文章來源：國資委統(tong)計評價(jia)局 發布時(shi)間：2008-09-21
國務院國有資產監督管理委員會辦公廳文件
國資廳發(fa)評價[2007]84號
關于開展2007年度中央企業
財務抽查審計工作的通知
各中央企業：
為進(jin)一步加強中央(yang)企(qi)(qi)業財(cai)務(wu)審計(ji)(ji)監督，推動(dong)中央(yang)企(qi)(qi)業規范年度財(cai)務(wu)決(jue)(jue)算審計(ji)(ji)工作，提(ti)高會(hui)計(ji)(ji)信息質量，改(gai)進(jin)財(cai)務(wu)管理水平(ping)，根據《中央(yang)企(qi)(qi)業財(cai)務(wu)決(jue)(jue)算報(bao)告管理辦法》（國資委令(ling)第5號）等文件(jian)規定，2007年我委將繼續組(zu)織(zhi)部分中央(yang)企(qi)(qi)業進(jin)行(xing)財(cai)務(wu)抽查審計(ji)(ji)。現將有關事項通(tong)知如(ru)下：
一、財務抽(chou)查審計工作目的
（一）通過(guo)財務(wu)抽(chou)查審計，進一步(bu)深(shen)化(hua)出資(zi)人財務(wu)審計監督工(gong)作，核實(shi)中央企業財務(wu)狀況與經營成(cheng)果(guo)，檢查重大財務(wu)事項管理及有關問題的整(zheng)改(gai)落(luo)實(shi)情況，推動企業規范高效經營，更(geng)好地實(shi)現國有資(zi)本保(bao)值增值。
（二(er)）通(tong)過財務抽(chou)查(cha)審計(ji)，進一步規范(fan)中央企業會(hui)計(ji)核算，提高年度財務決算報告(gao)編制與審計(ji)工作質量(liang)，努力(li)實(shi)(shi)現會(hui)計(ji)信息的真實(shi)(shi)、可靠。
（三(san)）通過實施企業(ye)(ye)財(cai)務(wu)內部(bu)控制評(ping)價、資(zi)產質量狀況調查，進一步推動企業(ye)(ye)強化各(ge)項基礎管理(li)工作，積極防范財(cai)務(wu)風險，提高(gao)企業(ye)(ye)財(cai)務(wu)管理(li)水平，實現持續穩健(jian)經營。
二、財務抽查審計(ji)工作范(fan)圍(wei)
2007年度財(cai)(cai)務(wu)(wu)抽(chou)(chou)查(cha)審(shen)計(ji)(ji)工(gong)作范(fan)(fan)圍由(you)集團財(cai)(cai)務(wu)(wu)抽(chou)(chou)查(cha)審(shen)計(ji)(ji)、子(zi)企(qi)業(ye)財(cai)(cai)務(wu)(wu)抽(chou)(chou)查(cha)審(shen)計(ji)(ji)和專項財(cai)(cai)務(wu)(wu)抽(chou)(chou)查(cha)審(shen)計(ji)(ji)三個部分構(gou)成(cheng)，列入抽(chou)(chou)查(cha)審(shen)計(ji)(ji)范(fan)(fan)圍的(de)企(qi)業(ye)名單如(ru)下(xia)：
（一(yi)）集(ji)(ji)團(tuan)財務抽(chou)(chou)查審計(ji)名單：納(na)入(ru)國(guo)(guo)(guo)資委2007年度集(ji)(ji)團(tuan)財務抽(chou)(chou)查審計(ji)的企(qi)業共(gong)有16家，其中：中國(guo)(guo)(guo)第一(yi)汽車集(ji)(ji)團(tuan)公(gong)(gong)(gong)司(si)、中國(guo)(guo)(guo)海運（集(ji)(ji)團(tuan)）總(zong)公(gong)(gong)(gong)司(si)、華(hua)僑城集(ji)(ji)團(tuan)公(gong)(gong)(gong)司(si)、中國(guo)(guo)(guo)儲備(bei)棉管(guan)理總(zong)公(gong)(gong)(gong)司(si)、中國(guo)(guo)(guo)冶金地質總(zong)局、中國(guo)(guo)(guo)林(lin)業國(guo)(guo)(guo)際合作集(ji)(ji)團(tuan)公(gong)(gong)(gong)司(si)、中國(guo)(guo)(guo)電子工(gong)程(cheng)設計(ji)院(yuan)(yuan)和上(shang)海船舶運輸科學研(yan)究(jiu)所為2007年新納(na)入(ru)審計(ji)范圍(wei)企(qi)業；中國(guo)(guo)(guo)機械工(gong)業集(ji)(ji)團(tuan)公(gong)(gong)(gong)司(si)、哈爾(er)濱(bin)電站(zhan)設備(bei)集(ji)(ji)團(tuan)公(gong)(gong)(gong)司(si)、中國(guo)(guo)(guo)鹽(yan)業總(zong)公(gong)(gong)(gong)司(si)、中國(guo)(guo)(guo)農(nong)業發(fa)(fa)展(zhan)集(ji)(ji)團(tuan)總(zong)公(gong)(gong)(gong)司(si)、電信科學技(ji)術(shu)研(yan)究(jiu)院(yuan)(yuan)、武漢郵電科學研(yan)究(jiu)院(yuan)(yuan)、中國(guo)(guo)(guo)華(hua)孚貿易發(fa)(fa)展(zhan)集(ji)(ji)團(tuan)公(gong)(gong)(gong)司(si)和中國(guo)(guo)(guo)海洋航空集(ji)(ji)團(tuan)公(gong)(gong)(gong)司(si)為以前年度已納(na)入(ru)、2007年繼(ji)續納(na)入(ru)審計(ji)范圍(wei)的企(qi)業。
納入2007年度集團財(cai)務抽查審(shen)計(ji)范(fan)圍的企(qi)業，除所屬純境(jing)外企(qi)業和因特(te)殊情況報經(jing)國資(zi)委批準可(ke)以不納入審(shen)計(ji)范(fan)圍外，其他(ta)子企(qi)業（包括控股的境(jing)內上(shang)市公司、實體在境(jing)內的境(jing)外上(shang)市公司）均須納入財(cai)務審(shen)計(ji)范(fan)圍。
（二）子企業(ye)財(cai)務(wu)抽查審(shen)計(ji)名單：納(na)入國(guo)資(zi)委2007年(nian)度(du)子企業(ye)財(cai)務(wu)抽查審(shen)計(ji)的企業(ye)共有(you)(you)(you)(you)5家(jia)，分別為國(guo)家(jia)開發投(tou)資(zi)公(gong)(gong)(gong)(gong)司所屬(shu)國(guo)投(tou)交通公(gong)(gong)(gong)(gong)司、中(zhong)國(guo)航空工業(ye)第二集(ji)(ji)團公(gong)(gong)(gong)(gong)司所屬(shu)新鄉航空工業(ye)（集(ji)(ji)團）有(you)(you)(you)(you)限(xian)公(gong)(gong)(gong)(gong)司和中(zhong)國(guo)航空工業(ye)規劃設計(ji)研究院、寶鋼(gang)集(ji)(ji)團有(you)(you)(you)(you)限(xian)公(gong)(gong)(gong)(gong)司所屬(shu)華寶信托(tuo)投(tou)資(zi)有(you)(you)(you)(you)限(xian)公(gong)(gong)(gong)(gong)司、國(guo)家(jia)電(dian)網(wang)公(gong)(gong)(gong)(gong)司所屬(shu)中(zhong)國(guo)電(dian)力財(cai)務(wu)有(you)(you)(you)(you)限(xian)公(gong)(gong)(gong)(gong)司、中(zhong)國(guo)航天(tian)科工集(ji)(ji)團公(gong)(gong)(gong)(gong)司所屬(shu)航天(tian)科工財(cai)務(wu)有(you)(you)(you)(you)限(xian)責任公(gong)(gong)(gong)(gong)司。
（三）專項財務(wu)抽(chou)(chou)查審(shen)計(ji)名單：納入(ru)國資(zi)委2007年(nian)度專項財務(wu)抽(chou)(chou)查審(shen)計(ji)的(de)企業分(fen)別為中(zhong)(zhong)國中(zhong)(zhong)紡集團(tuan)公(gong)司和中(zhong)(zhong)國航空集團(tuan)公(gong)司所(suo)屬子(zi)企業金融及衍生品業務(wu)審(shen)計(ji)；攀(pan)枝花(hua)鋼鐵（集團(tuan)）公(gong)司所(suo)屬部分(fen)子(zi)企業土地資(zi)產專項審(shen)計(ji)；中(zhong)(zhong)央企業所(suo)屬香港地區、澳大利亞部分(fen)子(zi)企業財務(wu)專項審(shen)計(ji)。
三、財務抽查審計(ji)工作組織
（一）2007年(nian)度(du)集團(tuan)(tuan)財務(wu)抽查(cha)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)和(he)子企業(ye)財務(wu)抽查(cha)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)工作(zuo)均(jun)采取企業(ye)年(nian)度(du)財務(wu)決(jue)算審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)與專項審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)相(xiang)結(jie)合的(de)方式，由承(cheng)擔審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)業(ye)務(wu)的(de)會計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)師(shi)(shi)事(shi)(shi)務(wu)所(suo)依據《中國(guo)(guo)注冊會計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)師(shi)(shi)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)準(zhun)則》和(he)國(guo)(guo)資(zi)委有關規定，分(fen)別(bie)出具年(nian)度(du)財務(wu)決(jue)算審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)報(bao)告(gao)、企業(ye)財務(wu)內部控制評價專項報(bao)告(gao)和(he)資(zi)產質量狀況調查(cha)報(bao)告(gao)。子企業(ye)財務(wu)抽查(cha)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)會計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)師(shi)(shi)事(shi)(shi)務(wu)所(suo)作(zuo)為集團(tuan)(tuan)年(nian)度(du)財務(wu)決(jue)算審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)參審(shen)(shen)(shen)單位，但不計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)入集團(tuan)(tuan)年(nian)度(du)財務(wu)決(jue)算審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)會計(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)師(shi)(shi)事(shi)(shi)務(wu)所(suo)數(shu)量。
（二）2007年度(du)專項財(cai)務(wu)(wu)(wu)抽(chou)查(cha)審計(ji)(ji)工(gong)作(zuo)可以不同(tong)企(qi)業年度(du)財(cai)務(wu)(wu)(wu)決算審計(ji)(ji)結合，由承擔審計(ji)(ji)業務(wu)(wu)(wu)的會計(ji)(ji)師(shi)(shi)事務(wu)(wu)(wu)所依據《中國注冊會計(ji)(ji)師(shi)(shi)審計(ji)(ji)準則》和國資(zi)委有(you)關規定，出(chu)具(ju)專項財(cai)務(wu)(wu)(wu)審計(ji)(ji)報告。專項財(cai)務(wu)(wu)(wu)抽(chou)查(cha)審計(ji)(ji)會計(ji)(ji)師(shi)(shi)事務(wu)(wu)(wu)所可不作(zuo)為(wei)集團年度(du)財(cai)務(wu)(wu)(wu)決算審計(ji)(ji)參審單位。
（三）承擔審(shen)計(ji)(ji)業(ye)務(wu)(wu)的(de)會計(ji)(ji)師事務(wu)(wu)所從國資委已公開(kai)招(zhao)標(biao)入圍的(de)45家(jia)單位中(zhong)比選(xuan)產(chan)生，采取(qu)由入圍會計(ji)(ji)師事務(wu)(wu)所報(bao)名、專家(jia)評選(xuan)的(de)方(fang)式確定(ding)。2007年新納入審(shen)計(ji)(ji)范圍的(de)企(qi)業(ye)，按照業(ye)務(wu)(wu)約定(ding)書規定(ding)的(de)審(shen)計(ji)(ji)任務(wu)(wu)支付審(shen)計(ji)(ji)費用（不含(han)差旅費）。
以前年度已納入國(guo)資委財務(wu)審計范圍的(de)(de)企業，2007年財務(wu)抽查審計工作繼續由國(guo)資委以前年度統一招標(biao)的(de)(de)會計師(shi)事(shi)務(wu)所承(cheng)擔(dan)，審計費用由企業支付(fu)。
（四）承(cheng)擔(dan)審計(ji)業務的會計(ji)師(shi)事務所需同國(guo)資委(wei)簽訂業務約定書，并定期向國(guo)資委(wei)報告(gao)審計(ji)工(gong)作情況。
四、財務(wu)審計工作要求
（一）財務抽(chou)查(cha)審計(ji)(ji)是國(guo)資委履行出(chu)資人職責、開展(zhan)國(guo)有(you)資產(chan)監督管理工作的重(zhong)要手段。納入國(guo)資委抽(chou)查(cha)審計(ji)(ji)范圍的各企業要高(gao)度重(zhong)視，積極配合，認真組織實施，落(luo)實工作責任，確保(bao)財務抽(chou)查(cha)審計(ji)(ji)工作順(shun)利(li)開展(zhan)。
（二）承擔(dan)2007年度財務抽(chou)查審(shen)(shen)計(ji)業(ye)(ye)務的會計(ji)師事務所及注(zhu)冊會計(ji)師，應當(dang)嚴(yan)格按照《中(zhong)國注(zhu)冊會計(ji)師審(shen)(shen)計(ji)準(zhun)則》、《中(zhong)央(yang)企業(ye)(ye)財務決(jue)算審(shen)(shen)計(ji)工作規則》等有關(guan)規定和(he)審(shen)(shen)計(ji)業(ye)(ye)務約定書的要求，認(ren)真(zhen)完成(cheng)約定審(shen)(shen)計(ji)事項，恰(qia)當(dang)發表審(shen)(shen)計(ji)意(yi)見，充(chong)分(fen)披露相關(guan)信息，并按時出具審(shen)(shen)計(ji)報告。
（三）國(guo)資委對審(shen)(shen)計(ji)全(quan)過程進(jin)行監督和管理，對審(shen)(shen)計(ji)結果進(jin)行審(shen)(shen)核(he)驗收。對違反有關規定的企業和會計(ji)師(shi)(shi)事務(wu)所及相關注冊會計(ji)師(shi)(shi)，國(guo)資委將按照有關規定予以處理。
（四）對于已連續三年(nian)納(na)入國資(zi)委(wei)財務審計范圍的(de)企(qi)業， 2007年(nian)財務決算審計如果(guo)需更換會計師(shi)事務所，應當(dang)由集(ji)團(tuan)總(zong)部統(tong)一招標確定，并及時報國資(zi)委(wei)備案。
附(fu)件：2007年度中央(yang)企(qi)業財務抽查審(shen)計企(qi)業名單
國(guo)務院國(guo)有資(zi)產監督管理委員會辦公廳
二○○七年九月(yue)十九日(ri)
附件：
2007年度中央企業財務抽查審計企業名單
一(yi)、2007年度集團(tuan)財務(wu)抽查(cha)審計企(qi)業
（一）新納入企業名單
1. 中國第一汽車集團公司
2. 中國海(hai)運（集團）總公(gong)司
3. 華僑城集團公司
4. 中國儲備棉管理總公(gong)司
5. 中國冶金(jin)地質總(zong)局
6. 中國(guo)(guo)林(lin)業國(guo)(guo)際合作集團公司(si)
7. 中國(guo)電(dian)子工程(cheng)設(she)計(ji)院
8. 上海(hai)船舶運(yun)輸科(ke)學研究所
（二）繼續審計企業(ye)名單
1. 中國機械工業(ye)集(ji)團公(gong)司
2. 哈(ha)爾(er)濱電站設備集團(tuan)公司
3. 中(zhong)國鹽業總公(gong)司
4. 中國農業發展集團總公司
5. 電信科學技術研究院
6. 武漢郵電科學研究院
7. 中國華孚貿易發展集團公司
8. 中國海洋(yang)航空集(ji)團公司
二、2007年度子企業財務抽查(cha)審(shen)計企業
1.國家開發投資公司所屬國投交通公司
2.中(zhong)(zhong)國航(hang)(hang)空(kong)工(gong)業(ye)第二(er)集團公司所屬新鄉航(hang)(hang)空(kong)工(gong)業(ye)（集團）有(you)限公司、中(zhong)(zhong)國航(hang)(hang)空(kong)工(gong)業(ye)規劃(hua)設計研究(jiu)院
3.寶鋼集團有限公司(si)所(suo)屬華(hua)寶信托投資有限公司(si)
4.國(guo)家電網公司所屬中國(guo)電力財務有限公司
5.中國航(hang)天科工集團公司所(suo)屬航(hang)天科工財務有限責任公司
三、2007年(nian)度專項財(cai)務抽查審(shen)計企業(ye)
（一）金(jin)融及衍(yan)生品業務專項財(cai)務抽查(cha)審計(ji)
1.中(zhong)國中(zhong)紡集團(tuan)公司(si)所屬中(zhong)紡棉花(hua)進出口公司(si)、中(zhong)紡糧(liang)油進出口有(you)限公司(si)
2.中國航(hang)空(kong)集團公(gong)司所屬中國國際航(hang)空(kong)股份有限(xian)公(gong)司、中國航(hang)空(kong)集團財(cai)務有限(xian)公(gong)司
（二）土地資(zi)產專(zhuan)項財務抽查審計
攀(pan)枝花鋼(gang)鐵（集團）公司所屬攀(pan)鋼(gang)集團成都地產(chan)有(you)限公司、成都攀(pan)特實業(ye)有(you)限公司、成都攀(pan)鋼(gang)建設投資有(you)限公司、成都金攀(pan)置業(ye)發展有(you)限公司
（三）境(jing)外子企業(ye)專項財務抽查審(shen)計(ji)
1.中(zhong)央企業(ye)所屬香港地區部(bu)分(fen)子企業(ye)