文(wen)章來源：政策法規局 發布時間(jian)：2017-08-17
甘國資發法規〔2014〕229號
第一章 總 則
第一條 為(wei)加強企(qi)業(ye)(ye)國有(you)資產(chan)保護，完(wan)善企(qi)業(ye)(ye)資產(chan)管(guan)理責任(ren)制(zhi)(zhi)度，規范企(qi)業(ye)(ye)資產(chan)損失責任(ren)追(zhui)究行(xing)為(wei)，根據《中(zhong)華人(ren)民(min)共(gong)和國公(gong)司法》、《中(zhong)華人(ren)民(min)共(gong)和國企(qi)業(ye)(ye)國有(you)資產(chan)法》等(deng)國家(jia)有(you)關法律、行(xing)政法規，參照《中(zhong)央企(qi)業(ye)(ye)資產(chan)損失責任(ren)追(zhui)究暫行(xing)辦(ban)(ban)法》，制(zhi)(zhi)訂本辦(ban)(ban)法。
第二條(tiao) 甘肅省(sheng)人民政(zheng)(zheng)府(fu)國有資(zi)(zi)產(chan)監督(du)管(guan)理委員會（以下(xia)簡(jian)稱(cheng)省(sheng)政(zheng)(zheng)府(fu)國資(zi)(zi)委）履行出資(zi)(zi)人職責(ze)的企(qi)業(ye)（以下(xia)簡(jian)稱(cheng)省(sheng)屬監管(guan)企(qi)業(ye)）及其獨資(zi)(zi)或(huo)者控股子企(qi)業(ye)（以下(xia)簡(jian)稱(cheng)子企(qi)業(ye)）資(zi)(zi)產(chan)損失責(ze)任追究工作，適用本辦法。
第三條(tiao) 本辦法所稱資(zi)產(chan)損失，是指(zhi)企(qi)業(ye)實際發生(sheng)的(de)各項(xiang)資(zi)產(chan)實質性且不可(ke)恢復的(de)滅失，或者導(dao)致(zhi)企(qi)業(ye)經濟(ji)利益的(de)無對價流出。
第四條 本辦法所(suo)稱資(zi)產損失(shi)責任追究(jiu)，是(shi)指對企業經營管理(li)人(ren)員和(he)其他有關(guan)人(ren)員違反法律、行政法規、規章、國家和(he)地(di)方有關(guan)規定(ding)(ding)以及企業內部(bu)制度(du)，未履(lv)(lv)行或者未正確履(lv)(lv)行職責造成資(zi)產損失(shi)，進行調查核(he)實、責任認定(ding)(ding)和(he)處罰的工(gong)作。
第五條 省屬監管(guan)企業資產損失責(ze)任追究工(gong)作應(ying)當遵循依(yi)法合規、客觀公正、懲戒和(he)教育相結合的原則(ze)。
第六(liu)條(tiao) 省屬監管企業資產損(sun)失責任追究(jiu)工作應當做(zuo)到事實(shi)清楚、證據(ju)確鑿、定性準確、處理(li)適(shi)當、程序合(he)法、手續完(wan)備。
第七(qi)條 省政府國資委按(an)照出資人監督(du)管理職責和管理權限(xian),依法對管理范圍(wei)內的(de)企業負責人進(jin)行資產損(sun)失(shi)責任(ren)追(zhui)究(jiu)，并指導和監督(du)企業開展資產損(sun)失(shi)責任(ren)追(zhui)究(jiu)工作(zuo)。
第(di)二章 資產(chan)損失(shi)認定(ding)
第八條 企業發生資產損(sun)失，應當在調查核實的(de)基(ji)礎上，依據確(que)(que)鑿、合法、有效(xiao)的(de)證(zheng)據，客(ke)觀認(ren)定(ding)資產損(sun)失的(de)情形并確(que)(que)定(ding)損(sun)失金(jin)額。
第九條 企業(ye)資產損(sun)失責任追究中(zhong)能夠證明資產損(sun)失真(zhen)實情況(kuang)的各(ge)種事(shi)實，均(jun)可(ke)作為損(sun)失認定證據(ju)，主要包括：
（一(yi)）司(si)法機關、公安機關、行(xing)政部門(men)、專業技術鑒定部門(men)等依法出具的，與本企業資產損失相(xiang)關的生效法律文件；
（二(er)）會計師事務(wu)(wu)所(suo)、資(zi)產評估機構(gou)、律(lv)師事務(wu)(wu)所(suo)、稅(shui)務(wu)(wu)師事務(wu)(wu)所(suo)和其他專業鑒定機構(gou)等(deng)社會中介機構(gou)對企業某項(xiang)經濟事項(xiang)出具(ju)的專項(xiang)鑒定結論、經濟鑒證證明或(huo)意見；
（三）企業(ye)內部(bu)(bu)(bu)涉及資產損失的會(hui)計(ji)記錄、內部(bu)(bu)(bu)證明材料或(huo)者內部(bu)(bu)(bu)鑒定(ding)意(yi)見(jian)書等；
（四(si)）可以認定企業(ye)資(zi)產(chan)損(sun)失的(de)其他(ta)證明材料(liao)。
第十條 認(ren)定(ding)資產損失(shi)(shi)(shi)金(jin)(jin)(jin)額(e)(e)應當包括(kuo)直(zhi)接(jie)損失(shi)(shi)(shi)金(jin)(jin)(jin)額(e)(e)和間(jian)接(jie)損失(shi)(shi)(shi)金(jin)(jin)(jin)額(e)(e)。直(zhi)接(jie)損失(shi)(shi)(shi)金(jin)(jin)(jin)額(e)(e)是(shi)與相(xiang)關(guan)(guan)人員行為有直(zhi)接(jie)因果關(guan)(guan)系的(de)資產損失(shi)(shi)(shi)金(jin)(jin)(jin)額(e)(e)；間(jian)接(jie)損失(shi)(shi)(shi)金(jin)(jin)(jin)額(e)(e)是(shi)由相(xiang)關(guan)(guan)人員行為引發或者導致的(de)、除直(zhi)接(jie)損失(shi)(shi)(shi)金(jin)(jin)(jin)額(e)(e)之(zhi)外的(de)、能(neng)夠確認(ren)計量的(de)其他資產損失(shi)(shi)(shi)金(jin)(jin)(jin)額(e)(e)。
第十一條 資產損失金(jin)額應(ying)當依據有關會計賬簿記(ji)錄，按(an)照會計核算(suan)確認的(de)損失分類(lei)分項進(jin)行(xing)認定(ding)。
未(wei)在(zai)會計(ji)賬簿(bu)記錄或(huo)者賬面(mian)價(jia)(jia)值與公允價(jia)(jia)值相差較大的資產(chan)，應當(dang)按照市價(jia)(jia)、重(zhong)置價(jia)(jia)值等公允價(jia)(jia)值認定(ding)資產(chan)損失(shi)金額。
第十二條 相關的(de)交易(yi)或者事(shi)項尚未形成事(shi)實損(sun)失(shi)(shi)，但有確實證據(ju)證明在可(ke)以預(yu)見的(de)未來必然會(hui)發生事(shi)實損(sun)失(shi)(shi)，且(qie)能計量損(sun)失(shi)(shi)金額的(de)，應當認定為資產損(sun)失(shi)(shi)。
第十三條 資產(chan)(chan)損(sun)失根據企(qi)業實(shi)際(ji)情況，按照金(jin)額大(da)小和影響程度(du)劃分為一般資產(chan)(chan)損(sun)失、較大(da)資產(chan)(chan)損(sun)失、重大(da)資產(chan)(chan)損(sun)失和特(te)別重大(da)資產(chan)(chan)損(sun)失。
（一）一般資產(chan)損失是指企(qi)業資產(chan)損失金額較(jiao)小且造(zao)成影(ying)響較(jiao)小的；
（二）較大資(zi)產(chan)損失是指企業資(zi)產(chan)損失金額較大或(huo)者在企業造成一(yi)定不良影響(xiang)的；
（三）重大資產(chan)損失是(shi)指企(qi)業資產(chan)損失金額巨大或(huo)者在企(qi)業及社會(hui)造成嚴重不(bu)良(liang)影響的；
（四(si)）特別重(zhong)大資(zi)產損失(shi)是(shi)指企(qi)業資(zi)產損失(shi)金(jin)額巨大并影響(xiang)企(qi)業持(chi)續經營和發展能力，或者在國際、國內造成嚴重(zhong)不良影響(xiang)的。
具體(ti)劃分標準詳見附件《資產損失按金額劃分標準》
第三章 資產損失(shi)責任追究范圍
第十四(si)條(tiao) 企業經(jing)營管理人(ren)員有下列情形之(zhi)一造成資產損失的，應(ying)當追究相關責任(ren)人(ren)責任(ren)：
（一）違反(fan)國家法律、法規和有關規章制(zhi)度的；
（二）違反企業(ye)內部管理(li)制度或者相關工(gong)作程序的；
（三(san)）未(wei)履行或者(zhe)未(wei)正確(que)履行職責導致企業內部控制存(cun)在重大缺陷(xian)的(de)；
（四）未(wei)履行(xing)(xing)或者(zhe)未(wei)正確履行(xing)(xing)職(zhi)責導致企(qi)業(ye)內部控制制度執行(xing)(xing)監督(du)不力(li)的；
（五(wu)）造(zao)成資(zi)產損失應當追究責任的其(qi)他情形。
第十五條 在企業采購產(chan)品、服務(wu)過程中，企業經(jing)營管理人員有(you)下列情形之一造成(cheng)資產(chan)損失的，應(ying)當追究(jiu)相關責(ze)任(ren)(ren)人責(ze)任(ren)(ren)：
（一）未按照規定進行招標的；
（二(er)）未按(an)照規定訂立合同的；
（三(san)）未進行必要(yao)的資(zi)信調查(cha)支付(fu)預付(fu)款項的；
（四）采購(gou)標的(de)物與市場同期、同類、同質(zhi)、同品牌(pai)商(shang)品價(jia)格相比(bi)明顯偏(pian)高(gao)，且企(qi)業(ye)經營管理人(ren)員存在失(shi)職、瀆職行為的(de)；
（五）采(cai)購(gou)標的(de)物(wu)與合(he)同約定(ding)嚴(yan)重不符而未采(cai)取有(you)效措(cuo)施的(de)；
（六）虛(xu)報(bao)(bao)、瞞報(bao)(bao)物資(zi)（勞務）采購價格(ge)的；
（七）授(shou)意(yi)、指使或者(zhe)串通進(jin)行違規采購的；
（八）未按照規定造成資(zi)產損失的(de)其他情形。
第(di)十六(liu)條 在(zai)銷售(shou)產(chan)品或者提供服務的(de)過程中，企(qi)業(ye)經營管(guan)理人員有(you)下列情形之一造成(cheng)資(zi)產(chan)損(sun)失的(de)，應當(dang)追究(jiu)相關責任人責任：
（一）未按照規定訂立合同的；
（二）違反相關(guan)制度規(gui)定，擅自壓(ya)低(di)價格銷(xiao)售產品(pin)或者提供服務的；
（三(san)）違反(fan)相關制度規定，擅自提供賒(she)銷(xiao)信(xin)用(yong)(yong)或者超(chao)出信(xin)用(yong)(yong)額度、期(qi)限提供賒(she)銷(xiao)信(xin)用(yong)(yong)的；
（四(si)）應收(shou)賬(zhang)款(kuan)未按(an)(an)照制(zhi)度規定催收(shou)、對(dui)賬(zhang)，以及對(dui)異(yi)常應收(shou)款(kuan)項未按(an)(an)照制(zhi)度規定追索或者采取有效保全措施(shi)的；
（五）簽訂虛(xu)假合同，提(ti)供虛(xu)假產品或者服務的；
（六）未按照規(gui)定造成資產損失的其他情形(xing)。
第十七條 在資(zi)金管理(li)和使用中，企業經營管理(li)人員有(you)下列情形之一造成資(zi)產損失的(de)，應當追(zhui)究(jiu)相關(guan)責任人責任：
（一）未(wei)按照規定(ding)使用、調度(du)資金(jin)的(de)；
（二）超(chao)越權(quan)限或者違(wei)反程序授權(quan)、批準(zhun)資金(jin)支(zhi)出的；
（三）違規拆借資金的；
（四）違(wei)反資金管(guan)理制度，發生貪污、失竊、攜款潛(qian)逃等事(shi)件的(de)；
（五）支票(piao)等票(piao)據丟失未按照制(zhi)度(du)規定采取(qu)有效措施的；
（六(liu)）違(wei)反制度規定委(wei)托(tuo)其他機構(gou)或(huo)者(zhe)個人從(cong)事(shi)理財業(ye)務的；
（七）未(wei)按(an)照制(zhi)度規定核對銀(yin)行(xing)存(cun)款余額、清理未(wei)達賬項(xiang)的；
（八(ba)）現金(jin)未按照制度規定(ding)入賬、留存現金(jin)超(chao)過(guo)核定(ding)限額或(huo)者私(si)(si)存私(si)(si)放資金(jin)的；
（九(jiu)）未按(an)照(zhao)規定造成資產損失的其(qi)他情(qing)形。
第十八(ba)條 在投(tou)資(zi)(zi)決策和投(tou)資(zi)(zi)管(guan)理中，企(qi)業經營管(guan)理人員有(you)下列情形之一造成資(zi)(zi)產損(sun)失的，應當(dang)追究(jiu)相關責任(ren)人責任(ren)：
（一）未(wei)履行(xing)規定的投資決策程(cheng)序的；
（二）對(dui)投(tou)資項目未進行(xing)可(ke)行(xing)性研究論證的(de)；
（三）越權審(shen)批或者擅自立項擴大(da)投資(zi)規模的；
（四(si)）違反制度規定超預算投資的；
（五）對投資項目(mu)未按(an)照規定進行(xing)監管，發(fa)生損失未采取有效措施的；
（六(liu)）違反(fan)相關制度規定，進行非主業投資的；
（七(qi)）未(wei)按照規(gui)定造(zao)成資(zi)產損失的其他情形。
第(di)十九(jiu)條 在從事股票、期貨、外(wai)匯(hui)，以及(ji)金融衍生工具(ju)等(deng)投資業務中，企業經(jing)營(ying)管理人(ren)(ren)員(yuan)有下列(lie)情形之一造成(cheng)資產損(sun)失(shi)的，應當追究相關責(ze)任(ren)人(ren)(ren)責(ze)任(ren)：
（一）違(wei)規經營或(huo)者超(chao)范圍經營的(de)；
（二）風險控制制度存在(zai)重(zhong)大缺陷(xian)的；
（三）資金來源違反(fan)國家有(you)關規定的；
（四(si)）以個人名義使用(yong)企業資金從事投資業務(wu)的；
（五）違規買賣本企(qi)業(ye)股票、債券的(de)；
（六）未(wei)履行規(gui)定程序或者未(wei)經(jing)授權擅(shan)自決策的；
（七）未按(an)照規定(ding)造成資產損失的其他(ta)情形。
第二十條(tiao) 在(zai)從事(shi)保證(zheng)、抵押(ya)、質押(ya)等擔保活(huo)動中，企業經營管理人員有下(xia)列情形之一(yi)造(zao)成資產損(sun)失的，應當追究(jiu)相關(guan)責任人責任：
（一）違規進行保證(zheng)、抵押、質押的；
（二(er)）對擔保(bao)項目(mu)未按照制度規定(ding)進行監管，發生損(sun)失未采(cai)取有(you)效(xiao)措施(shi)的；
（三）未(wei)履行規定程序或(huo)者(zhe)未(wei)經(jing)授權擅自為其他(ta)企(qi)業及個人提供擔(dan)保的(de)；
（四）未(wei)按照規(gui)定造成資產損失(shi)的其他(ta)情(qing)形(xing)。
第(di)二(er)十(shi)一條 在資產(chan)轉讓、收購和改組改制過(guo)程中，企業經營(ying)管理人(ren)員(yuan)有下列情(qing)形之一造(zao)成資產(chan)損失的，應(ying)當追究相(xiang)關責任人(ren)責任：
（一）企業管理層轉（受(shou)）讓(rang)資(zi)產或者產權(quan)（股權(quan)），違反法律法規(gui)和(he)有關制度規(gui)定主(zhu)導(dao)制訂改(gai)制方案、指定中介機構，或者違規(gui)確定轉讓(rang)、收(shou)購價(jia)格的；
（二）未按照規定進行清產核資、財務審計(ji)和資產評估的；
（三）干預或者操縱清產(chan)(chan)核資(zi)(zi)、財務審計和(he)資(zi)(zi)產(chan)(chan)評估，造(zao)成鑒證結果不實的(de)；
（四）向中介機構提供虛假材料，造成審計、評(ping)估結果不實的；
（五）將(jiang)國有資產低價折股或者無償分給(gei)其他(ta)單位、個人(ren)的；
（六）未(wei)按照規定進場交(jiao)易(yi)（國家另有規定的除外）或者超越(yue)規定權(quan)(quan)限，擅自(zi)轉讓資產或者產權(quan)(quan)（股權(quan)(quan)）的；
（七(qi)）在企業資產租(zu)賃或者承包經營(ying)中，違反制(zhi)度規定低價出租(zu)或者發包的；
（八）違反制(zhi)度規定(ding)低價或者無(wu)償轉(zhuan)讓資產(chan)、主要(yao)業(ye)務的；
（九）未按照規定造成(cheng)資產(chan)損(sun)失的其(qi)他情(qing)形(xing)。
第二十二條 對房(fang)屋建筑物、機器(qi)設(she)備、運輸設(she)備、原材(cai)料、在產(chan)(chan)品(pin)、產(chan)(chan)成品(pin)等實物資產(chan)(chan)的(de)(de)管理存在失(shi)職瀆職行為，造成非正(zheng)常毀損(sun)或丟失(shi)的(de)(de)，應當追究相關責任(ren)人(ren)責任(ren)。
第二十三(san)條 未按照會(hui)計制度及(ji)會(hui)計準則規定核算或披(pi)露(lu)已發生的資產損失，導致企業嚴重賬(zhang)實不(bu)符、會(hui)計信息失真的，應(ying)當追究相關責任人責任。
第四章 資產損失責任劃分
第二十四條 企業資(zi)產損失責(ze)(ze)任分為(wei)直(zhi)接(jie)責(ze)(ze)任、主管責(ze)(ze)任、分管領導責(ze)(ze)任和重要領導責(ze)(ze)任。
（一(yi)）直接責(ze)任是指相關人(ren)員在其職責(ze)范圍(wei)內(nei)，未履(lv)行(xing)或者(zhe)未正確(que)履(lv)行(xing)職責(ze)，以及違反法律、法規(gui)和相關規(gui)定，對造(zao)成資產損(sun)失(shi)起決定性作(zuo)用(yong)時所(suo)應(ying)當承擔的責(ze)任。
（二）主管(guan)責(ze)任是指(zhi)企業部門主管(guan)負責(ze)人在其職責(ze)范圍內，未履行或者未正確履行主管(guan)工作職責(ze)，以(yi)及違反法(fa)律、法(fa)規和相(xiang)關規定，造成資產損失時所應當(dang)承擔的責(ze)任。
（三）分管領導責(ze)任(ren)是指企業分管負責(ze)人在其職(zhi)責(ze)范圍內，未履行或(huo)者未正(zheng)確履行分管工(gong)作職(zhi)責(ze)，以及違反(fan)法(fa)律、法(fa)規和相關(guan)規定(ding)，造成資產損(sun)失時所(suo)應當承(cheng)擔的(de)責(ze)任(ren)。
（四(si)）重要領(ling)導責任是指企業主要負(fu)責人在(zai)其職責范(fan)圍(wei)內，未履行或者未正(zheng)確履行管理職責，以(yi)及(ji)違反法(fa)律、法(fa)規(gui)(gui)和相關(guan)規(gui)(gui)定，造成資產損(sun)失時所應當承擔的(de)責任。
第二十五條(tiao) 企業(ye)(ye)(ye)未建立內(nei)控(kong)管(guan)(guan)理制度或者內(nei)控(kong)管(guan)(guan)理制度存在重(zhong)(zhong)大(da)缺陷(xian)，造成(cheng)企業(ye)(ye)(ye)重(zhong)(zhong)大(da)或者特別重(zhong)(zhong)大(da)資產損失的，除按(an)照本辦法(fa)對其(qi)他相(xiang)關責(ze)(ze)任(ren)人進行(xing)責(ze)(ze)任(ren)認定外(wai)，企業(ye)(ye)(ye)分管(guan)(guan)負責(ze)(ze)人和企業(ye)(ye)(ye)主要(yao)負責(ze)(ze)人應(ying)當分別承(cheng)擔分管(guan)(guan)領導責(ze)(ze)任(ren)和重(zhong)(zhong)要(yao)領導責(ze)(ze)任(ren)。
第(di)二十六條 企(qi)業(ye)違反有關規定，未(wei)履行(xing)或者(zhe)未(wei)正確(que)履行(xing)職責，導致決策(ce)失(shi)誤造(zao)成重大(da)或者(zhe)特別重大(da)資產(chan)損(sun)失(shi)的，企(qi)業(ye)主要(yao)負責人應(ying)當(dang)承擔直接責任(ren)，參(can)與決策(ce)的企(qi)業(ye)其他人員應(ying)當(dang)承擔相應(ying)的責任(ren)。
參與(yu)決(jue)(jue)策的(de)人員經(jing)會議(yi)(yi)記錄證明決(jue)(jue)策時曾表明異(yi)議(yi)(yi)的(de)，可(ke)以免除(chu)相(xiang)應的(de)責任。
第二(er)十七(qi)條 企(qi)業(ye)(ye)發生重大或者特別重大資產(chan)損失(shi)后，隱瞞不(bu)報或者少報資產(chan)損失(shi)的，除按照(zhao)本辦法(fa)對相(xiang)關責(ze)任(ren)(ren)人進行責(ze)任(ren)(ren)認(ren)定外，總(zong)會計(ji)師(shi)或企(qi)業(ye)(ye)分(fen)管財務負責(ze)人和企(qi)業(ye)(ye)主要(yao)負責(ze)人應當(dang)承擔分(fen)管領導(dao)責(ze)任(ren)(ren)和重要(yao)領導(dao)責(ze)任(ren)(ren)。
第(di)二十八條(tiao) 企(qi)業發生重大或者特別重大資產(chan)損失(shi)，未對相關人(ren)員進行(xing)責(ze)(ze)(ze)任追究的，一經查實，除按(an)照本辦法(fa)對相關責(ze)(ze)(ze)任人(ren)進行(xing)責(ze)(ze)(ze)任認(ren)定(ding)外，對企(qi)業主要(yao)負責(ze)(ze)(ze)人(ren)應(ying)當比(bi)照直接責(ze)(ze)(ze)任人(ren)進行(xing)責(ze)(ze)(ze)任認(ren)定(ding)。
第二十九(jiu)條 子企業(ye)發生(sheng)重大或者特別重大資產(chan)損失，除按照本辦法(fa)對子企業(ye)相(xiang)關責任(ren)人進行責任(ren)認定外，其上級企業(ye)相(xiang)關負責人應(ying)當承擔相(xiang)應(ying)的(de)分管(guan)領導責任(ren)或者重要領導責任(ren)。
第三十(shi)條 企業(ye)在資產(chan)損(sun)失認(ren)定(ding)工(gong)作中有意將損(sun)失進行分(fen)解或混淆類別的，損(sun)失認(ren)定(ding)環(huan)節中的相(xiang)關(guan)責(ze)任(ren)人應當比照直接(jie)責(ze)任(ren)人進行責(ze)任(ren)認(ren)定(ding)。
第(di)三(san)十(shi)一條 有充分證據證明資產損失不是由企業經營管理人員(yuan)造成的，可(ke)免予追(zhui)究其(qi)責(ze)任。對造成損失的相關(guan)責(ze)任人的追(zhui)究根(gen)據有關(guan)規定另行(xing)處理。
第五章 資(zi)產損失責任處罰(fa)
第(di)三十(shi)二條 對企(qi)業資產(chan)損失責任人的處罰包括經(jing)濟處罰、行(xing)政處分和禁(jin)入限制(zhi)。
（一）經(jing)濟處罰(fa)是指扣發績效薪金（獎金），終止授予(yu)新的(de)股(gu)權。
（二）行政處分是指警告、記過、降(jiang)級(ji)（職）、責令(ling)辭職、撤職、解(jie)聘、開除等(deng)。
（三(san)）禁入限(xian)制是指在1至5年內或(huo)者終身不得(de)被(bei)企業(ye)及其子企業(ye)聘用或(huo)者擔任企業(ye)負責人。
以(yi)(yi)上處罰可以(yi)(yi)單獨(du)適用，也可以(yi)(yi)合并適用。
第三十三條 企業發生資產損失(shi)，經過查證核實和責(ze)任認定(ding)后，在依據(ju)國家(jia)或(huo)者企業有關規定(ding)予以賠償的基(ji)礎(chu)上，應當根據(ju)損失(shi)程(cheng)度及影響對相關責(ze)任人分別給(gei)予以下(xia)處(chu)罰：
（一）企(qi)業發生一般資(zi)產損失的，在責任(ren)認定年度(du)對(dui)直接責任(ren)人(ren)和主管責任(ren)人(ren)處以扣減25%－75%的績效薪金（獎(jiang)金），以及警告(gao)、記過或者降級(ji)（職(zhi)）等(deng)處分。
（二）企業發生較大(da)資產損失的，在(zai)責任(ren)認定年度對(dui)直接責任(ren)人(ren)和(he)主管責任(ren)人(ren)處(chu)以(yi)扣減(jian)50%－100%的績效(xiao)薪(xin)金(jin)(jin)(jin)(jin)（獎金(jin)(jin)(jin)(jin)），以(yi)及降級(ji)(ji)（職(zhi)）、責令辭職(zhi)、撤職(zhi)、解聘或(huo)(huo)(huo)者(zhe)(zhe)開除等(deng)處(chu)分；對(dui)分管領導(dao)責任(ren)人(ren)處(chu)以(yi)扣減(jian)25%－75%的績效(xiao)薪(xin)金(jin)(jin)(jin)(jin)（獎金(jin)(jin)(jin)(jin)），以(yi)及給(gei)予或(huo)(huo)(huo)者(zhe)(zhe)建議給(gei)予記(ji)過、降級(ji)(ji)（職(zhi)）、責令辭職(zhi)或(huo)(huo)(huo)者(zhe)(zhe)撤職(zhi)等(deng)處(chu)分。
（三）企業發(fa)生重(zhong)大資(zi)產損失的(de)(de)(de)，在責(ze)任(ren)(ren)認(ren)定年度對直接責(ze)任(ren)(ren)人(ren)和(he)主管責(ze)任(ren)(ren)人(ren)處以(yi)扣減50%－100%的(de)(de)(de)績(ji)效薪(xin)金（獎金）、降低(di)10%－20%的(de)(de)(de)基本薪(xin)金、一(yi)定期限(xian)內不(bu)授(shou)予(yu)(yu)新(xin)的(de)(de)(de)股(gu)權(quan)，以(yi)及(ji)(ji)撤職、解聘或(huo)者(zhe)開除等(deng)處分(fen)(fen)；對分(fen)(fen)管領導責(ze)任(ren)(ren)人(ren)和(he)重(zhong)要(yao)領導責(ze)任(ren)(ren)人(ren)處以(yi)扣減50%－100%的(de)(de)(de)績(ji)效薪(xin)金（獎金）、一(yi)定期限(xian)內不(bu)授(shou)予(yu)(yu)新(xin)的(de)(de)(de)股(gu)權(quan)，以(yi)及(ji)(ji)給(gei)予(yu)(yu)或(huo)者(zhe)建議給(gei)予(yu)(yu)降級（職）、責(ze)令(ling)辭職或(huo)者(zhe)撤職等(deng)處分(fen)(fen)。
（四）企業發生(sheng)特別(bie)重大資(zi)產損失的(de)，在責任(ren)認(ren)定(ding)年(nian)度對(dui)直接責任(ren)人(ren)和主管責任(ren)人(ren)處以(yi)扣減(jian)100%的(de)績效薪金(jin)(jin)(jin)（獎金(jin)(jin)(jin)）、降(jiang)低20%－30%的(de)基本薪金(jin)(jin)(jin)、一(yi)定(ding)期限(xian)內(nei)不授予(yu)新的(de)股(gu)權，以(yi)及解聘或(huo)者開除(chu)等處分(fen)；對(dui)分(fen)管領導(dao)責任(ren)人(ren)和重要領導(dao)責任(ren)人(ren)處以(yi)扣減(jian)50%－100%的(de)績效薪金(jin)(jin)(jin)（獎金(jin)(jin)(jin)）、降(jiang)低10%－20%的(de)基本薪金(jin)(jin)(jin)、一(yi)定(ding)期限(xian)內(nei)不授予(yu)新的(de)股(gu)權，以(yi)及給(gei)予(yu)或(huo)者建議給(gei)予(yu)撤職(zhi)、解聘或(huo)者開除(chu)等處分(fen)。
第三十(shi)四條 企業發(fa)生特別重大資產(chan)損失(shi)，以(yi)及連續發(fa)生重大資產(chan)損失(shi)的，除對(dui)相關責任人處以(yi)經濟(ji)處罰(fa)和(he)行政處分外(wai)，應當同時給(gei)予禁入限制(zhi)。
第三十五條 對資產損(sun)失責(ze)任人(ren)處以經濟處罰時(shi)，對其扣發后的收入應當不低(di)于企業所(suo)在地政府規定(ding)的最低(di)工資標(biao)準。
第三(san)十六條 有下(xia)列情(qing)形之(zhi)一(yi)的，應(ying)當對資產(chan)損失相關責任人從(cong)重處罰：
（一）情節惡劣或者多(duo)次(ci)造(zao)成(cheng)資產損失的；
（二）發(fa)生(sheng)資(zi)產(chan)損失，未(wei)及(ji)時采(cai)取措施或措施不(bu)力，導致資(zi)產(chan)損失繼續擴大的；
（三(san)）干預(yu)、抵制(zhi)資(zi)產損失責任追究(jiu)工作的；
（四）對企業發生資產損(sun)失隱瞞不報或(huo)者謊報、緩報、漏報的；
（五）強迫、唆使他人違法違紀造成資產損失的；
（六）偽造、銷毀、隱匿證據，或(huo)者阻止他人揭發檢舉、提供(gong)證據材料的；
（七）其(qi)他應(ying)當(dang)從(cong)重處(chu)罰(fa)的情(qing)形。
第三(san)十七條(tiao) 有下列(lie)情(qing)形之一的(de)，可以對(dui)相關責任人從輕或者免予(yu)處(chu)罰：
（一）及時采取措施減(jian)少或者挽回資產損失的；
（二）主動反映資產損失情況的(de)；
（三）主動檢舉其他相關人員，經查(cha)證屬(shu)實的；
（四(si)）有其(qi)他重大立功表(biao)現(xian)以(yi)及法律(lv)法規規定可(ke)以(yi)從(cong)輕或者(zhe)免(mian)予處罰的情形。
第三十八條 對調離工作崗位或者已退休的資產損(sun)失(shi)相關(guan)責任(ren)人，應當(dang)按照本辦法相關(guan)規定給予處罰。
給予經濟(ji)處罰的，若離(li)職后薪金(jin)(jin)尚未(wei)發(fa)放完畢，應(ying)當(dang)扣除(chu)相應(ying)的薪金(jin)(jin)；對(dui)繼續在企(qi)業擔任職務的，應(ying)當(dang)在其以(yi)后年度(du)薪金(jin)(jin)中予以(yi)扣發(fa)；對(dui)調離(li)企(qi)業的，應(ying)當(dang)向其工(gong)作單位提出(chu)處罰建(jian)議。
第三十(shi)九條 除按照本辦法(fa)(fa)對(dui)資產損失相(xiang)(xiang)關責(ze)任人進(jin)行責(ze)任追(zhui)究外，對(dui)違(wei)反國家有(you)關法(fa)(fa)律(lv)法(fa)(fa)規的，還應(ying)當依(yi)法(fa)(fa)承擔(dan)相(xiang)(xiang)應(ying)的法(fa)(fa)律(lv)責(ze)任。涉嫌犯(fan)罪的，依(yi)法(fa)(fa)移送司法(fa)(fa)機關處理。
資產損失相關責(ze)任人(ren)違反(fan)《中(zhong)國共產黨(dang)紀律(lv)處(chu)(chu)分條例》等有關規(gui)定(ding)的，建議黨(dang)組織進(jin)行處(chu)(chu)理。
第六章 資產(chan)損(sun)失(shi)責(ze)任追究(jiu)工作職責(ze)及程序
第四十條 企業資產(chan)損失責任追究工(gong)作(zuo)由(you)省政府國資委和省屬監管企業分別按照規定的工(gong)作(zuo)職責、權限和程序組織實施。
第四十一條 省政府國(guo)資(zi)委在省屬監管企(qi)業資(zi)產(chan)損失(shi)責(ze)任追究工作(zuo)中(zhong)的(de)主要職責(ze)：
（一）研究制定企業(ye)資產損失責任追究有關規(gui)章制度；
（二）負責(ze)省(sheng)政府國(guo)資委(wei)管理權限范圍內相關責(ze)任人的(de)資產損(sun)失責(ze)任追究工作；
（三）負責特別重(zhong)大和(he)連續發生的重(zhong)大資產(chan)損失責任追究工作；
（四）指導和監督企業資(zi)產損(sun)失責任(ren)追究工作；
（五(wu)）受理(li)企業直(zhi)接處罰的相關責任人的申(shen)訴或者復查申(shen)請；
（六）其他有(you)關資產損失責任(ren)追究工作。
第四十(shi)二條 省屬(shu)監管企業在(zai)資產(chan)損失責任追究(jiu)工作中的主(zhu)要職(zhi)責：
（一）研究制定本企業(ye)資產損失責任追究工作制度；
（二）負(fu)責管理(li)權(quan)限范圍內相關責任人的資產損失責任追究工作；
（三）指導和監督子企(qi)業資(zi)產損失責任追(zhui)究工作(zuo)；
（四）配(pei)合省政府國(guo)資(zi)委開(kai)展特別重(zhong)大(da)和連續發生的(de)重(zhong)大(da)資(zi)產損(sun)失責(ze)任追究工作；
（五）受理子企業處罰的(de)相關(guan)責任人的(de)申訴(su)或者復查(cha)申請；
（六(liu)）省政(zheng)府國資(zi)委交辦的其(qi)他有(you)關資(zi)產損失責(ze)任追究工作。
第四十(shi)三條 省屬(shu)監(jian)管企(qi)業應當明(ming)確監(jian)察、審(shen)計、財務、法律(lv)和人事等部門(men)在資產(chan)損失責任(ren)追究工作中的職責。
第四(si)十四(si)條 省(sheng)屬監管企(qi)業(ye)發生資產損(sun)(sun)失(shi)，應當及(ji)(ji)時(shi)采(cai)取有效措施，減少或者挽回損(sun)(sun)失(shi)；發生重(zhong)大或者特別重(zhong)大資產損(sun)(sun)失(shi)的(de)，應當及(ji)(ji)時(shi)向省(sheng)政(zheng)府(fu)國資委報告。
第四十五(wu)條 負責企業(ye)資產(chan)損失責任追究工(gong)作(zuo)的(de)相關人(ren)員違反(fan)工(gong)作(zuo)程序、徇私舞弊(bi)、收受賄賂、泄露工(gong)作(zuo)秘密，以及協(xie)助資產(chan)損失相關責任人(ren)逃避責任的(de)，視情節輕重給予相應的(de)處罰；涉嫌(xian)犯罪的(de)，依法(fa)移送司法(fa)機關處理。
責任追究工作(zuo)(zuo)人(ren)(ren)員(yuan)與損失事項(xiang)或相關(guan)(guan)責任人(ren)(ren)有利害關(guan)(guan)系的(de)，應當(dang)自(zi)行回避(bi)。被調查(cha)的(de)責任人(ren)(ren)申請回避(bi)的(de)，由派出責任追究工作(zuo)(zuo)人(ren)(ren)員(yuan)的(de)單(dan)位審查(cha)后確定是(shi)否回避(bi)。
第(di)四(si)十六條 聘請參與調查的中(zhong)(zhong)介機構或者(zhe)相(xiang)關專(zhuan)家，在企業(ye)資(zi)產損失專(zhuan)項審(shen)計(ji)或者(zhe)技術評判(pan)工作中(zhong)(zhong)，應當如實反映客觀事實，對有關審(shen)計(ji)結(jie)果或者(zhe)評判(pan)意見的真實性(xing)負責。
第四十七(qi)條 開展企業(ye)資產(chan)損失責任追究工作按照(zhao)以(yi)下流程進行(xing)：
（一）組織調查、核實資產損失情況；
（二(er)）明確資產(chan)損(sun)失性質(zhi)，進行責任(ren)認定，聽取相關責任(ren)人的陳述(shu)；
（三）研究作(zuo)出責任(ren)追究決定，或者(zhe)按(an)照有(you)關規定移交(jiao)相(xiang)關部門處理；
（四）受(shou)理相關責任人的申訴，組織(zhi)復(fu)查；
（五）組(zu)織落實(shi)處理決定，監督檢查執行(xing)情況。
省(sheng)屬監管企業(ye)應(ying)當向省(sheng)政府國資委報告(gao)資產損(sun)失(shi)責任(ren)追究情況，企業(ye)內部下一級單位應(ying)當向上(shang)一級單位報告(gao)資產損(sun)失(shi)責任(ren)追究情況。
第四十(shi)八條 企業資(zi)產(chan)損失相(xiang)(xiang)關責任人對處理建議有異議的(de)，可以(yi)提(ti)出書面陳述意見，并提(ti)供相(xiang)(xiang)關證明材料；對處理決定(ding)有異議的(de)，可以(yi)在處理決定(ding)下達之(zhi)日起(qi)30個工作日內，向上級單位申請復(fu)查(cha)。
上(shang)級單位(wei)復(fu)查過程不影響處(chu)理決定的下(xia)達和執行。
第七章 附 則
第(di)四十九條(tiao) 由于(yu)自然(ran)災害、社會異(yi)常事件等(deng)(deng)不(bu)可抗(kang)力或(huo)市場風(feng)險(xian)、國家政策變化等(deng)(deng)非(fei)因(yin)責(ze)任人主觀過錯造成的企(qi)業(ye)資產損失(shi)不(bu)適用本辦法。
第(di)五十條 國有(you)(you)資本(ben)參股公(gong)司中的國有(you)(you)產(chan)權(quan)代表(biao)(biao)未按照(zhao)(zhao)出(chu)資人的指示提出(chu)議(yi)案、發表(biao)(biao)意見(jian)、行使表(biao)(biao)決權(quan)或未按照(zhao)(zhao)制(zhi)度規定將國有(you)(you)資本(ben)參股公(gong)司的決策(ce)情(qing)況上(shang)報出(chu)資人，造成國有(you)(you)權(quan)益損失的，應(ying)當參照(zhao)(zhao)本(ben)辦法(fa)追究(jiu)國有(you)(you)產(chan)權(quan)代表(biao)(biao)的責任(ren)。
第五(wu)十一條 省(sheng)屬監管企業(ye)應當根據(ju)本(ben)辦法制(zhi)定本(ben)企業(ye)及子企業(ye)的具體工作制(zhi)度。
第(di)五十二(er)條 各市(shi)（州）國有(you)資(zi)產監督管理機構可參照(zhao)本辦(ban)法(fa)制(zhi)定(ding)所出(chu)資(zi)企(qi)業資(zi)產損失責任追究(jiu)辦(ban)法(fa)或參照(zhao)本辦(ban)法(fa)執行。
第五十三條 本(ben)辦法由省政(zheng)府國資委(wei)負責(ze)解釋。
第五十四條 本辦法自(zi)2014年9月27日(ri)起施行，有(you)效期２年。
附件(jian)：資產損失按金額劃分(fen)標準
附件：
資產損失按(an)金額(e)劃(hua)分標準
資產(chan)總額 一般資產(chan)損(sun)失(shi) 較大資產(chan)損(sun)失(shi) 重大資產(chan)損(sun)失(shi) 特別重大資產(chan)損(sun)失(shi)
5億元以(yi)下(xia)(xia)（含） 50萬元以(yi)下(xia)(xia)（含） 50－100萬元（含） 100－300萬元（含） 300萬元以(yi)上
5－10億元（含） 50萬(wan)(wan)元以下（含） 50－200萬(wan)(wan)元（含） 100－500萬(wan)(wan)元（含） 500萬(wan)(wan)元以上
10－50億元（含(han)） 50萬(wan)元以(yi)下（含(han)） 50－200萬(wan)元（含(han)） 200－800萬(wan)元（含(han)） 800萬(wan)元以(yi)上
50－100億元(yuan)（含） 100萬(wan)元(yuan)以(yi)下（含） 100－300萬(wan)元(yuan)（含） 300－1000萬(wan)元(yuan)（含） 1000萬(wan)元(yuan)以(yi)上
100－500億元(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)（含） 100萬(wan)元(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)以(yi)(yi)下(xia)（含） 100－500萬(wan)元(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)（含） 500－1500萬(wan)元(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)（含） 1500萬(wan)元(yuan)(yuan)(yuan)(yuan)以(yi)(yi)上
500－1000億(yi)元(yuan)（含） 200萬(wan)元(yuan)以下（含） 200－1000萬(wan)元(yuan)（含） 1000－2000萬(wan)元(yuan)（含） 2000萬(wan)元(yuan)以上(shang)
1000億元(yuan)以(yi)上(shang) 200萬(wan)元(yuan)以(yi)下（含(han)） 200－1500萬(wan)元(yuan)（含(han)） 1500－3000萬(wan)元(yuan)（含(han)） 3000萬(wan)元(yuan)以(yi)上(shang)
注：1.資產總額是(shi)指企(qi)業發(fa)生資產損失責任認(ren)定年(nian)度的上年(nian)度本(ben)企(qi)業經審(shen)
計的合并(bing)報表年(nian)末資(zi)產總額(e)，當年(nian)度(du)成立的企業的資(zi)產總額(e)是指本
年度經審計(ji)的合并報表年末(mo)資產(chan)總額；
2.資(zi)產損失額是指經審計確認的(de)單筆(bi)資(zi)產損失額。