文章來源：評價局 發布(bu)時間(jian)：2013-02-08
國務院國有資產監督管理委員會文件
國資發評價〔2012〕5號
關于(yu)印發《加強中央企業有關業務(wu)管理(li)
防治“小金庫”若干規定》
各中央企業：
為建立健全中央企(qi)業(ye)防(fang)治(zhi)“小金庫”長效機(ji)制(zhi)，規(gui)范有關業(ye)務管理，國(guo)資(zi)委制(zhi)訂了《加強中央企(qi)業(ye)有關業(ye)務管理 防(fang)治(zhi)“小金庫”若干規(gui)定》，現印發給你(ni)們(men)，請遵(zun)照執行。
國務(wu)院國資委
二(er)(er)O一二(er)(er)年一月(yue)十二(er)(er)日
加強中央企業有關業務管理 防治“小金庫”若干規定
第一條 為(wei)加(jia)強國(guo)務院國(guo)有(you)(you)資(zi)產(chan)監(jian)督(du)管(guan)理(li)委員會（以下簡(jian)稱國(guo)資(zi)委）履行(xing)出資(zi)人職責的企(qi)業(ye)（以下簡(jian)稱中央(yang)企(qi)業(ye)）的監(jian)督(du)管(guan)理(li)，規(gui)范企(qi)業(ye)經營業(ye)務行(xing)為(wei)，根據《企(qi)業(ye)國(guo)有(you)(you)資(zi)產(chan)監(jian)督(du)管(guan)理(li)暫行(xing)條例》、《國(guo)有(you)(you)及國(guo)有(you)(you)控股企(qi)業(ye)“小(xiao)金庫”專項治理(li)實(shi)施辦法》和(he)國(guo)家(jia)有(you)(you)關法律法規(gui)，制定(ding)本規(gui)定(ding)。
第二條(tiao) 中央(yang)企業及其各級獨(du)資、控(kong)股子(zi)企業（以(yi)下簡(jian)稱各級子(zi)企業）應當以(yi)“小金庫(ku)”專項(xiang)治(zhi)理工作為契機，堅持綜合治(zhi)理、糾建并舉(ju)、注重預防的(de)原則，從深化改(gai)革、完善(shan)制(zhi)(zhi)度(du)(du)、加(jia)(jia)強(qiang)監(jian)督、注重教育等(deng)方面入手，進(jin)一(yi)步加(jia)(jia)強(qiang)有關業務管理，完善(shan)內(nei)控(kong)制(zhi)(zhi)度(du)(du)，規范會計(ji)核(he)算，強(qiang)化審計(ji)監(jian)督，建立和完善(shan)防治(zhi)“小金庫(ku)”的(de)長效機制(zhi)(zhi)。
第三條 中央(yang)企業及其(qi)各級(ji)子企業應當根(gen)據國家有關薪(xin)酬(chou)(chou)管理政策和規定，進一步完善內部(bu)(bu)薪(xin)酬(chou)(chou)管理體系，規范基層(ceng)(ceng)單位(wei)績效(xiao)薪(xin)酬(chou)(chou)（獎(jiang)金）分配，可采(cai)取基層(ceng)(ceng)單位(wei)制訂分配方案、勞資管理部(bu)(bu)門(men)審核、財(cai)務(wu)部(bu)(bu)門(men)依據明細表直接發放至職工個(ge)人的(de)(de)方式操(cao)作，紀(ji)檢監(jian)察(cha)、審計部(bu)(bu)門(men)應當加強對(dui)績效(xiao)薪(xin)酬(chou)(chou)（獎(jiang)金）分配情況的(de)(de)監(jian)督，不得單獨留存、二(er)次(ci)分配或(huo)挪作他用。
第(di)四(si)條 中央企業(ye)(ye)及其各級子(zi)企業(ye)(ye)在合同金額之(zhi)外(wai)取(qu)得(de)的(de)項(xiang)目業(ye)(ye)主以“趕工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)費”等(deng)名義(yi)支付施工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)單(dan)(dan)位的(de)各類獎(jiang)勵(li)、補貼(tie)，是施工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)單(dan)(dan)位工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程收(shou)入的(de)組成(cheng)部分。企業(ye)(ye)應(ying)當加強工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程建設(she)項(xiang)目“趕工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)費”管(guan)理，統一(yi)納入施工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)單(dan)(dan)位工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)程收(shou)入核算(suan)，不得(de)以個(ge)人、其他(ta)單(dan)(dan)位名義(yi)單(dan)(dan)獨(du)留存或直接用于(yu)發放職工(gong)(gong)(gong)(gong)(gong)獎(jiang)勵(li)、福利等(deng)。
第五條 中央(yang)企(qi)業(ye)及(ji)其各(ge)(ge)級子企(qi)業(ye)開展代扣代繳個(ge)人所得稅等工作過程中取得的各(ge)(ge)類手續費收(shou)入，應當(dang)納(na)入企(qi)業(ye)收(shou)入統一核算(suan)，不得以往來款(kuan)掛賬方式自行列(lie)支，或賬外(wai)存放、單獨處理。
第六條 中央企業應當(dang)加強改(gai)制上市剝(bo)離(li)(li)資(zi)產(chan)(chan)管(guan)理(li)(li)(li)，建立健全剝(bo)離(li)(li)資(zi)產(chan)(chan)管(guan)理(li)(li)(li)制度，落實責任(ren)部門（管(guan)理(li)(li)(li)機構），明(ming)確管(guan)理(li)(li)(li)責任(ren)和(he)授(shou)權(quan)權(quan)限，細(xi)化(hua)資(zi)產(chan)(chan)管(guan)理(li)(li)(li)業務(wu)流程，設置剝(bo)離(li)(li)資(zi)產(chan)(chan)管(guan)理(li)(li)(li)臺賬(zhang)，跟蹤剝(bo)離(li)(li)資(zi)產(chan)(chan)變動及(ji)(ji)收(shou)益(yi)(yi)狀況(kuang)，確保剝(bo)離(li)(li)資(zi)產(chan)(chan)出租、出借(jie)、處置、清(qing)理(li)(li)(li)及(ji)(ji)投資(zi)等全過程得到有效(xiao)控制，對所形成的資(zi)產(chan)(chan)收(shou)益(yi)(yi)應當(dang)按規定(ding)納入企業法定(ding)賬(zhang)簿核(he)算。
第七條 中央(yang)企業及(ji)其各(ge)級子企業應當本著提(ti)高(gao)效率(lv)、勤儉(jian)節約的原則，進一步強(qiang)化各(ge)類會(hui)議(yi)(yi)費(fei)管(guan)理(li)(li)，完善各(ge)類會(hui)議(yi)(yi)申請(qing)、審(shen)批(pi)及(ji)報銷(xiao)程序，嚴格控制會(hui)議(yi)(yi)的規模、頻次，壓縮不(bu)必要的會(hui)議(yi)(yi)開支，規范會(hui)議(yi)(yi)報銷(xiao)單據、憑證管(guan)理(li)(li)，嚴禁虛(xu)構會(hui)議(yi)(yi)名目預(yu)存會(hui)議(yi)(yi)費(fei)或挪作他用(yong)。
第八條 中(zhong)央企業(ye)及其各級子企業(ye)應當加強所屬報(bao)刊(kan)雜志、職工(gong)食堂、物業(ye)公司(si)等(deng)各類輔(fu)助經營實體，以及內部(bu)設(she)立的(de)協會(hui)、學會(hui)（分會(hui)）等(deng)各類社會(hui)團(tuan)體的(de)資(zi)(zi)產財務管(guan)理，規范財務收支核(he)算和(he)報(bao)賬方式，定期開展資(zi)(zi)產盤點(dian)，不得賬外留存(cun)任何(he)資(zi)(zi)金和(he)資(zi)(zi)產。上述單(dan)(dan)位代(dai)企業(ye)收取的(de)各類費用收入均應當納入企業(ye)賬簿核(he)算，不得單(dan)(dan)獨(du)留存(cun)或直接坐支。
第(di)九條 中央企(qi)業應當(dang)認真做(zuo)好各類(lei)(lei)廢(fei)(fei)舊(jiu)物資(zi)清收(shou)處(chu)(chu)置工作，規范各類(lei)(lei)材料實物的入庫、領(ling)用(yong)(yong)、實際消耗及(ji)處(chu)(chu)置管(guan)(guan)(guan)(guan)(guan)理，將邊角余料、報(bao)廢(fei)(fei)資(zi)產(chan)等廢(fei)(fei)舊(jiu)物資(zi)管(guan)(guan)(guan)(guan)(guan)理，作為(wei)降本增(zeng)(zeng)效、增(zeng)(zeng)收(shou)節支活動的重(zhong)要舉措之一，落實廢(fei)(fei)舊(jiu)物資(zi)鑒定、回收(shou)、保管(guan)(guan)(guan)(guan)(guan)、處(chu)(chu)置等環節的管(guan)(guan)(guan)(guan)(guan)理責任，明確相關管(guan)(guan)(guan)(guan)(guan)理要求，建(jian)立大宗(zong)廢(fei)(fei)舊(jiu)物資(zi)管(guan)(guan)(guan)(guan)(guan)理和處(chu)(chu)置臺賬(zhang)，如實記(ji)載流轉(zhuan)情況(kuang)。廢(fei)(fei)舊(jiu)物資(zi)處(chu)(chu)置及(ji)綜合利用(yong)(yong)收(shou)入應當(dang)及(ji)時納入企(qi)業法定賬(zhang)簿(bu)核算(suan)，不(bu)得賬(zhang)外留存或直接坐支。
第十條 中央企業應(ying)(ying)當(dang)進一步(bu)加(jia)強現(xian)(xian)金(jin)和備(bei)用(yong)金(jin)管(guan)理(li)，建立健全現(xian)(xian)金(jin)賬(zhang)目，逐筆記載現(xian)(xian)金(jin)收(shou)(shou)付(fu)，做(zuo)到日清月結、賬(zhang)款相符(fu)。對收(shou)(shou)取現(xian)(xian)金(jin)的(de)業務，應(ying)(ying)當(dang)明確現(xian)(xian)金(jin)入賬(zhang)期限和管(guan)理(li)責(ze)任，不得(de)以(yi)個人名義存放或賬(zhang)外留存；對各(ge)類備(bei)用(yong)金(jin)，應(ying)(ying)當(dang)明確管(guan)理(li)程序和報(bao)(bao)賬(zhang)期限，對超期限備(bei)用(yong)金(jin)應(ying)(ying)當(dang)加(jia)緊催(cui)收(shou)(shou)，不得(de)謊報(bao)(bao)用(yong)途(tu)套取現(xian)(xian)金(jin)。