文(wen)章來源：資本局 發布時間：2020-10-12
國(guo)務院國(guo)有資產監督管理委員會文件
國資發資本規[2019]92號
關于印發《中央企業國有資本經營預算支出執行監督管理暫行辦法》的通知
各中央企業：
《中央企(qi)業(ye)國(guo)有資本經營預算支出執行(xing)監督管理(li)暫行(xing)辦法》已經國(guo)資委(wei)第7次委(wei)務會議審(shen)議通過，現印發給你(ni)們，請遵照執行(xing)。
國 資 委
2019年9月15日
中央企業國有資本經營預算支出執行監督管理暫行辦法
第一章 總則
第一條 為加強(qiang)國(guo)(guo)有(you)資(zi)(zi)(zi)本經(jing)營預算(suan)（以下(xia)簡稱資(zi)(zi)(zi)本預算(suan)）支出執行(xing)的(de)監督管理(li)，提高資(zi)(zi)(zi)本預算(suan)資(zi)(zi)(zi)金使用(yong)效益，維護(hu)國(guo)(guo)有(you)資(zi)(zi)(zi)本安(an)全，根(gen)據《中(zhong)華(hua)人民共和國(guo)(guo)公司法(fa)(fa)(fa)》、《中(zhong)華(hua)人民共和國(guo)(guo)預算(suan)法(fa)(fa)(fa)》、《國(guo)(guo)務院關于(yu)試行(xing)國(guo)(guo)有(you)資(zi)(zi)(zi)本經(jing)營預算(suan)的(de)意見》（國(guo)(guo)發〔2007〕26號(hao)）、《中(zhong)共中(zhong)央 國(guo)(guo)務院關于(yu)全面實(shi)施(shi)預算(suan)績效管理(li)的(de)意見》（中(zhong)發〔2018〕34號(hao)）、《中(zhong)央國(guo)(guo)有(you)資(zi)(zi)(zi)本經(jing)營預算(suan)管理(li)暫行(xing)辦(ban)法(fa)(fa)(fa)》（財(cai)預〔2016〕6號(hao)）等法(fa)(fa)(fa)律法(fa)(fa)(fa)規(gui)和相關規(gui)定，制定本辦(ban)法(fa)(fa)(fa)。
第二條 本(ben)辦法(fa)所(suo)稱(cheng)資(zi)(zi)(zi)本(ben)預(yu)算(suan)(suan)(suan)支出執行（以下(xia)簡稱(cheng)資(zi)(zi)(zi)本(ben)預(yu)算(suan)(suan)(suan)執行）是指(zhi)國(guo)務院國(guo)有資(zi)(zi)(zi)產監督管理(li)委員會（以下(xia)簡稱(cheng)國(guo)資(zi)(zi)(zi)委）履行出資(zi)(zi)(zi)人職責企業(ye)（以下(xia)簡稱(cheng)中央企業(ye)），按照資(zi)(zi)(zi)本(ben)預(yu)算(suan)(suan)(suan)管理(li)要求，規(gui)范管理(li)和使用(yong)資(zi)(zi)(zi)本(ben)預(yu)算(suan)(suan)(suan)資(zi)(zi)(zi)金(jin)，組(zu)織(zhi)實施資(zi)(zi)(zi)本(ben)預(yu)算(suan)(suan)(suan)支持事項的過程。根據(ju)資(zi)(zi)(zi)本(ben)預(yu)算(suan)(suan)(suan)資(zi)(zi)(zi)金(jin)的性質，對中央企業(ye)資(zi)(zi)(zi)本(ben)預(yu)算(suan)(suan)(suan)執行進行分(fen)類管理(li)，包括資(zi)(zi)(zi)本(ben)性預(yu)算(suan)(suan)(suan)、費(fei)用(yong)性預(yu)算(suan)(suan)(suan)和其(qi)他支出預(yu)算(suan)(suan)(suan)。
第三條 中央企業是(shi)資本(ben)預算(suan)(suan)執行(xing)的實施主(zhu)體(ti)和責任(ren)主(zhu)體(ti)。獲得資本(ben)預算(suan)(suan)支持的中央企業應當按照(zhao)資本(ben)預算(suan)(suan)批復要求(qiu)，編制資本(ben)預算(suan)(suan)執行(xing)計(ji)劃，依法(fa)自主(zhu)決策，規范(fan)組織實施。
第四條 國資(zi)委根據出(chu)資(zi)人職(zhi)責(ze)和(he)資(zi)本(ben)預算管理(li)規定，對中央企業資(zi)本(ben)預算執行情況（含(han)績(ji)效情況）進行監督管理(li)，對發現的問(wen)題進行督促整改。
第二章 資本性預算執行
第五條 中央企(qi)業對資(zi)(zi)(zi)本預算(suan)注入的資(zi)(zi)(zi)本性預算(suan)資(zi)(zi)(zi)金，應當納入企(qi)業預算(suan)管理范圍進行統(tong)一管控，提高資(zi)(zi)(zi)金整體使用效益。其(qi)中，資(zi)(zi)(zi)本預算(suan)批復明確(que)為具體投資(zi)(zi)(zi)、建(jian)設(she)項(xiang)目(mu)的支持資(zi)(zi)(zi)金，應當專門用于所支持項(xiang)目(mu)。
第六條 中央企(qi)業應當按照下(xia)列要(yao)求規范管理和使用資本預算資金(jin)，確(que)保資金(jin)安全(quan)，實現績效(xiao)目(mu)標，維護國(guo)有資本權益：
（一）資本(ben)預算批(pi)復的方向、用途或項目、績效目標；
（二）企業編制的資本預算執行計劃；
（三(san)）企業內(nei)部(bu)控制制度的規定；
（四）資本預算資金(jin)使(shi)用(yong)調整的(de)規定；
（五(wu)）資本預(yu)算管理的其他要(yao)求。
第七條 中央企業收(shou)到資本(ben)性(xing)預(yu)算(suan)資金后(hou)，應當(dang)根據資本(ben)預(yu)算(suan)批復的(de)方向、用(yong)途或項目(mu)，對申請資本(ben)預(yu)算(suan)時上報的(de)資本(ben)預(yu)算(suan)支出(chu)計劃建議進(jin)行(xing)調整(zheng)和完善，編制形成企業的(de)資本(ben)預(yu)算(suan)執行(xing)計劃，經(jing)董事會(hui)或相關決策機構審議批準后(hou)組織實施，并抄送國資委。
企業(ye)編制的(de)資(zi)本(ben)預算(suan)執行計劃(hua)應當包括：資(zi)本(ben)預算(suan)支(zhi)持事(shi)項的(de)組織方式、實施主體、執行周期(qi)（一般不超過5年），以及績效目標等主要內容。
第(di)八條 中(zhong)央企業應(ying)當(dang)按照資本預(yu)(yu)算(suan)執行計劃(hua)做(zuo)好(hao)資本預(yu)(yu)算(suan)支持(chi)事項的(de)(de)組織實施和(he)績效監(jian)控。對于(yu)符(fu)合資本預(yu)(yu)算(suan)批復(fu)的(de)(de)方(fang)向和(he)用途，執行周期和(he)實施主體(ti)等主要內(nei)容發(fa)生變化的(de)(de)，應(ying)當(dang)對資本預(yu)(yu)算(suan)執行計劃(hua)進行調(diao)整，并抄送國資委(wei)。
第九條 中央企業收到(dao)的(de)資(zi)本(ben)性預算資(zi)金屬(shu)于國家(jia)資(zi)本(ben)金，企業應當按照有關規定(ding)做好賬(zhang)務處(chu)理(li)、國有產權變更登(deng)記等(deng)工作，及時落實(shi)國有資(zi)本(ben)權益(yi)。
（一）國(guo)有獨資(zi)(zi)公(gong)司收(shou)到資(zi)(zi)本(ben)(ben)性(xing)預(yu)算(suan)資(zi)(zi)金后，應當及時計(ji)入實(shi)收(shou)資(zi)(zi)本(ben)(ben)。在(zai)一個會計(ji)年度(du)內多次收(shou)到資(zi)(zi)本(ben)(ben)性(xing)預(yu)算(suan)資(zi)(zi)金的(de)，可暫作資(zi)(zi)本(ben)(ben)公(gong)積，原則上(shang)應當在(zai)會計(ji)年度(du)結束前轉增實(shi)收(shou)資(zi)(zi)本(ben)(ben)。
（二）股權多(duo)元化公司收(shou)到資(zi)(zi)本性預算資(zi)(zi)金(jin)后，可暫(zan)作(zuo)資(zi)(zi)本公積(ji)，并明確(que)屬于國家資(zi)(zi)本金(jin)，在發生股權變動調整時(shi)落實國有資(zi)(zi)本權益(yi)。
第十條 中(zhong)央企(qi)(qi)業通過(guo)子企(qi)(qi)業實施資(zi)(zi)(zi)(zi)本(ben)預(yu)算支持事項，采取向(xiang)實施主體子企(qi)(qi)業增(zeng)資(zi)(zi)(zi)(zi)方式使用資(zi)(zi)(zi)(zi)本(ben)預(yu)算資(zi)(zi)(zi)(zi)金的(de)，應當及(ji)時(shi)落實國有資(zi)(zi)(zi)(zi)本(ben)權益。涉(she)及(ji)股權多(duo)元化子企(qi)(qi)業暫無增(zeng)資(zi)(zi)(zi)(zi)計劃的(de)，可列作委托貸款(kuan)（期限一般不(bu)超過(guo)3年），在具備條件(jian)時(shi)及(ji)時(shi)轉(zhuan)為股權投資(zi)(zi)(zi)(zi)。
第十一條(tiao) 對于資(zi)(zi)本(ben)預(yu)算批復明(ming)確具體投資(zi)(zi)、建設項(xiang)(xiang)目的支(zhi)持資(zi)(zi)金(jin)，中央企業(ye)不得用于其他項(xiang)(xiang)目投資(zi)(zi)或(huo)委托理財(cai)等財(cai)務性投資(zi)(zi)。在資(zi)(zi)本(ben)預(yu)算資(zi)(zi)金(jin)撥付以(yi)前，企業(ye)已經(jing)籌集(ji)資(zi)(zi)金(jin)投入資(zi)(zi)本(ben)預(yu)算支(zhi)持項(xiang)(xiang)目，經(jing)董(dong)事會或(huo)相關決(jue)策機構批準可(ke)以(yi)置換(huan)企業(ye)籌集(ji)資(zi)(zi)金(jin)。
第十二條(tiao) 在資(zi)(zi)本(ben)預(yu)(yu)算(suan)執行過程中，因宏觀(guan)政策調整、市場環(huan)境變化、企業戰略規劃調整等因素，無(wu)法(fa)按照資(zi)(zi)本(ben)預(yu)(yu)算(suan)批復(fu)用途繼續實施的，中央企業應(ying)當(dang)向國資(zi)(zi)委報送資(zi)(zi)本(ben)預(yu)(yu)算(suan)調整申請。
第三章 費用性預算執行
第(di)十三條 中(zhong)央企業對資(zi)(zi)本預(yu)(yu)(yu)(yu)算安(an)排的(de)費用性預(yu)(yu)(yu)(yu)算資(zi)(zi)金，應(ying)當(dang)(dang)按照相(xiang)關(guan)專項資(zi)(zi)金管理的(de)政策、辦法規范使用。除資(zi)(zi)本預(yu)(yu)(yu)(yu)算批復或(huo)有關(guan)規定中(zhong)明確(que)可(ke)由集團統(tong)籌使用的(de)以外，應(ying)當(dang)(dang)根據專項工作進展和資(zi)(zi)金使用計劃(hua)及時將預(yu)(yu)(yu)(yu)算資(zi)(zi)金撥(bo)付到資(zi)(zi)金使用單位。
第十(shi)四條 中央企業費用性(xing)預(yu)算(suan)支(zhi)持事(shi)項組織完(wan)成后，按照(zhao)規(gui)定需要進行(xing)清(qing)算(suan)的(de)，中央企業應當聘(pin)請中介機構對(dui)費用性(xing)預(yu)算(suan)資金使用情況進行(xing)清(qing)算(suan)。
第(di)十五(wu)條(tiao) 資(zi)本預(yu)算安排(pai)的(de)費用性預(yu)算資(zi)金，在專項任務完成并組織清(qing)算后(hou)，實(shi)際支出小于預(yu)算安排(pai)的(de)，應當(dang)清(qing)理為(wei)(wei)結(jie)余資(zi)金。專項任務未完成且未使用的(de)預(yu)算資(zi)金，符合相(xiang)關規定(ding)的(de)可結(jie)轉(zhuan)至下年度繼續使用。對于因宏觀政策調整等因素影響，專項任務無法(fa)繼續推(tui)進的(de)，應當(dang)清(qing)理為(wei)(wei)結(jie)余資(zi)金。
結余資金應當按照有關規定退(tui)回(hui)，由中(zhong)央(yang)企(qi)業向(xiang)國(guo)資委報送退(tui)回(hui)預(yu)算資金申請。
第十六(liu)條 中央(yang)企業應當按照(zhao)有關專項(xiang)工作要求，及(ji)時將費用性(xing)預算執行情況(kuang)向國資(zi)委報告。
第四章 監督管理
第十(shi)七(qi)條 國資(zi)委對中央企業(ye)資(zi)本預算執行(xing)情況采(cai)取(qu)跟蹤督導、專項(xiang)核查、績效(xiao)評價等(deng)方式進行(xing)監督管理。
第十八條 國資委根據資本(ben)預(yu)(yu)算執行監(jian)(jian)督(du)管理的工作需要，建(jian)立完(wan)善中(zhong)央(yang)(yang)企(qi)業(ye)資本(ben)預(yu)(yu)算執行情況的監(jian)(jian)測報告制度，對中(zhong)央(yang)(yang)企(qi)業(ye)資本(ben)預(yu)(yu)算執行計劃(hua)的落(luo)實(shi)情況、資本(ben)預(yu)(yu)算支持事項實(shi)施進展及績(ji)效目標實(shi)現(xian)情況等進行跟蹤督(du)導。
第十九條 國(guo)資(zi)(zi)委(wei)根(gen)據工作(zuo)需要，組織(zhi)中介機構對資(zi)(zi)本預算(suan)執行的合(he)規(gui)性(xing)開(kai)展(zhan)專項核查(cha)，包(bao)括預算(suan)資(zi)(zi)金的管理(li)和使(shi)用(yong)、國(guo)有(you)資(zi)(zi)本權益的落實情(qing)況(kuang)，以及(ji)資(zi)(zi)本預算(suan)支(zhi)持重點事(shi)項的組織(zhi)推進情(qing)況(kuang)、專項資(zi)(zi)金清算(suan)情(qing)況(kuang)等。
第二十條 國資(zi)委探索(suo)建立中(zhong)央(yang)企業資(zi)本預(yu)算績效(xiao)評(ping)(ping)價制(zhi)度，對(dui)資(zi)本預(yu)算支持的重(zhong)點企業、重(zhong)要事項(xiang)和重(zhong)大資(zi)金安排組(zu)織開展(zhan)績效(xiao)評(ping)(ping)價，必要時可組(zu)織第三方機構開展(zhan)重(zhong)點績效(xiao)評(ping)(ping)價。
第(di)二(er)十一條(tiao) 國資(zi)(zi)(zi)委收(shou)到(dao)中央企業報送的資(zi)(zi)(zi)本預(yu)算(suan)調(diao)整(zheng)(zheng)或退回預(yu)算(suan)資(zi)(zi)(zi)金申請后(hou)，應當對(dui)相關情況進行核實，對(dui)于需要履(lv)行資(zi)(zi)(zi)本預(yu)算(suan)調(diao)整(zheng)(zheng)或預(yu)算(suan)資(zi)(zi)(zi)金收(shou)回程序的，向資(zi)(zi)(zi)本預(yu)算(suan)主管(guan)部門提出(chu)調(diao)整(zheng)(zheng)資(zi)(zi)(zi)本預(yu)算(suan)或收(shou)回預(yu)算(suan)資(zi)(zi)(zi)金建議。
第二(er)十二(er)條 國資(zi)委(wei)對中央(yang)企業資(zi)本(ben)預(yu)算執行(xing)監(jian)督(du)管理(li)中發現的(de)問題(ti)，視(shi)情節輕重(zhong)采(cai)取約談整改、通報批評、收回預(yu)算資(zi)金、暫不受理(li)資(zi)本(ben)預(yu)算申報等措施處理(li)，違規造成國有資(zi)產損失或(huo)其他(ta)不良后果的(de)按照有關規定進行(xing)追責。
第二十(shi)三條 中央企(qi)業虛構項目或(huo)規模，申報并取(qu)得資(zi)(zi)本(ben)(ben)預算資(zi)(zi)金(jin)的，全部(bu)或(huo)按比例收回資(zi)(zi)本(ben)(ben)預算資(zi)(zi)金(jin)，并在(zai)3年(nian)內暫不受理該(gai)企(qi)業的資(zi)(zi)本(ben)(ben)預算申報。
第二十四條(tiao) 中央(yang)企業違反資(zi)本(ben)預算(suan)調整程序，或將明確具體投(tou)資(zi)、建設(she)項目(mu)的支持資(zi)金，以及(ji)費(fei)用性預算(suan)資(zi)金用于投(tou)資(zi)其(qi)他項目(mu)或財務性投(tou)資(zi)的，視情況采取約談整改、收回資(zi)本(ben)預算(suan)資(zi)金或在下(xia)一(yi)年度(du)暫(zan)不受(shou)理該(gai)企業的資(zi)本(ben)預算(suan)申報等措施處理。
第二十五條(tiao) 中(zhong)央企業未按規(gui)定、協議落實(shi)國(guo)有資(zi)本權(quan)益，或違(wei)規(gui)簽訂協議造成國(guo)有資(zi)本權(quan)益長(chang)期不落實(shi)的，視情況(kuang)采取約(yue)談整改、通(tong)報(bao)批評或收回預算資(zi)金等措施處理。
第二十六條 中央企業編制資(zi)本預(yu)算(suan)執行(xing)計劃(hua)(hua)的批(pi)準、調(diao)整和報(bao)告(gao)程序不規(gui)范，未按計劃(hua)(hua)組織完(wan)成資(zi)本預(yu)算(suan)執行(xing)工作的，視(shi)情況進行(xing)約談整改或通報(bao)批(pi)評。
第五章 附則
第二(er)十七條(tiao) 其他支出預算的(de)執(zhi)行和(he)監(jian)督管理按(an)照相關專項政(zheng)策和(he)要求(qiu)組織實施。
第二十八(ba)條 中央企業應當嚴格執行(xing)(xing)資本(ben)預(yu)算管理政(zheng)策規(gui)定(ding)，切實維(wei)護和落(luo)實國(guo)有資本(ben)權益，積極組織(zhi)推進資本(ben)預(yu)算執行(xing)(xing)工作。對資本(ben)預(yu)算執行(xing)(xing)中存在(zai)的(de)問題，積極采取有效措施進行(xing)(xing)整改，重大問題及時報告(gao)國(guo)資委。
第二十九(jiu)條 中央企業(ye)和國資(zi)委相(xiang)(xiang)關人員，在資(zi)本(ben)預算執行和監督管理(li)工作中違反相(xiang)(xiang)關法(fa)(fa)律法(fa)(fa)規(gui)和制(zhi)度規(gui)定(ding)的(de)，依照相(xiang)(xiang)關法(fa)(fa)律法(fa)(fa)規(gui)處理(li)。
第三十條 本(ben)辦法由國(guo)資委負責解(jie)釋。本(ben)辦法自印發之(zhi)日起施行。