文章(zhang)來源：國資委(wei)統計(ji)評價局 發布時(shi)間：2005-11-19
國務院國有資產監督管理委員會
評價函〔2004〕235號
關于印發國有建設單位報表并入企業財務決算報表
會計科目轉換(huan)參考格式的通知
各中央企業：
為全(quan)面(mian)反映中(zhong)央企業(ye)的(de)財(cai)(cai)務(wu)狀況，根據《中(zhong)央企業(ye)財(cai)(cai)務(wu)決算(suan)報(bao)告管理辦法》（國資委令第5號）有關(guan)規定(ding)，各中(zhong)央企業(ye)在2004年度企業(ye)財(cai)(cai)務(wu)決算(suan)工作(zuo)中(zhong)，應(ying)當將(jiang)建設(she)(she)單位并(bing)(bing)入企業(ye)（集團）財(cai)(cai)務(wu)決算(suan)報(bao)表(biao)。為了使各中(zhong)央企業(ye)在并(bing)(bing)表(biao)時(shi)規范操作(zuo)，我們(men)研究制定(ding)了建設(she)(she)單位會計報(bao)表(biao)并(bing)(bing)表(biao)的(de)會計科目轉換參考(kao)格式及有關(guan)工作(zuo)底稿抵消(xiao)參考(kao)分錄，現(xian)印(yin)發給你(ni)們(men)，請(qing)認真(zhen)貫徹(che)執(zhi)行，并(bing)(bing)現(xian)將(jiang)有關(guan)事項通知如下：
一、并表的(de)方法和步驟
（一(yi)）將(jiang)建設單位報表按照統一(yi)要求轉換(huan)為企業類(lei)報表；
（二）將轉換后的報(bao)表(biao)內(nei)重(zhong)復科目予以抵消；
（三(san)）與生(sheng)產單位報表進行抵消合并。
二、并表的有(you)關要求
（一）企業應遵循“全面(mian)完整、不(bu)重不(bu)漏、規(gui)范操作、雙(shuang)軌運行(xing)(xing)”的原則進行(xing)(xing)報表格式轉(zhuan)換與合并；
（二）各(ge)建(jian)設(she)單(dan)位應依據《建(jian)設(she)單(dan)位會計制(zhi)度》，編制(zhi)一套(tao)完整(zheng)的基建(jian)財務報表(biao)；
（三）企業(ye)應做(zuo)好資(zi)產清查、往來賬核對等基礎工作，為并表做(zuo)好準備；
（四）企業應按統一工作(zuo)要求(qiu)編制抵消(xiao)工作(zuo)底稿；
（五(wu)）企業(ye)應(ying)按(an)產權或財務隸屬關系(xi)逐級(ji)逐戶(hu)實施并表；
（六(liu)）企業應根(gen)據有關要求按時上報合并后財務決算報表(biao)及相關材料，并對有關報表(biao)合并情況作出專項說(shuo)明。
三、企(qi)業集團應加強指導，嚴格(ge)把關(guan)，確保并(bing)(bing)表(biao)(biao)質(zhi)量，并(bing)(bing)及(ji)時就并(bing)(bing)表(biao)(biao)過程中發現(xian)的問題與(yu)我委統計評價局聯系。
附件：（下載）
1.國(guo)有建設單位報表(biao)并(bing)入企業財務決(jue)算報表(biao)會計科目轉換對(dui)照表(biao)
2.工(gong)作底稿抵消(xiao)參(can)考分錄(lu)
國資委統計評價局
二ＯＯ四年十月十日