文(wen)章來源：綜合監督局(ju) 發布時(shi)間(jian)：2020-11-14
國務院國有資產監督管理委員會文件
國資(zi)發監(jian)督規〔2019〕101號
關于印發《關于加強中央企業內部控制體系建設與監督工作的實施意見》的通知
各中央企業：
《關于加強中央(yang)企業內部控制體系建(jian)設與監督工作的實施意見》已經國資委第14次委務會議(yi)審議(yi)通過，現印發給(gei)你們(men)，請遵照執行。
國 資 委
2019年10月19日
關于加強中央企業內部控制體系建設與監督工作的實施意見
為深(shen)入貫徹習近(jin)平新時代(dai)中國(guo)(guo)特色社會(hui)主義思想和黨(dang)的十(shi)九大精神(shen)，認真落實(shi)黨(dang)中央(yang)、國(guo)(guo)務(wu)院(yuan)(yuan)(yuan)關(guan)于(yu)(yu)防(fang)(fang)范化(hua)(hua)(hua)解重(zhong)大風(feng)險和推動高質量發(fa)(fa)展的決策部署，充分發(fa)(fa)揮(hui)內部控(kong)制(zhi)（以下簡稱內控(kong)）體系對中央(yang)企業(ye)(ye)(ye)強(qiang)基固本(ben)作用，進(jin)一步提升中央(yang)企業(ye)(ye)(ye)防(fang)(fang)范化(hua)(hua)(hua)解重(zhong)大風(feng)險能力，加(jia)快培(pei)育具有(you)(you)全(quan)球(qiu)競(jing)爭力的世界(jie)一流企業(ye)(ye)(ye)，根(gen)據《中共中央(yang) 國(guo)(guo)務(wu)院(yuan)(yuan)(yuan)關(guan)于(yu)(yu)深(shen)化(hua)(hua)(hua)國(guo)(guo)有(you)(you)企業(ye)(ye)(ye)改革的指導意(yi)見》、《國(guo)(guo)務(wu)院(yuan)(yuan)(yuan)關(guan)于(yu)(yu)印發(fa)(fa)改革國(guo)(guo)有(you)(you)資本(ben)授權(quan)經營體制(zhi)方案的通(tong)知》、《國(guo)(guo)務(wu)院(yuan)(yuan)(yuan)辦公廳關(guan)于(yu)(yu)加(jia)強(qiang)和改進(jin)企業(ye)(ye)(ye)國(guo)(guo)有(you)(you)資產監督防(fang)(fang)止國(guo)(guo)有(you)(you)資產流失的意(yi)見》，制(zhi)定本(ben)實(shi)施意(yi)見。
一、建立健全內控體系，進一步提升管控效能
（一）優化(hua)內控(kong)(kong)體系(xi)(xi)。建立(li)健全(quan)(quan)以風(feng)險管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)(li)為導向、合(he)規管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)(li)監督為重點，嚴(yan)(yan)格(ge)、規范、全(quan)(quan)面、有效的內控(kong)(kong)體系(xi)(xi)。進一步(bu)樹立(li)和(he)強化(hua)管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)(li)制(zhi)度化(hua)、制(zhi)度流程(cheng)化(hua)、流程(cheng)信息化(hua)的內控(kong)(kong)理(li)(li)念，通(tong)過(guo)“強監管(guan)(guan)(guan)(guan)、嚴(yan)(yan)問責(ze)”和(he)加強信息化(hua)管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)(li)，嚴(yan)(yan)格(ge)落(luo)實(shi)(shi)(shi)各項規章(zhang)制(zhi)度，將風(feng)險管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)(li)和(he)合(he)規管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)(li)要求嵌入業(ye)務流程(cheng)，促使企業(ye)依(yi)法合(he)規開展(zhan)各項經(jing)營活動，實(shi)(shi)(shi)現“強內控(kong)(kong)、防風(feng)險、促合(he)規”的管(guan)(guan)(guan)(guan)控(kong)(kong)目標(biao)，形成全(quan)(quan)面、全(quan)(quan)員、全(quan)(quan)過(guo)程(cheng)、全(quan)(quan)體系(xi)(xi)的風(feng)險防控(kong)(kong)機制(zhi)，切實(shi)(shi)(shi)全(quan)(quan)面提升(sheng)內控(kong)(kong)體系(xi)(xi)有效性，加快實(shi)(shi)(shi)現高質量發展(zhan)。
（二）強化(hua)集團管(guan)控(kong)。進一步完善(shan)企(qi)(qi)業(ye)(ye)內(nei)部(bu)(bu)管(guan)控(kong)體制機制，中央企(qi)(qi)業(ye)(ye)主(zhu)要領導(dao)(dao)人員是內(nei)控(kong)體系(xi)(xi)監管(guan)工作(zuo)第一責(ze)任人，負責(ze)組織(zhi)領導(dao)(dao)建立(li)健全覆蓋各業(ye)(ye)務領域(yu)、部(bu)(bu)門(men)、崗(gang)位，涵蓋各級子(zi)企(qi)(qi)業(ye)(ye)全面(mian)有效的內(nei)控(kong)體系(xi)(xi)。中央企(qi)(qi)業(ye)(ye)應明確專(zhuan)門(men)職(zhi)能(neng)部(bu)(bu)門(men)或(huo)機構統籌內(nei)控(kong)體系(xi)(xi)工作(zuo)職(zhi)責(ze)；落實(shi)各業(ye)(ye)務部(bu)(bu)門(men)內(nei)控(kong)體系(xi)(xi)有效運行責(ze)任；企(qi)(qi)業(ye)(ye)審(shen)計部(bu)(bu)門(men)要加強內(nei)控(kong)體系(xi)(xi)監督檢查(cha)工作(zuo)，準確揭示(shi)風(feng)險(xian)隱患(huan)和內(nei)控(kong)缺陷，進一步發揮(hui)查(cha)錯糾弊作(zuo)用，促進企(qi)(qi)業(ye)(ye)不斷優化(hua)內(nei)控(kong)體系(xi)(xi)。
（三(san)）完(wan)善管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)。全面梳理(li)內(nei)(nei)(nei)控、風險和合規管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)相關制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)，及時將法(fa)律法(fa)規等外部監管(guan)(guan)(guan)(guan)要(yao)(yao)求(qiu)(qiu)轉化(hua)為企(qi)(qi)業內(nei)(nei)(nei)部規章制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)，持續完(wan)善企(qi)(qi)業內(nei)(nei)(nei)部管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)體(ti)系。在具體(ti)業務制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)的(de)(de)制(zhi)(zhi)(zhi)定(ding)、審核和修訂中(zhong)嵌入統(tong)一(yi)的(de)(de)內(nei)(nei)(nei)控體(ti)系管(guan)(guan)(guan)(guan)控要(yao)(yao)求(qiu)(qiu)，明確(que)重要(yao)(yao)業務領域和關鍵(jian)環(huan)節(jie)的(de)(de)控制(zhi)(zhi)(zhi)要(yao)(yao)求(qiu)(qiu)和風險應對措施。將違規經營投資責任追究(jiu)內(nei)(nei)(nei)容納入企(qi)(qi)業內(nei)(nei)(nei)部管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)中(zhong)，強(qiang)化(hua)制(zhi)(zhi)(zhi)度(du)執(zhi)行(xing)剛(gang)性約束。
（四）健全監督評(ping)價(jia)體(ti)系。統籌推(tui)進內控(kong)、風(feng)險(xian)和合規管理(li)(li)的(de)監督評(ping)價(jia)工作，將風(feng)險(xian)、合規管理(li)(li)制(zhi)度建設及(ji)實(shi)施(shi)情況納(na)入內控(kong)體(ti)系監督評(ping)價(jia)范疇，制(zhi)定(ding)(ding)定(ding)(ding)性(xing)與(yu)定(ding)(ding)量相結(jie)合的(de)內控(kong)缺陷認定(ding)(ding)標準(zhun)(zhun)、風(feng)險(xian)評(ping)估標準(zhun)(zhun)和合規評(ping)價(jia)標準(zhun)(zhun)，不斷規范監督評(ping)價(jia)工作程序、標準(zhun)(zhun)和方式方法。
二、強化內控體系執行，提高重大風險防控能力
（五(wu)）加(jia)強重(zhong)(zhong)點領域日(ri)常管控(kong)(kong)。聚焦關(guan)鍵(jian)業(ye)務、改(gai)(gai)革重(zhong)(zhong)點領域、國有資本運營(ying)重(zhong)(zhong)要環節以及境外國有資產監管，定期梳理分析相關(guan)內控(kong)(kong)體系(xi)(xi)執(zhi)行情況，認真查找制度缺(que)失或流程(cheng)缺(que)陷，及時研究制定改(gai)(gai)進措(cuo)施，確(que)保體系(xi)(xi)完(wan)整(zheng)、全面(mian)控(kong)(kong)制、執(zhi)行有效。要在投資并購、改(gai)(gai)革改(gai)(gai)制重(zhong)(zhong)組(zu)等(deng)重(zhong)(zhong)大經營(ying)事項(xiang)決策前開展專項(xiang)風(feng)險評估，并將風(feng)險評估報告（含風(feng)險應對措(cuo)施和處置預案）作(zuo)為重(zhong)(zhong)大經營(ying)事項(xiang)決策的必備支(zhi)撐材料，對超出企業(ye)風(feng)險承受能力(li)或風(feng)險應對措(cuo)施不到位的決策事項(xiang)不得組(zu)織實施。
（六）加(jia)強重要(yao)崗(gang)位(wei)(wei)授(shou)權(quan)管(guan)(guan)(guan)理和(he)權(quan)力制(zhi)(zhi)(zhi)衡。不斷(duan)深化內控(kong)體系(xi)管(guan)(guan)(guan)控(kong)與(yu)(yu)各(ge)項業(ye)務工作的有(you)機(ji)(ji)結合，以保障各(ge)項經營(ying)業(ye)務規范(fan)有(you)序(xu)(xu)開(kai)展(zhan)。按照不相(xiang)容(rong)職務分(fen)離(li)控(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)、授(shou)權(quan)審(shen)批(pi)控(kong)制(zhi)(zhi)(zhi)等(deng)內控(kong)體系(xi)管(guan)(guan)(guan)控(kong)要(yao)求，嚴格規范(fan)重要(yao)崗(gang)位(wei)(wei)和(he)關鍵人員在授(shou)權(quan)、審(shen)批(pi)、執行(xing)(xing)(xing)(xing)、報告等(deng)方面(mian)的權(quan)責(ze)(ze)(ze)，實(shi)現(xian)可行(xing)(xing)(xing)(xing)性研究與(yu)(yu)決策(ce)審(shen)批(pi)、決策(ce)審(shen)批(pi)與(yu)(yu)執行(xing)(xing)(xing)(xing)、執行(xing)(xing)(xing)(xing)與(yu)(yu)監(jian)督檢查等(deng)崗(gang)位(wei)(wei)職責(ze)(ze)(ze)的分(fen)離(li)。不斷(duan)優化完善管(guan)(guan)(guan)理要(yao)求，重點強化采(cai)購(gou)、銷售、投資(zi)管(guan)(guan)(guan)理、資(zi)金(jin)管(guan)(guan)(guan)理和(he)工程項目(mu)、產權(quan)（資(zi)產）交(jiao)易流轉等(deng)業(ye)務領域各(ge)崗(gang)位(wei)(wei)的職責(ze)(ze)(ze)權(quan)限和(he)審(shen)批(pi)程序(xu)(xu)，形成相(xiang)互銜接(jie)、相(xiang)互制(zhi)(zhi)(zhi)衡、相(xiang)互監(jian)督的內控(kong)體系(xi)工作機(ji)(ji)制(zhi)(zhi)(zhi)。
（七）健(jian)全(quan)重大(da)風(feng)險(xian)防控機制(zhi)。積極采(cai)取(qu)措施(shi)強化(hua)(hua)(hua)企(qi)業防范化(hua)(hua)(hua)解重大(da)風(feng)險(xian)全(quan)過程管控，加強經(jing)(jing)(jing)濟運(yun)行動態、大(da)宗(zong)商(shang)品價格以及(ji)資本市(shi)場指標(biao)變(bian)化(hua)(hua)(hua)監測，提高對(dui)(dui)經(jing)(jing)(jing)營環境變(bian)化(hua)(hua)(hua)、發展趨勢的(de)預判(pan)能力，同時結合內控體系監督評價工(gong)作中發現的(de)經(jing)(jing)(jing)營管理缺陷和問(wen)題，綜(zong)合評估(gu)企(qi)業內外部(bu)風(feng)險(xian)水平，有針對(dui)(dui)性(xing)地(di)制(zhi)定風(feng)險(xian)應對(dui)(dui)方(fang)案，并(bing)根據原有風(feng)險(xian)的(de)變(bian)化(hua)(hua)(hua)情況及(ji)應對(dui)(dui)方(fang)案的(de)執(zhi)行效果(guo)，有效做好企(qi)業間風(feng)險(xian)隔(ge)離，防止風(feng)險(xian)由“點”擴“面”，避免發生(sheng)系統性(xing)、顛覆性(xing)重大(da)經(jing)(jing)(jing)營風(feng)險(xian)。
三、加強信息化管控，強化內控體系剛性約束
（八(ba)）提(ti)升內控(kong)(kong)體系(xi)(xi)(xi)信(xin)(xin)(xin)息(xi)(xi)(xi)(xi)化(hua)(hua)水平。各(ge)中央(yang)企業(ye)要(yao)結合國(guo)資監(jian)(jian)管(guan)(guan)(guan)(guan)信(xin)(xin)(xin)息(xi)(xi)(xi)(xi)化(hua)(hua)建設(she)要(yao)求，加強內控(kong)(kong)信(xin)(xin)(xin)息(xi)(xi)(xi)(xi)化(hua)(hua)建設(she)力度，進(jin)(jin)一步(bu)提(ti)升集(ji)(ji)團管(guan)(guan)(guan)(guan)控(kong)(kong)能(neng)(neng)(neng)力。內控(kong)(kong)體系(xi)(xi)(xi)建設(she)部門(men)要(yao)與(yu)業(ye)務部門(men)、審(shen)計部門(men)、信(xin)(xin)(xin)息(xi)(xi)(xi)(xi)化(hua)(hua)建設(she)部門(men)協同配合，推動(dong)(dong)企業(ye)“三重一大(da)”、投資和項目管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)、財務和資產、物資采購、全面風險管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)、人(ren)(ren)力資源(yuan)等(deng)集(ji)(ji)團管(guan)(guan)(guan)(guan)控(kong)(kong)信(xin)(xin)(xin)息(xi)(xi)(xi)(xi)系(xi)(xi)(xi)統(tong)的集(ji)(ji)成應用，逐步(bu)實(shi)(shi)現內控(kong)(kong)體系(xi)(xi)(xi)與(yu)業(ye)務信(xin)(xin)(xin)息(xi)(xi)(xi)(xi)系(xi)(xi)(xi)統(tong)互聯(lian)互通、有機融合。要(yao)進(jin)(jin)一步(bu)梳理(li)和規(gui)范業(ye)務系(xi)(xi)(xi)統(tong)的審(shen)批流程及各(ge)層(ceng)級管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)人(ren)(ren)員(yuan)權限(xian)設(she)置，將內控(kong)(kong)體系(xi)(xi)(xi)管(guan)(guan)(guan)(guan)控(kong)(kong)措施嵌(qian)入各(ge)類業(ye)務信(xin)(xin)(xin)息(xi)(xi)(xi)(xi)系(xi)(xi)(xi)統(tong)，確保自動(dong)(dong)識別并終止超越權限(xian)、逾越程序和審(shen)核材料不健全等(deng)行為(wei)(wei)，促使各(ge)項經營(ying)管(guan)(guan)(guan)(guan)理(li)決策和執行活(huo)動(dong)(dong)可(ke)控(kong)(kong)制、可(ke)追溯、可(ke)檢查，有效減少人(ren)(ren)為(wei)(wei)違規(gui)操縱因素。集(ji)(ji)團管(guan)(guan)(guan)(guan)控(kong)(kong)能(neng)(neng)(neng)力和信(xin)(xin)(xin)息(xi)(xi)(xi)(xi)化(hua)(hua)基(ji)礎較(jiao)好(hao)的企業(ye)要(yao)逐步(bu)探索利用大(da)數據、云計算、人(ren)(ren)工(gong)智能(neng)(neng)(neng)等(deng)技術，實(shi)(shi)現內控(kong)(kong)體系(xi)(xi)(xi)實(shi)(shi)時監(jian)(jian)測、自動(dong)(dong)預警(jing)、監(jian)(jian)督評(ping)價等(deng)在線監(jian)(jian)管(guan)(guan)(guan)(guan)功能(neng)(neng)(neng)，進(jin)(jin)一步(bu)提(ti)升信(xin)(xin)(xin)息(xi)(xi)(xi)(xi)化(hua)(hua)和智能(neng)(neng)(neng)化(hua)(hua)水平。
四、加大企業監督評價力度，促進內控體系持續優化
（九(jiu)）全(quan)面實(shi)施企(qi)業自評。督促所屬企(qi)業每年以(yi)規(gui)范流(liu)程、消除盲區、有(you)效運行為(wei)重點(dian)，對內控(kong)體系的有(you)效性(xing)進行全(quan)面自評，客觀、真(zhen)實(shi)、準確揭示經營管理中存在的內控(kong)缺(que)陷、風險(xian)和合規(gui)問題，形(xing)成自評報(bao)告(gao)，并經董事會或類似決策機(ji)構批準后按規(gui)定報(bao)送上級單位。
（十）加(jia)強集(ji)團監(jian)督(du)評(ping)價。要在(zai)子企(qi)業(ye)全面自評(ping)的基礎上，制(zhi)定年(nian)度監(jian)督(du)評(ping)價方案，圍繞重(zhong)點(dian)業(ye)務、關(guan)鍵環節(jie)和重(zhong)要崗位，組織對所屬企(qi)業(ye)內控體(ti)系有效性進行(xing)監(jian)督(du)評(ping)價，確保每(mei)3年(nian)覆蓋(gai)全部子企(qi)業(ye)。要將(jiang)海外資(zi)產納入監(jian)督(du)評(ping)價范(fan)圍，重(zhong)點(dian)對海外項目(mu)的重(zhong)大決策、重(zhong)大項目(mu)安(an)排、大額(e)資(zi)金運作以(yi)及境外子企(qi)業(ye)公司(si)治(zhi)理等進行(xing)監(jian)督(du)評(ping)價。
（十一）強(qiang)化外部(bu)審(shen)(shen)計(ji)監(jian)督(du)。要根據(ju)監(jian)督(du)評價工作(zuo)結果，結合(he)自身(shen)實(shi)際(ji)情況，充分發揮外部(bu)審(shen)(shen)計(ji)的(de)專業(ye)(ye)性(xing)和(he)(he)獨立性(xing)，委(wei)托外部(bu)審(shen)(shen)計(ji)機構(gou)對部(bu)分子企(qi)業(ye)(ye)內(nei)(nei)控(kong)(kong)體(ti)系(xi)有效性(xing)開展專項(xiang)審(shen)(shen)計(ji)，并出(chu)具內(nei)(nei)控(kong)(kong)體(ti)系(xi)審(shen)(shen)計(ji)報告。內(nei)(nei)控(kong)(kong)體(ti)系(xi)監(jian)管不到位(wei)、風險事件和(he)(he)合(he)規問題頻發的(de)中(zhong)央企(qi)業(ye)(ye)，必(bi)須聘請具有相應資(zi)質的(de)社會中(zhong)介機構(gou)進行審(shen)(shen)計(ji)評價，切實(shi)提升(sheng)內(nei)(nei)控(kong)(kong)體(ti)系(xi)管控(kong)(kong)水(shui)平。
（十(shi)二）充分運用監(jian)督評價結(jie)果(guo)(guo)。要加大督促整(zheng)改工(gong)作力(li)度，指導(dao)所屬(shu)企(qi)業(ye)明確整(zheng)改責(ze)任部門(men)(men)、責(ze)任人(ren)和完(wan)成時限，對整(zheng)改效果(guo)(guo)進行(xing)檢查評價，按照內控體系(xi)一體化工(gong)作要求編制內控體系(xi)年度工(gong)作報(bao)告并及時報(bao)國資(zi)委(wei)，同時抄送(song)企(qi)業(ye)紀委(wei)（紀檢監(jian)察(cha)組(zu)）、組(zu)織人(ren)事(shi)部門(men)(men)等。指導(dao)所屬(shu)企(qi)業(ye)建立健全與內控體系(xi)監(jian)督評價結(jie)果(guo)(guo)掛鉤的考核(he)機制，對內控制度不健全、內控體系(xi)執(zhi)行(xing)不力(li)、瞞報(bao)漏報(bao)謊報(bao)自評結(jie)果(guo)(guo)、整(zheng)改落實不到位(wei)的單位(wei)或(huo)個人(ren)，應給予(yu)考核(he)扣分、薪酬扣減或(huo)崗位(wei)調(diao)整(zheng)等處理(li)。
五、加強出資人監督，全面提升內控體系有效性
（十三）建(jian)立(li)出資人監(jian)督檢查(cha)(cha)工作(zuo)機制。加強(qiang)對中(zhong)央企業國有(you)資產(chan)監(jian)管(guan)政策制度執行(xing)情(qing)況的綜合檢查(cha)(cha)工作(zuo)，建(jian)立(li)內控(kong)體(ti)系定期抽查(cha)(cha)評價工作(zuo)制度，每年組織專門力(li)量(liang)對中(zhong)央企業經營(ying)管(guan)理(li)重要領域和關鍵環節開展(zhan)內控(kong)體(ti)系有(you)效性抽查(cha)(cha)評價，發現和堵塞管(guan)理(li)漏洞，完善相關政策制度，并加大監(jian)督檢查(cha)(cha)工作(zuo)結果在各項國有(you)資產(chan)監(jian)管(guan)及(ji)干部管(guan)理(li)工作(zuo)中(zhong)的運(yun)用(yong)力(li)度。
（十四）充分發(fa)揮(hui)企(qi)業內部監(jian)(jian)督力量(liang)。通過完善(shan)公司(si)治理，健全相關(guan)制度，整合企(qi)業內部監(jian)(jian)督力量(liang)，發(fa)揮(hui)企(qi)業董事會或委派董事決策、審(shen)核(he)和(he)監(jian)(jian)督職責，有(you)效利用企(qi)業監(jian)(jian)事會、內部審(shen)計(ji)、企(qi)業內部巡(xun)視(shi)巡(xun)察等監(jian)(jian)督檢查工作(zuo)成(cheng)果，以及出資(zi)人監(jian)(jian)管和(he)外部審(shen)計(ji)、紀檢監(jian)(jian)察、巡(xun)視(shi)反饋問題情(qing)況，不斷(duan)完善(shan)企(qi)業內控體系建設。
（十(shi)五）強(qiang)化整(zheng)(zheng)改落實(shi)(shi)工作。進一(yi)步強(qiang)化對(dui)企業重(zhong)大(da)風險隱患和(he)內控缺陷整(zheng)(zheng)改工作跟蹤檢查力度(du)，將企業整(zheng)(zheng)改落實(shi)(shi)情況納入每(mei)年(nian)內控體系抽查評價范圍，完(wan)善對(dui)中央企業提示函(han)和(he)通(tong)報工作制度(du)，對(dui)整(zheng)(zheng)改不力的(de)印發提示函(han)和(he)通(tong)報，進一(yi)步落實(shi)(shi)整(zheng)(zheng)改責任(ren)，避免(mian)出現重(zhong)復整(zheng)(zheng)改、形式(shi)整(zheng)(zheng)改等問題。
（十六）加大責(ze)(ze)任追究力度。嚴格按照《中央(yang)企(qi)業違(wei)規經營投(tou)資(zi)責(ze)(ze)任追究實施辦法（試(shi)行(xing))》（國資(zi)委(wei)令第37號(hao)）等有關規定(ding)，及時發現并移交違(wei)規違(wei)紀違(wei)法經營投(tou)資(zi)問(wen)題線索，強化監督警(jing)示震懾作用。對中央(yang)企(qi)業存在重大風險隱患、內(nei)(nei)控(kong)缺(que)(que)陷和合(he)規管(guan)理等問(wen)題失察，或雖發現但沒有及時報(bao)(bao)告、處理，造成重大資(zi)產損失或其(qi)他嚴重不良(liang)后果(guo)的，要嚴肅(su)追究企(qi)業集(ji)團的管(guan)控(kong)責(ze)(ze)任；對各級子企(qi)業未按規定(ding)履行(xing)內(nei)(nei)控(kong)體系建設職責(ze)(ze)、未執行(xing)或執行(xing)不力，以(yi)及瞞(man)報(bao)(bao)、漏報(bao)(bao)、謊報(bao)(bao)或遲報(bao)(bao)重大風險及內(nei)(nei)控(kong)缺(que)(que)陷事件(jian)的，堅決追責(ze)(ze)問(wen)責(ze)(ze)，層層落實內(nei)(nei)控(kong)體系監督責(ze)(ze)任，有效防(fang)止國有資(zi)產流失。