文章來(lai)源(yuan)：資本(ben)局 發布時(shi)間：2020-10-12
國務(wu)院國有(you)資產監督管(guan)理委員(yuan)會文件
國資發資本規[2019]92號
關于印發《中央企業國有資本經營預算支出執行監督管理暫行辦法》的通知
各中央企業：
《中央企業(ye)國有資(zi)本經營預算支出執(zhi)行(xing)監督(du)管理暫行(xing)辦法》已經國資(zi)委第7次委務會議審議通過，現印發給你們，請遵照(zhao)執(zhi)行(xing)。
國 資 委
2019年9月15日
中央企業國有資本經營預算支出執行監督管理暫行辦法
第一章 總則
第(di)一條(tiao) 為加強國(guo)(guo)(guo)有資(zi)(zi)本經(jing)營預算(suan)(suan)（以(yi)下簡(jian)稱資(zi)(zi)本預算(suan)(suan)）支出執行(xing)的(de)監督管(guan)(guan)理(li)，提(ti)高資(zi)(zi)本預算(suan)(suan)資(zi)(zi)金(jin)使(shi)用效(xiao)益，維護國(guo)(guo)(guo)有資(zi)(zi)本安全，根據《中(zhong)華(hua)人民共和國(guo)(guo)(guo)公司法(fa)(fa)(fa)》、《中(zhong)華(hua)人民共和國(guo)(guo)(guo)預算(suan)(suan)法(fa)(fa)(fa)》、《國(guo)(guo)(guo)務院(yuan)關(guan)于試行(xing)國(guo)(guo)(guo)有資(zi)(zi)本經(jing)營預算(suan)(suan)的(de)意見》（國(guo)(guo)(guo)發〔2007〕26號）、《中(zhong)共中(zhong)央 國(guo)(guo)(guo)務院(yuan)關(guan)于全面(mian)實施預算(suan)(suan)績效(xiao)管(guan)(guan)理(li)的(de)意見》（中(zhong)發〔2018〕34號）、《中(zhong)央國(guo)(guo)(guo)有資(zi)(zi)本經(jing)營預算(suan)(suan)管(guan)(guan)理(li)暫(zan)行(xing)辦(ban)法(fa)(fa)(fa)》（財(cai)預〔2016〕6號）等法(fa)(fa)(fa)律法(fa)(fa)(fa)規(gui)和相關(guan)規(gui)定(ding)，制定(ding)本辦(ban)法(fa)(fa)(fa)。
第二條 本(ben)(ben)(ben)(ben)辦法所稱(cheng)資(zi)(zi)(zi)(zi)本(ben)(ben)(ben)(ben)預(yu)(yu)算(suan)(suan)支出(chu)(chu)執(zhi)行（以(yi)(yi)下簡(jian)稱(cheng)資(zi)(zi)(zi)(zi)本(ben)(ben)(ben)(ben)預(yu)(yu)算(suan)(suan)執(zhi)行）是指(zhi)國(guo)務(wu)院(yuan)國(guo)有資(zi)(zi)(zi)(zi)產監督管理委(wei)(wei)員會（以(yi)(yi)下簡(jian)稱(cheng)國(guo)資(zi)(zi)(zi)(zi)委(wei)(wei)）履(lv)行出(chu)(chu)資(zi)(zi)(zi)(zi)人職(zhi)責(ze)企(qi)業（以(yi)(yi)下簡(jian)稱(cheng)中央企(qi)業），按照資(zi)(zi)(zi)(zi)本(ben)(ben)(ben)(ben)預(yu)(yu)算(suan)(suan)管理要求(qiu)，規(gui)范管理和(he)使用(yong)資(zi)(zi)(zi)(zi)本(ben)(ben)(ben)(ben)預(yu)(yu)算(suan)(suan)資(zi)(zi)(zi)(zi)金，組織(zhi)實施資(zi)(zi)(zi)(zi)本(ben)(ben)(ben)(ben)預(yu)(yu)算(suan)(suan)支持事項的過程。根據(ju)資(zi)(zi)(zi)(zi)本(ben)(ben)(ben)(ben)預(yu)(yu)算(suan)(suan)資(zi)(zi)(zi)(zi)金的性(xing)質，對(dui)中央企(qi)業資(zi)(zi)(zi)(zi)本(ben)(ben)(ben)(ben)預(yu)(yu)算(suan)(suan)執(zhi)行進行分類(lei)管理，包括(kuo)資(zi)(zi)(zi)(zi)本(ben)(ben)(ben)(ben)性(xing)預(yu)(yu)算(suan)(suan)、費用(yong)性(xing)預(yu)(yu)算(suan)(suan)和(he)其他(ta)支出(chu)(chu)預(yu)(yu)算(suan)(suan)。
第三條 中(zhong)央企(qi)業(ye)是資(zi)本(ben)(ben)預(yu)(yu)算執行的(de)實(shi)施主(zhu)體和責任主(zhu)體。獲得資(zi)本(ben)(ben)預(yu)(yu)算支持的(de)中(zhong)央企(qi)業(ye)應當按(an)照資(zi)本(ben)(ben)預(yu)(yu)算批復要求，編制資(zi)本(ben)(ben)預(yu)(yu)算執行計(ji)劃，依(yi)法自(zi)主(zhu)決策，規范組(zu)織(zhi)實(shi)施。
第四條 國(guo)資委根據出資人職責和(he)資本(ben)預算管(guan)理規定，對中央企(qi)業(ye)資本(ben)預算執行情(qing)況（含績效(xiao)情(qing)況）進(jin)(jin)行監督(du)(du)管(guan)理，對發現的問(wen)題進(jin)(jin)行督(du)(du)促(cu)整改(gai)。
第二章 資本性預算執行
第(di)五條 中央企(qi)業對(dui)資(zi)本(ben)預算注入的資(zi)本(ben)性預算資(zi)金(jin)，應(ying)當納入企(qi)業預算管(guan)理范(fan)圍進行統(tong)一管(guan)控，提高資(zi)金(jin)整(zheng)體(ti)使用效(xiao)益。其中，資(zi)本(ben)預算批復明確為具體(ti)投資(zi)、建設項目的支持資(zi)金(jin)，應(ying)當專門用于所(suo)支持項目。
第六條 中央企(qi)業應當按照下列要求規范管理和使(shi)用資(zi)本(ben)預算資(zi)金，確保資(zi)金安(an)全(quan)，實現(xian)績效(xiao)目標，維護國有(you)資(zi)本(ben)權益：
（一(yi)）資(zi)本預(yu)算批復的(de)方(fang)向、用(yong)途或項目、績效目標；
（二）企(qi)業編制的資本預算(suan)執(zhi)行(xing)計劃；
（三）企業內部控(kong)制制度的(de)規定(ding)；
（四）資本預算(suan)資金使用(yong)調整的規定；
（五）資本(ben)預(yu)算管理的(de)其他要(yao)求。
第七條(tiao) 中(zhong)央企業收(shou)到資(zi)(zi)本(ben)(ben)性(xing)預(yu)(yu)算(suan)資(zi)(zi)金后(hou)(hou)，應(ying)當根據資(zi)(zi)本(ben)(ben)預(yu)(yu)算(suan)批復的(de)(de)方向、用途或項目，對申請資(zi)(zi)本(ben)(ben)預(yu)(yu)算(suan)時上報的(de)(de)資(zi)(zi)本(ben)(ben)預(yu)(yu)算(suan)支出計(ji)(ji)劃建議進行(xing)調整和完善，編制形成企業的(de)(de)資(zi)(zi)本(ben)(ben)預(yu)(yu)算(suan)執行(xing)計(ji)(ji)劃，經(jing)董事會或相關決策機構(gou)審議批準后(hou)(hou)組織實施(shi)，并抄送國資(zi)(zi)委。
企業編制的資本預算執行計劃應當包括：資本預算支持事項的組織方式、實施主體、執行周期（一(yi)般不超過5年），以及績(ji)效目標等主要內容。
第八條 中(zhong)央企業應(ying)當按照資本預(yu)算執(zhi)行(xing)計劃做好資本預(yu)算支持事項的(de)組(zu)織實(shi)施和績(ji)效監控。對(dui)于(yu)符合資本預(yu)算批復的(de)方向和用途(tu)，執(zhi)行(xing)周(zhou)期和實(shi)施主體(ti)等(deng)主要內容發生變化(hua)的(de)，應(ying)當對(dui)資本預(yu)算執(zhi)行(xing)計劃進行(xing)調(diao)整，并抄送國(guo)資委。
第九條 中央企業收(shou)到(dao)的資(zi)本(ben)(ben)性預(yu)算資(zi)金屬于國(guo)(guo)家(jia)資(zi)本(ben)(ben)金，企業應當按照有關(guan)規定做好賬務處理、國(guo)(guo)有產權(quan)(quan)變(bian)更登記等(deng)工作，及時落實國(guo)(guo)有資(zi)本(ben)(ben)權(quan)(quan)益。
（一）國有獨資(zi)(zi)公司(si)收(shou)(shou)到(dao)資(zi)(zi)本(ben)性預算資(zi)(zi)金后，應當及時計入實(shi)收(shou)(shou)資(zi)(zi)本(ben)。在一個會計年度內多(duo)次收(shou)(shou)到(dao)資(zi)(zi)本(ben)性預算資(zi)(zi)金的，可暫作資(zi)(zi)本(ben)公積，原則(ze)上(shang)應當在會計年度結束前轉增實(shi)收(shou)(shou)資(zi)(zi)本(ben)。
（二(er)）股權多(duo)元化(hua)公司(si)收到資(zi)本性預(yu)算資(zi)金后(hou)，可(ke)暫(zan)作(zuo)資(zi)本公積(ji)，并明確屬于(yu)國家資(zi)本金，在發生股權變動調(diao)整時落(luo)實(shi)國有(you)資(zi)本權益。
第十條 中央企(qi)業(ye)(ye)(ye)通過子(zi)企(qi)業(ye)(ye)(ye)實(shi)施(shi)資(zi)本(ben)預算支持事項，采取向(xiang)實(shi)施(shi)主體子(zi)企(qi)業(ye)(ye)(ye)增(zeng)資(zi)方(fang)式使用資(zi)本(ben)預算資(zi)金(jin)的，應當(dang)及時落實(shi)國有資(zi)本(ben)權(quan)(quan)益(yi)。涉(she)及股(gu)(gu)權(quan)(quan)多元(yuan)化子(zi)企(qi)業(ye)(ye)(ye)暫(zan)無增(zeng)資(zi)計劃的，可列作委托貸款(kuan)（期限一(yi)般不超過3年），在(zai)具備條件(jian)時及時轉為股(gu)(gu)權(quan)(quan)投(tou)資(zi)。
第十一條 對于(yu)資(zi)(zi)(zi)本(ben)預算(suan)批復(fu)明確(que)具(ju)體投(tou)資(zi)(zi)(zi)、建設項目(mu)的支持資(zi)(zi)(zi)金(jin)，中央企業(ye)不得(de)用(yong)于(yu)其他項目(mu)投(tou)資(zi)(zi)(zi)或委托(tuo)理財等(deng)財務性投(tou)資(zi)(zi)(zi)。在資(zi)(zi)(zi)本(ben)預算(suan)資(zi)(zi)(zi)金(jin)撥(bo)付以(yi)前(qian)，企業(ye)已經(jing)籌集(ji)資(zi)(zi)(zi)金(jin)投(tou)入(ru)資(zi)(zi)(zi)本(ben)預算(suan)支持項目(mu)，經(jing)董事會或相(xiang)關決策機構批準可以(yi)置換(huan)企業(ye)籌集(ji)資(zi)(zi)(zi)金(jin)。
第十二條 在資(zi)本預算執(zhi)行過(guo)程中(zhong)，因(yin)(yin)宏(hong)觀政策調整、市場環境變化、企業戰略規劃(hua)調整等因(yin)(yin)素，無法按(an)照資(zi)本預算批復用途繼續實施(shi)的，中(zhong)央企業應當向國(guo)資(zi)委報送(song)資(zi)本預算調整申(shen)請。
第三章 費用性預算執行
第十三(san)條 中(zhong)央企業對資本(ben)預(yu)算(suan)(suan)安排的(de)費用(yong)性(xing)預(yu)算(suan)(suan)資金(jin)，應(ying)當(dang)按照相關(guan)專項資金(jin)管理的(de)政(zheng)策(ce)、辦法規(gui)范使用(yong)。除(chu)資本(ben)預(yu)算(suan)(suan)批復(fu)或(huo)有關(guan)規(gui)定中(zhong)明(ming)確可由集團(tuan)統籌使用(yong)的(de)以外，應(ying)當(dang)根(gen)據專項工作進展和資金(jin)使用(yong)計劃及時將預(yu)算(suan)(suan)資金(jin)撥付到資金(jin)使用(yong)單位。
第十四條 中(zhong)央(yang)企業(ye)費(fei)用(yong)性預(yu)(yu)算支持事項組(zu)織(zhi)完成(cheng)后，按照規定(ding)需要進行清(qing)算的(de)，中(zhong)央(yang)企業(ye)應當聘請中(zhong)介機構對費(fei)用(yong)性預(yu)(yu)算資金使(shi)用(yong)情(qing)況進行清(qing)算。
第十(shi)五條(tiao) 資(zi)(zi)本(ben)預算(suan)安(an)排的費用(yong)(yong)性預算(suan)資(zi)(zi)金(jin)(jin)，在(zai)專項任務(wu)完成并(bing)組織清(qing)算(suan)后(hou)，實際支(zhi)出小(xiao)于(yu)預算(suan)安(an)排的，應當清(qing)理為(wei)結余資(zi)(zi)金(jin)(jin)。專項任務(wu)未(wei)完成且未(wei)使(shi)用(yong)(yong)的預算(suan)資(zi)(zi)金(jin)(jin)，符(fu)合相關規(gui)定(ding)的可結轉至下年度繼(ji)續使(shi)用(yong)(yong)。對于(yu)因宏(hong)觀政策調(diao)整等因素影響，專項任務(wu)無(wu)法繼(ji)續推進的，應當清(qing)理為(wei)結余資(zi)(zi)金(jin)(jin)。
結余資金(jin)應當(dang)按照(zhao)有關規定退回(hui)，由(you)中央企業向國資委報(bao)送(song)退回(hui)預(yu)算資金(jin)申請(qing)。
第十六條 中央企(qi)業應當按照有關專項(xiang)工作要求(qiu)，及時將(jiang)費(fei)用性預(yu)算執行情(qing)況向國資委報告。
第四章 監督管理
第十七條(tiao) 國資委對中央(yang)企業(ye)資本(ben)預算執行情況采取跟蹤督導、專項(xiang)核(he)查(cha)、績效(xiao)評價等(deng)方式進行監督管理。
第(di)十(shi)八條 國資(zi)委(wei)根據資(zi)本(ben)預算執(zhi)(zhi)行監督(du)管理的工(gong)作需(xu)要(yao)，建(jian)立(li)完善中(zhong)央(yang)企業資(zi)本(ben)預算執(zhi)(zhi)行情況(kuang)(kuang)的監測報告制度，對(dui)中(zhong)央(yang)企業資(zi)本(ben)預算執(zhi)(zhi)行計劃的落實情況(kuang)(kuang)、資(zi)本(ben)預算支持事項實施進展及績效目標實現情況(kuang)(kuang)等進行跟蹤督(du)導。
第(di)十九條 國資(zi)委根(gen)據(ju)工作(zuo)需要，組(zu)織中(zhong)介機構對資(zi)本(ben)預算執(zhi)行的(de)合(he)規性開展專(zhuan)項核查，包括(kuo)預算資(zi)金(jin)的(de)管理和使用、國有資(zi)本(ben)權益的(de)落(luo)實(shi)情(qing)況(kuang)，以及資(zi)本(ben)預算支持重點事項的(de)組(zu)織推進情(qing)況(kuang)、專(zhuan)項資(zi)金(jin)清算情(qing)況(kuang)等(deng)。
第二十條(tiao) 國(guo)資(zi)委探索建立中央企業資(zi)本預算績(ji)(ji)效評價制度，對資(zi)本預算支持的(de)重點企業、重要事項和重大資(zi)金安排組織開(kai)(kai)展績(ji)(ji)效評價，必要時可組織第三方機(ji)構(gou)開(kai)(kai)展重點績(ji)(ji)效評價。
第二(er)十(shi)一(yi)條 國資(zi)(zi)(zi)(zi)委收(shou)到中央(yang)企業報送(song)的資(zi)(zi)(zi)(zi)本預(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)調(diao)整或(huo)退(tui)回(hui)預(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)資(zi)(zi)(zi)(zi)金申請后，應當(dang)對相關(guan)情況進行核實，對于(yu)需要履行資(zi)(zi)(zi)(zi)本預(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)調(diao)整或(huo)預(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)資(zi)(zi)(zi)(zi)金收(shou)回(hui)程序的，向資(zi)(zi)(zi)(zi)本預(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)主管部門提出調(diao)整資(zi)(zi)(zi)(zi)本預(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)或(huo)收(shou)回(hui)預(yu)(yu)(yu)算(suan)(suan)(suan)資(zi)(zi)(zi)(zi)金建議。
第(di)二(er)十二(er)條 國資(zi)(zi)委對中(zhong)央企業資(zi)(zi)本預算(suan)執行監督管理中(zhong)發(fa)現的問題，視情節輕(qing)重采(cai)取約談(tan)整(zheng)改(gai)、通(tong)報(bao)(bao)批評、收回預算(suan)資(zi)(zi)金、暫不受理資(zi)(zi)本預算(suan)申報(bao)(bao)等(deng)措施處理，違(wei)規造成國有(you)資(zi)(zi)產損失或其(qi)他不良后果的按(an)照(zhao)有(you)關規定進行追責。
第(di)二(er)十三條(tiao) 中央企業虛構(gou)項目或規(gui)模，申報(bao)并取得資(zi)(zi)本(ben)預算(suan)資(zi)(zi)金的(de)，全部或按(an)比(bi)例收回資(zi)(zi)本(ben)預算(suan)資(zi)(zi)金，并在3年內暫不受理該企業的(de)資(zi)(zi)本(ben)預算(suan)申報(bao)。
第(di)二十四條 中(zhong)央企業(ye)(ye)違反資(zi)(zi)本(ben)預算調整程(cheng)序，或將明確具體(ti)投(tou)資(zi)(zi)、建設(she)項目的支持資(zi)(zi)金，以及費用性(xing)預算資(zi)(zi)金用于投(tou)資(zi)(zi)其他(ta)項目或財務性(xing)投(tou)資(zi)(zi)的，視情況采取(qu)約(yue)談(tan)整改、收(shou)回(hui)資(zi)(zi)本(ben)預算資(zi)(zi)金或在下一年度暫不(bu)受(shou)理該企業(ye)(ye)的資(zi)(zi)本(ben)預算申報(bao)等措施處(chu)理。
第(di)二十五條 中央(yang)企業未按規定、協議(yi)落實(shi)國(guo)有(you)(you)資(zi)本權益，或違規簽(qian)訂(ding)協議(yi)造(zao)成國(guo)有(you)(you)資(zi)本權益長期不落實(shi)的，視情(qing)況采取約談(tan)整改、通報批評或收(shou)回預算資(zi)金等措(cuo)施處理(li)。
第二十六條(tiao) 中央企(qi)業編(bian)制資(zi)本(ben)預算執行計劃的(de)批準、調整和報(bao)(bao)告程(cheng)序不規范(fan)，未按計劃組織(zhi)完成資(zi)本(ben)預算執行工作的(de)，視情(qing)況(kuang)進行約談整改(gai)或通(tong)報(bao)(bao)批評。
第五章 附則
第二十七條 其(qi)他支出預算的執行和監督(du)管(guan)理(li)按照相關專項政策(ce)和要求(qiu)組(zu)織實施。
第二(er)十八條 中(zhong)央企(qi)業應當嚴格執(zhi)行(xing)資(zi)本(ben)預算管理政(zheng)策規定，切實(shi)維護(hu)和落實(shi)國(guo)有資(zi)本(ben)權益，積極組織推進資(zi)本(ben)預算執(zhi)行(xing)工作。對資(zi)本(ben)預算執(zhi)行(xing)中(zhong)存(cun)在(zai)的問題，積極采取有效措施進行(xing)整改，重大問題及時報告國(guo)資(zi)委(wei)。
第二(er)十九條(tiao) 中央企業和(he)(he)(he)國資委相(xiang)(xiang)關人員，在資本(ben)預算執行和(he)(he)(he)監督管理工作中違(wei)反相(xiang)(xiang)關法律(lv)法規和(he)(he)(he)制度規定的，依(yi)照相(xiang)(xiang)關法律(lv)法規處理。
第三十條 本辦法由國資委負(fu)責解(jie)釋。本辦法自印發之(zhi)日起施行。