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國資發財(cai)評規〔2020〕8號(hao)

 

關于切實加強金融衍生業務管理有關事項的通知

各中央企業：

近年來，中(zhong)央企(qi)業(ye)(ye)(ye)按照監(jian)管(guan)要求，審(shen)慎(shen)開展金(jin)融衍生業(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)，強(qiang)化業(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)監(jian)督(du)管(guan)理，有效利用金(jin)融衍生工具的套期保值(zhi)功能(neng)，對沖大宗商(shang)品價格和利率(lv)匯率(lv)波動(dong)風險，對穩(wen)定生產經營(ying)發揮了積極作用。但監(jian)管(guan)中(zhong)也發現，部分企(qi)業(ye)(ye)(ye)存在集團管(guan)控(kong)(kong)不到位、業(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)審(shen)批不嚴(yan)格、操(cao)(cao)作程序不規(gui)范、激(ji)勵趨向投機以及(ji)業(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)報(bao)告不及(ji)時(shi)、不準確、不全面(mian)等(deng)問題。為督(du)促(cu)中(zhong)央企(qi)業(ye)(ye)(ye)切實(shi)加強(qiang)金(jin)融衍生業(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)管(guan)理，建立“嚴(yan)格管(guan)控(kong)(kong)、規(gui)范操(cao)(cao)作、風險可控(kong)(kong)”的金(jin)融衍生業(ye)(ye)(ye)務(wu)(wu)監(jian)管(guan)體系，現將有關(guan)事項通知如(ru)下：

一、落實監管責任

本(ben)通知所指金融衍(yan)生(sheng)業(ye)務(wu)(wu)(wu)(wu)，主要包括(kuo)中(zhong)央企業(ye)在(zai)境內外從事的(de)商(shang)品類(lei)衍(yan)生(sheng)業(ye)務(wu)(wu)(wu)(wu)（指以(yi)商(shang)品為標的(de)資產(chan)的(de)金融衍(yan)生(sheng)業(ye)務(wu)(wu)(wu)(wu)，包括(kuo)大宗(zong)商(shang)品期(qi)(qi)(qi)貨(huo)(huo)、期(qi)(qi)(qi)權等(deng)）和貨(huo)(huo)幣(bi)類(lei)衍(yan)生(sheng)業(ye)務(wu)(wu)(wu)(wu)（指以(yi)貨(huo)(huo)幣(bi)或利率為標的(de)資產(chan)的(de)金融衍(yan)生(sheng)業(ye)務(wu)(wu)(wu)(wu)，包括(kuo)遠期(qi)(qi)(qi)合約、期(qi)(qi)(qi)貨(huo)(huo)、期(qi)(qi)(qi)權、掉期(qi)(qi)(qi)等(deng)）。金融衍(yan)生(sheng)業(ye)務(wu)(wu)(wu)(wu)具有杠桿(gan)性、復雜性和風(feng)險性。各(ge)中(zhong)央企業(ye)要切實增強風(feng)險意識，強化集團管控，建立(li)健全統一管理體系，嚴格業(ye)務(wu)(wu)(wu)(wu)審批，落實監(jian)管責任(ren)。

（一）堅持專業(ye)化集(ji)中管理原則，集(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)內部同類金(jin)融(rong)衍生(sheng)業(ye)務原則上由統一平臺進行集(ji)中操(cao)作。集(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)董事會(hui)負責(ze)核準具體開展(zhan)金(jin)融(rong)衍生(sheng)業(ye)務的子企(qi)業(ye)（以(yi)下簡稱操(cao)作主體）業(ye)務資質，集(ji)團(tuan)(tuan)(tuan)負責(ze)審批年度(du)業(ye)務計劃。資產負債率高于國(guo)資委管控線、連續3年經營虧損且資金(jin)緊張的子企(qi)業(ye)，不得開展(zhan)金(jin)融(rong)衍生(sheng)業(ye)務。

（二）集(ji)(ji)團董事(shi)會(hui)(hui)核(he)(he)準(zhun)業務(wu)資(zi)質(zhi)時(shi)，要(yao)充分(fen)論證業務(wu)開(kai)展的(de)客觀(guan)需求和(he)必(bi)要(yao)性(xing)，嚴格(ge)審(shen)(shen)核(he)(he)評估業務(wu)管(guan)理制度、風(feng)(feng)險管(guan)理機(ji)制的(de)健全性(xing)和(he)有效性(xing)，以及(ji)機(ji)構(gou)設置(zhi)的(de)合(he)理性(xing)、人員(yuan)專業勝任能(neng)力(li)，核(he)(he)準(zhun)事(shi)項應當(dang)(dang)明確交(jiao)易場所、品(pin)種、工(gong)具(ju)等內容。核(he)(he)準(zhun)事(shi)項變更時(shi)，應當(dang)(dang)由(you)集(ji)(ji)團董事(shi)會(hui)(hui)重新審(shen)(shen)批。董事(shi)會(hui)(hui)下(xia)設的(de)風(feng)(feng)險管(guan)理委(wei)員(yuan)會(hui)(hui)或(huo)承擔風(feng)(feng)險管(guan)理職責的(de)專業委(wei)員(yuan)會(hui)(hui)應當(dang)(dang)對業務(wu)資(zi)質(zhi)核(he)(he)準(zhun)提出(chu)明確的(de)審(shen)(shen)核(he)(he)意見，作為提交(jiao)董事(shi)會(hui)(hui)決策的(de)必(bi)備要(yao)件。集(ji)(ji)團董事(shi)會(hui)(hui)核(he)(he)準(zhun)的(de)業務(wu)資(zi)質(zhi)，應當(dang)(dang)及(ji)時(shi)報國(guo)資(zi)委(wei)備案。

（三）集團(tuan)審(shen)批年度業(ye)(ye)務計(ji)劃時，要認真審(shen)核(he)實貨規模、保值規模、套保策略、資金(jin)占用(yong)規模、止(zhi)損(sun)限額（或虧損(sun)預(yu)警線）等內(nei)容，對場(chang)外業(ye)(ye)務要進行嚴(yan)格審(shen)核(he)和風險評估(gu)。

（四）集團應當明確金融衍生業務(wu)的分管負責(ze)(ze)人，指定歸口管理部(bu)門(men)(men)，落實有關部(bu)門(men)(men)監(jian)管責(ze)(ze)任。風險(xian)管理部(bu)門(men)(men)負責(ze)(ze)業務(wu)風險(xian)監(jian)控；財務(wu)部(bu)門(men)(men)負責(ze)(ze)資(zi)金特別是保證金的監(jian)測；法律部(bu)門(men)(men)負責(ze)(ze)合同文本(ben)的法律風險(xian)評(ping)估(gu)；審計部(bu)門(men)(men)負責(ze)(ze)定期開展審計監(jian)督。

二、嚴守套保原則

開(kai)展(zhan)金(jin)融衍生(sheng)業務要嚴守套期(qi)保值原則，以降低實(shi)貨風險敞口為目的，與實(shi)貨的品種、規(gui)模、方向(xiang)、期(qi)限相匹配(pei)，與企業資金(jin)實(shi)力、交易(yi)處理能力相適應(ying)，不得開(kai)展(zhan)任何(he)形(xing)式的投(tou)機交易(yi)。

（一）交(jiao)易(yi)(yi)品種應當與主業經(jing)營(ying)密切相關，不(bu)得(de)(de)超越規定的經(jing)營(ying)范圍。交(jiao)易(yi)(yi)工具(ju)應當結構簡單、流動性(xing)強、風險可認知。持(chi)倉時間一般不(bu)得(de)(de)超過12個月或實貨合同(tong)規定的時間，不(bu)得(de)(de)盲(mang)目從事長期(qi)業務或展期(qi)。

（二）商(shang)(shang)品(pin)類(lei)衍生業務年(nian)度保值(zhi)(zhi)規(gui)模(mo)不(bu)(bu)超(chao)過(guo)(guo)年(nian)度實(shi)貨(huo)經(jing)營(ying)規(gui)模(mo)的(de)(de)90%，其中針對商(shang)(shang)品(pin)貿易(yi)開展的(de)(de)金融衍生業務年(nian)度保值(zhi)(zhi)規(gui)模(mo)不(bu)(bu)超(chao)過(guo)(guo)年(nian)度實(shi)貨(huo)經(jing)營(ying)規(gui)模(mo)的(de)(de)80%。時點凈持倉規(gui)模(mo)不(bu)(bu)得超(chao)過(guo)(guo)對應實(shi)貨(huo)風險敞口。要實(shi)行(xing)品(pin)種(zhong)分(fen)類(lei)管理，不(bu)(bu)同(tong)子企業、不(bu)(bu)同(tong)交(jiao)易(yi)品(pin)種(zhong)的(de)(de)規(gui)模(mo)指標不(bu)(bu)得相互(hu)借用、串用。套期保值(zhi)(zhi)對應關系的(de)(de)建立、調整和撤銷(xiao)應當(dang)符合生產(chan)經(jing)營(ying)的(de)(de)實(shi)際需要，避免頻(pin)繁短線(xian)交(jiao)易(yi)。

（三(san)）貨幣類衍(yan)生業務的規模、期限等應(ying)當在資金(jin)需求(qiu)合(he)同(tong)(tong)范(fan)圍內(nei)，原則上應(ying)當與資金(jin)需求(qiu)合(he)同(tong)(tong)一一對應(ying)。

（四）新開展業務(wu)或(huo)以前年度因違規操作等產(chan)生(sheng)重大損失的企(qi)業應當(dang)謹慎設定業務(wu)規模，進行(xing)適當(dang)壓縮和控制(zhi)。

（五）建立科學(xue)合理(li)的激勵約(yue)束機制，將(jiang)金(jin)融衍(yan)生業(ye)務(wu)(wu)盈虧與實貨盈虧進行(xing)綜合評判，客觀評估業(ye)務(wu)(wu)套(tao)保(bao)效果，不得將(jiang)績效考核、薪酬激勵與金(jin)融衍(yan)生業(ye)務(wu)(wu)單邊盈虧簡單掛鉤，防(fang)止片面(mian)強(qiang)調(diao)金(jin)融衍(yan)生業(ye)務(wu)(wu)單邊盈利導致(zhi)投機行(xing)為(wei)。

三、有效管控風險

建立有效的(de)金融衍生業務風(feng)險管理(li)體系(xi)，健全內控(kong)機制，完善信息(xi)系(xi)統(tong)，強化風(feng)險預(yu)警，覆蓋事前防(fang)范(fan)、事中監控(kong)和事后處理(li)的(de)各個環節。

（一）集(ji)團應當制定金融衍生業務(wu)(wu)管(guan)理制度，明確相關(guan)部門(men)職責(ze)、業務(wu)(wu)審批程序、風險管(guan)理要求(qiu)、止損(sun)限額(e)（或虧損(sun)預警(jing)線）、應急處理、監督檢查與責(ze)任追究等內容。操作主體應當制定專(zhuan)門(men)的業務(wu)(wu)操作手冊或合規手冊。

（二）集團應當建立金融衍(yan)生業務風(feng)險(xian)管理垂直體系，操作主體風(feng)險(xian)管理部門應當獨立向集團上報風(feng)險(xian)或違規事項。

（三(san)）集團(tuan)應當通過風(feng)險管理信(xin)息系統(tong)等信(xin)息化(hua)手段監(jian)控業(ye)務風(feng)險，實現全面(mian)覆蓋、在線監(jian)測。商品類衍(yan)生業(ye)務的(de)操(cao)(cao)(cao)作主體要建(jian)立健全業(ye)務信(xin)息系統(tong)，準(zhun)確記錄(lu)、傳遞各類交易信(xin)息，固化(hua)制(zhi)度要求(qiu)，規(gui)范操(cao)(cao)(cao)作流程，阻斷違(wei)規(gui)操(cao)(cao)(cao)作。

（四）集團及操作主(zhu)體應當建(jian)立風(feng)險(xian)(xian)預警和(he)處置機制，采(cai)用(yong)定量(liang)及定性的方(fang)法，及時識(shi)別市場風(feng)險(xian)(xian)、信用(yong)風(feng)險(xian)(xian)、操作風(feng)險(xian)(xian)和(he)流(liu)動(dong)性風(feng)險(xian)(xian)等，針對不同(tong)類型(xing)、不同(tong)程度的風(feng)險(xian)(xian)事項，明(ming)確處置權限(xian)及程序。

（五）出現重大風險(xian)時(shi)，要(yao)及(ji)時(shi)啟動(dong)風險(xian)應急處(chu)理機制(zhi)，成(cheng)立(li)專門工(gong)作(zuo)組織，制(zhi)定(ding)詳細的(de)處(chu)置(zhi)方案，妥(tuo)善做好倉(cang)位止損、法律糾紛(fen)案件處(chu)置(zhi)、輿情應對等工(gong)作(zuo)，建立(li)日報(bao)或周報(bao)制(zhi)度，防(fang)止風險(xian)擴大和蔓(man)延。

四、規范業務操作

操作(zuo)主體要強化內控執行，嚴格合規(gui)管理，規(gui)范開展授權審(shen)批、交易操作(zuo)、資金使用、定期報告(gao)。

（一）設置獨立的風險管理(li)部(bu)門(men)、交易部(bu)門(men)、財務(wu)部(bu)門(men)，嚴格執(zhi)行前中(zhong)后臺崗位、人(ren)(ren)員(yuan)(yuan)分離原(yuan)則(ze)。建立定期輪崗和培訓制度。僅(jin)開展貨幣類衍生(sheng)業(ye)務(wu)、且開展頻(pin)次較(jiao)低、業(ye)務(wu)規(gui)模較(jiao)小的企(qi)業(ye)，可不(bu)單獨設置風險管理(li)部(bu)門(men)、交易部(bu)門(men)，但必須嚴格執(zhi)行不(bu)相(xiang)容崗位及(ji)人(ren)(ren)員(yuan)(yuan)分離原(yuan)則(ze)。

（二）本企業(ye)董事會(hui)或類似(si)決(jue)策機構負責交(jiao)易(yi)授(shou)權(quan)(quan)審批。授(shou)權(quan)(quan)應當(dang)明(ming)確有交(jiao)易(yi)權(quan)(quan)限的人(ren)(ren)員(yuan)名單、交(jiao)易(yi)品(pin)種(zhong)和額度。人(ren)(ren)員(yuan)職(zhi)責發生變更時應當(dang)及時中止授(shou)權(quan)(quan)或重新授(shou)權(quan)(quan)。嚴禁企業(ye)負責人(ren)(ren)直(zhi)接操盤。

（三）交易(yi)部門應當根據經批(pi)準的(de)業務(wu)(wu)計(ji)劃制定具體(ti)操(cao)作(zuo)(zuo)方(fang)案，按規定程(cheng)序審批(pi)后操(cao)作(zuo)(zuo)。對于未經批(pi)準的(de)操(cao)作(zuo)(zuo)方(fang)案，財務(wu)(wu)部門不(bu)得撥付資金(jin)，不(bu)得進行交易(yi)結算。

（四）開展(zhan)場外業務時，應當對交易(yi)工具、對手信用、合同文本等進行單(dan)獨的風險評估，審慎(shen)(shen)選擇交易(yi)對手，慎(shen)(shen)重開展(zhan)業務。

（五）對(dui)保(bao)證金(jin)等資金(jin)賬(zhang)戶實行專門管理，規范資金(jin)劃撥和(he)使用程(cheng)序(xu)，加強日常監控，動態開展(zhan)資金(jin)風(feng)險評估和(he)壓力測試(shi)。嚴(yan)格履行保(bao)證金(jin)追加審批程(cheng)序(xu)。不得以個(ge)人賬(zhang)戶（或(huo)個(ge)人名義）開展(zhan)金(jin)融(rong)衍生業(ye)務(wu)。

（六）風(feng)險(xian)管理(li)(li)部(bu)門要建立每日報(bao)告制度(du)；風(feng)險(xian)管理(li)(li)部(bu)門、交易(yi)部(bu)門與財務部(bu)門要進行每月核對；風(feng)險(xian)管理(li)(li)部(bu)門、交易(yi)部(bu)門每季度(du)要向經(jing)營管理(li)(li)層報(bao)告業務開展情況。

五、強化監督檢查

各中央企業應(ying)當建立健全金融(rong)衍生業務審(shen)(shen)計監(jian)(jian)(jian)督(du)(du)體系，完善監(jian)(jian)(jian)督(du)(du)機制，加強(qiang)監(jian)(jian)(jian)督(du)(du)檢查，提高監(jian)(jian)(jian)督(du)(du)質量，充分(fen)發揮(hui)審(shen)(shen)計監(jian)(jian)(jian)督(du)(du)功能(neng)作用。

（一）集團歸口管理(li)部(bu)(bu)門應(ying)當(dang)每季度抽取(qu)部(bu)(bu)分企業或(huo)業務開(kai)展專項監督檢(jian)查(cha)，重點關注業務合規(gui)(gui)性，是否存在(zai)(zai)超品種(zhong)、超規(gui)(gui)模、超期(qi)限、超授權等違規(gui)(gui)操作，是否存在(zai)(zai)重大損失風險。

（二(er)）集團內審部門應(ying)當每(mei)年對所(suo)有操作主(zhu)體進行(xing)(xing)審計(ji)，重(zhong)點(dian)關注業務制度的健全性(xing)(xing)和執(zhi)行(xing)(xing)有效性(xing)(xing)，會(hui)計(ji)核算的真(zhen)實性(xing)(xing)等(deng)。

（三）對于(yu)審計檢查(cha)中發現的問題，要及時向集(ji)團(tuan)報(bao)告并督促整改到位(wei)。對于(yu)開(kai)展(zhan)投機業(ye)務(wu)或產生重(zhong)大損失風險、重(zhong)大法律(lv)糾紛、造(zao)成嚴(yan)重(zhong)影響的，要及時處(chu)置(zhi)應對，并暫停(ting)該操作主體(ti)開(kai)展(zhan)金融衍生業(ye)務(wu)，進行(xing)整改問責。恢復開(kai)展(zhan)業(ye)務(wu)的，需報(bao)集(ji)團(tuan)董(dong)事會(hui)批(pi)準。

（四）應(ying)當根(gen)(gen)據《中央企業(ye)違(wei)規(gui)經營投資(zi)責(ze)任(ren)追究實施辦法(fa)(fa)(試行(xing))》（國(guo)資(zi)委令第37號）等有關規(gui)定，制定責(ze)任(ren)追究制度，對違(wei)規(gui)事項進行(xing)追責(ze)。涉(she)嫌違(wei)紀(ji)或(huo)(huo)職務違(wei)法(fa)(fa)的(de)問(wen)題和線索(suo)，移(yi)送紀(ji)檢監察機(ji)構。涉(she)嫌犯罪的(de)問(wen)題和線索(suo)，移(yi)送國(guo)家監察機(ji)關或(huo)(huo)司法(fa)(fa)機(ji)關。對于(yu)發生(sheng)重(zhong)大損失(shi)風險、造成(cheng)嚴(yan)重(zhong)影(ying)響(xiang)等問(wen)題的(de)，國(guo)資(zi)委將在業(ye)績考核中予(yu)以扣分或(huo)(huo)降(jiang)級處(chu)理，并根(gen)(gen)據干部(bu)管理權限(xian)開(kai)展責(ze)任(ren)追究。

六、建立報告制度

各中(zhong)央企業應當定期向(xiang)國資委報(bao)告(gao)金(jin)融衍生業務(wu)開展情況，及時報(bao)告(gao)重(zhong)大事項，確(que)保報(bao)送信(xin)息準確(que)、完(wan)整。

（一(yi)）對于(yu)業(ye)(ye)務(wu)日(ri)常開展情況，應當于(yu)每季度末隨財務(wu)快報一(yi)并報送金融(rong)衍生(sheng)業(ye)(ye)務(wu)報表。未開展金融(rong)衍生(sheng)業(ye)(ye)務(wu)的企業(ye)(ye)要(yao)進行“零(ling)申(shen)報”。集團要(yao)加強對上報數據(ju)的檢(jian)查和核實，避(bi)免瞞報、漏報、錯(cuo)報。

（二(er)）對于(yu)業務(wu)(wu)年度(du)經營情況，集團應當向國資委報送專項報告(gao)，報告(gao)內容包括年度(du)業務(wu)(wu)開展(zhan)情況（如業務(wu)(wu)品種(zhong)、保(bao)值(zhi)規模、盈虧情況、年末持倉風險評估(gu)等(deng)(deng)）、套期(qi)保(bao)值(zhi)效果評估(gu)、審計檢查中(zhong)發現的問題及整改情況、其(qi)他重大事項等(deng)(deng)，并將中(zhong)介機構出具的專項審計意見，與(yu)年度(du)財務(wu)(wu)決(jue)算報告(gao)一(yi)并報送國資委。

（三(san)）對(dui)(dui)于開(kai)展投機業務或產生(sheng)重大損失(shi)風(feng)險(xian)、重大法律(lv)糾(jiu)紛、造(zao)成(cheng)嚴重影響的，應當(dang)于24小時內向國資委專項(xiang)報告，并對(dui)(dui)采取的處(chu)理措(cuo)施及處(chu)理情況(kuang)建立周報制(zhi)度(du)。對(dui)(dui)于有特(te)殊業務需求，期限、規模(mo)等超過本(ben)通知的，要提前向國資委報告。

（四(si)）對于瞞(man)報、漏報、錯報以(yi)及未按要求(qiu)及時(shi)報告的，國資(zi)委將予以(yi)通報、約談。對于上報信息嚴重失(shi)實、隱瞞(man)資(zi)產損失(shi)以(yi)及不配合監管工(gong)作的，國資(zi)委將嚴肅問責(ze)。

國資(zi)委將與發展改(gai)革委、財政(zheng)部、商務(wu)部、人(ren)民銀(yin)行、銀(yin)保監(jian)會(hui)、證監(jian)會(hui)、外(wai)(wai)匯(hui)局等有關(guan)部門，通過定(ding)期會(hui)商、信息共(gong)享(xiang)、聯(lian)合檢查等方式，形成監(jian)管合力(li)，強化監(jian)管力(li)度。企(qi)業開(kai)展境外(wai)(wai)金(jin)融(rong)衍生業務(wu)所需(xu)外(wai)(wai)匯(hui)額度按相關(guan)規定(ding)及程(cheng)序辦理(li)。

銀行、期貨(huo)、保險、證(zheng)券等(deng)持牌(pai)類金(jin)融機構開(kai)展金(jin)融衍(yan)生(sheng)業務(wu)，應當嚴(yan)格遵循監(jian)(jian)管(guan)機構的有關(guan)規定。各省、自治區、直轄市及計劃單列市和新疆生(sheng)產(chan)建設兵團國資委可參(can)照本通知開(kai)展本地區金(jin)融衍(yan)生(sheng)業務(wu)監(jian)(jian)管(guan)工作(zuo)。

《關于(yu)進一步加強中央(yang)企(qi)業(ye)(ye)金融(rong)衍生(sheng)業(ye)(ye)務(wu)監(jian)(jian)管(guan)的通(tong)知(zhi)》（國(guo)資(zi)發(fa)(fa)評價〔2009〕19號）、《關于(yu)建立中央(yang)企(qi)業(ye)(ye)金融(rong)衍生(sheng)業(ye)(ye)務(wu)臨時監(jian)(jian)管(guan)機制(zhi)的通(tong)知(zhi)》（國(guo)資(zi)發(fa)(fa)評價〔2010〕187號）和《關于(yu)取消中央(yang)企(qi)業(ye)(ye)境外商品衍生(sheng)業(ye)(ye)務(wu)核準事項(xiang)的通(tong)知(zhi)》（國(guo)資(zi)發(fa)(fa)評價〔2015〕42號）自本通(tong)知(zhi)印發(fa)(fa)之日(ri)起廢止(zhi)。

國(guo) 資 委(wei)   

2020年1月13日(ri)