文章來(lai)源(yuan)：綜合監督(du)局 發布時間：2020-11-14
國務院國有資產監督管理委員會文件
國資發(fa)監督規〔2019〕101號
關于印發《關于加強中央企業內部控制體系建設與監督工作的實施意見》的通知
各中央企業：
《關(guan)于加強中央企業內(nei)部控制體系(xi)建設與監(jian)督工(gong)作的實(shi)施意見》已經(jing)國資委(wei)第(di)14次委(wei)務會議(yi)審(shen)議(yi)通(tong)過，現(xian)印發給你們，請遵照執(zhi)行。
國 資 委
2019年10月19日
關于加強中央企業內部控制體系建設與監督工作的實施意見
為深入貫徹習近平新時(shi)代中(zhong)國(guo)(guo)特色社會主義(yi)思(si)想和(he)(he)黨的十九(jiu)大精(jing)神，認(ren)真落實黨中(zhong)央、國(guo)(guo)務院(yuan)關(guan)(guan)(guan)于(yu)(yu)防范化(hua)解重大風險和(he)(he)推動高(gao)質量(liang)發(fa)(fa)展的決(jue)策部(bu)署(shu)，充分發(fa)(fa)揮內部(bu)控(kong)制（以下(xia)簡稱內控(kong)）體(ti)系對中(zhong)央企(qi)業強(qiang)基固本作用，進一步提升(sheng)中(zhong)央企(qi)業防范化(hua)解重大風險能力，加(jia)快培(pei)育具有全球競爭力的世界一流(liu)企(qi)業，根據《中(zhong)共中(zhong)央 國(guo)(guo)務院(yuan)關(guan)(guan)(guan)于(yu)(yu)深化(hua)國(guo)(guo)有企(qi)業改革的指導意(yi)見》、《國(guo)(guo)務院(yuan)關(guan)(guan)(guan)于(yu)(yu)印發(fa)(fa)改革國(guo)(guo)有資(zi)本授(shou)權經營(ying)體(ti)制方案的通知(zhi)》、《國(guo)(guo)務院(yuan)辦(ban)公廳關(guan)(guan)(guan)于(yu)(yu)加(jia)強(qiang)和(he)(he)改進企(qi)業國(guo)(guo)有資(zi)產監(jian)督防止國(guo)(guo)有資(zi)產流(liu)失的意(yi)見》，制定本實施意(yi)見。
一、建立健全內控體系，進一步提升管控效能
（一）優化(hua)內控(kong)(kong)體(ti)(ti)系。建立健全(quan)(quan)以風(feng)(feng)險管(guan)(guan)理(li)為導向(xiang)、合(he)(he)規(gui)管(guan)(guan)理(li)監督為重點，嚴格(ge)、規(gui)范、全(quan)(quan)面、有(you)效的內控(kong)(kong)體(ti)(ti)系。進一步(bu)樹立和強(qiang)化(hua)管(guan)(guan)理(li)制度化(hua)、制度流程化(hua)、流程信(xin)息化(hua)的內控(kong)(kong)理(li)念(nian)，通過(guo)“強(qiang)監管(guan)(guan)、嚴問(wen)責”和加(jia)(jia)強(qiang)信(xin)息化(hua)管(guan)(guan)理(li)，嚴格(ge)落實(shi)(shi)各項(xiang)規(gui)章(zhang)制度，將風(feng)(feng)險管(guan)(guan)理(li)和合(he)(he)規(gui)管(guan)(guan)理(li)要(yao)求嵌入業務流程，促使企(qi)業依(yi)法合(he)(he)規(gui)開展(zhan)(zhan)各項(xiang)經營活動，實(shi)(shi)現(xian)“強(qiang)內控(kong)(kong)、防風(feng)(feng)險、促合(he)(he)規(gui)”的管(guan)(guan)控(kong)(kong)目(mu)標，形成(cheng)全(quan)(quan)面、全(quan)(quan)員、全(quan)(quan)過(guo)程、全(quan)(quan)體(ti)(ti)系的風(feng)(feng)險防控(kong)(kong)機制，切實(shi)(shi)全(quan)(quan)面提(ti)升內控(kong)(kong)體(ti)(ti)系有(you)效性，加(jia)(jia)快實(shi)(shi)現(xian)高質量發展(zhan)(zhan)。
（二）強化集團管(guan)(guan)(guan)控(kong)。進一步完善(shan)企(qi)業(ye)(ye)內部(bu)(bu)管(guan)(guan)(guan)控(kong)體(ti)制機制，中(zhong)央(yang)企(qi)業(ye)(ye)主要領導人員是(shi)內控(kong)體(ti)系(xi)監(jian)管(guan)(guan)(guan)工作第(di)一責任(ren)人，負責組織(zhi)領導建立健全覆蓋(gai)各(ge)業(ye)(ye)務(wu)領域、部(bu)(bu)門、崗位，涵(han)蓋(gai)各(ge)級子企(qi)業(ye)(ye)全面有效的內控(kong)體(ti)系(xi)。中(zhong)央(yang)企(qi)業(ye)(ye)應明確(que)(que)專門職能部(bu)(bu)門或(huo)機構(gou)統籌內控(kong)體(ti)系(xi)工作職責；落實(shi)各(ge)業(ye)(ye)務(wu)部(bu)(bu)門內控(kong)體(ti)系(xi)有效運行責任(ren)；企(qi)業(ye)(ye)審(shen)計部(bu)(bu)門要加強內控(kong)體(ti)系(xi)監(jian)督檢查(cha)工作，準確(que)(que)揭示風險隱患和內控(kong)缺陷，進一步發揮查(cha)錯糾弊作用，促進企(qi)業(ye)(ye)不斷(duan)優化內控(kong)體(ti)系(xi)。
（三）完善管(guan)理(li)制(zhi)度(du)。全面梳理(li)內(nei)(nei)(nei)控、風(feng)險和合規(gui)(gui)管(guan)理(li)相(xiang)關制(zhi)度(du)，及時(shi)將法律法規(gui)(gui)等外部(bu)監管(guan)要求(qiu)(qiu)轉化為企業(ye)內(nei)(nei)(nei)部(bu)規(gui)(gui)章制(zhi)度(du)，持續(xu)完善企業(ye)內(nei)(nei)(nei)部(bu)管(guan)理(li)制(zhi)度(du)體(ti)系(xi)。在具體(ti)業(ye)務(wu)制(zhi)度(du)的制(zhi)定、審核和修訂中(zhong)嵌入統一的內(nei)(nei)(nei)控體(ti)系(xi)管(guan)控要求(qiu)(qiu)，明確(que)重要業(ye)務(wu)領域和關鍵環節(jie)的控制(zhi)要求(qiu)(qiu)和風(feng)險應對措(cuo)施。將違(wei)規(gui)(gui)經(jing)營投資責任追究內(nei)(nei)(nei)容納(na)入企業(ye)內(nei)(nei)(nei)部(bu)管(guan)理(li)制(zhi)度(du)中(zhong)，強(qiang)化制(zhi)度(du)執行(xing)剛性(xing)約束。
（四）健全監督評(ping)(ping)價體系。統籌推進內控、風險和合(he)規(gui)(gui)管理(li)的監督評(ping)(ping)價工(gong)作，將風險、合(he)規(gui)(gui)管理(li)制(zhi)度建設(she)及實施情(qing)況納入(ru)內控體系監督評(ping)(ping)價范疇，制(zhi)定(ding)定(ding)性(xing)與定(ding)量相(xiang)結合(he)的內控缺陷認定(ding)標準(zhun)、風險評(ping)(ping)估標準(zhun)和合(he)規(gui)(gui)評(ping)(ping)價標準(zhun)，不(bu)斷規(gui)(gui)范監督評(ping)(ping)價工(gong)作程序、標準(zhun)和方(fang)式方(fang)法。
二、強化內控體系執行，提高重大風險防控能力
（五）加強重(zhong)點領域日常管控。聚(ju)焦關鍵業務、改(gai)(gai)革(ge)重(zhong)點領域、國有資本(ben)運營(ying)重(zhong)要環節以及境(jing)外國有資產(chan)監管，定期梳理分(fen)析相(xiang)關內控體系執行(xing)情(qing)況，認真查找(zhao)制度(du)缺失或(huo)(huo)流程缺陷，及時(shi)研究制定改(gai)(gai)進措施(shi)(shi)(shi)，確保(bao)體系完整、全(quan)面(mian)控制、執行(xing)有效。要在投資并購、改(gai)(gai)革(ge)改(gai)(gai)制重(zhong)組(zu)等(deng)重(zhong)大(da)經營(ying)事項決(jue)策前(qian)開展專項風(feng)險(xian)評估，并將(jiang)風(feng)險(xian)評估報(bao)告（含風(feng)險(xian)應對(dui)措施(shi)(shi)(shi)和處置(zhi)預案）作為重(zhong)大(da)經營(ying)事項決(jue)策的必備支撐材料(liao)，對(dui)超出企(qi)業風(feng)險(xian)承受能力(li)或(huo)(huo)風(feng)險(xian)應對(dui)措施(shi)(shi)(shi)不到位(wei)的決(jue)策事項不得(de)組(zu)織實施(shi)(shi)(shi)。
（六）加強(qiang)重要(yao)崗位(wei)授(shou)權(quan)(quan)(quan)管(guan)理(li)和(he)(he)權(quan)(quan)(quan)力制(zhi)(zhi)衡。不斷(duan)(duan)深化內(nei)控(kong)體系管(guan)控(kong)與各(ge)(ge)項(xiang)業(ye)務工作(zuo)的(de)有機結合，以保(bao)障各(ge)(ge)項(xiang)經營業(ye)務規范(fan)(fan)有序開展(zhan)。按照不相(xiang)容職(zhi)務分離控(kong)制(zhi)(zhi)、授(shou)權(quan)(quan)(quan)審(shen)(shen)(shen)批控(kong)制(zhi)(zhi)等內(nei)控(kong)體系管(guan)控(kong)要(yao)求(qiu)，嚴格(ge)規范(fan)(fan)重要(yao)崗位(wei)和(he)(he)關鍵(jian)人員(yuan)在授(shou)權(quan)(quan)(quan)、審(shen)(shen)(shen)批、執行、報告等方面的(de)權(quan)(quan)(quan)責，實現(xian)可行性研究與決策審(shen)(shen)(shen)批、決策審(shen)(shen)(shen)批與執行、執行與監(jian)督檢(jian)查等崗位(wei)職(zhi)責的(de)分離。不斷(duan)(duan)優化完善管(guan)理(li)要(yao)求(qiu)，重點強(qiang)化采購、銷售、投資管(guan)理(li)、資金(jin)管(guan)理(li)和(he)(he)工程(cheng)項(xiang)目、產權(quan)(quan)(quan)（資產）交易流(liu)轉等業(ye)務領(ling)域各(ge)(ge)崗位(wei)的(de)職(zhi)責權(quan)(quan)(quan)限和(he)(he)審(shen)(shen)(shen)批程(cheng)序，形成相(xiang)互(hu)銜接、相(xiang)互(hu)制(zhi)(zhi)衡、相(xiang)互(hu)監(jian)督的(de)內(nei)控(kong)體系工作(zuo)機制(zhi)(zhi)。
（七）健全重大(da)(da)風(feng)(feng)險(xian)(xian)防控機制。積極采(cai)取(qu)措(cuo)施(shi)強化(hua)(hua)企業防范化(hua)(hua)解重大(da)(da)風(feng)(feng)險(xian)(xian)全過程管(guan)控，加(jia)強經(jing)濟運(yun)行(xing)(xing)動態、大(da)(da)宗商(shang)品價格以及(ji)資(zi)本市場指(zhi)標變(bian)化(hua)(hua)監測，提高對經(jing)營環境變(bian)化(hua)(hua)、發(fa)展趨勢的(de)預判能力，同(tong)時結合內(nei)控體系(xi)監督評價工作中發(fa)現的(de)經(jing)營管(guan)理缺陷和問題(ti)，綜合評估企業內(nei)外部風(feng)(feng)險(xian)(xian)水(shui)平，有針對性地制定(ding)風(feng)(feng)險(xian)(xian)應(ying)對方案(an)，并(bing)根據原有風(feng)(feng)險(xian)(xian)的(de)變(bian)化(hua)(hua)情況及(ji)應(ying)對方案(an)的(de)執行(xing)(xing)效果，有效做好企業間(jian)風(feng)(feng)險(xian)(xian)隔離，防止風(feng)(feng)險(xian)(xian)由(you)“點”擴“面”，避免發(fa)生系(xi)統性、顛覆(fu)性重大(da)(da)經(jing)營風(feng)(feng)險(xian)(xian)。
三、加強信息化管控，強化內控體系剛性約束
（八）提升內(nei)控(kong)(kong)(kong)體(ti)系信(xin)(xin)息(xi)化(hua)水平。各(ge)中央企業(ye)要(yao)結合(he)國資(zi)監管(guan)(guan)信(xin)(xin)息(xi)化(hua)建設(she)(she)要(yao)求，加(jia)強(qiang)內(nei)控(kong)(kong)(kong)信(xin)(xin)息(xi)化(hua)建設(she)(she)力(li)(li)度，進(jin)一(yi)步(bu)提升集團(tuan)管(guan)(guan)控(kong)(kong)(kong)能(neng)力(li)(li)。內(nei)控(kong)(kong)(kong)體(ti)系建設(she)(she)部門(men)(men)要(yao)與業(ye)務(wu)部門(men)(men)、審(shen)計部門(men)(men)、信(xin)(xin)息(xi)化(hua)建設(she)(she)部門(men)(men)協同配合(he)，推(tui)動企業(ye)“三重一(yi)大”、投資(zi)和(he)項目管(guan)(guan)理(li)、財(cai)務(wu)和(he)資(zi)產、物資(zi)采購、全面風險管(guan)(guan)理(li)、人力(li)(li)資(zi)源等(deng)集團(tuan)管(guan)(guan)控(kong)(kong)(kong)信(xin)(xin)息(xi)系統(tong)(tong)的集成應用，逐(zhu)步(bu)實(shi)(shi)(shi)現內(nei)控(kong)(kong)(kong)體(ti)系與業(ye)務(wu)信(xin)(xin)息(xi)系統(tong)(tong)互聯互通、有機融合(he)。要(yao)進(jin)一(yi)步(bu)梳(shu)理(li)和(he)規(gui)范業(ye)務(wu)系統(tong)(tong)的審(shen)批流程(cheng)及各(ge)層(ceng)級管(guan)(guan)理(li)人員權限設(she)(she)置，將(jiang)內(nei)控(kong)(kong)(kong)體(ti)系管(guan)(guan)控(kong)(kong)(kong)措施(shi)嵌入(ru)各(ge)類業(ye)務(wu)信(xin)(xin)息(xi)系統(tong)(tong)，確(que)保(bao)自動識別并終止超(chao)越權限、逾越程(cheng)序和(he)審(shen)核材料(liao)不健全等(deng)行(xing)為(wei)，促使各(ge)項經營管(guan)(guan)理(li)決(jue)策和(he)執行(xing)活動可控(kong)(kong)(kong)制(zhi)、可追溯、可檢查(cha)，有效減少人為(wei)違規(gui)操縱因素。集團(tuan)管(guan)(guan)控(kong)(kong)(kong)能(neng)力(li)(li)和(he)信(xin)(xin)息(xi)化(hua)基礎較好的企業(ye)要(yao)逐(zhu)步(bu)探索利用大數據、云(yun)計算(suan)、人工智能(neng)等(deng)技術(shu)，實(shi)(shi)(shi)現內(nei)控(kong)(kong)(kong)體(ti)系實(shi)(shi)(shi)時監測(ce)、自動預警、監督評價(jia)等(deng)在線監管(guan)(guan)功能(neng)，進(jin)一(yi)步(bu)提升信(xin)(xin)息(xi)化(hua)和(he)智能(neng)化(hua)水平。
四、加大企業監督評價力度，促進內控體系持續優化
（九）全面(mian)實(shi)施(shi)企業自評(ping)。督促所屬企業每年以(yi)規(gui)范流程、消除盲區(qu)、有(you)效運行為重點(dian)，對內控(kong)體系的有(you)效性進(jin)行全面(mian)自評(ping)，客(ke)觀、真(zhen)實(shi)、準確揭示經營(ying)管(guan)理(li)中存在的內控(kong)缺陷(xian)、風險和合規(gui)問題，形成自評(ping)報告，并經董事會或(huo)類似決(jue)策(ce)機構批準后按規(gui)定報送上(shang)級單位。
（十(shi)）加強集(ji)團監(jian)督(du)評(ping)價(jia)。要(yao)在子企(qi)(qi)業(ye)(ye)全面自評(ping)的基礎上，制定(ding)年度監(jian)督(du)評(ping)價(jia)方案，圍繞重(zhong)點業(ye)(ye)務、關鍵(jian)環節和重(zhong)要(yao)崗位，組織對(dui)所屬企(qi)(qi)業(ye)(ye)內控體系有效性進(jin)行監(jian)督(du)評(ping)價(jia)，確保每3年覆蓋全部子企(qi)(qi)業(ye)(ye)。要(yao)將(jiang)海外資產(chan)納入監(jian)督(du)評(ping)價(jia)范圍，重(zhong)點對(dui)海外項目的重(zhong)大決策、重(zhong)大項目安排(pai)、大額資金運作以及境外子企(qi)(qi)業(ye)(ye)公司治理(li)等(deng)進(jin)行監(jian)督(du)評(ping)價(jia)。
（十一）強化外部審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)監督(du)。要根據(ju)監督(du)評價工(gong)作(zuo)結(jie)果，結(jie)合(he)自身實(shi)際情況(kuang)，充分發(fa)揮外部審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)的專業(ye)性和獨立(li)性，委托外部審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)機(ji)構對部分子企業(ye)內(nei)(nei)控體系(xi)有(you)(you)效性開展專項(xiang)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)，并(bing)出(chu)具內(nei)(nei)控體系(xi)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)報告。內(nei)(nei)控體系(xi)監管(guan)不到(dao)位(wei)、風險(xian)事件和合(he)規問題頻發(fa)的中央企業(ye)，必須聘請具有(you)(you)相應資質的社會中介機(ji)構進行(xing)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)評價，切實(shi)提升內(nei)(nei)控體系(xi)管(guan)控水平(ping)。
（十二）充分(fen)運用(yong)監(jian)(jian)督(du)評(ping)(ping)價(jia)(jia)結(jie)(jie)果。要(yao)加大督(du)促整(zheng)(zheng)改工(gong)作力度(du)，指導所屬企業明確整(zheng)(zheng)改責任部門、責任人(ren)和(he)完成時(shi)限，對整(zheng)(zheng)改效(xiao)果進行檢查評(ping)(ping)價(jia)(jia)，按照內(nei)控(kong)體(ti)系一(yi)體(ti)化工(gong)作要(yao)求編制內(nei)控(kong)體(ti)系年度(du)工(gong)作報告并及時(shi)報國資委，同時(shi)抄送企業紀委（紀檢監(jian)(jian)察組）、組織人(ren)事部門等。指導所屬企業建(jian)立健(jian)全(quan)與內(nei)控(kong)體(ti)系監(jian)(jian)督(du)評(ping)(ping)價(jia)(jia)結(jie)(jie)果掛鉤的考核(he)機制，對內(nei)控(kong)制度(du)不(bu)健(jian)全(quan)、內(nei)控(kong)體(ti)系執行不(bu)力、瞞報漏報謊(huang)報自評(ping)(ping)結(jie)(jie)果、整(zheng)(zheng)改落實(shi)不(bu)到位(wei)的單位(wei)或個人(ren)，應給予考核(he)扣(kou)(kou)分(fen)、薪酬(chou)扣(kou)(kou)減或崗(gang)位(wei)調整(zheng)(zheng)等處理(li)。
五、加強出資人監督，全面提升內控體系有效性
（十三）建(jian)立出資人監督(du)檢查(cha)工作(zuo)機制。加(jia)強(qiang)對中(zhong)央(yang)企業(ye)國有資產監管(guan)政策(ce)制度(du)(du)執行情況的綜(zong)合檢查(cha)工作(zuo)，建(jian)立內控(kong)(kong)體系(xi)定期抽(chou)查(cha)評(ping)價工作(zuo)制度(du)(du)，每年組織專門力量對中(zhong)央(yang)企業(ye)經營管(guan)理(li)重(zhong)要領域和關(guan)鍵環節開展內控(kong)(kong)體系(xi)有效性(xing)抽(chou)查(cha)評(ping)價，發現和堵塞管(guan)理(li)漏(lou)洞，完善相關(guan)政策(ce)制度(du)(du)，并加(jia)大監督(du)檢查(cha)工作(zuo)結果(guo)在(zai)各項(xiang)國有資產監管(guan)及干部管(guan)理(li)工作(zuo)中(zhong)的運(yun)用力度(du)(du)。
（十四）充(chong)分發揮(hui)企(qi)(qi)業(ye)內(nei)部監督力(li)量。通過完善公司治理，健全相關制度，整(zheng)合企(qi)(qi)業(ye)內(nei)部監督力(li)量，發揮(hui)企(qi)(qi)業(ye)董(dong)事會或委派董(dong)事決策、審(shen)核和監督職責，有效利用企(qi)(qi)業(ye)監事會、內(nei)部審(shen)計(ji)、企(qi)(qi)業(ye)內(nei)部巡視巡察等監督檢查(cha)工作成果，以(yi)及出資(zi)人監管(guan)和外部審(shen)計(ji)、紀檢監察、巡視反饋問題情(qing)況(kuang)，不斷完善企(qi)(qi)業(ye)內(nei)控體系建設。
（十五(wu)）強化整改(gai)(gai)落(luo)實工(gong)作。進(jin)一(yi)步(bu)強化對企(qi)業重大風險隱患和(he)內控缺陷整改(gai)(gai)工(gong)作跟蹤檢查力度(du)，將(jiang)企(qi)業整改(gai)(gai)落(luo)實情況(kuang)納入每年內控體(ti)系抽查評價范圍，完(wan)善對中央企(qi)業提示函(han)和(he)通(tong)報工(gong)作制度(du)，對整改(gai)(gai)不力的印(yin)發提示函(han)和(he)通(tong)報，進(jin)一(yi)步(bu)落(luo)實整改(gai)(gai)責(ze)任，避免出現重復(fu)整改(gai)(gai)、形式整改(gai)(gai)等問題。
（十六）加大(da)責(ze)任(ren)追究力(li)(li)度。嚴格按照《中(zhong)央(yang)企(qi)(qi)業(ye)違(wei)規(gui)經(jing)營投(tou)資(zi)(zi)責(ze)任(ren)追究實施辦法（試行)》（國(guo)資(zi)(zi)委(wei)令(ling)第37號）等有(you)關規(gui)定，及(ji)時(shi)發(fa)現并移交違(wei)規(gui)違(wei)紀違(wei)法經(jing)營投(tou)資(zi)(zi)問(wen)(wen)題(ti)線索，強(qiang)化監督警示(shi)震(zhen)懾作用。對中(zhong)央(yang)企(qi)(qi)業(ye)存(cun)在(zai)重大(da)風險隱患、內控(kong)(kong)(kong)缺陷和合(he)規(gui)管理等問(wen)(wen)題(ti)失察，或(huo)雖發(fa)現但沒有(you)及(ji)時(shi)報(bao)告、處理，造(zao)成重大(da)資(zi)(zi)產損失或(huo)其(qi)他嚴重不(bu)良后果的，要嚴肅追究企(qi)(qi)業(ye)集團的管控(kong)(kong)(kong)責(ze)任(ren)；對各級(ji)子企(qi)(qi)業(ye)未按規(gui)定履行內控(kong)(kong)(kong)體(ti)(ti)系建設(she)職責(ze)、未執(zhi)行或(huo)執(zhi)行不(bu)力(li)(li)，以及(ji)瞞(man)報(bao)、漏(lou)報(bao)、謊報(bao)或(huo)遲報(bao)重大(da)風險及(ji)內控(kong)(kong)(kong)缺陷事件的，堅決追責(ze)問(wen)(wen)責(ze)，層層落(luo)實內控(kong)(kong)(kong)體(ti)(ti)系監督責(ze)任(ren)，有(you)效防(fang)止國(guo)有(you)資(zi)(zi)產流失。