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　　總結經驗 開拓創新
　　促進全委財務審計工作再上新臺階

　　國資委黨委委員、副秘書長、管理局黨委書記   杜淵泉

　　（2011年12月22日）　　

同志們：

　　今天我們在這里召開國資委2011年度部門決算布置及培訓會議，主要任務是，全面貫徹落實黨的十七屆六中全會、中央經濟工作會議及中央企業負責人會議精神，回顧一年來的財務審計工作，表彰2010年度決算工作先進單位，總結經驗，分析形勢，部署工作，明確任務，進一步加強財務管理,規范會計核算，完善內部控制，強化審計監督，積極推進全委財務審計工作再上新水平。多年來，財政部、國管局等中央部門給予了我委大力支持和幫助，有關領導在百忙之中蒞臨我們的會議。在此，讓我們以熱烈的掌聲向他們表示衷心的感謝！

　　11月15日，國資委主任、黨委書記王勇同志在管理局系統干部大會上，對管理局的工作給予了充分肯定，并對今后的工作提出了殷切希望，指出管理局在整個國資委機關中地位突出、特點突出、性質突出，在服務保障方面起著十分重要的作用。他要求管理局各單位要緊緊圍繞國資委機關建設“十二五”規劃，發揮好服務保障作用，不斷提升服務能力和水平，努力在老干部服務、機關服務、職工生活改善、企事業單位經營管理、生產運行、安全穩定等方面上水平、上臺階。財務審計是全委服務管理工作的重要組成部分，我們要深入學習領會王勇同志重要講話精神，認真抓好貫徹落實。下面，我講幾點意見。

　　一、充分肯定財務審計工作取得的顯著成績

　　在剛剛結束的中央企業負責人會議上，王勇主任通報了今年中央企業生產經營情況。1—11月，中央企業生產經營和經濟效益總體上保持平穩增長，主要經濟指標創歷史新高。累計實現營業收入18.4萬億元，同比增長22.6%；實現凈利潤8317.9億元，同比增長3.6%；已交稅金1.52萬億元，同比增長24.8%。截止11月底，中央企業資產總額達到27.8萬億元，同比增長16.5%；凈資產10.5萬億元，同比增長12.8%。中央企業改革發展取得的成績，離不開中央企業和國資委廣大干部職工的奮力拼搏，也離不開管理局系統及各直屬直管單位的共同努力。一年來，全委財務審計工作緊緊圍繞中心，服務大局，積極進取，扎實工作，服務管理工作取得了可喜成績，為全委中心工作和重點任務的完成做出了積極貢獻。

　　一是以加強預算管理為核心，認真做好經費保障工作。

　　2011年，全委財務審計工作積極適應財政管理體制改革的新形勢、新要求，在細化部門預算、規范資金管理、提高執行進度等方面取得了積極進展，預算管理水平不斷提高，預算約束性進一步增強。一是積極反映情況，不斷增強財務保障能力。經認真測算，協調解決了委機關、各離退休干部局第三步規范津貼補貼缺口問題，確保了津貼補貼足額發放，保證了離退休干部隊伍的穩定。同時，先后解決了中央企業“走出去”境外投資運營檢查、巡視辦、中央企業經營管理人才素質提升工程等專項經費，確保了委機關重點工作的順利開展；二是加強座談調研，積極協調解決有關問題。先后組織召開了多次機關廳局綜合處長會，研究解決了委機關預算管理中存在的問題。5月份，分四組召開了直屬直管單位主管領導、財務負責人參加的座談會，聽取了工作情況匯報，對相關工作進行了布置。同時，認真做好離退休干部醫藥費需求狀況的專題調研，加大對行業協會資金扶持力度，并適當調整增加了部分單位事業費和離退休經費、房改經費，促進了行業協會橋梁和紐帶作用的發揮，增強了各事業單位發展后勁。三是加強分析，督促檢查，不斷提高預算執行水平。管理局在預算執行月報的基礎上，建立了預算執行情況通報制度，進一步強化了統計、審核和分析工作，并加大對預算執行進度緩慢單位及重點項目的跟蹤檢查，采取上門約談等方式，積極督促各單位加快預算執行進度。在各單位的共同努力下，截至11月底全委預算整體執行進度為76.99%，預算執行水平逐步提高。其中：宣傳局、規劃局、企干一局、收益局，機械、物資、冶金、有色、建材、委機關、輕工、紡織離退休干部局，商業機關服務中心、中國經濟出版社、中國工業經濟研修學院等單位，11月份預算執行進度已達到財政部規定的序時進度。

　　二是以強化基礎工作為重點，不斷提高服務管理水平。

　　今年以來，管理局經過認真梳理，按照“廢、改、立”的總體原則，對現有財務審計管理辦法進行了修訂，初步建立了全委部門預算、財務決算、內部審計、國庫集中支付、銀行賬戶等19項管理辦法，進一步強化了制度約束，并不斷夯實財務基礎，加強對財務決算報表的審核分析工作。在財政部組織的部門決算評比中，我委2010年度部門決算榮獲二等獎；基建、住房及企業決算編制工作也獲得財政部通報表揚。同時，進一步強化業務培訓，與國資委干部教育培訓中心聯合舉辦了2011年會計人員繼續教育及業務培訓班。各直屬直管單位也積極開展了行之有效的工作，進一步夯實了財務基礎工作。中國機械工業聯合會加強財務信息網絡建設，創辦了《機械工業財務審計》網站和刊物；中國商業聯合會召開了首次中商聯系統財務工作會議；中國物流與采購聯合會、中國鋼鐵工業協會、中國輕工業聯合會、中國建筑材料聯合會也先后舉辦培訓班，圍繞“小金庫”治理、財務基礎工作規范等進行了專題研討；商業離退休干部局舉辦了財務政策專題講座；商業機關服務中心集中組織了財務人員的業務學習和交流。各單位還認真梳理了財務規章制度，規范了財務賬務處理，加強了對會計檔案的整理、歸檔工作，進一步提高了服務管理水平。

　　三是以落實審計整改為手段，努力推進長效機制建設。

　　委領導高度重視審計工作，王勇主任曾在2006年8月舉辦的國資委預算單位財務培訓班上要求：“財政資金撥付到哪里，財務審計監督就必須延伸到哪里”。今年以來，按照審計工作安排，積極開展了年度預算執行情況審計，42家二級預算單位年報審計，9個機關服務中心經營業績考核指標審計確認，以及部分直屬單位領導干部任期經濟責任審計工作。同時，根據中央統一部署，自2009年5月起，認真組織開展了“小金庫”專項治理工作。3年來，各直屬直管單位高度重視，均成立了“小金庫”治理工作機構，組織完成了自查自糾、摸底排查、督導抽查、重點檢查及整改落實各個階段的相關工作。中國商業聯合會、中國機械工業聯合會、中國鋼鐵工業協會、中國石油和化學工業聯合會、中國建筑材料聯合會、中國有色金屬工業協會積極配合財政部專員辦開展了對所代管社會團體的重點檢查工作；中國紡織工業聯合會舉辦了所屬及代管單位參加的座談會，邀請中國內部審計協會副會長、秘書長鮑國明對“小金庫”問題進行了專題研討。同時，管理局加強溝通協調，組織開展發現問題整改督查工作，加大對審計和“小金庫”發現問題的整改落實工作。

　　財務審計工作所取得的成績，是委機關各廳局、各直屬直管單位各級領導高度重視的結果，也是各廳局綜合處處長和長期從事財務審計工作的同志們奮發進取、扎實工作的結果。借此機會，我代表國資委黨委，向出席今天會議的各單位領導長期以來對財務審計工作的重視支持表示誠摯的謝意，向委機關各廳局綜合處處長及辛勤工作在一線的廣大財務人員表示衷心的感謝！向受到通報表揚的2010年度決算工作先進單位表示熱烈的祝賀!

　　二、充分認識財務審計工作面臨的形勢任務

　　2012年是我國實施“十二五”規劃的重要一年，也是落實科學發展觀、加快轉變經濟發展方式的關鍵一年。剛剛閉幕的中央經濟工作會議，全面分析了當前國際國內經濟形勢，闡述了明年和今后一個時期經濟工作必須把握好的重大問題，并明確提出了明年經濟工作的總體要求、大政方針、主要任務。總的來看，當前國際國內經濟環境仍然錯綜復雜，不穩定不確定因素很多，出現了不少新情況新問題。從國際上看，歐洲主權債務危機持續發酵，影響不斷擴大，主要發達經濟體復蘇動力不足，經濟增速普遍回落，全球通脹形勢仍然相當嚴峻，物價水平居高不下，加之全球政治、文化、軍事等各種因素相互交織，進一步拖緩了全球經濟復蘇步伐。從國內看，經濟增長需求動力減弱、經濟增速緩慢回落，物價總水平仍處于高位運行，這些將進一步加大工作的不確定性。當前國資監管、央企發展正處于改革發展的關鍵時期，只有圍繞全委中心工作，努力確保財務審計工作不出漏洞，取得實實在在的成效，才能保證各項工作持續健康穩定發展，才能保證國家的各項財政方針政策切實得到貫徹落實，實現做強做優中央企業、加快發展具有國際競爭力的世界一流企業的目標。這些都要求我們認真分析目前財務審計工作面臨的形勢、任務和要求，進一步統一思想，把握主動，突出重點，合理安排好各項工作。

　　一是進一步強化預算管理，積極推進預算科學化精細化水平。

　　根據中央統一部署，2012年將進一步加強和改善宏觀調控，深化財稅制度改革，完善預算管理制度，強化預算執行管理，深入推進預算科學化精細化管理，加大預算公開力度。從預算管理的內容上，要求進一步細化預算編制，建立健全預算編制與預算執行、結轉和結余資金管理、行政事業單位國有資產管理有機結合的機制，全面深化國庫集中支付制度改革，深化政府采購改革，強化預算執行審核，嚴格預算執行，不斷提高預算執行的均衡性和有效性，建立財政資金運行全過程的監督機制，積極穩妥推進預算公開。為此，各單位要總結經驗，加強交流，把握政策，切實把預算管理作為財務審計工作的基礎和重點工作抓緊抓好。

　　二是進一步強化預算執行，圓滿完成全年預算工作任務。

　　預算執行是預算管理工作的重要內容，也是檢驗我們預算編制水平的試金石。近年來，委機關、各直屬直管單位認真貫徹落實財政部關于加強預算執行的有關精神，努力加強財務管理，嚴格預算編制，積極采取措施，強化預算執行，特別是通過對預算執行情況的分析，使財政撥款預算支出進度有所加快，但與全國財政支出總體進度相比還有較大差距，一定程度上拖了財政部的后腿。按照財政部《關于推進財政科學化精細化管理的指導意見》，要求各單位高度重視預算執行中存在的問題，增強預算執行管理工作的嚴肅性；強化責任意識，各單位主要負責人作為預算管理工作第一責任人，要加強對本單位預算執行的組織領導，把預算執行作為近期和今后一個時期重點工作，切實抓出成效；強化月度預算執行情況分析，完善預算執行情況的通報制度，采取切實可行措施，加快預算執行進度。同時，嚴肅財經紀律，嚴格執行有關規定，杜絕違規使用資金和“突擊花錢”，努力提高財政資金的使用效益，圓滿完成全年預算任務。

　　三是進一步強化審計監督，不斷提高全委財務審計工作水平。

　　審計監督工作是提高財務管理工作水平的重要手段，加強審計監督也是解決目前我們在財務管理方面存在問題的迫切需要。各單位要高度重視審計工作，切實抓好審計整改，規范財務管理。一是各種經費使用和資產處置必須遵守法紀，經得起審計，不干經不起審計的任何事情；二是加強項目投資管理，積極組織政府采購，嚴格實行招投標制度，有多少錢辦多少事，決不允許擠占挪用；三是要把各項財務工作納入制度化、規范化、透明化的管理軌道。同時，各單位要積極配合審計署，經常性地開展自查自糾工作，對有可能發生的問題采取有則改之，無則加勉的態度，防患于未然。對自查出的問題，要組織專人全面分析研究，對照國家財經法規和有關規章制度，認真制定措施，逐項整改落實。整改工作要堅持標本兼治，既注重抓好已發現問題的解決和處理，又注重研究制定和落實治本措施。在整改問題的過程中，決不能簡單地“頭疼醫頭、腳疼醫腳”，最重要的是分析出錯的深層次原因，真正找出產生問題的“癥結”所在。要按照“問題檢查不徹底不放過，責任追究不落實不放過，整改措施不到位不放過”的要求，切實搞好問題整改和制度完善，真正使問題得到徹底解決，使措施長期有效。

　　三、充分發揮財務審計工作應有的職能作用

　　財務工作是一個單位收支和經營活動的總括反映，隨著財政管理體制改革的不斷深入，財務的地位和作用越來越重要。作為全委服務管理工作的重要組成部分，財務工作是強化服務、促進發展的基礎。為此，各單位要進一步加強管理，努力提高工作水平。

　　（一）加強領導，明確責任，進一步提高對財務審計工作重要性的認識。

　　目前，各單位不同程度的享有一定財政撥款，如何有效保證國有資產和財政資金的安全，提高廣大職工的生活水平和促進事業單位的不斷發展責任重大。要求我們進一步提高認識，切實履行職責，對本單位及所屬單位、代管單位的財務管理和國有資產管理負起責任，帶頭執行財經紀律和各項規章制度，認真負責組織做好各項工作，推動全委財務審計工作再上新水平。

　　這里，再重點強調一下，單位“一把手”是財務工作的第一責任人，對做好財務工作至關重要。我國《會計法》明確規定，單位負責人為財務工作的第一責任人，“對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責”。這意味著如果本單位的會計工作不能依法有序展開，提供的會計資料不真實、不完整，披露的會計信息不規范、不公允，單位負責人就要承擔相應的法律責任。今后，各單位一把手對財務管理工作不再是懂不懂、重視不重視的問題，而是必須懂得、必須重視和必須遵守的事情。這就要求我們強化責任，逐步建立起財務工作職責分明的責任體制，真正實現各負其責的財務管理體制。

　　（二）建章立制，公開透明，進一步強化財務工作的制度化管理。

　　加強財務管理和監督，不斷提高財務管理水平，制度建設是關鍵。從目前部分單位出現的違紀問題和對有些單位調查了解的情況看，還不同程度地存在著基礎管理工作不扎實、管理制度執行不嚴的問題。有的單位在內部控制制度上存在漏洞；有的單位財務約束機制不科學。為此，要求我們充分發揮財務監督與管理職能，建立并嚴格執行結構合理、內容完整、方法科學的財務制度。各單位要根據審計出的問題查找原因，堵塞漏洞，補充完善規章制度，要建立起職責明確、監督有效的內控制度和統一協調、運轉高效的財務管理制度，做到有章可循、有據可依。只有制度的健全，才能帶來財務管理功能的拓展、會計服務作用的強化和會計監督的逐步完善；只有制度的完善，才能生成正確的會計信息，減少會計操作的空間，增強管理的科學性、規范性和公正性。同時，制度建立起來了，要抓執行，抓落實，抓監督，做到令行禁止，堅決杜絕規章制度流于形式。

　　（三）嚴肅紀律，依法理財，進一步加大內部審計工作力度。

　　“十一五”期間，國家相繼出臺了一系列財經法規和制度規定，對加強財務監督檢查工作提出了明確要求。財務監督檢查雖然側重于事后監督，但卻具有“前車之轍，后車之鑒”的作用，有利于發現共性問題，研究探討解決之策。這就要求我們嚴格貫徹執行國家財經法規，建立健全財務監督的管理體制。一方面要加強以內部控制為目標的內審制度，將財務自查整改工作經常化，專項經費檢查工作專題化，多層次、多角度地開展單位內部監督檢查工作；另一方面，要高度重視國家政府審計和社會中介審計工作，積極加強業務溝通，舉一反三，真正實現以“內部控制審計為基礎，國家政府審計制度化，社會中介審計相結合”的財務監督管理模式。根據全國審計工作“十二五”規劃的要求，財務審計工作重在強化內部審計監督，委機關及各直屬直管單位要進一步完善內部控制制度，力爭明年年底形成“依法決策、依法理財、依法辦事”的工作局面，確保財務日常管理工作規范、透明，經得起審計，不給國資委添亂。

　　（四）夯實基礎，完善內控，進一步加強財務管理基礎工作。

　　在各單位的共同努力下，全委財務基礎工作有所加強和提高。但從歷次審計和“小金庫”治理的情況看，部分單位會計基礎工作薄弱的情況依然存在，雖然有歷史遺留多年積累形成的客觀原因，但與部分單位放松管理也不無關系。同時，隨著部門預算、國庫集中支付、政府采購等財政改革措施的實施和國家有關會計制度的修訂，對財會基礎工作也提出了更高的目標，要求我們進一步加強財會基礎工作，在會計核算的處理、資金支付的監管、重大事項的審批、會計檔案管理等方面，嚴格規范管理，建立完善日常工作環節中的約束機制，不斷提高財務管理水平。

　　（五）加強培訓，提高素質，進一步提高財務人員業務水平。

　　一個單位財務管理水平的提高，迫切需要財務管理人員具備較高的專業素質和財務管理能力。幾年來，財務管理人員的專業素質和管理能力有了很大提高，但與形勢和業務發展的需要相比，還有較大差距，水平參差不齊。有的單位只講核算，不注重管理，有的單位財務核算水平較高，但會計監督弱化，有的單位財務人員工作能力較強，但基礎工作不扎實，這些情況說明財務管理人員的整體素質仍需進一步提高，觀念仍需進一步更新。同時，還要注意處理好監督與服務的關系、風險與防范的關系，要由記賬先生變成經營管理型財務人員，要為領導當好參謀助手，把好關、站好崗、放好哨，要認真執行財經紀律和規章制度。另外，提高職業道德尤為重要。財務人員職業道德的好壞直接關系到本單位的發展和會計工作的水平和質量。財務人員肩負特殊使命，其行為關系重大，在與錢物打交道的同時，也在與法律法規打交道，因此遵紀守法是財務人員的基本職業道德。為此，財務人員要努力增強法制政策觀念和拒腐防變能力，恪守職業道德，按照“誠信為本、操守為重、堅持準則、不做假賬”的要求，嚴格履行自己的職責。

　　同志們，做好財務管理工作，是一項艱巨而復雜的任務，要求各單位領導和廣大財務工作者積極進取，齊心協力，共同做好各項工作。希望大家緊緊圍繞全委中心任務和重點工作，適應形勢，扎實工作，不斷把全委財務審計工作提高到一個新的水平，努力為國資大家庭建設、構建國資工作新格局提供服務保障，為實現國資委“十二五”規劃提出的宏偉目標，做出新的更大貢獻。

　　謝謝大家！