文章來源：國資委統(tong)計評價局 發(fa)布時間(jian)：2005-11-25
國務院國有資產監督管理委員會文件
國資發評價[2004]306號
關(guan)于印發2004年度中央企業財(cai)務決算報表的通知
各中央企業：
為做(zuo)好國(guo)(guo)務(wu)院國(guo)(guo)有(you)(you)資(zi)產監(jian)督管(guan)理(li)委(wei)(wei)(wei)員會(hui)（以(yi)下簡(jian)稱國(guo)(guo)資(zi)委(wei)(wei)(wei)）所出資(zi)企(qi)業(ye)(ye)（以(yi)下簡(jian)稱企(qi)業(ye)(ye)）2004年度(du)財(cai)務(wu)決(jue)算(suan)(suan)工作，了(le)解和掌(zhang)握(wo)企(qi)業(ye)(ye)財(cai)務(wu)狀(zhuang)況、經營成果、現金流量(liang)、資(zi)產質(zhi)量(liang)和國(guo)(guo)有(you)(you)資(zi)本保值增值等(deng)基本經營情況，促進加強企(qi)業(ye)(ye)財(cai)務(wu)管(guan)理(li)和規范會(hui)計(ji)核算(suan)(suan)，以(yi)及為國(guo)(guo)有(you)(you)資(zi)產各項監(jian)管(guan)工作提供基礎信息，我委(wei)(wei)(wei)依據《中央企(qi)業(ye)(ye)財(cai)務(wu)決(jue)算(suan)(suan)報告管(guan)理(li)辦法》（國(guo)(guo)資(zi)委(wei)(wei)(wei)令第5號）和國(guo)(guo)家(jia)有(you)(you)關財(cai)務(wu)會(hui)計(ji)制度(du)，制定了(le)《2004年度(du)中央企(qi)業(ye)(ye)財(cai)務(wu)決(jue)算(suan)(suan)報表》，現印發給你們，并將有(you)(you)關事(shi)項通知如下：
一、本套報(bao)表為(wei)企業(ye)(ye)(ye)向國資(zi)委報(bao)送(song)的(de)(de)2004年度(du)財務(wu)決算報(bao)告格式，填報(bao)范(fan)圍(wei)為(wei)企業(ye)(ye)(ye)總部及全(quan)部所(suo)(suo)(suo)屬子(zi)(zi)(zi)企業(ye)(ye)(ye)。企業(ye)(ye)(ye)所(suo)(suo)(suo)屬子(zi)(zi)(zi)企業(ye)(ye)(ye)包括所(suo)(suo)(suo)有境(jing)內(nei)全(quan)資(zi)子(zi)(zi)(zi)企業(ye)(ye)(ye)、控股子(zi)(zi)(zi)企業(ye)(ye)(ye)，以(yi)及各類獨(du)立核算的(de)(de)分支機構、事業(ye)(ye)(ye)單位和基建(jian)項目。所(suo)(suo)(suo)屬境(jing)外子(zi)(zi)(zi)企業(ye)(ye)(ye)填報(bao)《2004年度(du)中央境(jing)外子(zi)(zi)(zi)企業(ye)(ye)(ye)財務(wu)決算報(bao)表》（另行下(xia)發）。
二(er)、本套報(bao)表(biao)(biao)由會計(ji)主附(fu)表(biao)(biao)、財(cai)務(wu)情況表(biao)(biao)、補充指標表(biao)(biao)及會計(ji)報(bao)表(biao)(biao)附(fu)注和財(cai)務(wu)情況說明書組成(cheng)，其中：補充指標表(biao)(biao)由監(jian)管企業(ye)(ye)非(fei)金(jin)(jin)融類補充指標表(biao)(biao)、監(jian)管企業(ye)(ye)金(jin)(jin)融類補充指標表(biao)(biao)及行業(ye)(ye)補充指標表(biao)(biao)組成(cheng)。
（一）會(hui)計主附表(biao)是遵循國(guo)家有關會(hui)計制度規定制定的統一會(hui)計報表(biao)格(ge)式(shi)，企業及所屬子企業均應填報。
（二(er)）財務情(qing)況表是為滿(man)足國有資產監管需要(yao)對會計主附表的說明和補充，企業及所(suo)屬子企業均應填(tian)報(bao)。
（三）補(bu)充(chong)指標(biao)表(biao)(biao)是為滿足(zu)相(xiang)關監管工(gong)作需要，適(shi)用(yong)于部分企業(ye)(ye)及所(suo)屬子企業(ye)(ye)填報，其中：監管企業(ye)(ye)非金融(rong)(rong)類(lei)補(bu)充(chong)指標(biao)表(biao)(biao)適(shi)用(yong)于集團總部（或本部）及二級非金融(rong)(rong)子企業(ye)(ye)填報；監管企業(ye)(ye)金融(rong)(rong)類(lei)補(bu)充(chong)指標(biao)表(biao)(biao)適(shi)用(yong)于金融(rong)(rong)子企業(ye)(ye)填報；行業(ye)(ye)補(bu)充(chong)指標(biao)表(biao)(biao)適(shi)用(yong)于相(xiang)關行業(ye)(ye)的企業(ye)(ye)選擇填報。
三、本(ben)套報(bao)(bao)(bao)(bao)表(biao)(biao)為企業(ye)分(fen)(fen)戶(hu)報(bao)(bao)(bao)(bao)表(biao)(biao)與集團合(he)并(bing)報(bao)(bao)(bao)(bao)表(biao)(biao)統(tong)一格式，企業(ye)除報(bao)(bao)(bao)(bao)送(song)合(he)并(bing)財(cai)務(wu)決(jue)算報(bao)(bao)(bao)(bao)表(biao)(biao)外，還(huan)應按規(gui)定報(bao)(bao)(bao)(bao)送(song)企業(ye)總部及所屬三級(ji)以(yi)上（含三級(ji)）境內子(zi)企業(ye)的分(fen)(fen)戶(hu)財(cai)務(wu)決(jue)算報(bao)(bao)(bao)(bao)表(biao)(biao)數(shu)據(ju)(ju)，三級(ji)以(yi)下(xia)子(zi)企業(ye)并(bing)入(ru)三級(ji)子(zi)企業(ye)報(bao)(bao)(bao)(bao)送(song)；企業(ye)所屬上市子(zi)公司(si)及重要子(zi)企業(ye)不分(fen)(fen)級(ji)次(ci)均(jun)應填報(bao)(bao)(bao)(bao)本(ben)套報(bao)(bao)(bao)(bao)表(biao)(biao)，并(bing)上報(bao)(bao)(bao)(bao)分(fen)(fen)戶(hu)數(shu)據(ju)(ju)；對于管理級(ji)次(ci)較多、主要經營實體在(zai)三級(ji)以(yi)下(xia)或股權(quan)結構復雜(za)的企業(ye)，應當按照(zhao)有關規(gui)定填報(bao)(bao)(bao)(bao)分(fen)(fen)戶(hu)報(bao)(bao)(bao)(bao)表(biao)(biao)。
四、企(qi)業及(ji)所屬子企(qi)業在(zai)(zai)會(hui)計年(nian)度終了，應當嚴格(ge)遵循國家財務會(hui)計制度及(ji)相關準則規(gui)定(ding)，在(zai)(zai)全面財產清查、賬戶(hu)清理、債權債務確認、資產質量核實、損益(yi)結(jie)轉的(de)基礎上，按照企(qi)業財務決算報表編(bian)制說明統一規(gui)定(ding)的(de)編(bian)制口(kou)徑和(he)方法，認真組織編(bian)制2004年(nian)度財務決算報表，以全面、完整、真實、準確反映(ying)企(qi)業年(nian)度財務狀(zhuang)況和(he)經(jing)營成(cheng)果。
對于(yu)涉及人員、工資(zi)、投資(zi)、主業等指(zhi)標(biao)，財務部門應與相關部門相互溝通、協(xie)調一致，避免(mian)因管(guan)理口(kou)徑不同(tong)形成(cheng)差(cha)異。
五、企業在編制財務決算報(bao)告過程中，對報(bao)表各(ge)項指標的(de)數據(ju)填(tian)報(bao)不得遺漏，報(bao)表內(nei)項目(mu)之間和表式(shi)之間各(ge)項指標數據(ju)應當相互銜接，保證勾稽關系正確(que)。
六、企(qi)業(ye)所(suo)屬境外及港澳(ao)臺地區(qu)的子(zi)(zi)企(qi)業(ye)，應按(an)要(yao)求填(tian)報(bao)(bao)《2004年度中央境外子(zi)(zi)企(qi)業(ye)財務決(jue)算(suan)報(bao)(bao)表(biao)》（編報(bao)(bao)級次(ci)與境內企(qi)業(ye)相同）。企(qi)業(ye)所(suo)屬境外及港澳(ao)臺地區(qu)子(zi)(zi)企(qi)業(ye)應當按(an)照投資關系(xi)或產權關系(xi)，全部納入(ru)集團合并財務決(jue)算(suan)報(bao)(bao)表(biao)。
香(xiang)港華潤集團、招商局集團有(you)限公司(si)、香(xiang)港中(zhong)旅(集團)有(you)限公司(si)、南光(guang)（集團）有(you)限公司(si)4家港澳(ao)中(zhong)資企業(ye)按本套報表編制2004年度財務決(jue)算。
七、企業(ye)所(suo)屬執(zhi)行(xing)非企業(ye)會計(ji)制度的事業(ye)單(dan)位應當納入集團年(nian)度財(cai)(cai)務(wu)(wu)決(jue)算報(bao)表合并(bing)(bing)范圍(wei)，并(bing)(bing)參照《關于印(yin)發2004年(nian)度中央(yang)企業(ye)所(suo)屬事業(ye)單(dan)位財(cai)(cai)務(wu)(wu)決(jue)算報(bao)表科(ke)目(mu)轉(zhuan)(zhuan)換(huan)參考格式的通知》（評價函［2004］236號(hao)）的要求，結(jie)合自身核算實際，進行(xing)報(bao)表科(ke)目(mu)轉(zhuan)(zhuan)換(huan)，填報(bao)本(ben)套報(bao)表中“會計(ji)主附表”、“財(cai)(cai)務(wu)(wu)情況表”。
八、企業所屬尚未并(bing)(bing)賬的基建(jian)項目(mu)應當(dang)納入集團年度財務(wu)(wu)決算報表合并(bing)(bing)范圍，并(bing)(bing)按照《關于印發國有建(jian)設單位報表并(bing)(bing)入財務(wu)(wu)決算報表會(hui)計科目(mu)轉(zhuan)換參(can)考格式(shi)的通知》（評價函［2004］235號）的要(yao)求，進(jin)行報表科目(mu)轉(zhuan)換，填報本套報表中“會(hui)計主(zhu)附表”、“財務(wu)(wu)情(qing)況表”。
九、企(qi)業所屬財務公(gong)司等金融單位應當納入集(ji)團(tuan)年度財務決算報(bao)表(biao)(biao)合并范(fan)圍，并將金融企(qi)業會計(ji)報(bao)表(biao)(biao)進(jin)行(xing)轉換(huan)，填報(bao)“會計(ji)主附表(biao)(biao)”、“財務情況表(biao)(biao)”中的(de)相(xiang)關報(bao)表(biao)(biao)，以及“補充(chong)指標表(biao)(biao)”中“監管企(qi)業金融類補充(chong)指標表(biao)(biao)”。
十、企業應當按規定(ding)(ding)編(bian)(bian)制財務決算合并(bing)報表。合并(bing)報表的編(bian)(bian)制原則、編(bian)(bian)制范圍及編(bian)(bian)制方法按《合并(bing)會(hui)計(ji)報表暫行(xing)規定(ding)(ding)》（財會(hui)字［1995］11號）等有關文件執行(xing)。
（一(yi)）企(qi)(qi)業(ye)編(bian)制(zhi)集團財(cai)務決(jue)算(suan)合并(bing)(bing)報(bao)表應當將各級(ji)子企(qi)(qi)業(ye)年度財(cai)務決(jue)算(suan)進(jin)行自下(xia)而(er)上的層(ceng)層(ceng)合并(bing)(bing)，逐級(ji)編(bian)制(zhi)企(qi)(qi)業(ye)集團年度財(cai)務決(jue)算(suan)合并(bing)(bing)報(bao)表。
（二）企業編制集團財(cai)(cai)務決算合(he)并(bing)報表應(ying)當將企業及(ji)各級子企業之間的(de)內部交易、內部往來進行充(chong)分抵銷(xiao)，對涉及(ji)資產(chan)、負債、所(suo)有者權益、收(shou)入、成本和費用、利潤(run)及(ji)利潤(run)分配、現金流量等財(cai)(cai)務決算的(de)相關指標數(shu)據均按照合(he)并(bing)口徑進行填報。
（三）各級子企業(ye)(ye)執行(xing)(xing)的(de)會計制度(du)與企業(ye)(ye)總(zong)部不(bu)(bu)一致的(de)，企業(ye)(ye)總(zong)部在編(bian)制財(cai)務決算合(he)并報表時(shi)，應(ying)當按照國家(jia)統一會計制度(du)的(de)規定和要(yao)求(qiu)，將企業(ye)(ye)總(zong)部與各級子企業(ye)(ye)因(yin)執行(xing)(xing)不(bu)(bu)同會計制度(du)造成的(de)差異進(jin)行(xing)(xing)調整后，編(bian)制企業(ye)(ye)財(cai)務決算合(he)并報表。
（四）企(qi)(qi)業(ye)所屬(shu)合(he)營子企(qi)(qi)業(ye)應(ying)當按(an)照比例(li)合(he)并(bing)方式編制(zhi)企(qi)(qi)業(ye)財務(wu)決(jue)(jue)算合(he)并(bing)報表(biao)；國有投(tou)資各方占(zhan)等額股份的子企(qi)(qi)業(ye)，應(ying)當由委托管(guan)理方編制(zhi)財務(wu)決(jue)(jue)算合(he)并(bing)報表(biao)，或(huo)者(zhe)按(an)照股權(quan)比例(li)合(he)并(bing)方式編制(zhi)企(qi)(qi)業(ye)財務(wu)決(jue)(jue)算合(he)并(bing)報表(biao)。
（五）企業在編制合并會計報表時，對所屬各級子企業當(dang)年(nian)及以前年(nian)度(du)提取的盈余(yu)公積不(bu)再(zai)進(jin)行還原。
（六）境外子企業的會(hui)計期間和會(hui)計結賬(zhang)日(ri)應(ying)(ying)當與企業總部調整一致，并以2004年12月31日(ri)中(zhong)國人民銀行(xing)公布的人民幣與相(xiang)應(ying)(ying)幣種匯率(lv)的中(zhong)間價折算后編(bian)制(zhi)財務決算合(he)并報表。
十一、企(qi)業(ye)(ye)在財務決(jue)算編制過程(cheng)中，應當按規定(ding)將影響財務決(jue)算結(jie)果(guo)的(de)重大財務事項向(xiang)國資(zi)委報備(bei)，具體包(bao)括：納(na)入決(jue)算范圍的(de)企(qi)業(ye)(ye)名稱，不納(na)入決(jue)算范圍企(qi)業(ye)(ye)及原(yuan)因、會計政策調整(zheng)及原(yuan)因、當年消化潛虧情況(kuang)、權益項調整(zheng)情況(kuang)以及利潤(run)分配預(yu)案(an)等。
十二、企業(ye)應當按規定認真(zhen)編制會計報表(biao)附注和財務(wu)情況說明(ming)書，對企業(ye)財務(wu)決算報表(biao)的重(zhong)要(yao)內容進行(xing)真(zhen)實(shi)、全(quan)面、詳盡說明(ming)和充分(fen)披露(lu)。
十三(san)、為(wei)了確保企業財務決(jue)算報表的真實可靠、客觀公允，企業年(nian)度財務決(jue)算報表應當由具有相(xiang)應資(zi)質條件的會(hui)計(ji)師事務所進(jin)行審計(ji)，并(bing)隨財務決(jue)算上報審計(ji)報告(gao)。
（一(yi)(yi)）企(qi)業(ye)(ye)應按照(zhao)“統(tong)(tong)一(yi)(yi)組織、統(tong)(tong)一(yi)(yi)標(biao)(biao)準(zhun)、統(tong)(tong)一(yi)(yi)管理(li)的原(yuan)則(ze)”，由集團總部依照(zhao)有(you)關規(gui)定采取招標(biao)(biao)方式統(tong)(tong)一(yi)(yi)委(wei)托會(hui)計(ji)師事務(wu)所對企(qi)業(ye)(ye)及各級子企(qi)業(ye)(ye)的財務(wu)決(jue)算進行審計(ji)；國資(zi)委(wei)將對少數企(qi)業(ye)(ye)進行統(tong)(tong)一(yi)(yi)委(wei)托試點(dian)。
（二）企(qi)業財(cai)務決(jue)算(suan)(suan)審(shen)計內容應當包括：企(qi)業財(cai)務決(jue)算(suan)(suan)報表(biao)(biao)中的資(zi)產負債表(biao)(biao)、利(li)潤(run)及利(li)潤(run)分配表(biao)(biao)、現金(jin)流量表(biao)(biao)、資(zi)產減值準備及資(zi)產損失情況表(biao)(biao)、所有者權益(yi)（或股東權益(yi)）增減變動表(biao)(biao)、工(gong)效掛鉤清算(suan)(suan)情況表(biao)(biao)、利(li)潤(run)分配（分派）情況表(biao)(biao)等相關指標數據和報表(biao)(biao)附注。
（三）對(dui)于涉及國(guo)家安全的(de)特殊(shu)子企(qi)(qi)業，以及國(guo)家法律(lv)法規(gui)未(wei)規(gui)定須經(jing)會計師審(shen)計的(de)有關企(qi)(qi)業（單(dan)位(wei)）應(ying)當按照《中央企(qi)(qi)業內部審(shen)計管理暫行辦(ban)法》（國(guo)資委令第8號）的(de)要(yao)求，組織(zhi)開展內部審(shen)計工作(zuo)，并隨(sui)財務決算(suan)上報(bao)內審(shen)報(bao)告。
（四(si)）境外(wai)子(zi)企(qi)(qi)業財務決算審計工作按照所在國家(jia)或(huo)地區的規定進行(xing)。企(qi)(qi)業的內(nei)審機(ji)構(gou)應對境外(wai)子(zi)企(qi)(qi)業編制的財務決算報表(biao)進行(xing)審計，并出(chu)具內(nei)審報告。
十四(si)、企(qi)業上(shang)報(bao)國(guo)資委(wei)的合(he)并財(cai)務決算報(bao)表須以(yi)“萬元”為金額單位打印（計(ji)算機自動生成），計(ji)算機存儲介質中的數據仍以(yi)“元”為金額單位。
十(shi)五、企業應當認真落實財務決算(suan)編(bian)制工作任務，明確分工，精心組織，在細致組織、層層審核的(de)基礎上，確保報(bao)表數(shu)據的(de)真實和(he)完整，并于(yu)2005年4月(yue)30日前(qian)上報(bao)國資(zi)委（統計評價局）。具體報(bao)送(song)要求：
（一）企業集團報(bao)送內容：財務決算報(bao)表（含會計(ji)主附表、財務情(qing)況表、補充指標表，下同）、會計(ji)報(bao)表附注、財務情(qing)況說明書、國(guo)有資本保值增值情(qing)況說明等材料和中介(jie)機(ji)構(gou)審計(ji)報(bao)告(gao)的紙(zhi)質文件和電(dian)子文檔。
企(qi)業集團報(bao)(bao)送(song)財(cai)務決算報(bao)(bao)表應(ying)附報(bao)(bao)企(qi)業主要分析指(zhi)標表、匯編范圍企(qi)業戶(hu)數變(bian)動分析表，并按順序(xu)裝訂成冊，加蓋公章。
（二）二級子(zi)企業報送(song)內(nei)容：財(cai)務決算(suan)報表(biao)、會(hui)計(ji)(ji)報表(biao)附(fu)注、財(cai)務情況說明書、國(guo)有(you)資本保值增值情況說明材料和審計(ji)(ji)報告(gao)的電(dian)子(zi)文檔(dang)。
（三）企(qi)業(ye)所屬三級子(zi)企(qi)業(ye)（含(han)按(an)規定應上報的三級以下重(zhong)要子(zi)企(qi)業(ye)）僅報送財務決算報表(biao)數據的電子(zi)文檔。
（四）各地(di)區國資(zi)委(wei)應當參照本“通(tong)知(zhi)”要求做好本級監管企(qi)業財務決(jue)算編制工作(zuo)。
十六、本(ben)套(tao)報(bao)(bao)表(biao)的數(shu)據處理(li)軟(ruan)件（另(ling)行下(xia)發(fa)）加掛了自(zi)動(dong)生成(cheng)功能，可直(zhi)接(jie)從本(ben)套(tao)報(bao)(bao)表(biao)自(zi)動(dong)生成(cheng)上報(bao)(bao)監事會的《企(qi)業(ye)基(ji)礎材料(liao)》中財務(wu)會計(ji)報(bao)(bao)告(gao)內容和(he)有關部(bu)門報(bao)(bao)表(biao)。
各企業在報表編制和(he)上報過程中，如發現問題(ti)，請及時與國資(zi)委（統計(ji)評(ping)價局）聯系。
附件：（下載）
1、2004年度(du)企業財務決算報表
（1）2004年度企業財(cai)務決算報(bao)表會計主附表
（2）2004年度企業財(cai)務(wu)(wu)決(jue)算(suan)報(bao)表財(cai)務(wu)(wu)情況表
（3）2004年度企業財務決算報表補充指標(biao)表
2、2004年度企業財務決(jue)算(suan)報表編制(zhi)說明(ming)
（1）2004年度企(qi)業財務決算報(bao)表會(hui)計主附(fu)表編制說明(ming)
（2）2004年度企業(ye)財務(wu)決算報表財務(wu)情況表編制說明
（3）2004年度企業(ye)財務(wu)決算(suan)報表(biao)補充指(zhi)標(biao)表(biao)編制(zhi)說明
3、會計報表(biao)附(fu)注內容提要
4、財務情況(kuang)說(shuo)明(ming)書內容提要(yao)
國務(wu)院國有資產監督(du)管理委(wei)員會
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