文章來源：企業改(gai)革局 發布時間：2004-09-08
中國證券監督管理委員會
文 件
國務院國有資產監督管理委員會
證監(jian)發（2003） 56 號
關于規范上市公司與關聯方資金往來
及上市公司對外擔保若干(gan)問題的通知
各上市公司(si)及(ji)其控股(gu)股(gu)東：
為進一(yi)步規范上(shang)市公(gong)司與控股股東及(ji)其他關(guan)聯方(fang)的資(zi)(zi)金往(wang)來，有效控制(zhi)上(shang)市公(gong)司對外擔保風險，保護(hu)投(tou)資(zi)(zi)者(zhe)合(he)法權益，根據《公(gong)司法》、《證券法》、《企業國有資(zi)(zi)產監督管理暫行(xing)條(tiao)例》等(deng)法律(lv)法規，現就有關(guan)問題通知如下：
一、進一步規(gui)范上(shang)市公司與控股股東及(ji)其他關聯方的資金往(wang)來
上市公司與控(kong)股(gu)股(gu)東及其他關聯(lian)方的資金往來，應當遵守以下(xia)規(gui)定：
（一）控股股東(dong)及(ji)其(qi)他關聯方與上市(shi)公(gong)(gong)司發(fa)生的經營性(xing)資(zi)(zi)金(jin)往(wang)來中，應(ying)當嚴格限制占用(yong)上市(shi)公(gong)(gong)司資(zi)(zi)金(jin)。控股股東(dong)及(ji)其(qi)他關聯方不得要求上市(shi)公(gong)(gong)司為其(qi)墊支(zhi)工資(zi)(zi)、福(fu)利、保險、廣告等(deng)期間費用(yong)，也不得互相代(dai)為承擔成本和其(qi)他支(zhi)出(chu)；
（二）上市(shi)公司不得以下列方(fang)式(shi)將資金(jin)直接或間接地提供給(gei)控股股東及(ji)其(qi)他關(guan)聯(lian)方(fang)使用：
1、有償(chang)或無償(chang)地拆借公(gong)司的資金給控股股東及其他關(guan)聯(lian)方使用；
2、通過銀行(xing)或非銀行(xing)金融機構(gou)向關聯方提供委(wei)托貸款；
3、委托控股股東及(ji)其他(ta)關聯方進行投資(zi)活動；
4、為控(kong)股(gu)股(gu)東(dong)及其他關聯方(fang)開具沒有真(zhen)實(shi)交(jiao)易背景的(de)商業(ye)承兌匯票；
5、代控股股東及(ji)其他關聯方償(chang)還債務；
6、中國證監會(hui)認(ren)定的其他方式。
（三）注冊(ce)會計師在為上(shang)市(shi)公司年度財(cai)務會計報告(gao)(gao)進行審計工作中，應(ying)(ying)當(dang)根(gen)據(ju)上(shang)述(shu)規定事項，對上(shang)市(shi)公司存在控(kong)股股東及(ji)其(qi)他關聯方占用資(zi)金的情況出具專(zhuan)項說(shuo)明，公司應(ying)(ying)當(dang)就(jiu)專(zhuan)項說(shuo)明作出公告(gao)(gao)。
二、嚴(yan)格(ge)控(kong)制(zhi)上市(shi)公司的對外擔保風險(xian)
上(shang)市公(gong)司(si)全體董事應當審慎對待和嚴格控制對外擔保(bao)產(chan)生的債務(wu)風險(xian)，并(bing)對違規或失當的對外擔保(bao)產(chan)生的損(sun)失依法承擔連帶責任。控股股東(dong)及其(qi)他關聯方不得(de)強制上(shang)市公(gong)司(si)為他人(ren)提(ti)供擔保(bao)。
上(shang)市公司對外擔(dan)保應當(dang)遵守以下規定：
（一）上市公司不(bu)得為控股(gu)股(gu)東及(ji)本公司持股(gu)50%以下的其(qi)他關(guan)聯(lian)方、任何非法人單位或個人提(ti)供(gong)擔保(bao)。
（二）上市公司對(dui)外擔保總額(e)不得超過最近一個(ge)會計年度合并(bing)會計報表(biao)凈資產的50%。
（三）上市(shi)公司《章程(cheng)》應(ying)當對(dui)對(dui)外(wai)擔(dan)(dan)保的(de)(de)審批程(cheng)序、被(bei)擔(dan)(dan)保對(dui)象的(de)(de)資(zi)信(xin)標準做出(chu)規定。對(dui)外(wai)擔(dan)(dan)保應(ying)當取得(de)董事(shi)會全體(ti)成員2/3以上簽署同意(yi)，或(huo)者經(jing)股(gu)東(dong)大會批準；不得(de)直接或(huo)間接為資(zi)產負債率超過70%的(de)(de)被(bei)擔(dan)(dan)保對(dui)象提供債務擔(dan)(dan)保。
（四）上市公司(si)對外擔(dan)(dan)(dan)保必須要求對方(fang)提供(gong)反擔(dan)(dan)(dan)保，且反擔(dan)(dan)(dan)保的提供(gong)方(fang)應(ying)當具有實際承擔(dan)(dan)(dan)能力。
（五）上(shang)市(shi)公司(si)必須嚴格按(an)照《上(shang)市(shi)規則》、《公司(si)章程》的有(you)關規定，認真履行對(dui)外擔保(bao)(bao)情況(kuang)的信息披(pi)露義務，必須按(an)規定向注冊(ce)會計(ji)師如實提供公司(si)全部對(dui)外擔保(bao)(bao)事項。
（六）上(shang)(shang)(shang)市公(gong)司獨立(li)董事應在(zai)年度報告中，對上(shang)(shang)(shang)市公(gong)司累計和當(dang)期對外(wai)擔保(bao)情況、執行(xing)上(shang)(shang)(shang)述規定情況進行(xing)專項(xiang)說明(ming)，并發表獨立(li)意(yi)見。
三、加大清理已(yi)發(fa)生的(de)違規占用資金和擔保事項的(de)力度
（一）上市公司應自本《通(tong)知》發(fa)布之日起一個月內，按(an)照(zhao)本《通(tong)知》規定，對上市公司與控股股東及其(qi)他(ta)關聯方已經(jing)發(fa)生的資金(jin)往來、資金(jin)占用以及對外擔(dan)保情況(kuang)進行自查。
自(zi)查報告應在規定期(qi)限內上報公(gong)司所在地中國(guo)證監會派出機構備案(an)，經各地派出機構審核或檢查后，應在最(zui)近(jin)一期(qi)年度(du)報告中作為重大事項予以披(pi)露。
（二）國有(you)資產監督(du)管理(li)(li)機構應當指導(dao)和協調國有(you)控(kong)股(gu)上(shang)市(shi)公司(si)解決(jue)違規資金占用、關聯擔保問(wen)題，要求有(you)關控(kong)股(gu)股(gu)東尊重、維護上(shang)市(shi)公司(si)經營自主權(quan)和合法(fa)權(quan)益，促進上(shang)市(shi)公司(si)依法(fa)經營管理(li)(li)，完(wan)善法(fa)人治理(li)(li)結構，增強上(shang)市(shi)公司(si)的市(shi)場競爭力。
（三(san)）上市(shi)公司董事(shi)會應當針(zhen)對歷史形成的資金(jin)占用、對外擔保問(wen)題，制定(ding)切實可行的解決措施，保證違反本(ben)《通知》規定(ding)的資金(jin)占用量(liang)、對外擔保形成的或有債務，在(zai)每個會計年度至少(shao)下(xia)降30%。
（四）上(shang)市公司被(bei)關(guan)聯方占(zhan)用(yong)的資金(jin)，原則上(shang)應(ying)當以現金(jin)清償。在符合(he)現行法律法規的條件(jian)下(xia)，可以探索金(jin)融(rong)創新(xin)的方式進(jin)行清償，但需按(an)法定(ding)程(cheng)序報有(you)關(guan)部門批(pi)準。
（五）嚴(yan)格(ge)控(kong)制關聯(lian)方以非現(xian)金資(zi)產(chan)清償占(zhan)用的(de)上市(shi)公司資(zi)金。關聯(lian)方擬用非現(xian)金資(zi)產(chan)清償占(zhan)用的(de)上市(shi)公司資(zi)金，應當遵守以下(xia)規定：
1、用于(yu)抵償的(de)(de)資(zi)產必(bi)須屬于(yu)上市公(gong)司同一業(ye)務體系，并有(you)利于(yu)增強上市公(gong)司獨立性和核心競爭力(li)，減少關聯交易，不(bu)得是尚未投入使用的(de)(de)資(zi)產或沒有(you)客觀明(ming)確賬面凈值的(de)(de)資(zi)產。
2、上市公(gong)司應當聘請有證(zheng)券期(qi)貨(huo)相關業務資格(ge)的(de)(de)中介機構對符合以(yi)(yi)資抵債條件的(de)(de)資產進(jin)行評估(gu)(gu)，以(yi)(yi)資產評估(gu)(gu)值(zhi)(zhi)或(huo)經審計的(de)(de)賬面凈值(zhi)(zhi)作(zuo)為以(yi)(yi)資抵債的(de)(de)定(ding)價(jia)基礎(chu)，但最(zui)終定(ding)價(jia)不得(de)損害(hai)上市公(gong)司利益，并充分考慮所占用資金的(de)(de)現值(zhi)(zhi)予以(yi)(yi)折扣。
審計報告(gao)和評估報告(gao)應當向社會公告(gao)。
3、獨(du)(du)立(li)董事應當(dang)就上市(shi)公(gong)司關聯(lian)方以資(zi)抵債方案發表獨(du)(du)立(li)意(yi)見，或(huo)者聘請有證(zheng)券期貨相關業務資(zi)格的中介機構(gou)出具獨(du)(du)立(li)財務顧問報告(gao)。
4、上市公司關聯方(fang)的(de)以資抵債方(fang)案(an)(an)應當(dang)報(bao)中(zhong)國證監會(hui)批準。中(zhong)國證監會(hui)認為以資抵債方(fang)案(an)(an)不符(fu)本《通知》規(gui)定，或者(zhe)(zhe)有明(ming)顯損害公司和(he)中(zhong)小投資者(zhe)(zhe)利(li)益的(de)情形，可以制止(zhi)該方(fang)案(an)(an)的(de)實施。
5、上市公司關聯方以資抵債(zhai)方案(an)須經(jing)股東大(da)會(hui)審(shen)議批準，關聯方股東應當(dang)回避投票。
四、依法追究違規占用資金和對外擔(dan)保行為的責(ze)任
（一）中國(guo)證(zheng)監會(hui)與國(guo)務院國(guo)有(you)資(zi)產(chan)監督管(guan)理委員會(hui)（以下簡稱“國(guo)資(zi)委”）等(deng)部門加(jia)強監管(guan)合作，共同建(jian)立規范(fan)國(guo)有(you)控股(gu)股(gu)東行為的(de)監管(guan)協作機(ji)制，加(jia)大(da)對違規占(zhan)用資(zi)金和對外(wai)擔保行為的(de)查處力(li)度，依法(fa)追究相(xiang)關當事(shi)人的(de)法(fa)律(lv)責(ze)任。
（二）上市公司及其董事、監事、經(jing)理(li)等高(gao)級管(guan)理(li)人員違(wei)(wei)反本(ben)《通(tong)知》規(gui)定，中(zhong)國證監會(hui)將責令整(zheng)改，依法予以處罰，并自發現上市公司存(cun)在(zai)違(wei)(wei)反本(ben)《通(tong)知》規(gui)定行(xing)為起12個月內不受(shou)理(li)其再融資申(shen)請。
（三(san)）上(shang)市公司控股(gu)(gu)股(gu)(gu)東違反本(ben)《通知》規定(ding)或不及(ji)時清償(chang)違規占用上(shang)市公司資(zi)金的，中(zhong)國(guo)證(zheng)監會不受理(li)(li)其(qi)公開(kai)發行(xing)證(zheng)券的申請(qing)或其(qi)他審批事(shi)項(xiang)，并將其(qi)資(zi)信不良記錄向國(guo)資(zi)委、中(zhong)國(guo)銀行(xing)業監督管(guan)理(li)(li)委員會和有關地方政府通報(bao)。
國(guo)有控(kong)股(gu)股(gu)東(dong)違(wei)(wei)反(fan)本《通(tong)知》規定的(de)(de)(de)，國(guo)有資產監(jian)督管(guan)理機(ji)構(gou)對直(zhi)(zhi)接(jie)(jie)負(fu)責的(de)(de)(de)主(zhu)管(guan)人(ren)員和直(zhi)(zhi)接(jie)(jie)責任人(ren)依法給(gei)(gei)予(yu)紀律(lv)處分，直(zhi)(zhi)至撤銷(xiao)職務；給(gei)(gei)上市公(gong)司或(huo)其他(ta)股(gu)東(dong)利益造成損(sun)失的(de)(de)(de)，應當承(cheng)擔相應的(de)(de)(de)賠償責任。非國(guo)有控(kong)股(gu)股(gu)東(dong)直(zhi)(zhi)接(jie)(jie)負(fu)責的(de)(de)(de)主(zhu)管(guan)人(ren)員和直(zhi)(zhi)接(jie)(jie)責任人(ren)違(wei)(wei)反(fan)本《通(tong)知》規定的(de)(de)(de)，給(gei)(gei)上市公(gong)司造成損(sun)失或(huo)嚴重損(sun)害其他(ta)股(gu)東(dong)利益的(de)(de)(de)，應負(fu)賠償責任，并由相關部門(men)依法處罰。構(gou)成犯罪的(de)(de)(de)，依法追究刑事責任。
五、其他
本《通知》所稱“關(guan)聯(lian)(lian)方”按財政部(bu)《企業會計(ji)準則關(guan)聯(lian)(lian)方關(guan)系及其交(jiao)易的披露》規定(ding)執行。納入上市公(gong)司合并會計(ji)報表(biao)范(fan)圍的子公(gong)司對外擔(dan)保、與關(guan)聯(lian)(lian)方之間進行的資(zi)金往來(lai)適用本《通知》規定(ding)。
六、本(ben)通知(zhi)自(zi)發布之(zhi)日起施(shi)行(xing)。
中國證券監督管理委員會
國務院(yuan)國有資產(chan)監(jian)督(du)管(guan)理(li)委員會
二ＯＯ三年八月二十八日