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各中央企業：

　　為了(le)(le)全面反映中(zhong)(zhong)央企業的(de)財(cai)(cai)務(wu)(wu)狀況和(he)經營成果，根據《中(zhong)(zhong)央企業財(cai)(cai)務(wu)(wu)決(jue)算報(bao)告管理辦法》（國資(zi)委令第5號）有(you)關規定(ding)，各有(you)關中(zhong)(zhong)央企業在2004年度的(de)財(cai)(cai)務(wu)(wu)決(jue)算工(gong)作中(zhong)(zhong)應當將(jiang)所屬事業單(dan)位全部納入(ru)企業（集團(tuan)）財(cai)(cai)務(wu)(wu)決(jue)算報(bao)表(biao)編報(bao)和(he)合并范(fan)圍。為此(ci)，我們(men)研究制定(ding)了(le)(le)2004年度事業單(dan)位財(cai)(cai)務(wu)(wu)決(jue)算報(bao)表(biao)科(ke)目(mu)轉(zhuan)換參考(kao)格式(shi)，現印發給你們(men)，請認真(zhen)參照執行。現將(jiang)有(you)關事項通知如下：

　　一(yi)、中(zhong)央企(qi)業(ye)在2004年度財務決(jue)(jue)算(suan)報(bao)(bao)表(biao)(biao)編制工作中(zhong)，應對暫不改(gai)變(bian)事(shi)業(ye)性質(zhi)的所屬事(shi)業(ye)單位(wei)，對照企(qi)業(ye)財務決(jue)(jue)算(suan)進行報(bao)(bao)表(biao)(biao)科目轉換，填(tian)報(bao)(bao)企(qi)業(ye)財務決(jue)(jue)算(suan)報(bao)(bao)表(biao)(biao)，并納(na)入企(qi)業(ye)（集團）財務決(jue)(jue)算(suan)合并報(bao)(bao)表(biao)(biao)范圍，具體(ti)包括企(qi)業(ye)所屬科研(yan)院所、地(di)勘單位(wei)、學校、醫(yi)院等事(shi)業(ye)單位(wei)。

　　二、中(zhong)央企業(ye)(ye)要積(ji)極創造條件，進(jin)一步規(gui)范中(zhong)央企業(ye)(ye)會計(ji)(ji)核(he)算工作(zuo)，積(ji)極推動所屬(shu)各類事業(ye)(ye)單位逐步實(shi)行(xing)《企業(ye)(ye)會計(ji)(ji)制度(du)》，有計(ji)(ji)劃、有步驟地對所屬(shu)事業(ye)(ye)單位實(shi)行(xing)企業(ye)(ye)化管(guan)理，促進(jin)企業(ye)(ye)內部會計(ji)(ji)制度(du)的統一和規(gui)范。

　　三、中央企業(ye)所屬事業(ye)單(dan)位(wei)財(cai)務決(jue)算(suan)報(bao)(bao)表(biao)(biao)轉(zhuan)換工作，要從基層逐級(ji)合并（匯總(zong)）轉(zhuan)換，并按照企業(ye)財(cai)務決(jue)算(suan)報(bao)(bao)表(biao)(biao)的(de)報(bao)(bao)送(song)級(ji)次(ci)要求，填(tian)報(bao)(bao)轉(zhuan)換后的(de)單(dan)戶財(cai)務決(jue)算(suan)報(bao)(bao)表(biao)(biao)，所有事業(ye)單(dan)位(wei)均應逐表(biao)(biao)逐項填(tian)報(bao)(bao)企業(ye)財(cai)務決(jue)算(suan)報(bao)(bao)表(biao)(biao)的(de)會計(ji)主附表(biao)(biao)和財(cai)務情況表(biao)(biao)。

　　四、中央企業(ye)(ye)在根據(ju)轉換(huan)后的事業(ye)(ye)單位財(cai)務決算報(bao)表編制(zhi)集團合并會計報(bao)表時(shi)，應(ying)當按照規定將(jiang)集團內部的投資、往來及(ji)交易事項進行適當抵(di)銷。

　　五(wu)、中(zhong)央企(qi)業(ye)(ye)應在(zai)企(qi)業(ye)(ye)（集(ji)團(tuan)）合并(bing)財(cai)務決算(suan)報(bao)(bao)表附(fu)注中(zhong)，對(dui)事(shi)業(ye)(ye)單(dan)(dan)(dan)位報(bao)(bao)表轉換(huan)情(qing)況(kuang)予以說(shuo)明(ming)(ming)，并(bing)在(zai)財(cai)務情(qing)況(kuang)說(shuo)明(ming)(ming)書中(zhong)分析事(shi)業(ye)(ye)單(dan)(dan)(dan)位并(bing)表對(dui)集(ji)團(tuan)財(cai)務狀況(kuang)的影響；企(qi)業(ye)(ye)內(nei)審(shen)機構應對(dui)轉表后的分戶(hu)報(bao)(bao)表進行(xing)審(shen)計(ji)，并(bing)參照(zhao)會(hui)(hui)計(ji)師事(shi)務所(suo)出(chu)(chu)具的審(shen)計(ji)報(bao)(bao)告(gao)格式(shi)出(chu)(chu)具內(nei)審(shen)報(bao)(bao)告(gao)；承擔企(qi)業(ye)(ye)集(ji)團(tuan)合并(bing)報(bao)(bao)表審(shen)核的會(hui)(hui)計(ji)師事(shi)務所(suo)應對(dui)事(shi)業(ye)(ye)單(dan)(dan)(dan)位財(cai)務決算(suan)報(bao)(bao)表轉換(huan)質(zhi)量進行(xing)復(fu)核，并(bing)依據內(nei)審(shen)報(bao)(bao)告(gao)對(dui)企(qi)事(shi)業(ye)(ye)合并(bing)后的財(cai)務決算(suan)報(bao)(bao)表進行(xing)審(shen)計(ji)，有關事(shi)項也應在(zai)審(shen)計(ji)報(bao)(bao)告(gao)附(fu)注中(zhong)予以說(shuo)明(ming)(ming)。

　　六、因地(di)勘(kan)(kan)單位執行(xing)《地(di)質勘(kan)(kan)查單位會計(ji)制度》，在2004年度事業單位財務決算報表科目轉換參考格式(shi)中(zhong)，對地(di)勘(kan)(kan)單位的報表轉換制定了專門的參考格式(shi)（見附(fu)件(jian)）。

　　七、中(zhong)央企業(ye)應認真做好事業(ye)單位財務決(jue)算報表轉(zhuan)換工(gong)作(zuo)，加強工(gong)作(zuo)組(zu)織(zhi)和業(ye)務培(pei)訓，結合本企業(ye)所屬(shu)事業(ye)單位財務核算的具體情(qing)況，參照報表轉(zhuan)換參考格式，制定(ding)切實可行(xing)的報表轉(zhuan)換方案，做好相關(guan)工(gong)作(zuo)的銜接(jie)。

　　執行中如有問題，請(qing)及(ji)時與我委統計評價(jia)局聯(lian)系。

　　附件：（下載）

　　 1.中央企業所屬事業單位(wei)財(cai)務決(jue)算報表科(ke)目轉(zhuan)換參(can)考格(ge)式

　　 2.中央企業(ye)所屬(shu)地質勘(kan)查(cha)單位財務(wu)決算報表科目(mu)轉換參考格式(shi)

國資委統計評價局

二ＯＯ四年十月十日

附件1：

中央企業(ye)所屬(shu)事業(ye)單(dan)位財務決算報表

科目轉換參考格式

　　中(zhong)央企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)所(suo)屬事(shi)業(ye)(ye)(ye)單位(wei)報(bao)表轉換，是在不改(gai)變中(zhong)央企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)所(suo)屬事(shi)業(ye)(ye)(ye)單位(wei)現行(xing)會(hui)計(ji)(ji)核(he)(he)算(suan)制度和(he)報(bao)表體系的(de)(de)(de)前提(ti)下，本著(zhu)盡(jin)量簡單易行(xing)的(de)(de)(de)原則，對于事(shi)業(ye)(ye)(ye)單位(wei)的(de)(de)(de)各項會(hui)計(ji)(ji)科(ke)目，與企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)會(hui)計(ji)(ji)報(bao)表中(zhong)核(he)(he)算(suan)內容(rong)基本相(xiang)同的(de)(de)(de)會(hui)計(ji)(ji)科(ke)目，直接進行(xing)轉換。對事(shi)業(ye)(ye)(ye)單位(wei)會(hui)計(ji)(ji)制度中(zhong)的(de)(de)(de)各項特殊會(hui)計(ji)(ji)科(ke)目，可根(gen)據其核(he)(he)算(suan)內容(rong)和(he)性質(zhi)轉換為按照《企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)會(hui)計(ji)(ji)制度》決算(suan)報(bao)表相(xiang)近(jin)的(de)(de)(de)科(ke)目。現將有關事(shi)項說(shuo)明(ming)如(ru)下：

　　一、重(zhong)點科目轉換說明

　　（一）事(shi)業(ye)(ye)單位(wei)會計(ji)報(bao)表(biao)中 “現(xian)金”、“應(ying)收票據”、“應(ying)收賬款(kuan)(kuan)”、“預(yu)付賬款(kuan)(kuan)”、“其他應(ying)收款(kuan)(kuan)”、“存(cun)貨”、“在建工程”、“無形資產”、“短期借(jie)款(kuan)(kuan)”、“應(ying)付票據”、“應(ying)付賬款(kuan)(kuan)”、“預(yu)收賬款(kuan)(kuan)”、“應(ying)付工資”、“其他應(ying)付款(kuan)(kuan)”、“預(yu)提費用”、“長期借(jie)款(kuan)(kuan)”科(ke)目(mu)，由于企業(ye)(ye)會計(ji)報(bao)表(biao)也設置了上述(shu)會計(ji)科(ke)目(mu)，且核算內容與事(shi)業(ye)(ye)單位(wei)會計(ji)制(zhi)度基本相(xiang)同，因此上述(shu)科(ke)目(mu)經(jing)分析后可(ke)與企業(ye)(ye)單位(wei)科(ke)目(mu)直接(jie)進行轉換。

　　（二）事業單(dan)位的銀(yin)行存款(kuan)(kuan)核算內(nei)容(rong)還包括(kuo)外埠存款(kuan)(kuan)、銀(yin)行本票(piao)存款(kuan)(kuan)、銀(yin)行匯(hui)票(piao)存款(kuan)(kuan)、信用(yong)(yong)卡存款(kuan)(kuan)、信用(yong)(yong)證保證金存款(kuan)(kuan)等內(nei)容(rong)，應按照企業會計制度(du)將這些內(nei)容(rong)列為企業報表中“其他(ta)貨幣資金”科目。

　　（三）對事業(ye)(ye)單位會(hui)計報表中核算的(de)“待攤費(fei)用(yong)”應(ying)按照(zhao)企業(ye)(ye)會(hui)計制度的(de)規(gui)定,將攤銷期超過一年的(de)費(fei)用(yong)列為企業(ye)(ye)報表中“長期待攤費(fei)用(yong)”。

　　（四）事(shi)業單位會計報(bao)表中的 “其(qi)他(ta)應(ying)(ying)收(shou)(shou)(shou)(shou)款(kuan)”核(he)算內容還包括(kuo)“應(ying)(ying)收(shou)(shou)(shou)(shou)股(gu)利”、“應(ying)(ying)收(shou)(shou)(shou)(shou)補貼款(kuan)”、“應(ying)(ying)收(shou)(shou)(shou)(shou)利息”，在(zai)填列時(shi)，對事(shi)業報(bao)表中“其(qi)他(ta)應(ying)(ying)收(shou)(shou)(shou)(shou)款(kuan)”應(ying)(ying)進行具體分析，屬于上(shang)述內容的分別列為(wei)企(qi)業報(bao)表中“應(ying)(ying)收(shou)(shou)(shou)(shou)股(gu)利”、“應(ying)(ying)收(shou)(shou)(shou)(shou)補貼款(kuan)”、“應(ying)(ying)收(shou)(shou)(shou)(shou)利息”。

　　（五）事業單(dan)位(wei)會計報表(biao)中“對外投(tou)資”科目，因企業會計制(zhi)度(du)中沒有設置“對外投(tou)資”科目，但(dan)設置了“短(duan)期(qi)(qi)投(tou)資”和“長期(qi)(qi)投(tou)資”科目。轉換銜接時，應對事業單(dan)位(wei)的“對外投(tou)資”科目余(yu)(yu)額構成進行分析，將(jiang)屬于一年內到期(qi)(qi)的投(tou)資（短(duan)期(qi)(qi)投(tou)資）部分列(lie)入“短(duan)期(qi)(qi)投(tou)資”科目進行反映；其余(yu)(yu)部分列(lie)入“長期(qi)(qi)投(tou)資”科目進行反映。

　　（六）事(shi)業(ye)(ye)單(dan)位(wei)固(gu)定(ding)資產(chan)(chan)按企業(ye)(ye)標(biao)準(zhun)進行拆(chai)分，由于(yu)其(qi)工作量很(hen)大、難度高，且(qie)拆(chai)分不會對總資產(chan)(chan)產(chan)(chan)生影響，根據重要(yao)性(xing)原則，將事(shi)業(ye)(ye)單(dan)位(wei)的(de)“固(gu)定(ding)資產(chan)(chan)”科目(mu)直接轉換為(wei)企業(ye)(ye)的(de)“固(gu)定(ding)資產(chan)(chan)”科目(mu)。

　　（七）事業單位(wei)會計報(bao)表中“應(ying)(ying)(ying)交(jiao)款”科目，按(an)其(qi)余額構成(cheng)內容分別轉換(huan)為企業“應(ying)(ying)(ying)交(jiao)稅金”和“其(qi)他(ta)應(ying)(ying)(ying)交(jiao)款”科目，如果還有應(ying)(ying)(ying)繳上級結余（收益(yi)）、應(ying)(ying)(ying)繳上級管(guan)理費等其(qi)他(ta)項目列(lie)為“其(qi)他(ta)應(ying)(ying)(ying)付款”。

　　（八）事業單(dan)位會計報(bao)表中“撥入(ru)科研(yan)費”、“撥入(ru)專款”列為企業報(bao)表中長期負(fu)債(zhai)下的“專項應付款”。

　　（九）事業(ye)單(dan)(dan)位會(hui)計(ji)報(bao)(bao)表(biao)中(zhong) “財政補助收(shou)(shou)(shou)(shou)入(ru)(ru)(ru)(ru)”（不含離(li)退(tui)休經費）、“科(ke)(ke)研收(shou)(shou)(shou)(shou)入(ru)(ru)(ru)(ru)”、“技(ji)術(shu)收(shou)(shou)(shou)(shou)入(ru)(ru)(ru)(ru)”、“產品銷售收(shou)(shou)(shou)(shou)入(ru)(ru)(ru)(ru)”科(ke)(ke)目(mu)(mu)轉換為企(qi)業(ye)報(bao)(bao)表(biao)“主營業(ye)務(wu)收(shou)(shou)(shou)(shou)入(ru)(ru)(ru)(ru)”科(ke)(ke)目(mu)(mu)；事業(ye)單(dan)(dan)位會(hui)計(ji)報(bao)(bao)表(biao)中(zhong)的(de)“上級(ji)補助收(shou)(shou)(shou)(shou)入(ru)(ru)(ru)(ru)”、“其(qi)他(ta)業(ye)務(wu)收(shou)(shou)(shou)(shou)入(ru)(ru)(ru)(ru)”（含離(li)退(tui)休經費收(shou)(shou)(shou)(shou)入(ru)(ru)(ru)(ru)）、“其(qi)他(ta)經營收(shou)(shou)(shou)(shou)入(ru)(ru)(ru)(ru)”、“ 附屬(shu)單(dan)(dan)位上繳收(shou)(shou)(shou)(shou)入(ru)(ru)(ru)(ru)”轉換為企(qi)業(ye)報(bao)(bao)表(biao)“其(qi)他(ta)業(ye)務(wu)收(shou)(shou)(shou)(shou)入(ru)(ru)(ru)(ru)”；事業(ye)單(dan)(dan)位會(hui)計(ji)報(bao)(bao)表(biao)中(zhong)的(de)“其(qi)他(ta)收(shou)(shou)(shou)(shou)入(ru)(ru)(ru)(ru)”科(ke)(ke)目(mu)(mu)則分析其(qi)余額，將投資收(shou)(shou)(shou)(shou)益的(de)部(bu)分轉換為企(qi)業(ye)的(de)“投資收(shou)(shou)(shou)(shou)益”科(ke)(ke)目(mu)(mu)、將利息(xi)收(shou)(shou)(shou)(shou)入(ru)(ru)(ru)(ru)部(bu)分轉換為企(qi)業(ye)的(de)“財務(wu)費用”。

　　（十）事(shi)業(ye)(ye)單位會(hui)計(ji)(ji)報表(biao)(biao)中(zhong)“科研成(cheng)本(ben)(ben)”、“技術成(cheng)本(ben)(ben)”、“產品銷售成(cheng)本(ben)(ben)”轉(zhuan)換為企(qi)業(ye)(ye)會(hui)計(ji)(ji)報表(biao)(biao)中(zhong)的(de)“主營(ying)業(ye)(ye)務成(cheng)本(ben)(ben)”，事(shi)業(ye)(ye)單位會(hui)計(ji)(ji)報表(biao)(biao)中(zhong)“其他業(ye)(ye)務成(cheng)本(ben)(ben)”、“對附屬(shu)單位補助支(zhi)(zhi)出”、“其他支(zhi)(zhi)出”、“其他經(jing)營(ying)支(zhi)(zhi)出”、“上(shang)繳上(shang)級(ji)支(zhi)(zhi)出”相應轉(zhuan)換為企(qi)業(ye)(ye)會(hui)計(ji)(ji)報表(biao)(biao)中(zhong)的(de) “其他業(ye)(ye)務成(cheng)本(ben)(ben)”（含離退(tui)休(xiu)經(jing)費支(zhi)(zhi)出）。

　　（十(shi)一）事業(ye)(ye)單位會計(ji)(ji)報(bao)表（結余計(ji)(ji)算及分配表）中(zhong)(zhong)(zhong)的(de)各項(xiang)用(yong)完(wan)全成(cheng)(cheng)本法核算的(de)成(cheng)(cheng)本中(zhong)(zhong)(zhong)所包含(han)管(guan)理(li)費(fei)的(de)數據，應從(cong)成(cheng)(cheng)本項(xiang)目中(zhong)(zhong)(zhong)剔除，列為企(qi)業(ye)(ye)利潤及利潤分配表中(zhong)(zhong)(zhong)的(de)“管(guan)理(li)費(fei)用(yong)”項(xiang)目，成(cheng)(cheng)本項(xiang)目中(zhong)(zhong)(zhong)的(de)其余金額則相應列入(ru)企(qi)業(ye)(ye)利潤及利潤分配表中(zhong)(zhong)(zhong)的(de)各項(xiang)成(cheng)(cheng)本項(xiang)目中(zhong)(zhong)(zhong)（主營(ying)業(ye)(ye)務成(cheng)(cheng)本、其他業(ye)(ye)務成(cheng)(cheng)本）。

　　（十二）事(shi)(shi)業(ye)(ye)(ye)(ye)單位會(hui)計報(bao)表(biao)中“固定資(zi)產基金”、“周轉(zhuan)(zhuan)金”轉(zhuan)(zhuan)為企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)會(hui)計報(bao)表(biao)中“實收資(zi)本”；事(shi)(shi)業(ye)(ye)(ye)(ye)單位會(hui)計報(bao)表(biao)中“事(shi)(shi)業(ye)(ye)(ye)(ye)基金”轉(zhuan)(zhuan)為企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)會(hui)計報(bao)表(biao)中“盈余(yu)公積”。事(shi)(shi)業(ye)(ye)(ye)(ye)單位會(hui)計報(bao)表(biao)下的“事(shi)(shi)業(ye)(ye)(ye)(ye)結(jie)(jie)余(yu)”、“經營結(jie)(jie)余(yu)”轉(zhuan)(zhuan)為企(qi)(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)會(hui)計報(bao)表(biao)中“利潤(run)分配(pei)未分配(pei)利潤(run)”。

　　二、現金流量表編制原(yuan)則(ze)

　　事業(ye)單位會(hui)計(ji)(ji)科(ke)目(mu)中與企業(ye)會(hui)計(ji)(ji)科(ke)目(mu)含(han)義相同(tong)的，按(an)照企業(ye)會(hui)計(ji)(ji)制度的原(yuan)(yuan)則填報現金流(liu)量(liang)表(biao)；與企業(ye)會(hui)計(ji)(ji)科(ke)目(mu)含(han)義不同(tong)、但涉及(ji)到現金流(liu)量(liang)的科(ke)目(mu)，按(an)如下原(yuan)(yuan)則填報現金流(liu)量(liang)表(biao)：

　　（一）科研(yan)收入(ru)、技術收入(ru)、撥入(ru)科研(yan)費、撥入(ru)專款形成的現金流入(ru)列入(ru)現金流量表中“銷售商品、提供勞務收到的現金”。

　　（二）財政補助收(shou)入、其(qi)他業(ye)務收(shou)入、附屬單(dan)位上交收(shou)入、其(qi)他收(shou)入形成的(de)現金流入，列入現金流量(liang)表中(zhong)“收(shou)到(dao)的(de)其(qi)他與經(jing)營活動有關的(de)現金”。

　　（三）科研(yan)成本、技術成本扣(kou)除人工費用支出后形成的(de)現(xian)金流出以及(ji)撥出科研(yan)費、撥出專款形成的(de)現(xian)金流出，列(lie)入現(xian)金流量表(biao)中“購買商品接受勞務支付的(de)現(xian)金”。

　　（四(si)）其他(ta)業務成本扣除人工費用后的支(zhi)(zhi)(zhi)出、對附屬(shu)單位補助支(zhi)(zhi)(zhi)出、其他(ta)支(zhi)(zhi)(zhi)出、上繳上級支(zhi)(zhi)(zhi)出形成的現(xian)金(jin)流出，列入(ru)現(xian)金(jin)流量(liang)表(biao)中“其他(ta)支(zhi)(zhi)(zhi)付的與經營活動有關的現(xian)金(jin)”。

　　（五）科研成(cheng)本、技(ji)術成(cheng)本、其(qi)他業務成(cheng)本中人工(gong)(gong)費用形成(cheng)的(de)現(xian)金(jin)流(liu)出列入現(xian)金(jin)流(liu)量表中“支(zhi)付(fu)給職工(gong)(gong)以及為職工(gong)(gong)支(zhi)付(fu)的(de)現(xian)金(jin)”。

附件2：

中(zhong)央企(qi)業所屬(shu)地質勘(kan)查單(dan)位財(cai)務決(jue)算報表

科目轉換參考格式

　　一、地(di)勘單(dan)(dan)(dan)位的"應收內(nei)部單(dan)(dan)(dan)位款"和"應付(fu)內(nei)部單(dan)(dan)(dan)位款"是(shi)單(dan)(dan)(dan)戶核(he)算的過渡(du)科目，匯(hui)總(zong)報表時，應對沖(chong)，無余額。

　　二、"上年(nian)(nian)未(wei)完地質項(xiang)目支出"是指跨年(nian)(nian)度的(de)地質項(xiang)目上年(nian)(nian)已經支出的(de)費用(yong)，在計算本年(nian)(nian)主營(ying)業(ye)務收入(ru)與成本時，應(ying)扣減此費用(yong)。

　　三、“本(ben)年結余(yu)”是指本(ben)年地(di)勘(kan)撥款合(he)計減本(ben)年地(di)勘(kan)支(zhi)出合(he)計的(de)差額，即(ji)結余(yu)資金(jin)轉入專(zhuan)項應付款。

　　四、"本年節余"是(shi)指地勘單位本年財政撥(bo)款收支形成的(de)可用于分配的(de)節約(yue)額。

五、利(li)潤及利(li)潤分配(pei)表中"年(nian)(nian)初(chu)未分配(pei)利(li)潤"和"其他(ta)調整因(yin)素"兩個項(xiang)目在2004年(nian)(nian)決算(suan)應填寫"地勘發展基金(jin)年(nian)(nian)初(chu)數(shu)"，在以后(hou)年(nian)(nian)度決算(suan)中不再填寫"地勘發展基金(jin)年(nian)(nian)初(chu)數(shu)"。

　　六、"主營業(ye)務收入(ru)"中(zhong)不含中(zhong)央財(cai)政預(yu)算(suan)撥付(fu)(fu)的地勘(kan)單位離退休人員經費；"主營業(ye)務支出(chu)"中(zhong)不含中(zhong)央財(cai)政預(yu)算(suan)撥付(fu)(fu)的地勘(kan)單位離退休人員費用支出(chu)。

　　七、中央財政預算撥付的離退休人員經費與支出(chu)差額列入"其他業務利潤"。

　　八、地質勘查(cha)會計(ji)制度的(de)會計(ji)科(ke)目(mu)中(zhong)無對應轉換企業會計(ji)科(ke)目(mu)的(de)，在(zai)編制資產(chan)負(fu)債表時，直(zhi)接填入(ru)"其他(ta)"項目(mu)；"住房周(zhou)轉金"科(ke)目(mu)列(lie)入(ru)"長期應付款"項目(mu)；地勘發展基金補虧(kui)列(lie)入(ru)利潤分配表"盈余公積補虧(kui)"項目(mu)。

　　九、編制現(xian)金流量(liang)表時，財政撥款和專項撥款收(shou)入和支(zhi)出視同于銷(xiao)售(shou)商品、提供(gong)勞(lao)務在經營活動(dong)產生的(de)現(xian)金流量(liang)中反(fan)映(ying)，其中離退休撥款反(fan)映(ying)在"收(shou)到的(de)其他(ta)與經營活動(dong)有關(guan)的(de)現(xian)金"項目(mu)，離退休支(zhi)出反(fan)映(ying)在"支(zhi)付(fu)的(de)其他(ta)與經營活動(dong)有關(guan)的(de)現(xian)金"項目(mu)。