(shi)三(san)）強化(hua)整(zheng)(zheng)改(gai)(gai)跟(gen)(gen)蹤審(shen)(shen)計(ji)(ji)及(ji)審(shen)(shen)計(ji)(ji)結(jie)果(guo)運用。密切結(jie)合國(guo)家審(shen)(shen)計(ji)(ji)、巡視(shi)巡察、國(guo)資(zi)監(jian)管等各類監(jian)督發(fa)(fa)現(xian)問(wen)題(ti)(ti)(ti)的整(zheng)(zheng)改(gai)(gai)落實，建(jian)立(li)(li)和(he)完(wan)善(shan)問(wen)題(ti)(ti)(ti)整(zheng)(zheng)改(gai)(gai)臺賬(zhang)管理及(ji)“銷(xiao)號(hao)”制(zhi)度，由(you)內部審(shen)(shen)計(ji)(ji)機(ji)構制(zhi)定(ding)統(tong)一(yi)標準并(bing)對(dui)已整(zheng)(zheng)改(gai)(gai)問(wen)題(ti)(ti)(ti)進(jin)行審(shen)(shen)核(he)認(ren)定(ding)、驗收銷(xiao)號(hao)。對(dui)長期未完(wan)成整(zheng)(zheng)改(gai)(gai)、屢審(shen)(shen)屢犯的問(wen)題(ti)(ti)(ti)開展跟(gen)(gen)蹤審(shen)(shen)計(ji)(ji)和(he)整(zheng)(zheng)改(gai)(gai)“回頭看(kan)”等，細化(hua)普遍共性問(wen)題(ti)(ti)(ti)舉(ju)一(yi)反三(san)整(zheng)(zheng)改(gai)(gai)機(ji)制(zhi)，確保真抓(zhua)實改(gai)(gai)、落實到位。建(jian)立(li)(li)審(shen)(shen)計(ji)(ji)通報制(zhi)度，將審(shen)(shen)計(ji)(ji)發(fa)(fa)現(xian)問(wen)題(ti)(ti)(ti)及(ji)整(zheng)(zheng)改(gai)(gai)成效依法依規在企(qi)業(ye)一(yi)定(ding)范圍內進(jin)行通報。將內部審(shen)(shen)計(ji)(ji)結(jie)果(guo)及(ji)整(zheng)(zheng)改(gai)(gai)情況作為干部考(kao)核(he)、任(ren)免(mian)、獎懲的重要依據之一(yi)，對(dui)審(shen)(shen)計(ji)(ji)發(fa)(fa)現(xian)的違規違紀違法問(wen)題(ti)(ti)(ti)線(xian)索，按程序及(ji)時移(yi)送相關(guan)部門或紀檢監(jian)察機(ji)構處理。

九、加強出資人對內部審計工作的監管，組織開展檢查評價和責任追究

（二(er)十四）強化對(dui)內(nei)(nei)部審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)(gong)(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)的(de)(de)監管(guan)。國資(zi)(zi)(zi)委(wei)(wei)指導中央企(qi)業(ye)(ye)按(an)照國家審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)機關對(dui)內(nei)(nei)部審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)(gong)(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)有(you)關要(yao)求(qiu)，圍繞(rao)國資(zi)(zi)(zi)監管(guan)重(zhong)(zhong)點任務研究制訂本企(qi)業(ye)(ye)年(nian)度(du)內(nei)(nei)部審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)(gong)(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)計(ji)(ji)(ji)(ji)劃，有(you)效開展內(nei)(nei)部審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)各(ge)項工(gong)(gong)(gong)(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)。加強對(dui)內(nei)(nei)部審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)(gong)(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)的(de)(de)統(tong)籌(chou)謀劃和(he)資(zi)(zi)(zi)源整(zheng)合，充(chong)分發揮內(nei)(nei)部審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)力量(liang)在(zai)國資(zi)(zi)(zi)監管(guan)工(gong)(gong)(gong)(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)中的(de)(de)專業(ye)(ye)優(you)勢。各(ge)中央企(qi)業(ye)(ye)要(yao)定期向國資(zi)(zi)(zi)委(wei)(wei)報送(song)年(nian)度(du)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)計(ji)(ji)(ji)(ji)劃、年(nian)度(du)工(gong)(gong)(gong)(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)報告等情況(kuang)，及時報送(song)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)發現(xian)的(de)(de)重(zhong)(zhong)大資(zi)(zi)(zi)產損失(shi)、重(zhong)(zhong)要(yao)事(shi)件(jian)和(he)重(zhong)(zhong)大風險等情況(kuang)。認真做好對(dui)企(qi)業(ye)(ye)報送(song)的(de)(de)年(nian)度(du)內(nei)(nei)部審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)(gong)(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)報告審(shen)(shen)(shen)(shen)核(he)工(gong)(gong)(gong)(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)，持續加強企(qi)業(ye)(ye)內(nei)(nei)部審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)工(gong)(gong)(gong)(gong)作(zuo)(zuo)(zuo)情況(kuang)的(de)(de)匯(hui)總、分析和(he)評價。

（二十五(wu)）建(jian)立健全(quan)出資人檢查評估(gu)工作(zuo)機制(zhi)。國資委探索研究制(zhi)定內(nei)部(bu)審計(ji)工作(zuo)效能評估(gu)指標體系(xi)，對企(qi)(qi)業內(nei)部(bu)審計(ji)體系(xi)建(jian)設、審計(ji)監(jian)督、整改落(luo)實(shi)等(deng)工作(zuo)開(kai)(kai)展抽查，對審計(ji)計(ji)劃執(zhi)行、審計(ji)質量控制(zhi)、審計(ji)結果運用等(deng)工作(zuo)效能進行評估(gu)，每(mei)5年全(quan)部(bu)評估(gu)1次。對內(nei)部(bu)審計(ji)工作(zuo)開(kai)(kai)展不力(li)和存在重(zhong)大問題(ti)的企(qi)(qi)業印發(fa)提示函或通報，壓緊壓實(shi)內(nei)部(bu)審計(ji)監(jian)督責任。

（二十六）加大(da)(da)內部審(shen)(shen)計(ji)責(ze)任(ren)追(zhui)(zhui)(zhui)究(jiu)力(li)度。中央企(qi)業(ye)內部審(shen)(shen)計(ji)機構(gou)對重大(da)(da)事項應(ying)(ying)列入(ru)審(shen)(shen)計(ji)計(ji)劃而不(bu)(bu)(bu)列入(ru)，或發(fa)現(xian)重大(da)(da)問(wen)(wen)題后拖延(yan)不(bu)(bu)(bu)查(cha)、敷(fu)衍不(bu)(bu)(bu)追(zhui)(zhui)(zhui)、隱匿不(bu)(bu)(bu)報等失職瀆(du)職行為，要嚴肅(su)追(zhui)(zhui)(zhui)究(jiu)直接責(ze)任(ren)人(ren)員(yuan)的(de)責(ze)任(ren)及(ji)企(qi)業(ye)相應(ying)(ying)領導人(ren)員(yuan)的(de)分管或協管責(ze)任(ren)；對重大(da)(da)問(wen)(wen)題應(ying)(ying)當(dang)發(fa)現(xian)而未發(fa)現(xian)、查(cha)辦不(bu)(bu)(bu)力(li)或審(shen)(shen)計(ji)程(cheng)序不(bu)(bu)(bu)到位(wei)的(de)，要逐級落實責(ze)任(ren)，堅決追(zhui)(zhui)(zhui)責(ze)問(wen)(wen)責(ze)。

各省、自治區、直轄市及(ji)計劃單列市和新疆生產建設兵(bing)團國資委可以參照本(ben)意見，制定本(ben)地區所出資企業內部審計工(gong)作監督管理相關工(gong)作規范。