文(wen)章來源：央視網 發布時間：2022-03-15
“十三(san)五(wu)(wu)”期間，我國新增(zeng)減稅(shui)降(jiang)(jiang)費規模逐漸(jian)放(fang)大，2019年和2020年都保持了2萬億(yi)元(yuan)以上的(de)強度(du)，五(wu)(wu)年累計規模超過7.6萬億(yi)元(yuan)。減稅(shui)降(jiang)(jiang)費規模增(zeng)加的(de)同時(shi)，我國宏觀稅(shui)負逐年下降(jiang)(jiang)。
國家(jia)稅務總局收(shou)(shou)(shou)(shou)入(ru)規劃(hua)核算司副司長 趙(zhao)連(lian)偉：我們講宏(hong)觀(guan)稅負通常指的(de)(de)是(shi)小口徑(jing)的(de)(de)概念，稅收(shou)(shou)(shou)(shou)收(shou)(shou)(shou)(shou)入(ru)占(zhan)經濟總量的(de)(de)比重體現的(de)(de)是(shi)政府部(bu)門在國民收(shou)(shou)(shou)(shou)入(ru)分配中通過稅收(shou)(shou)(shou)(shou)分配得到的(de)(de)份(fen)額，宏(hong)觀(guan)稅負的(de)(de)下降(jiang)反映了政府部(bu)門以自己(ji)收(shou)(shou)(shou)(shou)入(ru)的(de)(de)減法(fa)換取了企業和居(ju)民收(shou)(shou)(shou)(shou)入(ru)的(de)(de)加法(fa)。
數據(ju)顯示，2016—2020年(nian)，我(wo)國宏觀稅(shui)負逐年(nian)降(jiang)低(di)。其中，2019年(nian)和2020年(nian)，隨著(zhu)我(wo)國大(da)規模減稅(shui)降(jiang)費措施的實施落地，宏觀稅(shui)負基本(ben)保持了年(nian)降(jiang)約一(yi)個(ge)百(bai)分點的水平(ping)，2020年(nian)已經降(jiang)至15.2%，比(bi)“十二五”末(mo)2015年(nian)的18.13%降(jiang)低(di)近3個(ge)百(bai)分點。
第三產業 制造業 民營經濟發展快
稅收數據顯示，“十三五(wu)”時期(qi)，我(wo)國稅收收入產業結構繼續(xu)調整(zheng)，第三產業稅收占比(bi)穩步提升，制(zhi)造(zao)業不斷發展壯大(da)，民營經濟(ji)發展迅(xun)速。
稅收數(shu)據顯(xian)示，“十(shi)三(san)五”時期，隨著我國(guo)經濟發展質量不(bu)斷提升，產(chan)業結(jie)構持續優化(hua)，第三(san)產(chan)業稅收占(zhan)全國(guo)稅收比重(zhong)穩(wen)步提升，由2016年的56.5%提升至2020年的58.1%，比“十(shi)二五”末(2015年)提高3.3個百分點。
國家(jia)稅務總局收(shou)入規(gui)劃核算司副司長 趙(zhao)連偉：“十三五”時期，新(xin)動能也加速成長，它同(tong)時也成為了(le)新(xin)的稅收(shou)增長點，從信(xin)息(xi)傳輸、軟(ruan)件和信(xin)息(xi)技術服務業來看，銷(xiao)售收(shou)入年均增長了(le)21.2%，同(tong)時稅收(shou)年均增長12.5%。
從行業(ye)(ye)來看，增值稅發票數據顯示，“十三五”期間我國(guo)制造(zao)(zao)業(ye)(ye)不斷發展(zhan)壯(zhuang)大，全國(guo)制造(zao)(zao)業(ye)(ye)企業(ye)(ye)銷售(shou)收入(ru)年均(jun)增長11.2%。其中，高技術制造(zao)(zao)業(ye)(ye)發展(zhan)突出，銷售(shou)收入(ru)累計增長超過1倍，年均(jun)增長15.1%。
從經(jing)濟(ji)(ji)類型來看(kan)，稅務總局數據顯示，“十(shi)三(san)五”時期，民(min)營經(jing)濟(ji)(ji)發展(zhan)迅速(su)，全(quan)國新辦民(min)營經(jing)濟(ji)(ji)涉稅市場主體5600萬(wan)戶，占全(quan)部新辦涉稅市場主體的(de)97.5%。
2016—2020年(nian)(nian)，民營(ying)經濟(ji)銷(xiao)售(shou)收(shou)入年(nian)(nian)均增(zeng)長17.7%，高于全(quan)國總體(ti)水平1.5個(ge)百分點。稅(shui)收(shou)貢(gong)獻也在(zai)不斷(duan)提(ti)升，2020年(nian)(nian)，民營(ying)經濟(ji)繳納(na)稅(shui)收(shou)占全(quan)國稅(shui)收(shou)比重達(da)60.1%，成為(wei)穩定(ding)全(quan)國稅(shui)收(shou)的重要支撐(cheng)。
國(guo)家(jia)稅(shui)務總局收(shou)入規劃核算司副司長(chang) 趙連偉(wei)：“十三五”時(shi)期，民營(ying)高新(xin)技術(shu)企業(ye)的(de)(de)(de)數量占(zhan)全(quan)國(guo)高新(xin)技術(shu)企業(ye)的(de)(de)(de)比(bi)重，從2016年(nian)的(de)(de)(de)87%提(ti)升到2020年(nian)的(de)(de)(de)92.4%，民營(ying)高新(xin)技術(shu)企業(ye)銷售(shou)收(shou)入占(zhan)比(bi)從2016年(nian)的(de)(de)(de)64.2%也提(ti)升到2020年(nian)的(de)(de)(de)70%。
我國出口退稅累計超7萬億元
為進一步(bu)擴大(da)對(dui)外開(kai)放，穩(wen)住外貿基本盤，“十三五(wu)”期間(jian)，我國(guo)出(chu)口退稅總額從2016年(nian)的(de)(de)(de)(de)11742億(yi)元增長(chang)至(zhi)2020年(nian)的(de)(de)(de)(de)14549億(yi)元，年(nian)均增長(chang)2.6%，五(wu)年(nian)累(lei)計辦理出(chu)口退稅7.07萬億(yi)元，有力降低了外貿企(qi)業成本，促(cu)進外貿出(chu)口穩(wen)定增長(chang)。同時(shi)，退稅流程不斷簡化(hua)，出(chu)口退稅進度持(chi)續加快(kuai)，全國(guo)正常出(chu)口退稅的(de)(de)(de)(de)平均辦理時(shi)間(jian)由 2018年(nian)的(de)(de)(de)(de)13個(ge)工(gong)(gong)(gong)作日壓(ya)(ya)縮至(zhi) 2019年(nian)的(de)(de)(de)(de)10個(ge)工(gong)(gong)(gong)作日內，2020年(nian)再壓(ya)(ya)縮至(zhi) 8個(ge)工(gong)(gong)(gong)作日內，緩解(jie)了企(qi)業資(zi)金占用的(de)(de)(de)(de)壓(ya)(ya)力。
脫貧攻堅減稅規模年均增長30.6%
除了支(zhi)持創新，在減稅的大盤子中，還有(you)不小(xiao)的一塊是用(yong)在了脫(tuo)(tuo)貧攻(gong)堅上。數據(ju)顯示，“十三五”時期，我(wo)國(guo)脫(tuo)(tuo)貧攻(gong)堅減稅規模年均增(zeng)長超過30%。
“十三五(wu)”時期，針(zhen)對易地扶貧(pin)搬遷、貧(pin)困人口(kou)就業、扶貧(pin)捐贈等脫貧(pin)攻(gong)堅重點領域和關鍵環節(jie)，我國(guo)不(bu)斷加大稅收政策(ce)支持(chi)力(li)度，支持(chi)脫貧(pin)攻(gong)堅稅收優(you)惠政策(ce)減免金額從2015年(nian)的(de)263億元(yuan)提升到2019年(nian)的(de)742億元(yuan)，2020年(nian)達到1022億元(yuan)，年(nian)均(jun)增(zeng)長30.6%。
用于脫貧攻堅的減(jian)稅降費效果怎(zen)么樣(yang)？從增(zeng)值稅發票數據(ju)看，2016—2020年，832個已摘(zhai)帽國(guo)(guo)家級貧困(kun)縣(xian)企業(ye)銷(xiao)售收入保持(chi)較快增(zeng)長(chang)，年均增(zeng)速達14.6%。其(qi)中，2019年增(zeng)速提升至(zhi)18.7%，2020年雖(sui)受到新(xin)冠肺(fei)炎(yan)疫情影響，但(dan)仍保持(chi)15.9%的水平(ping)，比全國(guo)(guo)企業(ye)平(ping)均水平(ping)高(gao)9.9個百分點，反映出已摘(zhai)帽貧困(kun)縣(xian)企業(ye)發展態勢良好。
支持創新發展 減稅累計超2.5萬億元
“十三(san)五”這五年，減稅降(jiang)費有(you)多少用在了支持科技創(chuang)新上呢？答案是超(chao)過2萬億元。
2.54萬億元！這是“十三(san)五”期間，我國(guo)鼓勵(li)科(ke)技(ji)創(chuang)新稅(shui)收政策累計減(jian)(jian)稅(shui)規模，減(jian)(jian)免(mian)金額年均(jun)增長28.5%。
哪些行(xing)業(ye)受惠最多？毫(hao)無疑問是制(zhi)(zhi)造(zao)業(ye)和(he)高技(ji)術(shu)服務(wu)業(ye)。數據顯示，制(zhi)(zhi)造(zao)業(ye)、信(xin)息傳(chuan)輸和(he)信(xin)息技(ji)術(shu)服務(wu)業(ye)、科學研究(jiu)和(he)技(ji)術(shu)服務(wu)業(ye)三大行(xing)業(ye)享受減(jian)稅額合計(ji)占比近九成，其中集(ji)成電(dian)路和(he)軟(ruan)件(jian)產業(ye)自2019年起減(jian)免規模超(chao)過1000億元。
稅收優惠降低了科技企(qi)業(ye)負(fu)擔，激發了創新(xin)活(huo)力。全國享受(shou)研發費用加計扣除(chu)政策的(de)企(qi)業(ye)戶數由2015年的(de)5.3萬(wan)(wan)戶提(ti)升到2019年的(de)33.9萬(wan)(wan)戶，五年間擴大了5.4倍，減(jian)免稅額由725.7億(yi)元(yuan)提(ti)升至3552.1億(yi)元(yuan)，2020年達到3600億(yi)元(yuan)，年均增(zeng)長37.8%。
國家稅務總(zong)局收入規劃(hua)核算司副司長 趙(zhao)連偉：研(yan)發費用(yong)加計(ji)扣除，指的(de)是企(qi)(qi)業的(de)研(yan)究開發費用(yong)在(zai)計(ji)算應納稅所得額(e)時(shi)可以在(zai)實際發生額(e)的(de)基礎上，再(zai)加成一(yi)定的(de)比(bi)例進行扣除，這項(xiang)政策通過正向(xiang)的(de)稅收激勵，鼓勵企(qi)(qi)業加大研(yan)發投入，增(zeng)強企(qi)(qi)業的(de)創新(xin)動力和(he)創新(xin)活力，也(ye)有利(li)于增(zeng)強企(qi)(qi)業的(de)創新(xin)主體(ti)地位，促進各(ge)類創新(xin)要素向(xiang)企(qi)(qi)業聚集。
研發(fa)(fa)費用加(jia)(jia)計扣(kou)除(chu)力度持續加(jia)(jia)大(da)，有效激發(fa)(fa)了企業(ye)(ye)研發(fa)(fa)投入(ru)力度和創(chuang)新(xin)活力，全國研究與試驗發(fa)(fa)展投入(ru)經費從2015年(nian)(nian)的(de)1.42萬億(yi)元增長(chang)至2020年(nian)(nian)的(de)2.44萬億(yi)元，年(nian)(nian)均實現(xian)兩位數增長(chang)，成為(wei)世界(jie)第二(er)大(da)研發(fa)(fa)經費投入(ru)國。今年(nian)(nian)，根據政府工作(zuo)報告，制造業(ye)(ye)企業(ye)(ye)加(jia)(jia)計扣(kou)除(chu)比(bi)例將進(jin)一步提高到100%，為(wei)科技(ji)創(chuang)新(xin)再添助(zhu)力。
廈門(men)大(da)學經濟學院教(jiao)授 潘越：這個政策體現了(le)政府對高(gao)創(chuang)新(xin)(xin)支(zhi)出企(qi)業(ye)的稅(shui)收(shou)優(you)惠傾斜，這無疑會激發制(zhi)造(zao)業(ye)的創(chuang)新(xin)(xin)熱情，加大(da)企(qi)業(ye)的創(chuang)新(xin)(xin)力度，這既是(shi)契合我國現階段由高(gao)速增長轉向(xiang)高(gao)質量發展(zhan)的戰略部署，也是(shi)推動我國制(zhi)造(zao)業(ye)可持續(xu)發展(zhan)的必然(ran)要求。
支持綠色發展 綠色稅收體系不斷完善
“十(shi)三五(wu)”時期(qi)，我國(guo)生態環境(jing)明(ming)顯改(gai)善。在推動綠色(se)發展的過程(cheng)中，綠色(se)稅收體系發揮著重要作用。
據了解，2016年7月，我國資(zi)源稅從(cong)價計征改革全面推開，建立(li)稅收(shou)(shou)與資(zi)源價格直接(jie)掛鉤機制，更(geng)好發(fa)揮(hui)稅收(shou)(shou)調節功能，促進資(zi)源合理開發(fa)和(he)可持續利用。“十三五(wu)”時(shi)期(qi)(qi)資(zi)源稅收(shou)(shou)入(ru)7509億元，比“十二五(wu)”時(shi)期(qi)(qi)增長62.3%。
值(zhi)得一提的是水(shui)資(zi)源稅改革，優化用水(shui)結構，有效抑制了地下(xia)水(shui)超采。2020年(nian)，北(bei)京、河北(bei)等10個試(shi)點省(sheng)份取用地下(xia)水(shui)水(shui)量占總(zong)水(shui)量的比(bi)例為33.5%，比(bi)改革前2016年(nian)的41.5%下(xia)降8個百分(fen)點。
再來看看2018年(nian)(nian)新開征的環(huan)境保(bao)護稅(shui)(shui)，2018年(nian)(nian)到2020年(nian)(nian)，環(huan)境保(bao)護稅(shui)(shui)累計完成(cheng)稅(shui)(shui)收(shou)收(shou)入(ru)631.53億元。2020年(nian)(nian)，繳納環(huan)保(bao)稅(shui)(shui)的納稅(shui)(shui)人主(zhu)要大氣污染物二氧化硫、氮氧化物排放量較(jiao)改(gai)(gai)革(ge)前2017年(nian)(nian)分別下降42.5%、28.7%；主(zhu)要水污染物化學需氧量、氨氮排放量較(jiao)改(gai)(gai)革(ge)前2017年(nian)(nian)分別下降54.5%、35%。
國(guo)家稅(shui)務總(zong)局稅(shui)收科學研(yan)(yan)究(jiu)(jiu)院(yuan)研(yan)(yan)究(jiu)(jiu)員 李平：目前，我(wo)國(guo)已經構(gou)建(jian)起(qi)以環境保(bao)護(hu)稅(shui)為主(zhu)體的綠(lv)色(se)稅(shui)收體系，環境保(bao)護(hu)稅(shui)發揮著“多(duo)排多(duo)繳、少排少繳、不排不繳”反向約束和正向激勵機制(zhi)作用，倒(dao)逼企(qi)(qi)業節(jie)能(neng)減污(wu)技術改造，引導企(qi)(qi)業走生態優先、綠(lv)色(se)發展(zhan)之路，促進(jin)綠(lv)色(se)低碳循(xun)環發展(zhan)。
【責任編輯：趙藝涵】